財務(wù)預(yù)算計算公式

財務(wù)預(yù)算1.業(yè)務(wù)收入（銷售收益）預(yù)算預(yù)期銷售收益=價格×預(yù)期銷售量（各市場總和）價格：各個市場的單位產(chǎn)品定價；預(yù)期銷售量：各個市場的倉儲分配量（注意：可能因為產(chǎn)品價格、產(chǎn)品形象、產(chǎn)品質(zhì)量及外部環(huán)境影響，會出現(xiàn)庫存現(xiàn)象，可以通過降低銷售價格，提高產(chǎn)品質(zhì)量和形象等途徑擴(kuò)大銷售）。2.營業(yè)成本預(yù)算（1）材料耗用費用材料耗用成本=材料單位成本×所耗用原料數(shù)量（2）人工費用人工費用=產(chǎn)量×單位成本單位成本=k×物價指數(shù)受通脹影響-[(a×本期研發(fā)費用+b×本期維護(hù)費用+87500)×LOG（可生產(chǎn)數(shù)量）]÷[(c×本期研發(fā)費用+d×本期維護(hù)費用+87500)×LOG（可用產(chǎn)能）]產(chǎn)量（i）本期最大可生產(chǎn)數(shù)量=上期原材料庫存量*上期材料轉(zhuǎn)換系數(shù)（ii）最大可供銷量（最大倉儲分配量）=本期最大可生產(chǎn)數(shù)量+上期成品庫存（iii）各市場計劃銷售量=最大可供銷量×（各市場潛能/總市場潛能）注意：如果本期市場潛能<=生產(chǎn)量+倉儲量（存貨），則銷售量=本期市場潛能<=最大可供銷售量;如果本期市場潛能>生產(chǎn)量+倉儲量（存貨），則銷售量=生產(chǎn)量+倉儲量<=最大可供銷售量。對于未能銷售的部分，采取50%~50%市場潛能分配。即（本期市場潛能-最大可供銷量）*0.5遞延到下一期；（本期市場潛能-最大可供銷量）*0.5分給其他公司。（3）維護(hù)費用影響材料耗用額（材料轉(zhuǎn)換系數(shù)）銷貨成本修正額（存貨解凍）調(diào)整銷貨量與生產(chǎn)量差額部分，并折算價值。當(dāng)實際銷售量>=上期存貨時，銷貨成本修正額=上期制成品存貨價值-本期制成存貨價值，制成品存貨價值列于資產(chǎn)負(fù)債表；當(dāng)實際銷售量<上期存貨時，銷貨成本修正額=上期期末標(biāo)準(zhǔn)單價*本期實際銷售額-3*本期實際生產(chǎn)量*物價指數(shù)（5）緊急采購費用緊急采購費用=購料數(shù)量×1.5注意：該費用并入購料支出且出現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中。（6）折舊費用兩種計算方式：直線折舊法：期初設(shè)備賬面價值×2.5%加速折舊法：期初設(shè)備賬面價值×3.125%（7）制成品存貨持有成本制成品持有成本=0.5×各公司總存貨×本期存貨標(biāo)準(zhǔn)單價÷3（8）原物料持有成本原物料持有成本=0.05×上期原料價值（9）訂購成本欲補充原材料之訂購過程中所產(chǎn)生的成本費用，如請購手續(xù)作業(yè)費、運輸過程的檢驗費等。訂購數(shù)量訂購成本0~50萬4萬50萬~100萬8萬100萬~150萬12萬150萬~200萬16萬200萬以上20萬（10）班次輪換成本每變換一個班次，會產(chǎn)生100000*|當(dāng)期班次-上期班次|*物價指數(shù)（11）設(shè)備投資費用設(shè)備投資費用=0.0000001*[設(shè)備投資支出]22期間費用（1）營運費用=1\*GB3①行銷費用：直接影響接單數(shù)量，有遞延效果，也有累計門檻的效果=2\*GB3②運費運費=0×北區(qū)市場倉儲分配量+0.1×中區(qū)市場倉儲分配量+0.2×南區(qū)市場倉儲分配量+0.8×國外市場倉儲分配量（2）管理費用=1\*GB3①研發(fā)費用：影響產(chǎn)品質(zhì)量與市場潛能，有累計門檻效果；=2\*GB3②管理費用一班制情況下：生產(chǎn)規(guī)模管理費用生產(chǎn)班次生產(chǎn)產(chǎn)能（150000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)1生產(chǎn)產(chǎn)能（加班）（150000+0.32*本期產(chǎn)能+50000）*物價指數(shù)1輪班制情況下：生產(chǎn)規(guī)模管理費用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量<1班產(chǎn)能（150000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)11班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<1.35倍產(chǎn)能（200000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)11．35班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<2倍產(chǎn)能（275000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)22班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<2.5倍產(chǎn)能（295000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)22.5班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<3倍產(chǎn)能（400000+0.32*本期產(chǎn)能）*物價指數(shù)3=3\*GB3③情報費用=4\*GB3④雜項費用[10000+0.18*本期產(chǎn)能]*物價指數(shù)財務(wù)費用財務(wù)費用負(fù)債利息=上期非正常負(fù)債×{[(上期非正常負(fù)債+上期負(fù)債)÷業(yè)主權(quán)益×0.5]2}×年利率+上期負(fù)債×正常負(fù)債利率稅前凈利=銷售收益-總費用支出；稅后凈利=稅前凈利-營利事業(yè)所得稅；營利事業(yè)所得稅計算：稅前凈利稅率水平低中高凈利<20萬元部分18%22%26%20萬元<凈利<50萬元部分28%35%42%50萬元<凈利<100萬元部分38%48%58%100萬元<凈利部分44%55%66%注意：若環(huán)境背景設(shè)有投資抵減項，則尚能由所得稅中扣抵3.5%的投資獎勵額。抵減后所得稅額=抵減前所得稅額-（當(dāng)期設(shè)備投資額*3.5%）營利事業(yè)所得稅=（稅前凈利*稅率）-投資抵減額費用支出1=人工費用+材料耗用成本+銷貨成本修正額+管理費用+該公司總行銷費用+本期研發(fā)費用費用支出2=費用支出1+本期維護(hù)費用+折舊費用+原物料持有成本+制成品持有成本+設(shè)備投資費用費用支出3=費用支出2+財務(wù)費用負(fù)債利息+訂購成本+工作班次變換成本+雜項費用+運費費用支出4=費用支出3+采購費用+情報交易收取費用程序現(xiàn)金流量表：（1）現(xiàn)金費用支出項=費用支出-材料耗用成本-銷貨成本修正額-折舊費用-緊急采購費用（2）現(xiàn)金流出額=現(xiàn)金費用支出項+所得稅+股利發(fā)放+本期設(shè)備投資+購料支出（3）購料支出=購買物料量×上期原物料價格＋緊急采購費用（4）現(xiàn)金資產(chǎn)增加額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出額（5）本期現(xiàn)金資產(chǎn)=上期現(xiàn)金余額+現(xiàn)金資產(chǎn)增加額-借款（6）制成品存貨價值=本期存貨標(biāo)準(zhǔn)單價×各公司總存貨（7）設(shè)備賬面價值=設(shè)備賬面價值-折舊費用+本期設(shè)備投資（8）所有者權(quán)益即業(yè)主權(quán)益所有者權(quán)益<650萬，則股利發(fā)放=0所有者權(quán)益>650萬,且所有者權(quán)益-65