2022注冊稅務(wù)師考試《稅法一》稅法基本原理模擬試題

精品文檔-下載后可編輯注冊稅務(wù)師考試《稅法一》稅法基本原理模擬試題2022注冊稅務(wù)師考試《稅法一》稅法基本原理模擬試題

一、單選題

1.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是()。[1分]

A稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

B國際上對跨國經(jīng)營所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

C稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

D稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

2.下列關(guān)于國際稅收抵免制度的陳述，不正確的是()。[1分]

A當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利，且國外稅率與國內(nèi)稅率不同時，采用綜合限額法對居住國有利

B間接抵免法，指一國政府對本國居民間接繳納外國所得稅給予抵免的方法

C間接抵免法，適用于母子公司的經(jīng)營方式，又適用母、子、孫等多層公司的經(jīng)營方式

D稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加

3.下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是()。[1分]

A稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)

B稅收執(zhí)法檢查屬于事中監(jiān)督

C稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

4.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。[1分]

A稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范

B稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

D可以將稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)授權(quán)本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或下級稅務(wù)機關(guān)

5.稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機關(guān)是指()。[1分]

A全國人民代表大會及其常務(wù)委員會

B國務(wù)院

C財政部

D國家稅務(wù)總局

6.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。[1分]

A稅法解釋不具有針對性

B稅法解釋不具有專屬性

C檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)

D稅法立法解釋通常為事后解釋

7.甲國某居民有來源于乙國的稅前所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為()萬元。[1分]

A25

B5

C5.75

D0

二、多選題

8.按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有()。[2,0.5分]

A課稅對象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔(dān)能力

B跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D稅率是稅收制度的核心和靈魂

E定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

9.關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有()。[2,0.5分]

A新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)

C稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

E我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

10.依法稽征即稅務(wù)機關(guān)必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序，這一原則包括()。[2,0.5分]

A依法定課稅要素稽征

B稅不重征原則

C依法定征收程序稽征

D依法定征管權(quán)力稽征

E依法施行自由裁量原則

11.下列關(guān)于稅法的運行說法正確的有()。[2,0.5分]

A掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

E稅收執(zhí)法檢查的監(jiān)督對象是本級或下級稅務(wù)機關(guān)的稅收執(zhí)法行為

12.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。[2,0.5分]

A稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

B經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅

D稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

E稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，體現(xiàn)的是稅收公平主義原則

13.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有()。[2,0.5分]

A根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力

B根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力低于稅收行政規(guī)章的效力

C程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

D根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止

E新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法

14.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有()。[2,0.5分]

A定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

B在累進稅率條件下，邊際稅率往