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一.單項選擇題(共30題,共30分)1.對商貿(mào)企業(yè)、效勞型企業(yè)、勞動就業(yè)效勞企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在“一定期限”內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。“一定期限”為〔〕。[1分]A半年
B1年
C3年
D2年正確答案:C教師詳解:
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判斷特許權(quán)使用費是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源于中國境外的所得的原那么是〔〕。[1分]A技術(shù)、專利等的使用地
B特許權(quán)使用費協(xié)議簽訂地
C勞務(wù)發(fā)生地
D負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或場所所在地正確答案:D教師詳解:
3.()應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機構(gòu)開立根本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。[1分]A納稅人
B扣繳義務(wù)人
C納稅人和扣繳義務(wù)人
D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人正確答案:D教師詳解:
4.關(guān)于小規(guī)模納稅人〔除其他個人外〕,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)說法正確的選項是?!病砙1分]A減按2%征收率征收增值稅
B按3%的征收率征收增值稅
C按4%征收率減半征收增值稅
D按正常銷售貨物適用稅率正確答案:A教師詳解:
5.由經(jīng)濟合作與開展組織提出的OECD協(xié)定范本較強調(diào)的是〔〕,比擬符合興旺國家利益。[1分]A公民管轄權(quán)原那么
B居民管轄權(quán)原那么
C居民管轄權(quán)原那么和所得來源地管轄權(quán)原那么
D所得來源地管轄權(quán)原那么正確答案:B教師詳解:
6.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅效勞在“一定時期”內(nèi)免征增值稅?!耙欢〞r期”為〔〕。[1分]A1年
B2年
C3年
D5年正確答案:C教師詳解:
7.人民法院接到起訴狀,經(jīng)審查,應(yīng)當(dāng)在〔〕內(nèi)立案或者作出裁定不予受理。[1分]A15日
B3日
C7日
D30日正確答案:C教師詳解:
8.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品,對消費稅實行()。[1分]A免征消費稅方法
B先征后退方法
C抵免稅方法
D“免、抵、退”方法正確答案:A教師詳解:
9.小規(guī)模納稅人通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運輸業(yè)務(wù)活動,適用的征收率為〔〕。[1分]A13%
B6%
C11%
D3%正確答案:D教師詳解:
10.電路設(shè)計及測試效勞,是指提供“有關(guān)工程”的設(shè)計、測試及相關(guān)技術(shù)支持效勞的業(yè)務(wù)行為?!坝嘘P(guān)工程”是指〔〕。[1分]A信息系統(tǒng)集成
B軟件測試效勞
C集成電路和電子電路產(chǎn)品
D信息技術(shù)根底設(shè)施正確答案:C教師詳解:
11.關(guān)于調(diào)賬檢查,以下說法正確的為〔〕[1分]A縣級稽查局經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿
B縣級稽查局經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿
C稽查局可以直接調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿
D經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn),可以調(diào)取納稅人往年的賬簿正確答案:A教師詳解:
12.我市境內(nèi)一外商獨資企業(yè)股東將所持企業(yè)股份100%轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某自然人,以下說法不正確的選項是〔〕。[1分]A到該企業(yè)應(yīng)稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行變更稅務(wù)登記
B有股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算
D如該外資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期限沒有到達(dá)10年,應(yīng)追繳該企業(yè)享受的“二免三減半”稅收優(yōu)惠的稅款正確答案:C教師詳解:
13.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過〔〕的局部實行即征即退政策。[1分]A5%
B3%
C2.5%
D2%正確答案:B教師詳解:
14.A建筑企業(yè)2014年利潤總額80萬元,應(yīng)納企業(yè)所得稅25萬元,實際繳納企業(yè)所得稅20萬元,企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率為31.25%。B建筑企業(yè)2014年利潤總額100萬元,應(yīng)納企業(yè)所得稅27.5萬元,實際繳納企業(yè)所得稅24萬元,企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率為27.50%。經(jīng)過比對,A企業(yè)的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率大于B企業(yè)。這種分析方法屬于〔〕。[1分]A比照分析法
B因素分析
C稅負(fù)率分析法
D稅收效能位差分析法正確答案:A教師詳解:
15.數(shù)據(jù)倉庫是隨著時間變化的,下面的描述不正確的選項是〔〕。[1分]A捕捉到的新數(shù)據(jù)會覆蓋原來的快照
B數(shù)據(jù)倉庫隨時間的變化不斷增加新的數(shù)據(jù)內(nèi)容
C數(shù)據(jù)倉庫隨事件變化不斷刪去舊的數(shù)據(jù)內(nèi)容
D數(shù)據(jù)倉庫中包含大量的綜合數(shù)據(jù),這些綜合數(shù)據(jù)會隨著時間的變化不斷地進(jìn)行重新綜合正確答案:C教師詳解:
16.《國家稅務(wù)總局大企業(yè)管理和效勞規(guī)程》適用于()的稅收效勞和管理。省稅務(wù)機關(guān)確定的定點聯(lián)系企業(yè)的稅收效勞和管理參照本規(guī)程實施。[1分]A重點稅源
B總局定點聯(lián)系企業(yè)
C一般稅源
D所有企業(yè)正確答案:B教師詳解:
17.以下各項不屬于交通運輸業(yè)的是〔〕。[1分]A貨物運輸代理效勞
B濕租業(yè)務(wù)
C期租業(yè)務(wù)
D程租業(yè)務(wù)正確答案:A教師詳解:
18.在進(jìn)行資本弱化管理中,納稅人從關(guān)聯(lián)方取得借款發(fā)生的利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的各項利息性質(zhì)的費用,以下費用不包括在內(nèi)的是〔〕。[1分]A擔(dān)保費
B利息
C抵押費
D代理手續(xù)費正確答案:D教師詳解:
19.美晨食品加工廠為增值稅一般納稅人,2015年7月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運輸費用4000元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。那么本期可以抵扣的進(jìn)項稅為〔〕元。[1分]A19720
B19547
C12628
D19830正確答案:D教師詳解:
20.以下關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理,表述錯誤的有〔〕。[1分]A融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時,資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報酬和風(fēng)險并未完全轉(zhuǎn)移
B租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的局部,作為企業(yè)財務(wù)費用在稅前扣除
C對融資性租賃的資產(chǎn),由出租人按出售前原賬面價值作為計稅根底計提折舊
D承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入正確答案:C教師詳解:
21.航空公司、飛機場、民航管理局、航站等向在我國境內(nèi)航行或者在我國境內(nèi)機場停留的境內(nèi)外飛機或者其他飛行器提供的導(dǎo)航等勞務(wù)性地面效勞的業(yè)務(wù)活動稱作〔〕。[1分]A通用航空效勞
B空中交通管理效勞
C航空地面效勞
D空中飛行管理效勞正確答案:C教師詳解:
22.以下原那么中,屬于各國行使管轄權(quán)最根本的是〔〕。[1分]A屬地原那么
B原產(chǎn)地原那么
C保護(hù)地原那么
D國籍原那么正確答案:A教師詳解:
23.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞應(yīng)按規(guī)定征收增值稅、不適用免征增值稅政策或零稅率的是〔〕。[1分]A會議展覽地點在境外的會議展覽效勞
B向境外單位提供的研發(fā)效勞
C存儲地點在境外的倉儲效勞
D向境外單位提供的對境內(nèi)不動產(chǎn)的認(rèn)證效勞正確答案:D教師詳解:
24.北興通紙業(yè)采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款,數(shù)額到達(dá)5萬元且占應(yīng)納稅額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)追繳通知后仍然拒絕繳納,被依法追究刑事責(zé)任,其涉嫌的罪名是〔〕。[1分]A抗稅罪
B偷稅罪
C逃避追繳欠稅罪
D逃稅罪正確答案:D教師詳解:
25.某A生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年8月出口貨物一批,出口額為120萬美元,發(fā)生海運費20萬美元,保險費2萬美元,港運雜費2萬元,當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價為1美元對人民幣6.17元。由于公司財務(wù)人員粗心大意未在規(guī)定的免抵退稅申報期內(nèi)進(jìn)行申報,也未按規(guī)定進(jìn)行免稅申報。根據(jù)政策規(guī)定該企業(yè)出口的此筆貨物應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷征稅,出口退稅率為16%、征稅率為17%,請計算增值稅銷項稅額〔〕元。注,計算時可四舍五入取小數(shù)點前為整數(shù)。[1分]A893590
B843761
C896496
D5788235正確答案:C教師詳解:
26.同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存〔〕年。[1分]A3
B1
C20
D10正確答案:D教師詳解:
27.對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,在3年內(nèi)按規(guī)定限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納增值稅維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。規(guī)定限額的根本標(biāo)準(zhǔn)為每戶每年〔〕元。[1分]A8000
B4000
C6000
D9600正確答案:A教師詳解:
28.行政訴訟中人民法院審理上訴案件,需要改變原審判決的,對被訴行政行為應(yīng)如何處理()。[1分]A同時對被訴行政行為作出判決
B責(zé)令行政機關(guān)重新作出行政行為
C責(zé)令原審法院對被訴行政行為作出判決
D只改變原審判決正確答案:A教師詳解:
29.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定做出特別納稅調(diào)整,需要補征稅款的應(yīng)當(dāng)補征稅款,并按規(guī)定加收()。[1分]A罰款
B滯納金
C滯納金、罰款
D利息正確答案:D教師詳解:
30.利用圖書、報紙、雜志、播送、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營效勞工程、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)效勞的業(yè)務(wù)活動是〔〕。[1分]A會議展覽效勞
B廣告效勞
C創(chuàng)意籌劃效勞
D鑒證咨詢效勞正確答案:B教師詳解:
二.多項選擇題(共20題,共40分)31.以下貨物的出口,享受增值稅出口免稅不退稅政策的有〔〕。[2分]A生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口汽車
B來料加工復(fù)出口的貨物
C小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
E從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
正確答案:BCDE教師詳解:
32.建設(shè)現(xiàn)代稅收管理信息化體系,要構(gòu)建〔〕和〔〕兩大體系。[2分]AIT技術(shù)
BIT理念
CIT管控
DIT制度
正確答案:AC教師詳解:
33.2014年3月31日,甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期,由于乙公司發(fā)生財務(wù)困難,該筆貨款預(yù)計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日,甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。以下協(xié)商方案中,屬于債務(wù)重組的有()。[2分]A減免80萬元債務(wù),其余局部延期兩年歸還
B減免100萬元債務(wù),其余局部立即以現(xiàn)金歸還
C以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)歸還
D以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)歸還
E以400萬元現(xiàn)金歸還
正確答案:ABE教師詳解:
34.大企業(yè)稅收效勞和管理工作通過有效的〔〕,防范和控制稅收風(fēng)險,提高稅法遵從度,降易稅收遵從本錢。[2分]A遵從管控
B遵從引導(dǎo)
C遵從保障
D遵從應(yīng)對
正確答案:ABD教師詳解:
35.在國際稅收協(xié)定管理中,“受益所有人”包括〔〕。[2分]A從事實質(zhì)性經(jīng)營活動的個人
B從事實質(zhì)性經(jīng)營活動的企業(yè)
C代理人
D導(dǎo)管公司
正確答案:AB教師詳解:
36.根據(jù)增值稅規(guī)定,以下行為屬于視同銷售的有〔〕。[2分]A將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者
B將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程
C將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費
D將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供應(yīng)其他單位
E將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人
正確答案:ADE教師詳解:
37.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞適用免征增值稅政策的有〔〕。[2分]A工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞
B會議展覽地點在境外的會議展覽效勞
C向境外單位提供的咨詢效勞〔不包括除對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證效勞〕
D標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃效勞
E持有經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”《通用航空經(jīng)營許可證》、以航空運輸方式提供的國際運輸效勞
正確答案:ABCD教師詳解:
38.以下情況不適用《一般反避稅管理方法〔試行〕》的有〔〕。[2分]A涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅
B虛開發(fā)票
C騙稅抗稅
D與跨境交易或者支付有關(guān)的安排
正確答案:ABCD教師詳解:
39.根據(jù)《刑法》的規(guī)定,以下涉稅犯罪中,可以由單位作為犯罪主體的犯罪有〔〕。[2分]A逃避追繳欠稅罪
B騙取出口退稅罪
C非法出售增值稅專用發(fā)票罪
D抗稅罪
E虛開增值稅專用發(fā)票罪
正確答案:ABCE教師詳解:
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地征用費及拆遷補償費,指為取得土地開發(fā)使用權(quán)(或開發(fā)權(quán))而發(fā)生的各項費用,主要包括()。[2分]A拆遷補償支出
B安置及動遷支出
C回遷房建造支出
D農(nóng)作物補償費
E土地閑置費
正確答案:ABCDE教師詳解:
41.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價方法包括〔〕。[2分]A可比受控價格法
B本錢加成法
C交易凈利潤法
D利潤分割法
正確答案:BCD教師詳解:
42.在稅收饒讓問題上需要注意〔〕。[2分]A有關(guān)國家是否締結(jié)有稅收協(xié)定是否有饒讓條款
B有關(guān)國家是否行使居民管轄權(quán)
C以上都不是
D有關(guān)國家是否采用抵免法
E有關(guān)國家是否有饒讓限制條件
正確答案:ABDE教師詳解:
43.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞適用免征增值稅政策的有〔〕。[2分]A標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃效勞
B工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞
C向境外單位提供的咨詢效勞〔不包括除對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證效勞〕
D會議展覽地點在境外的會議展覽效勞
E向境外單位提供的設(shè)計效勞
正確答案:ABCD教師詳解:
44.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞適用免征增值稅政策的有〔〕。[2分]A向境外單位提供的咨詢效勞〔不包括除對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證效勞〕
B會議展覽地點在境外的會議展覽效勞
C存儲地點在境外的倉儲效勞
D取得經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》、以航空運輸方式提供的國際運輸效勞
E標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃效勞
正確答案:ABCE教師詳解:
45.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞適用免征增值稅政策的有〔〕。[2分]A工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞
B向境外單位提供的咨詢效勞〔不包括除對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證效勞〕
C標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃效勞
D向境外單位提供的研發(fā)效勞
E存儲地點在境外的倉儲效勞
正確答案:ABCE教師詳解:
46.預(yù)計負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最正確估計數(shù)進(jìn)行初始計量,其正確的處理方法有〔〕。[2分]A所需支出存在一個連續(xù)范圍,且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的,最正確估計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定
B如果存在一個金額范圍,最正確估計數(shù)是該范圍的上限
C或有事項涉及單個工程的,按照最可能發(fā)生金額確定
D或有事項涉及多個工程的,按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定
E企業(yè)在確定最正確估計數(shù)時,應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素,貨幣時間價值影響重大的,應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最正確估計數(shù)
正確答案:ACDE教師詳解:
47.以下關(guān)于或有事項的說法中,正確的選項是〔〕。[2分]A或有負(fù)債符合一定條件時,企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債
B當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時,那么應(yīng)在會計報表附注中披露
C或有資產(chǎn)與或有負(fù)債均不確認(rèn)
D或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會計報表附注中披露,當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時,那么應(yīng)在會計報表附注中披露
E一樁經(jīng)濟案件,假設(shè)企業(yè)有90%的可能性獲得補償100萬元,那么企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)
正確答案:CD教師詳解:
48.在外幣報表折算時,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的工程有〔〕。[2分]A貨幣資金
B長期借款
C應(yīng)付賬款
D持有至到期投資
E交易性金融資產(chǎn)
正確答案:ABCDE教師詳解:
49.目前,我國實行的稅收管轄權(quán)有()。[2分]A居民管轄權(quán)
B公民管轄權(quán)
C以上都是
D地域管轄權(quán)
正確答案:AD教師詳解:
50.境內(nèi)的單位和個人提供的以下應(yīng)稅效勞適用免征增值稅政策的有〔〕。[2分]A會議展覽地點在境外的會議展覽效勞
B工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞
C向境外單位提供的物流輔助效勞〔倉儲效勞、收派效勞除外〕
D向境外單位提供的設(shè)計效勞
E標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃效勞
正確答案:ABCE教師詳解:
三.判斷題(共30題,共30分)51.同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)法律文書?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
52.消費稅應(yīng)稅收入與銷售數(shù)量變動彈性系數(shù)等于消費稅應(yīng)稅收入變動率乘以銷售收入變動率?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
53.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
54.企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得,已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全部抵免。()[1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
55.試點納稅人中的一般納稅人提供鐵路旅客運輸效勞,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
56.對大企業(yè)實物投資進(jìn)行審計時,審查對外投資的貨物是否計提銷項稅。獲取投資合同等原始資料?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
57.企業(yè)在處置境外經(jīng)營時,應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益工程以下示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額,自所有者權(quán)益工程轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。()[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
58.債務(wù)重組以資產(chǎn)清償方式進(jìn)行的,如果債權(quán)人對相關(guān)債權(quán)計提了減值準(zhǔn)備,重組債權(quán)的賬面余額與收到的資產(chǎn)公允價值之間的差額,首先沖減減值準(zhǔn)備,沖減減值準(zhǔn)備后減值準(zhǔn)備仍有余額的,應(yīng)將減值準(zhǔn)備的余額轉(zhuǎn)出,計入營業(yè)外收入?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
59.采用累計原始憑證可以減少憑證的數(shù)量和記賬的次數(shù)。()[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
60.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實,企業(yè)報送的退〔免〕稅憑證資料齊全,且《出口退〔免〕稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的,企業(yè)退〔免〕稅正式申報的時間不受退〔免〕稅申報期截止之日限制。〔〕[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
61.企業(yè)將土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造自用廠房的,該土地使用權(quán)與廠房應(yīng)分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。〔〕[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
62.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開發(fā)票的單位簽訂協(xié)議,明確代開發(fā)票的種類、對象、內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任等內(nèi)容。()[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
63.對騙取國家出口退稅款的出口商,經(jīng)市級以上〔含本級〕國家稅務(wù)局批準(zhǔn),可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
64.轉(zhuǎn)讓定價方法中的再銷售價格法計算公平成交價格的公式為:公平成交價格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格×(1-非關(guān)聯(lián)交易毛利率)?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
65.合格境外機構(gòu)投資者來源于中國境內(nèi)的股息、紅利收入,應(yīng)由派發(fā)企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。()[1分]A正確
B錯誤正確答案:A教師詳解:
66.人民法院有權(quán)向有關(guān)行政機關(guān)以及其他組織、公民調(diào)取被告作出行政行為時未收集的證據(jù)以證明行政行為的合法性?!病砙1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
67.企業(yè)分類管理類別自評定之日起,2年內(nèi)不得改變。[1分]A正確
B錯誤正確答案:B教師詳解:
68.關(guān)聯(lián)交易分
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