納稅人用企業(yè)所得稅政策培訓(xùn)

納稅人企業(yè)所得稅政策培訓(xùn)REPORTING目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅計(jì)算方法企業(yè)所得稅征收管理企業(yè)所得稅案例分析PART01企業(yè)所得稅概述REPORTING企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得依法征收的一種稅。定義增加國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)公平。目的企業(yè)所得稅的定義居民企業(yè)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象優(yōu)惠稅率國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)等給予優(yōu)惠稅率。減免稅企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得等可享受減免稅政策。法定稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅的稅率PART02企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策REPORTING減免稅政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、地區(qū)或類(lèi)型的企業(yè)發(fā)展，對(duì)其所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行減免的稅收優(yōu)惠政策。政策概述減免稅政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策、技術(shù)進(jìn)步政策等要求的企業(yè)或項(xiàng)目。適用范圍企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后方可享受減免稅政策。申請(qǐng)流程企業(yè)應(yīng)確保所提供材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如有虛假申報(bào)或違規(guī)行為，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注意事項(xiàng)減免稅政策政策概述抵免政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、加速固定資產(chǎn)更新等，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)特定支出進(jìn)行一定比例的稅前抵扣或稅后抵免的稅收優(yōu)惠政策。申請(qǐng)流程企業(yè)需在年度匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵免申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后方可享受抵免政策。注意事項(xiàng)企業(yè)應(yīng)確保所提供材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如有虛假申報(bào)或違規(guī)行為，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。適用范圍抵免政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步政策等要求的行業(yè)或企業(yè)。抵免政策注意事項(xiàng)企業(yè)應(yīng)確保所提供材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如有虛假申報(bào)或違規(guī)行為，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。政策概述折舊政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)加快固定資產(chǎn)更新?lián)Q代，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的稅收優(yōu)惠政策。適用范圍折舊政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步政策等要求的行業(yè)或企業(yè)。申請(qǐng)流程企業(yè)需在年度匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出折舊申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后方可享受折舊政策。折舊政策第二季度第一季度第四季度第三季度政策概述適用范圍申請(qǐng)流程注意事項(xiàng)投資抵免政策投資抵免政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)增加投資、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)符合條件的投資進(jìn)行一定比例的稅前抵扣的稅收優(yōu)惠政策。投資抵免政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策等要求的行業(yè)或企業(yè)。企業(yè)需在年度匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出投資抵免申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后方可享受投資抵免政策。企業(yè)應(yīng)確保所提供材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如有虛假申報(bào)或違規(guī)行為，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。PART03企業(yè)所得稅計(jì)算方法REPORTING應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用-損失計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額的計(jì)算企業(yè)提供勞務(wù)、銷(xiāo)售商品等取得的收入營(yíng)業(yè)收入企業(yè)為取得營(yíng)業(yè)收入所發(fā)生的支營(yíng)業(yè)成本企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用期間費(fèi)用企業(yè)應(yīng)繳納的稅金和附加費(fèi)用稅金及附加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失損失應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大小，適用的所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算所得稅稅率計(jì)算公式企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年虧損彌補(bǔ)企業(yè)由于會(huì)計(jì)處理的原因?qū)е碌臅簳r(shí)性虧損，可以按照稅法規(guī)定進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)虧損彌補(bǔ)與結(jié)轉(zhuǎn)PART04企業(yè)所得稅征收管理REPORTING查賬征收企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。核定征收稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，核定其應(yīng)納稅所得額或采用其他方法確定應(yīng)納稅額。征收方式征收時(shí)間按月征收企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每月終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。按季征收企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。注冊(cè)地征收企業(yè)在多個(gè)地區(qū)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)營(yíng)地征收征收地點(diǎn)PART05企業(yè)所得稅案例分析REPORTING總結(jié)詞企業(yè)所得稅計(jì)算實(shí)例詳細(xì)描述本案例通過(guò)具體計(jì)算某企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，幫助學(xué)員了解企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和相關(guān)稅前扣除規(guī)定。案例一：某企業(yè)所得稅計(jì)算實(shí)例案例二：某企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用實(shí)例企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用實(shí)例總結(jié)詞本案例通過(guò)分析某企業(yè)如何利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，讓學(xué)員了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體應(yīng)用和操作流程。詳細(xì)描述VS企業(yè)所