物業(yè)管理企業(yè)會計科目表

物業(yè)管理企業(yè)會計科目表序號編號名稱序號編號名稱一、資產(chǎn)類二、負債類11001庫存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預收賬款51121應收票據(jù)412211應付職工薪酬61122應收賬款422221應交稅費71123預付賬款432231應付利息81131應收股利442232應付股利91132應收利息452241其他應付款101221其他應收款462501長期借款111231壞賬準備472502應付債券121402在途物資482601代管基金131403原材料492701長期應付款141405庫存商品502702未確認融資費用151406燃料512801預計負債161407低值易耗品522901遞延所得稅負債171408物料用品三、所有者權(quán)益類181471存貨跌價準備534001實收資本（股本）191501持有至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準備554101盈余公積211511長期股權(quán)投資564103本年利潤221512長期股權(quán)投資減值準備574104利潤分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類241601固定資產(chǎn)586001主營業(yè)務(wù)收入251602累計折舊596051其他業(yè)務(wù)收入261603固定資產(chǎn)減值準備606111投資收益271604在建工程616301營業(yè)外收入281605工程物資626401主營業(yè)務(wù)成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務(wù)成本301701無形資產(chǎn)646403營業(yè)稅金及附加311702累計攤銷656602管理費用321703無形資產(chǎn)減值準備666603財務(wù)費用331711商譽676701資產(chǎn)減值損失341801長期待攤費用686711營業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費用361911待處理財產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整物業(yè)管理企業(yè)會計核算的具體內(nèi)容物業(yè)管理企業(yè)各種資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的增減變動和結(jié)余情況資產(chǎn)包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：存貨的采購與使用、利用材料物品維修房屋建筑物、購買國債或其他企業(yè)債權(quán)以及出租自有房屋等。負債包括：短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、應付職工薪酬、應交稅費、代收款項、長期借款、代管基金、長期應付款以及預計負債等。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：向銀行借入流動資金，賒購材料物品，結(jié)算職工工資、福利費、社會保險等職工薪酬，計算應交營業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅費，收取物業(yè)公共維修基金等。所有者權(quán)益包括：投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積和未分配利潤）。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：收到投資者投入的資本金、資本溢價，提取法定盈余公積金等。反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)成本、費用的發(fā)生和歸集費用物業(yè)管理成本包括：公共性服務(wù)成本、代辦性服務(wù)成本、特約服務(wù)成本。是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人，使用人提供服務(wù)，為保證房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事的日常維修，管理活動而發(fā)生的各項支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費；樓內(nèi)公共設(shè)施維修和保養(yǎng)費；綠化管理費；清潔衛(wèi)生費；保安費；辦公費；物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費等。物業(yè)經(jīng)營成本包括：房屋出租，停車場管理、游泳池、球場的管理支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施，為保證物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的各種建筑物和附屬設(shè)備正常運營而發(fā)生的各項費用支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：出租房屋的攤銷，經(jīng)營中經(jīng)營管理人員的工資及福利費，耗用的材料費以及應支付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等。物業(yè)企業(yè)大修成本包括：物業(yè)管理企業(yè)受物產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)備進行大修所支付各項費用支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組對其進行修理，將工程出包，委托專業(yè)隊伍進行維修。其他業(yè)務(wù)成本是指除物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營成本和物業(yè)企業(yè)大修成本等主營業(yè)務(wù)成本以外的其他日?；顒铀l(fā)生的支出。按配比原則，企業(yè)實現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入，應同時反映為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本。物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本，包括房屋中介機構(gòu)的支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本，銷售的材料物資的成本以及商業(yè)用房經(jīng)營成本。營業(yè)稅金及附加是指物業(yè)管理企業(yè)以加工和修理修配以外的勞務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)為主，按照稅法的規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅人。依據(jù)《稅法》和《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》中的有關(guān)規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。物業(yè)公司會計核算辦法經(jīng)營收入核算管理規(guī)定1經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。1.1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細科目核算。1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。2經(jīng)營收入的確認及其時間2.1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。3經(jīng)營收入會計科目處理3.1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進行明細核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場地停車費代收”科目貸方，