會計檔案案卷格式介紹

會計檔案案卷格式（征求意見稿）1范圍本標準規(guī)定了會計檔案卷盒及其有關表格的項目設置、規(guī)格、質(zhì)量要求。本標準適用于各級各類機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。GB/T9705-88文書檔案案卷格式財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》3會計憑證封面格式3.1會計憑證封面外形尺寸封面尺寸規(guī)格采用245mm×130mm（長×寬）或245mm×150mm封底尺寸同封面尺寸。3.2會計憑證封面項目封面項目包括單位名稱、會計憑證名稱、時間、冊數(shù)、冊次、記帳憑證起止號、記帳憑證數(shù)、附件數(shù)、會計憑證總數(shù)、會計主管、裝訂人、裝訂時間、備注。各項目具體位置、尺寸[見附錄A圖A1（a）、圖A1（b）]。3.3封面項目的填寫方法3.3.1單位名稱：填寫形成會計檔案的單位名稱，必須用全稱或通用簡稱。如“中國共產(chǎn)黨中央委員會”簡稱為“中共中央”；“中華人民共和國衛(wèi)生部”簡稱為“衛(wèi)生部”；“云南省人民政府財政廳”簡稱為“云南省財政廳”。不得簡稱“本部”、“本委”、“本省財政廳”3.3.2會計憑證名稱：填寫能夠反映會計憑證用途或內(nèi)容的名稱，如：“收款會計憑證”、“付款會計憑證”、“轉(zhuǎn)帳會計憑證”或“基建會計憑證”、“工會會計憑證”、“預算外會計憑證”3.3.33.3.43.3.53.3.63.3.73.33.3.3.3.33.3.4制成材料質(zhì)量記帳憑證封面和封底宜采用126克以上牛皮紙制作。4會計憑證盒格式4.1會計憑證盒外形尺寸會計憑證盒的外形尺寸采用275mm×155mm（長×寬），盒脊厚度可根據(jù)需要設置30mm、40mm、60mm等。[見附錄A圖A2（a）]4.2會計憑證盒項目及填寫方法4.會計憑證盒正面項目包括單位名稱、憑證名稱、時間、冊數(shù)、冊次、記帳憑證起止號、附件數(shù)、會計憑證總數(shù)、起止時間、歸檔時間、立卷人、保管期限、全宗號、目錄號、案卷號。各項具體位置、尺寸[見附錄A圖A2（b）]。4.4.2.2.1單位名稱、憑證名稱、時間、冊數(shù)、冊次、記帳憑證起止號、附件數(shù)、會計憑證總數(shù)、起止時間根據(jù)記帳憑證封面4.24.24.2.2.4保管期限：根據(jù)財政部和國家檔案局1998年頒布的《會計檔案保管期限表4.2.2.54.2.2.6目錄號：填寫全宗內(nèi)案卷所屬目錄的編號，在同一個全宗內(nèi)不允許出現(xiàn)重復的案卷目錄號，企業(yè)或參照《工4.2.2.74.會計憑證盒盒脊項目包括全宗號、目錄號、案卷號、年度、月份、冊數(shù)、冊次、保管期限，其排列格式尺寸[見附錄A圖A2（c）]。盒脊項目與正面有關項目對應填寫。4.3制成材料質(zhì)量會計憑證盒宜采用340克以上箱板紙制作。5會計檔案盒格式5.1會計檔案盒外形尺寸會計檔案盒的外形尺寸采用310mm×220mm或310mm×260mm（長×寬），盒脊厚度可根據(jù)需要設置20mm、30mm、40mm等。[見附錄A圖A3（a）]5.2會計檔案盒項目及填寫方法5.會計檔案盒正面項目包括全宗名稱、案卷題名、時間、卷數(shù)、張數(shù)、保管期限、全宗號、目錄號、案卷號、盒號。各項目具體位置、尺寸[見附錄A圖A3（b）、圖A3（c）]。5.5.2.2.1全宗名稱：全宗名稱相當于立檔單位的名稱，填寫時和會計憑證盒正面上的“單位名稱”5.2.2.2位、時間、內(nèi)容、類別，如：“曲靖市財政局二00二年度（或上半年、下半年、季度）財務報告”、“曲靖市財政局二00二年基金管理總帳”、“曲靖市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局二00二年行政（或事業(yè)、或工會）現(xiàn)金日記帳”。文字力求簡煉、明確。5.25.2.5.2.2.55.2.2.6全宗號、目錄號：填寫方法與會計憑證盒上的“全宗號”、“目錄號”5.2.2.7案卷號：填寫本盒內(nèi)會計檔案的案卷號或案卷起止號，在案卷起號和止號之間用“一”5.25.會計檔案盒盒脊項目包括年度、全宗號、目錄號、案卷號、盒號、保管期限。其排列格式尺寸[見附錄A圖A3（d）]。年度填寫本盒會計檔案所屬年度，其他項目與正面相應項目填寫一致。5.3制成材料質(zhì)量會計檔案盒宜采用700克以上無酸紙制作。6帳簿啟用及接交表格式6.1帳簿啟用及接交表用紙尺寸及質(zhì)量要求6.帳簿啟用及接交表用紙幅面尺寸采用國際標準A4型（長×寬為297mm×210mm）。非國際標準紙帳薄可根據(jù)實際需要另外確定用紙尺寸。6.帳簿啟用及接交表宜采用70克以上白色書寫紙制作。6.2帳簿啟用及接交表項目和填寫方法6.26.2帳簿啟用及接交表正面項目包括單位名稱、帳簿名稱及編號、帳簿頁數(shù)、帳簿起止日期、經(jīng)管人員、接交記錄、備注、檔號、貼印花稅。各項目具體位置、尺寸[見附錄A圖A4（a）]。6.26.2.1.2.1單位名稱：填寫形成會計檔案的單位名稱，并加蓋公章，填寫要求與記帳憑證封面上的“單位名稱”6.2.16.2.1.6.2.16.2.1.2.56.2.1.2.6接交記錄：該帳簿在使用過程中人員發(fā)生變化時，由接管和交出雙方分別6.2.16.2.1.2.8印花稅：在印有6.2.1.6.6.2帳簿啟用及接交表背面項目包括科目名稱、頁次。各項目具體位置尺寸[見附錄AA4（b）]。非國際標準紙帳薄可根據(jù)實際需要另外確定用紙尺寸。6.26.2.26.2.2.2.27會計檔案目錄格式7.1會計檔案目錄用紙尺寸及質(zhì)量要求會計檔案目錄的用紙尺寸采用國際標準A4型（長寬為297mm×210mm），紙張質(zhì)量宜采用70克以上白色書寫紙制作。7.2會計檔案目錄項目會計檔案目錄項目包括案卷號、類別、題名、起止時間、保管期限、卷內(nèi)張數(shù)、備注。各項目具體位置、尺寸（見附錄A圖A5）。7.3項目的填寫方法7.3.17.3.2類別：填寫該卷會計檔案所屬的類別，如：“會計憑證類”、“會計帳簿類”、“財務報告類”7.3.3題名：題名即案卷題名，填寫要求與會計檔案盒上的7.7.3.57.3.67.8卷內(nèi)目錄格式8.1卷內(nèi)目錄紙尺寸及質(zhì)量要求卷內(nèi)目錄用紙尺寸及質(zhì)量要求與會計檔案目錄相同。8.2卷內(nèi)目錄項目包括順序號、責任者、文號、題名、日期、頁號、備注、各項目具體位置、尺寸（見附錄A圖A6）。8.3項目的填寫方法8.8.38.3.38.3.4“[]”號。8.3.5日期：填寫文件材料的形成時間，以8位阿拉伯數(shù)字標注年月日，如200708.8.3.7備注：在需要說明情況的文件材料欄內(nèi)打“*”9卷內(nèi)備考表格式9.1卷內(nèi)備考表用紙尺寸及質(zhì)量要求卷內(nèi)備考表用紙尺寸及質(zhì)量要求與會計檔案目錄相同。9.2卷內(nèi)備考表項目卷內(nèi)備考表項目包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間、檢查時間，各項目具體位置、尺寸（見附錄A圖A7）。9.3項目的填寫方法9.3.1本卷情況說明：填寫卷內(nèi)文件材料（財務報告類和其他類）缺損、修改補9.9.9.9.10會計檔案移交清單格式10.1會計檔案移交清單用紙尺寸及質(zhì)量要求與會計檔案目錄相同。10.2會計檔案移交清單項目會計檔案移交清單項目包括年度、種類及數(shù)量、移交部門及移交人、接收部門及接收人、監(jiān)交人、移交時間、備注。各項具體位置、尺寸（見附錄A圖A8）。10.3項目填寫方法10.10.10.3.310.10.10.3.附錄A（規(guī)范性附錄）會計檔案用盒及表格格式單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A1（a）會計憑證封面格式圖A1（a）會計憑證封面格式一

單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A1（b）會計憑證封面格式圖A1（b）會計憑證封面格式二

單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A2（b）會計檔案憑證盒正面格式圖A2（b）會計檔案憑證盒正面格式

D=30、40、60單位統(tǒng)一：mmD=30、40、60單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A2（c）會計檔案憑證盒脊格式

單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A3(c)會計檔案盒正面格式圖A3(c)會計檔案盒正面格式單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A3(圖A3(b)會計檔案盒正面格式一

單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A3(圖A3(c)會計檔案盒正面格式二

D=20、30、40D=20、30、40單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A3(圖A3(d)會計檔案盒脊格式單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A4(a)帳簿啟用及接交表正面格式圖A4(a)帳簿啟用及接交表正面格式單位統(tǒng)一：mm比例：1：2單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A4(b)帳簿啟用及接交表背面格式單位統(tǒng)一：mm比單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A5會計檔案目錄格式單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A6卷內(nèi)目錄格式圖A6卷內(nèi)目錄格式

單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A7卷內(nèi)備考格式圖A8會計檔案移交清單格式單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A7卷內(nèi)備考格式圖A8會計檔案移交清單格式單位統(tǒng)一：mm比例：1：2單位統(tǒng)一：mm單位統(tǒng)一：mm比例：1：2圖A8會計檔案移交清單格式圖A8會計檔案移交清單格式

項目經(jīng)濟效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會與建設部發(fā)布、中國計劃出版社出版的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關規(guī)定計算，其附加稅費包括城市維護建設稅、教育費附加費和地方教育費附加，分別按應繳增值稅額的5%、3%和1%計取；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財務基準收益率按10%考慮。⑷項目計算期和生產(chǎn)負荷本項目計算期按10年考慮（含建設期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場情況預計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達產(chǎn)率為70%，第4年達產(chǎn)率為85%，第5年及以后達產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預計產(chǎn)品銷售價格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費用估算⑴外購原輔材料估算本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預計達產(chǎn)年合計年外購原輔材料費為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費估計預計達產(chǎn)年外購燃料及動力費為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費估算本項目定員1500人，年工資福利費支出為2,532.60萬元。⑷修理費本項目修理費按固定資產(chǎn)原值的2%估計。⑸折舊費和攤銷費本項目折舊方法采用直線折舊法，設備折舊按10年計，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術研發(fā)費技術研發(fā)費用按銷售收入的2%估計。⑺其它費用其它費用包括其它制造費用、其它管理費用和其它銷售費用。其它制造費用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計；其它管理費用按管理技術員定額數(shù)3萬元/人估計。其它銷售費用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計。⑻財務費用本項目達產(chǎn)年總成本費用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元?？偝杀举M用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項目實施后，達產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標可以看出，項目具有很好的投資收益。8.1.5項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表8-6。經(jīng)計算，本項目有關的財務盈利指標如下：項目所得稅前財務內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財務凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設期2年）。項目所得稅后財務內(nèi)部收益率為23.69%，財務凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設期2年）。上述指標表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目在財務上是可行的。8.1.6本項目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費。按項目最大還款能力計算，本項目可在2.52年（含建設期）內(nèi)可償還全部貸款。項目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點BEP，即=本項目只要生產(chǎn)能力利用率達到設計生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護建設稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進項稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費用估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計345678910生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進項稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進項稅小計143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進項稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進項稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進項稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財務費用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進項稅合計14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費1.2凈值2設備1,900.002.1折舊費10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計1,900.003.1折舊費184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計3.1攤銷費3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號項目合計3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補前年度虧損0.007應納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目合計123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動資金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得稅前凈現(xiàn)金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.502,990.504累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-1,522.00-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.2213,910.725所得稅前凈現(xiàn)值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.201,197.451,088.59989.631,152.976累計所得稅前凈現(xiàn)值-1,383.64-2,191.90-1,994.56-939.62475.491,792.692,990.144,078.735,068.366,22