2024年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試試題

PAGEPAGE192024年?初級經(jīng)濟法根底?真題及答案解析(完整版)一、單項選擇題(本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分)

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是()

A.5年B.15年C.25年D.永久

參考答案：C

答案解析：

根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評：

此題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需要掌握的根本知識，應(yīng)該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責人簽署意見后銷毀。

關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的以下表述中，符合法律規(guī)定的是()

A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。

試題點評：此題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。根本知識，應(yīng)該掌握。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。以下各項中，屬于標準審計報告的是()

A.無保存意見的審計報告

B.保存意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保存意見審計報告

D.否認意見的審計報告

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保存意見的審計報告。

試題點評：

此題考核審計報告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，此題就不會失分。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()

A.貨物發(fā)出的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.收到銷貨款的當天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)?增值稅暫行條例?的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

試題點評：

此題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于根底知識，熟悉教材，就不會丟分。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是〔〕。

A.

汽車輪胎B.

網(wǎng)球及球具C.

煙絲D.

實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

試題點評：此題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的根本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

6.以下關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額確實定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是〔〕。

A.

債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.

融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.

一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.

金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融效勞手續(xù)費收入減去相關(guān)本錢后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際本錢后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融效勞手續(xù)費為營業(yè)額。

試題點評：此題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)確實定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不計入進口貨物完稅價格的是〔〕。

A.

貨物成交價格B.

進口關(guān)稅稅額

C.

由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.

有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格中。

試題點評：此題考核關(guān)稅完稅價格確實定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。根本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是〔〕。

A.自年度終了之日起15日內(nèi)B.自年度終了之日起45日內(nèi)

C.自年度終了之日起4個月內(nèi)D.自年度終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

試題點評：此題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，此題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下工程中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是〔〕。

A.

罰金B(yǎng).

銀行按規(guī)定加收的罰息C.

稅收滯納金D.

罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：此題考核企業(yè)所得稅前扣除工程。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的根本知識，應(yīng)該掌握。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是〔〕。

A.

財產(chǎn)租賃所得B.

退休工資C.

保險賠償D.

國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅工程。

試題點評：此題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的根本知識，熟悉教材，此題就可以得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是〔〕。

A.

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.

特許權(quán)使用費所得C.

偶然所得D.

勞務(wù)報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

試題點評：此題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定。根本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

12.某企業(yè)2024年度自有生產(chǎn)用房原值5

000萬元，賬面已提折舊1

000萬元。房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為〔〕萬元。

A.18B.

33.6C.

42D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×〔1-30％〕×1.2％＝42〔萬元〕

試題點評：此題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不是太難，應(yīng)該掌握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應(yīng)繳納契稅的是〔〕。

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C．企業(yè)將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點評：此題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5

000噸，當月銷售3

000噸，加熱、修井自用100噸。該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為〔〕元。

A．40

000B．24

800C．24

000D．23

200

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000〔元〕。

試題點評：此題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于根底知識，應(yīng)該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是〔〕。

A．處以2

000元以上10

000元以下罰款

B．提請工商行政管理機關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照

C．沒收其經(jīng)營所得

D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B

答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照。

試題點評：此題考核征納雙方違反稅法的法律責任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

16.根據(jù)不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的以下分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是〔〕。

A．稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B．稅收實體法和稅收程序法

C．稅收根本法和稅收普通法

D．稅收一般法和稅收特別法

參考答案：B

答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

試題點評：此題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的選項是〔〕。

A．單位名稱應(yīng)當記載全稱或者標準化簡稱

B．銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者標準化簡稱

C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼

D．金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數(shù)字。試題點評：此題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中的根底知識，應(yīng)該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。那么乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為〔〕。

A．3月6日B．3月9日C．3月13日D．3月16日

參考答案：D

答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日〔遇法定休假日順延〕上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。此題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是二、多項選擇題〔本類題共20小題，每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分〕

26．根據(jù)?會計法?的規(guī)定，以下單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有〔

〕。

A．國家機關(guān)

B．事業(yè)單位C．國有企業(yè)

D．中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)?會計法?規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)?會計法?制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

試題點評：此題考核會計制度。教材P41有相關(guān)規(guī)定。根底知識，應(yīng)當掌握。

27.根據(jù)?會計法?的規(guī)定，以下各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有〔

〕。

A．合同的審核和簽訂

B．款項和有價證券的收付

C．資本、基金的增減

D．財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。

試題點評：此題考核會計核算的內(nèi)容。教材P49～50有相關(guān)規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的以下表述中，正確的有〔

〕。

A．會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為標準

B．會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C．會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D．會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會標準，均屬于會計人員行為標準的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、公布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了到達有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

試題點評：此題考核會計法律制度和會計職業(yè)道德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于會計賬簿的有〔

〕。

A．現(xiàn)金日記賬B．銀行對賬單C．明細分類帳D．總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

試題點評：此題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的根底知識，熟悉教材，此題即可得分。

30.為保護單位資金的平安、完整，提高會計信息質(zhì)量，防止或降低風險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。以下各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有〔

〕。

A．授權(quán)審批控制B．預算控制C．會計系統(tǒng)控制D．不相容職務(wù)別離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。

試題點評：此題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定。教材根本規(guī)定，熟悉教材，此題即可得分。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的以下業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有〔

〕。

A．審核原始憑證B．登記會計賬簿C．辦理納稅申報D．編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。

試題點評：此題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有〔

〕。

A．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅工程

B．將外購貨物用于個人消費

C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D．將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅工程、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

試題點評：此題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

33.以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有〔

〕。

A．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D．納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

試題點評：此題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材P156有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當掌握。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)工程中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除折舊的有〔

〕。

A．房屋、建筑物

B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

試題點評：此題考核企業(yè)所得稅前可以計提折舊扣除的工程。教材P173有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

35.以下納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有〔

〕。

A．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

試題點評：此題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于印花稅征稅范圍的有〔

〕。

A．工商營業(yè)執(zhí)照

B．土地使用權(quán)出讓合同

C．土地使用證

D．商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

試題點評：此題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于稅收保全措施的有〔

〕。

A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B．拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

D．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

試題點評：此題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有〔

〕。

A．稅基式減免B．稅率式減免C．稅額式減免D．協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

試題點評：此題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

39.以下各項中，屬于票據(jù)根本當事人的有〔

〕。

A．出票人B．收款人C．付款人D．保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的根本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非根本當事人。

試題點評：此題考核票據(jù)的根本當事人。教材P307有規(guī)定。根本內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當事人的以下表述中，正確的有〔

〕。

A．票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B．票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C．票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D．票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

試題點評：此題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的以下表述中，正確的選項是〔

〕。

A．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B．法表達的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C．法是由國家制定或認可的行為標準

D．法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。

試題點評：此題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2～3有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

42.以下各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有〔

〕。

A．自然人

B．創(chuàng)造專利

C．勞務(wù)

D．物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

試題點評：此題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。教材P16有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

43.以下爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有〔

〕。

A．仲裁B．民事訴訟C．行政復議D．行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評：此題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

44.根據(jù)?行政復議法?的規(guī)定，以下各項中，屬于行政復議范圍的有〔

〕。

A．公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的

B．企業(yè)對行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處分決定不服的

C．社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的

D．行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復議。

試題點評：此題考核行政復議的范圍。教材P22～23有規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

45.以下關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合?仲裁法?規(guī)定的有〔

〕。

A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C．當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

試題點評：此題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19有相關(guān)規(guī)定。根底性的內(nèi)容，應(yīng)當掌握。三、判斷題〔本類題目共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分〕61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：此題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：此題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教材P198～199有明確規(guī)定。應(yīng)當掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。〔〕參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：此題考核稅收的特征。教材P89有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

試題點評：此題考核票據(jù)的任意記載事項。教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票反面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。〔〕參考答案：√

試題點評：此題考核背書行為。此題是校對教材知識點的靈巧運用，有一定的難度，不易得分。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。

試題點評：此題考核稅收代位權(quán)。教材P279倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

67.當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

試題點評：此題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負擔的單位。〔〕參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：此題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規(guī)定。根底性的內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責人?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：此題考核總會計師。教材P71倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅?！病硡⒖即鸢福骸?/p>

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。此題是“獨立核算〞的門市部，不正確。

試題點評：此題考核消費稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。應(yīng)當掌握。四、計算分析題〔本類題共3小題，每題5分，共15分。凡要求計算的工程，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保存小數(shù)點后兩位小數(shù)〕1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：〔1〕5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付?！?〕10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付?！?〕26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定：1噸＝2000斤。要求：〔1〕計算該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅稅額?！?〕計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額?！?〕計算該酒廠當月增值稅銷項稅額?！?〕計算該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。參考答案：〔1〕當月應(yīng)繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷〔1+17％〕×20％+5×2000×0.5＝129000〔元〕〔2〕當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000〔元〕〔3〕當月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷〔1+17％〕×17％＝105400〔元〕〔4〕當月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400〔元〕試題點評：此題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經(jīng)常訓練的知識點，應(yīng)該得總分值的。2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2024年6月酒店取得以下收入：〔1〕餐飲收入150萬元?！?〕住宿收入86萬元?！?〕出租商業(yè)用房租金收入9萬元?！?〕卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。：效勞業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：〔1〕計算該酒店當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?！?〕計算該酒店當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?！?〕計算該酒店當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?！?〕計算該酒店當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。參考答案：〔1〕當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝150×5％＝7.5〔萬元〕〔2〕當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝86×5％＝4.3〔萬元〕〔3〕當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝9×5％＝0.45〔萬元〕〔4〕當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝〔17+6+23+71〕×20％＝117×20％＝23.4〔萬元〕試題點評：此題考核營業(yè)稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。應(yīng)該做對。3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2024年12月的收入情況如下：〔1〕當月工資薪金收入8000元〔已扣除“三險一金〞等免稅工程金額〕，全年一次性獎金收入20000元?！?〕從所任職公司取得股息紅利收入10000元?！?〕從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元?！?〕從某大學取得講座收入5000元。：〔1〕工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率〔%〕速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500～2000元的局部10253超過2000～5000元的局部151254超過5000～20000元的局部203755超過20000～40000元的局部251375……〔2〕工資薪金所得的減除費用標準為2000元/月?！?〕稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.〔4〕假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求：〔1〕計算王某當月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！?〕計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！?〕計算王某當月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！?〕計算王某當月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！?〕計算王某當月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。參考答案：〔1〕當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝〔8000-2000〕×20％-375＝825〔元〕〔2〕該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67〔元〕根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.一次性獎金應(yīng)納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975〔元〕〔3〕股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000〔元〕〔4〕稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝〔2000-800〕×20％×〔1-30％〕＝168〔元〕〔5〕講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000×〔1-20％〕×20％＝800〔元〕

試題點評：此題考核個人所得稅的計算。根本的代入公式計算，學習中應(yīng)該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。五、綜合題〔本類題共1題，共10分〕匯明公司在甲銀行開立根本存款賬戶。2024年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：〔1〕7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶?！?〕7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購置現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)?！?〕7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票〔以下簡稱A支票〕交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司〞寫為“洪金公司〞；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金〞改為“鑫〞，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司?！?〕7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票〔以下簡稱B支票〕交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額缺乏支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處分。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款?！?〕7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的根本存款賬戶。〔6〕7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，答復以下問題：〔1〕匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？說明理由。〔2〕匯明公司到乙銀行購置現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說明理由?！?〕匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司〞為“洪鑫公司〞的做法是否符合法律規(guī)定？說明理由?！?〕匯明公司銀行存款賬戶余額缺乏，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處分？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說明理由?！?〕計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計算過程。參考答案：〔1〕匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。此題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了根本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。〔2〕匯明公司到乙銀行購置現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。此題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金?！?〕匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司〞為“洪鑫公司〞的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。此題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定?！?〕匯明公司銀行存款賬戶余額缺乏，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償?！?〕支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％÷360×10＝60〔元〕匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額＝100000－60＝99940〔元〕

試題點評：此題考核銀行存款賬戶和票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，熟悉教材，此題就不難得分。五、綜合題〔本類題共1題，共10分〕匯明公司