09會(huì)計(jì)(三)審計(jì)學(xué)期末考試A

PAGE第2頁〔共5頁〕姓名.班級(jí).學(xué)號(hào).遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2024~2024〔一〕期末考試?審計(jì)學(xué)?課程財(cái)經(jīng)系會(huì)計(jì)專業(yè)2024級(jí)〔三年制〕單項(xiàng)選擇題〔10*1′＝10′〕1．以下關(guān)于各階段注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)和方法的說法中，正確的選項(xiàng)是〔2〕。A．16世紀(jì)的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的平安和完整，審計(jì)方法是對會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)B．1844年到20世紀(jì)初的英式審計(jì)審計(jì)目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的平安和完整，審計(jì)方法是對會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)C．1929～1933年的美式注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的重點(diǎn)是幫助債權(quán)人了解企業(yè)信用為目的的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D．二戰(zhàn)后到現(xiàn)在，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)開始采用抽樣方法2.對于上市公司，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是收入的(1)認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止3.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義理解的說法中，正確的選項(xiàng)是(3)。A.控制風(fēng)險(xiǎn)是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性B.審計(jì)業(yè)務(wù)要求可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)足夠低，以合理保證所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不含有任何錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)定，需要考慮所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的用途、使用者的范圍等因素的影響4．以下審計(jì)證據(jù)中，最可靠的是〔1〕。A．銀行詢證函回函B．董事會(huì)會(huì)議記錄C．被審計(jì)單位開出的銷售發(fā)票D．管理層聲明書5.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年2月1日對甲上市公司開展審計(jì)工作，于2024年3月10日完成了審計(jì)工作并出具了審計(jì)報(bào)告。那么，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為〔2〕之前。A.2024年4月10日B.2024年5月10日C.2024年6月10日D.2024年4月25日6.以下不屬于內(nèi)部控制存在的固有局限性的說法是〔4〕。A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被躲避C.行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響控制功能的正常發(fā)揮D.內(nèi)部控制一般是針對不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，所以控制存在局限性7．以下關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔4〕。A．實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合，根本類型包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序B．實(shí)質(zhì)性分析程序通常適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易C．細(xì)節(jié)測試的目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)D．針對存在或發(fā)生認(rèn)定，在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測試時(shí)，應(yīng)從相關(guān)憑證入手8.如果被審計(jì)單位的客戶對其銷售的商品不滿意，一般被審計(jì)單位會(huì)同意接受退貨或給予一定的銷售折讓，此時(shí)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并應(yīng)確保與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，分別控制實(shí)物流和會(huì)計(jì)處理。以下憑證中在這方面起到關(guān)鍵作用的是〔

4〕。A.銷售發(fā)票B.發(fā)運(yùn)憑證C.商品價(jià)目表D.貸項(xiàng)通知單9.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，以下做法不正確的選項(xiàng)是〔3〕A.未將受托代管的存貨納入存貨的盤點(diǎn)范圍B.對于存在放在公共倉庫中的存貨注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過函證進(jìn)行查驗(yàn)C.對于在途存貨注冊會(huì)計(jì)師將其排除在盤點(diǎn)范圍之外D.對于由于性質(zhì)特殊而無法實(shí)施監(jiān)盤的存貨，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代的審計(jì)程序10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)將以下工程均計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，其中注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是〔4〕。A.職工工資B.辭退福利C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.職工出差報(bào)銷的飛機(jī)票二、多項(xiàng)選擇題〔10*2′＝20′〕1．以下關(guān)于審計(jì)含義的說法中，正確的有〔1234〕。A．審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，即通過客觀地獲取和評價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者B．審計(jì)的主體是具有專業(yè)勝任能力的能夠保持獨(dú)立性的審計(jì)人員C．審計(jì)的對象是“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定〞D．審計(jì)的依據(jù)是“既定標(biāo)準(zhǔn)〞2.以下選項(xiàng)中，不屬于與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有(134)。A.存在B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.注冊會(huì)計(jì)師在方案審計(jì)工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)(12)目的。A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)C.評價(jià)遵守職業(yè)道德要求的情況D.確定重要性水平4．以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的特殊考慮時(shí)，正確的說法有〔24〕。A．如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，說明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠B．注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的本錢與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和本錢為由減少不可替代的審計(jì)程序C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能為了增強(qiáng)競爭能力和獲利能力而控制審計(jì)本錢，一定要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D．某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定不可替代的審計(jì)程序姓名.班級(jí).學(xué)號(hào)5.以下針對工程組討論，說法正確的有〔12〕。A.工程組內(nèi)部的討論在所有業(yè)務(wù)階段都非常必要B.工程組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.工程組的關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)參加，但討論內(nèi)容需要對工程組聘請的專家實(shí)施保密D.工程質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)參與討論6．注冊會(huì)計(jì)師如果已獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，需要實(shí)施的審計(jì)程序有〔〕。A．測試被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督B．獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)C．確定針對剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)D．可以直接利用期中獲取的審計(jì)證據(jù)，不需要再實(shí)施其他審計(jì)程序7.當(dāng)同時(shí)存在以下〔1234〕情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可考慮采用消極的函證方式。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證8.以下各項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測試的有〔13〕。A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符B.固定資產(chǎn)的折舊是否與其磨損程度相符C.資本性支出與收益支出的區(qū)分是否與企業(yè)有關(guān)規(guī)定相符D.購入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否與相關(guān)原始憑證相符9.在對被審計(jì)單位長期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括〔234〕。A.長期借款明細(xì)表B.長期借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件C.相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件D.重大長期借款的函證回函、逾期長期借款的展期協(xié)議10.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員有〔12〕。A.出納員B.會(huì)計(jì)主管人員C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.內(nèi)部審計(jì)人員三、簡答題〔第一題6′,第二題10′,第三題14′,共計(jì)30′〕1.簡述初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容。2.在對甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，乙注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金工程。由于甲公司現(xiàn)金存放于不同營業(yè)部門，為順利完成盤點(diǎn)工作，乙注冊會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員做好準(zhǔn)備，并決定親自對被審計(jì)單位各營業(yè)部門的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)現(xiàn)場工作的人員只有注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位的出納，出納員應(yīng)將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜，上鎖，由檢查人員蓋印章，貼上封條，并結(jié)出當(dāng)日的現(xiàn)金日記賬的應(yīng)存余額。然后由注冊會(huì)計(jì)師逐一監(jiān)督出納對不同營業(yè)部門的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并由出納人員將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對相符后填制現(xiàn)金監(jiān)盤表。最后由注冊會(huì)計(jì)師簽字蓋章后形成審計(jì)工作底稿。要求：請指出以上庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不妥之處，并提出建議。3.甲注冊會(huì)計(jì)師是A公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工程負(fù)責(zé)人。在了解A公司與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，注意到A公司針對儲(chǔ)存產(chǎn)成品和發(fā)出產(chǎn)成品這兩項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的以下具體規(guī)定：〔1〕產(chǎn)成品入庫時(shí)，質(zhì)量檢查員應(yīng)檢查并簽發(fā)產(chǎn)成品驗(yàn)收單，由生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員應(yīng)檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫一式四聯(lián)的產(chǎn)成品入庫單，其中一聯(lián)倉庫收貨；一聯(lián)倉庫留存；一聯(lián)生產(chǎn)部核對；一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由倉庫管理員將產(chǎn)成品入庫單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購訂單編號(hào)核對；〔2〕產(chǎn)成品出庫時(shí)，由倉庫管理員填寫預(yù)先順序編號(hào)的出庫單，并將產(chǎn)成品出庫單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與發(fā)運(yùn)通知單編號(hào)核對；〔3〕產(chǎn)成品裝運(yùn)發(fā)出前，由運(yùn)輸經(jīng)理獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂購單和發(fā)運(yùn)通知單，確認(rèn)從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且所提取商品的內(nèi)容與銷售訂購單一致；〔4〕每月末，生產(chǎn)本錢記賬員根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理〞的訂購單數(shù)量，編制銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售本錢，并進(jìn)行賬務(wù)處理；〔5〕會(huì)計(jì)部門應(yīng)分別于每月、每季和年終時(shí)，對產(chǎn)成品存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并編寫產(chǎn)成品存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。要求：針對上述資料，逐項(xiàng)判斷上述內(nèi)部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡要提出改進(jìn)建議。四、綜合題〔第一題18′,第二題22′,共計(jì)40′〕1.公開發(fā)行A股的甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為150萬元。甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2024年3月15日獲董事會(huì)批準(zhǔn)，并于同日報(bào)送證券交易所。其他相關(guān)資料如下：資料一：甲公司未經(jīng)審計(jì)的2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表局部工程的年末余額或年度發(fā)生額如下：金額單位：人民幣萬元工程2024年度資產(chǎn)總額9000營業(yè)收入6000利潤總額1500凈利潤1125資料二：在對甲公司的審計(jì)過程中，A和B注冊會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：〔1〕ABC公司甲電子產(chǎn)品2024年12月31日賬面余額為1000萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元，2024年1月20日，ABC公司將該產(chǎn)品對外出售，售價(jià)900萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額153萬元，ABC公司會(huì)計(jì)分錄處理如下：姓名.班級(jí).學(xué)號(hào)借：銀行存款 1053 貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 153借：主營業(yè)務(wù)本錢 1000 貸：庫存商品 1000〔2〕ABC公司在銷售乙電子原件時(shí)，對于隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收取了客戶2萬元費(fèi)用，并進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理，該包裝物賬面本錢1.5萬元：借：銀行存款 2 貸：銷售費(fèi)用 2〔3〕ABC公司2024年5月購入面值為200萬元，年利率為4%的債券，取得時(shí)支付的價(jià)款200萬元〔含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬元〕，另支付交易費(fèi)用1萬元，ABC公司將該筆投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，并進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：交易性金融資產(chǎn) 193 應(yīng)收利息 8 貸：銀行存款 201〔4〕2024年12月31日ABC公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)某機(jī)器設(shè)備已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額460萬元，該資產(chǎn)賬面余額2000萬元，未曾計(jì)提減值，ABC公司沒有對此進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！?〕2024年初ABC公司購入的某交易性金融資產(chǎn)市價(jià)發(fā)生大幅下跌，ABC公司在2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對其進(jìn)行了披露。要求：〔1〕如果不考慮審計(jì)重要性水平，針對資料二中事項(xiàng)(1)至事項(xiàng)(5)，分別答復(fù)A和B注冊會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議？假設(shè)需提出審計(jì)調(diào)整建議，直接列示審計(jì)調(diào)整分錄(審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對甲公司2024年的稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響，下同)?！?〕在資料一的根底上，如果考慮審計(jì)重要性水平，假定甲公司分別只存在資料二的5個(gè)事項(xiàng)中的1個(gè)事項(xiàng)，并且拒絕接受A和B注冊會(huì)計(jì)師針對事項(xiàng)(1)至事項(xiàng)(5)提出的審計(jì)處理建議(如果有)，在不考慮其他條件的前提下，指出A和B注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對該5個(gè)獨(dú)立存在的事項(xiàng)分別出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告。2.甲注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對長江公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)底稿中記錄了所了解的長江公司的環(huán)境及相關(guān)情況，請逐項(xiàng)判斷長江公司以下資料所述事項(xiàng)是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果存在，請簡要說明理由，并判斷該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果屬于認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)，請指出所涉及的主要賬戶以及相關(guān)認(rèn)定?！布俣總€(gè)事項(xiàng)獨(dú)立存在且不存在其他條件〕資料一：長江公司主導(dǎo)產(chǎn)品A產(chǎn)品2024年和2024年的銷售明細(xì)賬如下，該產(chǎn)品銷售無明顯淡旺季之分，市場需求穩(wěn)定，原材料供應(yīng)充足。2024年〔未審數(shù)〕2024年〔已審數(shù)〕數(shù)量〔件〕營業(yè)收入〔萬元〕營業(yè)本錢〔萬元〕數(shù)量〔件〕營業(yè)收入〔萬元〕營業(yè)本錢〔萬元〕50009950007462504000796000676600資料二：2024年6月9日，長江公司購入某上