費(fèi)用內(nèi)控與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)手冊(cè)

費(fèi)用內(nèi)控與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)功能手冊(cè)第一章：系統(tǒng)功能簡(jiǎn)介 3第二章：系統(tǒng)功能介紹 4一、系統(tǒng)登錄 4二、基礎(chǔ)設(shè)置 51、部門設(shè)置 52、角色設(shè)置 83、人員設(shè)置 84、數(shù)據(jù)字典 10二、流程設(shè)置 11三、系統(tǒng)設(shè)置 131、管理權(quán)限設(shè)置 132、操作權(quán)限設(shè)置 143、角色權(quán)限設(shè)置 144、采購(gòu)審批查詢權(quán)限 155、修改密碼 156、系統(tǒng)初始化 157、友情提示信息發(fā)布 168、系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)設(shè)置 16四、科目設(shè)置 171、財(cái)務(wù)科目 172、預(yù)算科目 183、部門預(yù)算科目 204、預(yù)算科目對(duì)照表 20四、預(yù)算管理 211、預(yù)算過程 212、財(cái)務(wù)填報(bào) 223、預(yù)算填報(bào) 244、預(yù)算追加 275、預(yù)算調(diào)整 286、預(yù)算審核 287、預(yù)算追加審核 288、預(yù)算調(diào)整審核 289、項(xiàng)目預(yù)算填報(bào) 2910、項(xiàng)目預(yù)算審核 29五、費(fèi)用申請(qǐng) 291、報(bào)告申請(qǐng)單 292、采購(gòu)審批單 303、臨時(shí)采購(gòu)審核 314、采購(gòu)審批單審核 32六、報(bào)銷管理 321、一般報(bào)銷 322、一般報(bào)銷審核 333、其他報(bào)銷 344、其他報(bào)銷審核 34七、財(cái)務(wù)管理 341、一般報(bào)銷給付 342、一般報(bào)銷給付撤銷 353、其他報(bào)銷給付 364、其他報(bào)銷給付撤銷 36八、查詢統(tǒng)計(jì) 361、預(yù)算查詢 362、預(yù)算追加查詢 373、臨時(shí)采購(gòu)查詢 374、采購(gòu)審批單查詢 385、一般報(bào)銷查詢 386、預(yù)算調(diào)整查詢 397、費(fèi)用情況查詢 39第一章：系統(tǒng)功能簡(jiǎn)介中國(guó)重汽（香港）有限公司橡塑件制造部的費(fèi)用內(nèi)控與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)已正式上線，且能將預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算追加、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用給付等業(yè)務(wù)一站式解決，大大節(jié)省了預(yù)算管理及報(bào)銷的難度，且查詢簡(jiǎn)單，統(tǒng)計(jì)精確，獲得該單位的好評(píng)。該系統(tǒng)包含且不限于以下功能：1）、基礎(chǔ)設(shè)置：業(yè)務(wù)主管設(shè)置、分管領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置、參數(shù)設(shè)置2）、科目設(shè)置：財(cái)務(wù)科目、預(yù)算科目、部門預(yù)算科目、預(yù)算科目對(duì)照3）、預(yù)算管理：預(yù)算過程、財(cái)務(wù)填報(bào)、預(yù)算填報(bào)、預(yù)算追加、預(yù)算審核、追加審核4）、報(bào)銷管理：一般報(bào)銷、一般報(bào)銷審核5）、財(cái)務(wù)管理：一般報(bào)銷給付6）、流程設(shè)置：流程設(shè)置7）、費(fèi)用申請(qǐng)：報(bào)告申請(qǐng)單、采購(gòu)審批單、報(bào)告申請(qǐng)審核、采購(gòu)審批單審核8）、查詢統(tǒng)計(jì)：預(yù)算查詢、預(yù)算追加查詢、報(bào)告申請(qǐng)查詢、采購(gòu)審批單查詢、一般報(bào)銷查詢、費(fèi)用情況查詢簡(jiǎn)易演示版本地址:/demo/portal.html 在以上網(wǎng)址的界面中，找到《費(fèi)用內(nèi)控與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)》并點(diǎn)擊進(jìn)入即可。同時(shí)，正是使用地址為：軟件定價(jià)：￥40000.00元優(yōu)惠活動(dòng)：現(xiàn)8折優(yōu)惠，￥32000.00元源碼出售：￥70000.00元 軟件技術(shù)支持：凌峰科技軟件技術(shù)工作室Tel QQ：1365357031 Email：1365357031@126.com第二章：系統(tǒng)功能介紹一、系統(tǒng)登錄 輸入系統(tǒng)分配的登陸賬號(hào)以及對(duì)應(yīng)的密碼和頁(yè)面上顯示的隨機(jī)驗(yàn)證碼，驗(yàn)證通過后，可登錄成功，并打開系統(tǒng)主界面，如下圖： 界面最上方是單位logo標(biāo)志，左側(cè)為權(quán)限菜單導(dǎo)航，右下方為主操作區(qū)域。登陸后默認(rèn)顯示桌面，包含了系統(tǒng)幫助、日歷、待辦事項(xiàng)、友情提示信息和技術(shù)支持信息等相關(guān)內(nèi)容。 左側(cè)導(dǎo)航菜單根據(jù)當(dāng)前登錄人員的權(quán)限不同，現(xiàn)實(shí)的內(nèi)容頁(yè)不同，下面將所有功能做具體介紹。二、基礎(chǔ)設(shè)置1、部門設(shè)置 點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航中的”基礎(chǔ)設(shè)置->部門設(shè)置”菜單，可打開部門設(shè)置功能。如圖： 中間部分為部門信息樹，以樹狀結(jié)構(gòu)展現(xiàn)了當(dāng)前單位的部門結(jié)構(gòu)信息。右側(cè)是部門信息列表，將部門數(shù)據(jù)以列表形式展示出來，同時(shí)具備了增加、刪除、修改以及設(shè)置相關(guān)業(yè)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)的功能。 【增加】：添加新的部門信息。 填寫部門編號(hào)、部門名稱并選擇上級(jí)部門以及部門狀態(tài)后，點(diǎn)擊“保存”可完成部門信息的添加。點(diǎn)擊“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)待修改的部門信息后，點(diǎn)擊“修改”按鈕，彈出當(dāng)前選擇部門的詳細(xì)信息頁(yè)，在頁(yè)面中修改相應(yīng)項(xiàng)目后，點(diǎn)擊“保存”可完成部門信息修改。點(diǎn)擊“取消”退出修改功能。 【刪除】：刪除選中的部門信息。在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)或多個(gè)待刪除的部門信息后，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，系統(tǒng)彈出下圖提示框，確認(rèn)刪除，點(diǎn)擊“確定”，否則點(diǎn)擊“取消”，可退出刪除功能。 【查詢】：根據(jù)名稱，查詢名稱相近的部門信息。 在文本框中，輸入待查詢的部門名稱，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則系統(tǒng)將名稱與輸入相似的所有部門信息，以列表形式展示出來。 【業(yè)務(wù)主管】：設(shè)置對(duì)應(yīng)行部門的業(yè)務(wù)主管。業(yè)務(wù)主管是單據(jù)審核流轉(zhuǎn)過程中的一個(gè)重要角色和重要流轉(zhuǎn)步驟。 在列表中，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)部門所在行“業(yè)務(wù)主管”列的“設(shè)置”按鈕，彈出如下選擇頁(yè)面：選擇相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管后，點(diǎn)擊彈窗最上面的“保存設(shè)置”，即可完成業(yè)務(wù)主管的設(shè)置。 【分管領(lǐng)導(dǎo)】：設(shè)置對(duì)應(yīng)行部門的分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)是單據(jù)審核流轉(zhuǎn)過程中的一個(gè)重要角色和重要流轉(zhuǎn)步驟。 在列表中，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)部門所在行“分管領(lǐng)導(dǎo)”列的“設(shè)置”按鈕，彈出如下選擇頁(yè)面:選擇相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管后，點(diǎn)擊彈窗最上面的“保存設(shè)置”，即可完成業(yè)務(wù)主管的設(shè)置。2、角色設(shè)置點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航中的”基礎(chǔ)設(shè)置->角色設(shè)置”菜單，可打開角色設(shè)置功能。如圖：角色設(shè)置，體統(tǒng)系統(tǒng)中人員角色維護(hù)的功能。包含增加、修改和刪除等。角色添加和修改頁(yè)面如下圖： 點(diǎn)擊“保存”，可完成角色的添加或修改工作。點(diǎn)擊“取消”放棄角色信息維護(hù)。3、人員設(shè)置點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航中的”基礎(chǔ)設(shè)置->人員設(shè)置”菜單，可打開部門設(shè)置功能。如圖： 中間部分為部門信息樹，以樹狀結(jié)構(gòu)展現(xiàn)了當(dāng)前單位的部門結(jié)構(gòu)信息。右側(cè)是人員信息列表，將人員數(shù)據(jù)以列表形式展示出來，同時(shí)具備了增加、刪除、修改以及查詢的功能。 【增加】：添加新的人員信息。 填寫人員編號(hào)、人員姓名并選擇角色、所在部門、人員狀態(tài)和是否管理員后，點(diǎn)擊“保存”可完成人員信息的添加。點(diǎn)擊“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)待修改的人員信息后，點(diǎn)擊“修改”按鈕，彈出當(dāng)前選擇人員的詳細(xì)信息頁(yè)，在頁(yè)面中修改相應(yīng)項(xiàng)目后，點(diǎn)擊“保存”可完成人員信息修改。點(diǎn)擊“取消”退出修改功能。 【刪除】：刪除選中的人員信息。在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)或多個(gè)待刪除的人員信息后，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，系統(tǒng)彈出下圖提示框，確認(rèn)刪除，點(diǎn)擊“確定”，否則點(diǎn)擊“取消”，可退出刪除功能。 【查詢】：根據(jù)姓名，查詢相近的人員信息。 在文本框中，輸入待查詢的人員姓名，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則系統(tǒng)將姓名與輸入相似的所有人員信息，以列表形式展示出來。4、數(shù)據(jù)字典點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航中的”基礎(chǔ)設(shè)置->數(shù)據(jù)字典”菜單，可打開數(shù)據(jù)字典設(shè)置功能。如圖： 中間部分為數(shù)據(jù)字典分類信息樹，以樹狀結(jié)構(gòu)展現(xiàn)了當(dāng)前單位的數(shù)據(jù)字典結(jié)構(gòu)信息。右側(cè)是字典內(nèi)容信息列表，將數(shù)據(jù)字典內(nèi)容數(shù)據(jù)以列表形式展示出來，同時(shí)具備了增加、刪除、修改以及查詢的功能。 【增加】：添加新的數(shù)據(jù)字典項(xiàng)目信息。 填寫字典編號(hào)、字典名稱并選擇是否沖減預(yù)算、是否預(yù)算控制后，點(diǎn)擊“保存”可完成數(shù)據(jù)字典的添加。點(diǎn)擊“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)待修改的字典信息后，點(diǎn)擊“修改”按鈕，彈出當(dāng)前選擇字典項(xiàng)的詳細(xì)信息頁(yè)，在頁(yè)面中修改相應(yīng)項(xiàng)目后，點(diǎn)擊“保存”可完成數(shù)據(jù)字典信息修改。點(diǎn)擊“取消”退出修改功能。 【刪除】：刪除選中的數(shù)據(jù)字典信息項(xiàng)。在列表中，通過復(fù)選框選擇一個(gè)或多個(gè)待刪除的數(shù)據(jù)字典信息后，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，系統(tǒng)彈出下圖提示框，確認(rèn)刪除，點(diǎn)擊“確定”，否則點(diǎn)擊“取消”，可退出刪除功能。 【查詢】：根據(jù)名稱，查詢相近的數(shù)據(jù)字典項(xiàng)信息。 在文本框中，輸入待查詢的字典選項(xiàng)，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則系統(tǒng)將名稱與輸入相似的所有字典項(xiàng)信息，以列表形式展示出來。二、流程設(shè)置流程設(shè)置，可完成系統(tǒng)內(nèi)所有單據(jù)流轉(zhuǎn)過程的動(dòng)態(tài)設(shè)置，為每類單據(jù)增加流程步驟，并制定步驟的權(quán)限人員等。 中間部分是待設(shè)置流程的單據(jù)分類，右側(cè)是某一類單據(jù)對(duì)應(yīng)的流程設(shè)置情況。橢圓形符號(hào)是流程的起止點(diǎn)，中間步驟為帶陰影的矩形框。每個(gè)符號(hào)上標(biāo)明了流程步驟的名稱?！玖鞒袒拘畔ⅰ浚翰榭椿蚓S護(hù)流程數(shù)據(jù)的基本信息，如流程名稱、起止步驟、顏色風(fēng)格等。如下圖：【增加節(jié)點(diǎn)】：為流程增加新的步驟節(jié)點(diǎn)。【編輯節(jié)點(diǎn)】：編輯節(jié)點(diǎn)的主要功能是對(duì)節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，維護(hù)部分除基礎(chǔ)信息外，還包含流程步驟的權(quán)限設(shè)置。如圖： 工作流屬性設(shè)置中，請(qǐng)遵循紅色字體部分的“重要提示”進(jìn)行設(shè)置。三、系統(tǒng)設(shè)置1、管理權(quán)限設(shè)置為人員指定權(quán)限內(nèi)的單位信息，即人員有權(quán)管理的單位。中間部分是部門人員樹，右側(cè)是權(quán)限單位樹。在中間的部門人員樹上指定待分配權(quán)限的人員，則右側(cè)權(quán)限單位樹上將該人員具有管理權(quán)思的單位勾選。需要重新設(shè)置，則手動(dòng)勾選或取消勾選，然后保存即可完成對(duì)人員的管理權(quán)限設(shè)置。2、操作權(quán)限設(shè)置為指定的人員，分配具有操作權(quán)限的菜單項(xiàng)。中間部分是部門人員樹，右側(cè)是系統(tǒng)菜單表。在中間的部門人員樹上選擇待分配權(quán)限的人員后，在右側(cè)的菜單信息頁(yè)中選擇具備權(quán)限的菜單，點(diǎn)擊“保存”即可完成對(duì)該人員的操作權(quán)限設(shè)置。3、角色權(quán)限設(shè)置為系統(tǒng)中的角色指定默認(rèn)的操作權(quán)限，操作與人員操作權(quán)限設(shè)置相同。與人員操作權(quán)限設(shè)置不同的是，該菜單是最角色設(shè)置權(quán)限，而不是對(duì)具體的人員設(shè)置權(quán)限。4、采購(gòu)審批查詢權(quán)限為人員分配采購(gòu)審批查詢時(shí)管理單位的權(quán)限。選定人員后，在右側(cè)設(shè)置權(quán)限單位，點(diǎn)擊“保存”即可完成權(quán)限的設(shè)置。被設(shè)定權(quán)限的人員，在采購(gòu)審批查詢時(shí)，只能查看此處設(shè)置的單位內(nèi)的單據(jù)。5、修改密碼修改當(dāng)前登錄人員的登錄密碼。6、系統(tǒng)初始化清除系統(tǒng)內(nèi)的所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，回到原原始的狀態(tài)。7、友情提示信息發(fā)布發(fā)布系統(tǒng)首頁(yè)，桌面上顯示的“友情提示”信息項(xiàng)。8、系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)設(shè)置設(shè)置系統(tǒng)運(yùn)行中使用到的參數(shù)信息。四、科目設(shè)置1、財(cái)務(wù)科目設(shè)置單位使用的具體的財(cái)務(wù)科目明細(xì)。中間部分是財(cái)務(wù)科目信息樹，按照級(jí)次關(guān)系，展示現(xiàn)有財(cái)務(wù)科目。右側(cè)是財(cái)務(wù)科目信息列表，以數(shù)據(jù)列表的方式展示了現(xiàn)有財(cái)務(wù)科目的信息?！驹黾印浚涸黾有碌呢?cái)務(wù)科目。系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)科目信息樹上選定的節(jié)點(diǎn)，自動(dòng)計(jì)算新節(jié)點(diǎn)的科目編號(hào)?！拘薷摹浚涸诹斜碇校x擇一個(gè)財(cái)務(wù)科目，點(diǎn)擊“修改”按鈕，彈出現(xiàn)有科目的詳細(xì)信息，如圖：修改相應(yīng)的項(xiàng)目后，點(diǎn)擊“保存”完成編輯，點(diǎn)擊“取消”放棄編輯操作?！緞h除】：刪除選擇的財(cái)務(wù)科目，如果財(cái)務(wù)科目未被使用，則可以直接刪除。否則系統(tǒng)會(huì)提示正在使用，且無法刪除數(shù)據(jù)?！静樵儭浚焊鶕?jù)文本框中輸入的文字，自己檢索名稱等與輸入文字類似的項(xiàng)，以列表形式展示出來。2、預(yù)算科目設(shè)置單位使用的具體的和預(yù)算科目明細(xì)。中間部分是預(yù)算科目信息樹，按照級(jí)次關(guān)系，展示現(xiàn)有財(cái)務(wù)科目。右側(cè)是財(cái)務(wù)科目信息列表，以數(shù)據(jù)列表的方式展示了現(xiàn)有財(cái)務(wù)科目的信息。【增加】：增加新的預(yù)算科目。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算科目信息樹上選定的節(jié)點(diǎn)，自動(dòng)計(jì)算新節(jié)點(diǎn)的科目編號(hào)?！拘薷摹浚涸诹斜碇?，選擇一個(gè)預(yù)算科目，點(diǎn)擊“修改”按鈕，彈出現(xiàn)有科目的詳細(xì)信息，如圖：修改相應(yīng)的項(xiàng)目后，點(diǎn)擊“保存”完成編輯，點(diǎn)擊“取消”放棄編輯操作?！緞h除】：刪除選擇的預(yù)算科目，如果預(yù)算科目未被使用，則可以直接刪除。否則系統(tǒng)會(huì)提示正在使用，且無法刪除數(shù)據(jù)?！静樵儭浚焊鶕?jù)文本框中輸入的文字，自己檢索名稱等與輸入文字類似的項(xiàng)，以列表形式展示出來。【禁用】：將預(yù)算科目設(shè)置為禁用，則在預(yù)算及報(bào)銷過程中，不會(huì)再計(jì)算該類型的預(yù)算科目。【啟用】：禁用的反過程，將預(yù)算科目狀態(tài)設(shè)置為正常，3、部門預(yù)算科目設(shè)置某一二級(jí)單位啟用的預(yù)算科目。預(yù)算科目從統(tǒng)一的預(yù)算科目庫(kù)中獲取。該功能旨在針對(duì)某一單位，指定其啟用的預(yù)算科目，防止在運(yùn)行過程中，因?yàn)檫^多無用數(shù)據(jù)干擾使用。4、預(yù)算科目對(duì)照表設(shè)置財(cái)務(wù)科目和預(yù)算科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。針對(duì)每個(gè)部門，預(yù)算科目可以對(duì)應(yīng)到不同的財(cái)務(wù)科目。選擇某一單位后，右側(cè)會(huì)顯示該單位啟用的預(yù)算科目，點(diǎn)擊某一科目對(duì)應(yīng)行的“選”按鈕，彈出如下選擇財(cái)務(wù)科目的界面：選擇某一科目后，點(diǎn)擊“確定選擇”即可。四、預(yù)算管理1、預(yù)算過程對(duì)單位的預(yù)算填報(bào)過程進(jìn)行維護(hù)。預(yù)算過程，包含年度預(yù)算、季度預(yù)算和月預(yù)算三類?！旧深A(yù)算過程】：根據(jù)預(yù)算年度文本框中輸入的年度信息，結(jié)合系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置中設(shè)置的預(yù)算起止時(shí)間信息，自動(dòng)生成預(yù)算過程。已經(jīng)存在的預(yù)算過程不會(huì)重復(fù)生成。【增加】：?jiǎn)蝹€(gè)增加新的預(yù)算過程?！拘薷摹浚盒薷囊汛嬖诘撮_始進(jìn)行預(yù)算填報(bào)的預(yù)算過程基本信息?！緞h除】：刪除已存在但未開始進(jìn)行預(yù)算填報(bào)的預(yù)算過程基本信息?！鹃_始預(yù)算過程】：將已存在但未開始的預(yù)算過程狀態(tài)，更新為正在進(jìn)行狀態(tài)。各單位可在預(yù)算規(guī)定的起止時(shí)間內(nèi)，填寫自己部門的預(yù)算數(shù)據(jù)?！窘Y(jié)束預(yù)算過程】：結(jié)束正在進(jìn)行的預(yù)算過程，各單位不能再填寫預(yù)算數(shù)據(jù)。2、財(cái)務(wù)填報(bào)針對(duì)每個(gè)部門的每個(gè)預(yù)算過程，財(cái)務(wù)人員填寫預(yù)算科目中的財(cái)務(wù)填報(bào)部分。中間部分為二級(jí)部門信息樹，選擇相應(yīng)的部門后，右側(cè)出現(xiàn)該部門所有的預(yù)算過程數(shù)據(jù)。【增加】：為對(duì)應(yīng)單位增加新的預(yù)算數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊增加后，出現(xiàn)選擇預(yù)算過程頁(yè)面，列表中列出了選擇的部門未填報(bào)的預(yù)算過程。 選擇某一預(yù)算過程后，點(diǎn)擊“確認(rèn)填報(bào)”，轉(zhuǎn)到填報(bào)數(shù)據(jù)的詳細(xì)信息頁(yè)： 為對(duì)應(yīng)的填報(bào)科目輸入預(yù)算金額、填報(bào)說明等信息后，點(diǎn)擊“保存”可完成對(duì)預(yù)算金額的錄入。同時(shí)，可為每個(gè)預(yù)算科目上傳附件加以說明。【修改】：對(duì)已經(jīng)錄入且未提交或?qū)徍送嘶氐念A(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行修改?！緞h除】：刪除已經(jīng)錄入且未提交或?qū)徍送嘶氐念A(yù)算數(shù)據(jù)?！就暾畔ⅰ浚嚎刹榭搭A(yù)算的完整信息，包含單位填報(bào)和財(cái)務(wù)填報(bào)兩部分?jǐn)?shù)據(jù)。【提交】：將預(yù)算數(shù)據(jù)提交，進(jìn)入審核流程。審核流程在系統(tǒng)設(shè)置中進(jìn)行自定義設(shè)置。且頁(yè)面最下方顯示了當(dāng)前設(shè)置的審核流程。如圖：【撤銷提交】：將已提交但未經(jīng)審核的預(yù)算數(shù)據(jù)撤銷提交狀態(tài)，重新修改后再次提交?！緦徍诉^程】：查看對(duì)應(yīng)部門選擇的預(yù)算過程的審核記錄。3、預(yù)算填報(bào)對(duì)自己所在二級(jí)部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行部門填報(bào)部分的數(shù)據(jù)填寫。上圖中顯示當(dāng)前登錄人員所在單位的預(yù)算填報(bào)情況?！驹黾印浚涸黾有碌念A(yù)算數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“增加”按鈕后，系統(tǒng)切換到預(yù)算過程選擇界面，如圖： 選定待填報(bào)預(yù)算的過程后，點(diǎn)擊“確認(rèn)填報(bào)”，切換到預(yù)算數(shù)據(jù)詳細(xì)信息界面： 在為填寫實(shí)際數(shù)據(jù)時(shí)，預(yù)算金額默認(rèn)為上年同期預(yù)算的數(shù)據(jù)。如需修改，則直接在對(duì)應(yīng)的輸入框內(nèi)輸入預(yù)算金額即可。同時(shí)可以填寫說明信息，并為預(yù)算數(shù)據(jù)添加附件。【修改】：修改已填寫但未提交或?qū)徍送嘶氐念A(yù)算數(shù)據(jù)信息。【刪除】：刪除已填寫但未提交或?qū)徍送嘶氐念A(yù)算數(shù)據(jù)信息?！就暾畔ⅰ浚翰榭搭A(yù)算過程的完整預(yù)算數(shù)據(jù)，包含單位填報(bào)和財(cái)務(wù)填報(bào)兩部分?jǐn)?shù)據(jù)。【提交】：提交預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)入審核流程。審核流程在系統(tǒng)設(shè)置中進(jìn)行自定義設(shè)置。且頁(yè)面最下方顯示了當(dāng)前設(shè)置的審核流程。如圖：【撤銷提交】：將已提交但未經(jīng)審核的預(yù)算數(shù)據(jù)撤銷提交狀態(tài)，重新修改后再次提交?！緦徍诉^程】：查看對(duì)應(yīng)部門選擇的預(yù)算過程的審核記錄。4、預(yù)算追加為已提交審核且審核通過的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行追加。下圖為預(yù)算追加單據(jù)列表：【追加】：增加新的預(yù)算追加單。點(diǎn)擊“追加”按鈕后，切換到預(yù)算過程選擇頁(yè)面，如圖：在列表中，選擇待追加預(yù)算的預(yù)算過程，點(diǎn)擊“追加預(yù)算”按鈕，系統(tǒng)顯示預(yù)算追加數(shù)據(jù)錄入界面，如圖： 在對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目行中，填寫追加的金額后，點(diǎn)擊“保存”完成預(yù)算追加的錄入。【修改】：修改已完成錄入且未提交審核或?qū)徍送嘶氐念A(yù)算追加單的預(yù)算數(shù)據(jù)。【詳細(xì)信息】：顯示預(yù)算追加單的詳細(xì)信息。如圖：【刪除】：刪除選擇的預(yù)算追加單?！咎峤弧浚禾峤贿x擇的預(yù)算追加單，進(jìn)入審核流程。審核流程自定義，且界面最下方顯示了預(yù)算追加單設(shè)定的審核過程?！境蜂N提交】：撤銷選定的預(yù)算追加單的提交狀態(tài)。進(jìn)行修改后重新提交?！緦徍诉^程】：查看選定的預(yù)算追加單的審核過程。5、預(yù)算調(diào)整將已過月份的預(yù)算數(shù)據(jù)，調(diào)整到未執(zhí)行的月份。6、預(yù)算審核對(duì)已提交的部門預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核的過程。7、預(yù)算追加審核對(duì)已提交的預(yù)算追加數(shù)據(jù)進(jìn)行審核的過程。8、預(yù)算調(diào)整審核對(duì)已提交的預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)進(jìn)行審核的過程。9、項(xiàng)目預(yù)算填報(bào)針對(duì)某個(gè)具體的項(xiàng)目，進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的填報(bào)。10、項(xiàng)目預(yù)算審核對(duì)已提交的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核的過程。五、費(fèi)用申請(qǐng)1、報(bào)告申請(qǐng)單登錄人員為所在部門申請(qǐng)物資的單據(jù)?！驹黾印浚涸黾有碌纳暾?qǐng)單。如圖：【刪除】：刪除選定的報(bào)告申請(qǐng)單?！拘薷摹浚簩?duì)未提交或?qū)徍送嘶氐膱?bào)告申請(qǐng)單進(jìn)行修改，修改后可在此提交。如圖：【審核過程】：查看選定單據(jù)的審核過程。如圖：【提交】：將選定的報(bào)告申請(qǐng)單提交，進(jìn)入審核流程?！境蜂N提交】：將已提交但未經(jīng)過審核的單據(jù)進(jìn)行撤銷操作，可修改后重新提交。【查詢】：查詢符合條件的報(bào)告申請(qǐng)單?！敬蛴☆A(yù)覽】：預(yù)覽待打印的報(bào)告申請(qǐng)單，確認(rèn)無誤后可直接打印。2、采購(gòu)審批單將審核通過的報(bào)告申請(qǐng)單（臨時(shí)采購(gòu)單）匯總，形成采購(gòu)審批單，并提交審核?！驹黾印浚涸黾有碌牟少?gòu)審批單。填寫相應(yīng)的采購(gòu)信息、詢價(jià)信息，并添加關(guān)聯(lián)的臨時(shí)采購(gòu)單（報(bào)告申請(qǐng)單），形成新的采購(gòu)審批單。點(diǎn)擊“保存”完成單據(jù)的添加，點(diǎn)擊“取消”，退出添加操作。3、臨時(shí)采購(gòu)審核對(duì)報(bào)告申請(qǐng)單進(jìn)行審核，根據(jù)當(dāng)前登錄人員的角色、權(quán)限以及審核流程設(shè)置等，可看到不同的單據(jù)。如圖：【審核通過】：將選定的單據(jù)審核通過。審核通過后進(jìn)入下一步審核流程，如無下一步審核，則審核結(jié)束?！緦徍送嘶亍浚和嘶剡x定的報(bào)告申請(qǐng)單。退回后，相應(yīng)權(quán)限的人員，可對(duì)單據(jù)進(jìn)行修改，以便再次提交審核?！緦徍诉^程】：查看選定單據(jù)的審核過程?！驹敿?xì)信息】：查看選定單據(jù)的詳細(xì)信息?！静樵儭浚焊鶕?jù)申請(qǐng)單的日期，類別等進(jìn)行查詢?！敬蛴☆A(yù)覽】：預(yù)覽選定的待打印單據(jù)，確認(rèn)無誤后可直接打印?！練v史數(shù)據(jù)】：查看權(quán)限部門下歷史上的報(bào)告申請(qǐng)單數(shù)據(jù)。4、采購(gòu)審批單審核對(duì)已提交的采購(gòu)審批單進(jìn)行審核?！緦徍送ㄟ^】：將選定的采購(gòu)審批單審核通過?！緦徍送嘶亍浚和嘶剡x定的采購(gòu)審批單，責(zé)令修改后可重新提交審核。【審核過程】：查看選定單據(jù)的審核流轉(zhuǎn)步驟。【詳細(xì)信息】：查看選定單據(jù)的詳細(xì)信息。【查詢】：根據(jù)輸入的是啊金和選擇的單據(jù)類型，查詢符合條件的采購(gòu)審批單。【打印預(yù)覽】：預(yù)覽待打印的單據(jù)，確認(rèn)無誤后可直接打印?！練v史數(shù)據(jù)】：本部門歷史上的所有采購(gòu)審批單數(shù)據(jù)。六、報(bào)銷管理1、一般報(bào)銷填寫一般報(bào)銷單據(jù)，并提交進(jìn)入審核流程。【增加】：填寫新的報(bào)銷單據(jù)。如下圖：填寫相應(yīng)的信息后，點(diǎn)擊“保存”完成單據(jù)的添加。點(diǎn)擊“關(guān)閉”退出單據(jù)添加過程，注意：此處退出，一定要點(diǎn)擊“關(guān)閉”按鈕，而不要直接關(guān)閉瀏覽器窗口?！拘薷摹浚盒薷囊驯４娴刺峤换?qū)徍送嘶氐膯螕?jù)信息，保存后再次提交。如圖：修改相應(yīng)的信息后，點(diǎn)擊“保存”完成單據(jù)的添加。點(diǎn)擊“關(guān)閉”退出單據(jù)添加過程，注意：此處退出，一定要點(diǎn)擊“關(guān)閉”按鈕，而不要直接關(guān)閉瀏覽器窗口?！緞h除】：刪除選擇的報(bào)銷單據(jù)信息?！緦徍诉^程】：查看選定單據(jù)的審核過程?！静樵儭浚焊鶕?jù)輸入的條件，查詢相應(yīng)的符合條件的單據(jù)?！咎峤粚徟浚禾峤粏螕?jù)進(jìn)入審批流程。完成審批的單據(jù)方可支付。【撤銷提交】：撤銷已提交但未審核的單據(jù)?！敬蛴☆A(yù)覽】：預(yù)覽待打印的單據(jù)，如無問題則可直接打印。如圖：2、一般報(bào)銷審核對(duì)已提交的一般報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核。登錄人員根據(jù)自己的管理權(quán)限、登錄角色以及流程設(shè)置，可看到不同狀態(tài)類型的單據(jù)。如圖：【審核通過】：將選定的單據(jù)審核通過。審核通過的單據(jù)進(jìn)入下一審核流程或流程結(jié)束。【審核退回】：退回選定的單據(jù)。被退回的單據(jù)，責(zé)任人可重新修改后提交?！驹敿?xì)信息】：查看選定單據(jù)的完整詳細(xì)信息。【審核過程】：查看選定單據(jù)的審核過程?！静樵儭浚焊鶕?jù)輸入的條件，查詢符合條件的單據(jù)?！敬蛴☆A(yù)覽】：對(duì)選定的單據(jù)進(jìn)行打印預(yù)覽，確認(rèn)無誤可直接打印?！練v史單據(jù)】：查看部門的歷史單據(jù)情況。同時(shí)可查看歷史單據(jù)的詳細(xì)信息、打印等。3、其他報(bào)銷其他類型的報(bào)銷單據(jù)管理功能?；静僮髋c一般報(bào)銷雷同。4、其他報(bào)銷審核對(duì)其他類型的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核操作。七、財(cái)務(wù)管理1、一般報(bào)銷給付對(duì)審核通過的報(bào)銷單據(jù)，進(jìn)行給付操作。如圖：【報(bào)銷給付】：選定待給付的單據(jù)，并執(zhí)行給付操作。給付之后的單據(jù)將不再此處顯示。【審核過程】：查看選定單據(jù)的審核過程?！驹敿?xì)信息】：查看選定單據(jù)的詳細(xì)信息?！静樵儭浚焊鶕?jù)輸入的條件，查詢符合條件的單據(jù)信息。2、一般報(bào)銷給付撤銷對(duì)已給付的單據(jù)進(jìn)行撤銷給付操作，如圖：【撤銷給付】：選定待撤銷給付的單據(jù)后，點(diǎn)擊“撤銷給付”完成撤銷操作?！緦徍诉^程】：查看選定單據(jù)的審核過程?！驹敿?xì)信息】：查看選定單據(jù)的詳細(xì)信息?！静樵儭浚焊鶕?jù)輸入的條件，查詢符合條件的單據(jù)信息。3、其他報(bào)銷給付對(duì)其他類型的報(bào)銷進(jìn)行給付操作。操作與一般報(bào)銷給付相同。4、其他報(bào)銷給付撤銷對(duì)其他類型的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行撤銷給付的操作。操作與一般報(bào)銷給付撤銷相同。八、查詢統(tǒng)計(jì)1、預(yù)算查詢查詢權(quán)限內(nèi)的部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，包含所有狀態(tài)的數(shù)據(jù)。在列表中，選中某一條預(yù)算信息，點(diǎn)擊“詳細(xì)信息”按鈕，可查看預(yù)算數(shù)據(jù)的詳細(xì)信息。如圖：2、預(yù)算追加查詢查詢權(quán)限單位內(nèi)的預(yù)算追加信息。在列表中選擇某一預(yù)算追加單，點(diǎn)擊“詳細(xì)信息”可查看預(yù)算追加的詳細(xì)信息。如圖：3、臨時(shí)采購(gòu)查詢查詢權(quán)限單位內(nèi)的臨時(shí)采購(gòu)單信息。在列表中選擇某一臨時(shí)采購(gòu)點(diǎn)，點(diǎn)擊“詳細(xì)信息”可查看臨時(shí)采購(gòu)單的詳細(xì)內(nèi)容，如圖：4、采購(gòu)審批單查詢查詢權(quán)限單位內(nèi)的采購(gòu)審批單。5、一般報(bào)銷查詢查詢權(quán)限單位內(nèi)的一般報(bào)銷單。在列表中選擇某一報(bào)銷單，點(diǎn)擊“詳細(xì)信息”可查看報(bào)銷單的詳細(xì)信息。如圖：6、預(yù)算調(diào)整查詢查詢權(quán)限單位內(nèi)的預(yù)算調(diào)整單數(shù)據(jù)信息。7、費(fèi)用情況查詢查詢指定條件下單位的費(fèi)用預(yù)算情況與實(shí)際報(bào)銷情況的對(duì)照關(guān)系。生成統(tǒng)計(jì)表結(jié)果如下圖：

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算講義本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)主要是介紹了資金需求量和利潤(rùn)兩個(gè)內(nèi)容的預(yù)測(cè),而財(cái)務(wù)預(yù)算則主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財(cái)務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單選、多選題中出現(xiàn)；而計(jì)算及綜合性的題目的出題點(diǎn)主要集中在資金需求量的測(cè)算(主要是銷售百分比法)本量利法的運(yùn)用和利潤(rùn)規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計(jì)算和編制者三個(gè)方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤(rùn)規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測(cè)算方法。當(dāng)然還應(yīng)該了解財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的方法(重點(diǎn))企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理和方法(重點(diǎn))重點(diǎn)難點(diǎn)導(dǎo)學(xué):本章的重點(diǎn)內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測(cè)方法；利潤(rùn)預(yù)測(cè)的基本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點(diǎn)主要是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識(shí)講解:資金需要量預(yù)測(cè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容包括資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、收入利潤(rùn)預(yù)測(cè)。資金需要量預(yù)測(cè)的定義所謂資金需要量預(yù)測(cè),是指對(duì)企業(yè)未來融資需求的估計(jì)和推測(cè)。資金需要量預(yù)測(cè)的意義①資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。②資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測(cè)的步驟1.銷售預(yù)測(cè)2.估計(jì)需要的資產(chǎn)3.估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益4.估計(jì)所需的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測(cè)的方法(一)銷售百分比法1.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制步驟如下:(1)收集基年實(shí)際利潤(rùn)表資料,計(jì)算確定利潤(rùn)表各項(xiàng)目與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測(cè)年度銷售收入的預(yù)計(jì)數(shù),用該預(yù)計(jì)銷售額乘以基年實(shí)際利潤(rùn)表各項(xiàng)目與實(shí)際銷售額的百分比,計(jì)算出預(yù)測(cè)年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)數(shù),并編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。(3)用預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)和預(yù)定的股利支付率,測(cè)算出留存收益的數(shù)額。2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)際資料,計(jì)算確定敏感項(xiàng)目與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計(jì)銷售收入乘以敏感項(xiàng)目百分比,求得表敏感項(xiàng)目金額。非敏感項(xiàng)目除留存收益項(xiàng)目外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益累計(jì)額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-預(yù)計(jì)負(fù)債及預(yù)計(jì)所有者權(quán)益3.用公式確定追加資金需要量預(yù)測(cè)公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計(jì)年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負(fù)債總額——基年銷售額——預(yù)計(jì)年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測(cè)的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。預(yù)測(cè)模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動(dòng)資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測(cè)出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計(jì)算外部融資需求。2.通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)需求利潤(rùn)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個(gè)企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)(一)固定成本和變動(dòng)成本①固定成本(或固定費(fèi)用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定不變的成本；②變動(dòng)成本(或變動(dòng)費(fèi)用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動(dòng)的成本。③分解成本的方法有:個(gè)別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻(xiàn)①邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤(rùn)或臨界收益,它是銷售收入減去變動(dòng)成本以后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤(rùn),可見,它是對(duì)固定成本和利潤(rùn)的貢獻(xiàn)。②公式:邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本=(銷售價(jià)格—單位變動(dòng)成本)×銷售數(shù)量=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售數(shù)量=固定成本+利潤(rùn)(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動(dòng)成本率2.邊際貢獻(xiàn)率3.固定成本率4.銷售利潤(rùn)率(四)盈虧臨界點(diǎn)銷售量①概念:在銷售收入=銷售成本費(fèi)用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤(rùn)又無虧損的狀態(tài),這一點(diǎn)稱為盈虧臨界點(diǎn)或保本點(diǎn),這一點(diǎn)的銷售量稱為盈虧臨界點(diǎn)銷售量或保本銷售量。②特點(diǎn):銷售量在盈虧臨界點(diǎn)以上,企業(yè)就有利潤(rùn),反之就虧損。表示盈虧臨界點(diǎn)銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計(jì)算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點(diǎn)銷售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點(diǎn)銷售額二、預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額運(yùn)用本量利分析法測(cè)算利潤(rùn)額公式為:Ｐ===符號(hào)說明:P——利潤(rùn)額預(yù)測(cè)值；S——銷售收入預(yù)測(cè)值；SBbp——盈虧臨界點(diǎn)銷售收入；Vr——變動(dòng)成本率；Mr——邊際貢獻(xiàn)率；三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有商品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、固定成本、變動(dòng)成本等。為了保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn),企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。1.增加銷售數(shù)量2.提高銷售價(jià)格3.降低固定成本4.降低變動(dòng)成本。①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的各種具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期決策項(xiàng)目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購(gòu)建、擴(kuò)建、改造等。③財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體財(cái)務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的估測(cè),是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。②企業(yè)總預(yù)算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預(yù)算,但并不是將各部門預(yù)算簡(jiǎn)單匯集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動(dòng)性,并借此對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的各種具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期決策項(xiàng)目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購(gòu)建、擴(kuò)建、改造等。③財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法①財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。③現(xiàn)金預(yù)算實(shí)際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計(jì)劃。④現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項(xiàng)預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(diǎn)(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制工作的起點(diǎn),也是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù)。②銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。②公式:預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量(三)直接材料預(yù)算①直接材料預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所安排的生產(chǎn)進(jìn)度而編制的。用以確定材料的采購(gòu)量和采購(gòu)金額。②公式:預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量=材料的生產(chǎn)需要量+預(yù)算期末材料庫(kù)存量-預(yù)算期初材料庫(kù)存量(四)直接人工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所提供數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)計(jì)的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需直接人工工時(shí)和每小時(shí)工資率計(jì)算編制的。(五)制造費(fèi)用預(yù)算①制造費(fèi)用按其習(xí)性可分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分。②變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)計(jì)的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時(shí)和每小時(shí)變動(dòng)費(fèi)用率計(jì)算編制。③固定制造費(fèi)用則需逐項(xiàng)預(yù)計(jì),匯總后直接列入制造費(fèi)用預(yù)算表。(六)產(chǎn)品成本預(yù)算①產(chǎn)品成本預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算編制的。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本、總成本及年初、年末產(chǎn)成品存貨的成本預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)。(七)銷售費(fèi)、管理費(fèi)預(yù)算①銷售費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及銷售過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用來編制的。銷售費(fèi)用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。其編制原理與制造費(fèi)用預(yù)算大致相同。②管理費(fèi)用預(yù)算一般按過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ),在充分分析每種費(fèi)用的必要性后編制。(八)現(xiàn)金預(yù)算①現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期間有關(guān)現(xiàn)金收支金額及收支時(shí)間安排的預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。③現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時(shí)籌措資金,資金多余時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額,同時(shí)提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。考場(chǎng)指點(diǎn)迷津:運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表法來預(yù)測(cè)資金的需求時(shí),分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷售的關(guān)系,特別要注意的是通常的敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應(yīng)該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關(guān)的說明,這時(shí)應(yīng)該有所變通。本量利是利潤(rùn)預(yù)測(cè)和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個(gè)相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,則無論是預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡(jiǎn)單的事情。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算實(shí)際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計(jì)劃。現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的來源。本章知識(shí)鏈接:企業(yè)資金需求量的預(yù)測(cè)是籌集資金的數(shù)量依據(jù),是財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強(qiáng)的前后相繼的內(nèi)容。典型試題評(píng)析:類別年份單選題多選題計(jì)算題綜合題合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項(xiàng)選擇題◆[2002單選]29.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計(jì)收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。◆[2002單選]34.某公司變動(dòng)成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤(rùn)確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn),該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計(jì)算達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的各影響因素的變動(dòng)額?！鬧2002單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元,預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長(zhǎng)10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬(wàn)元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制?？己四康?要求考生掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的計(jì)算確定方法?！鬧2001單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元,預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長(zhǎng)10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬(wàn)元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本題依據(jù)教材預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制,考核考生掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的計(jì)算確定方法。預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬(wàn)元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長(zhǎng)15%,預(yù)計(jì)銷售百分比不變,預(yù)測(cè)該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬(wàn)元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單選]34.某公司變動(dòng)成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤(rùn)確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn),該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計(jì)算達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的各影響因素的變動(dòng)額。[舉一反三]◆[2001多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價(jià)12元,單位變動(dòng)成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價(jià)提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動(dòng)成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D多項(xiàng)選擇題◆[2002多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價(jià)12元,單位變動(dòng)成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價(jià)提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動(dòng)成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:測(cè)算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并能測(cè)算保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)應(yīng)采取的具體措施?！鬧2002多選]69.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計(jì)生產(chǎn)量”項(xiàng)目時(shí),需要考慮的因素有()。A.預(yù)計(jì)銷售量B.預(yù)計(jì)期初存貨量C.預(yù)計(jì)期末存貨量D.前期實(shí)際銷售量E.生產(chǎn)需要量標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量?？己四康?要求考生掌握預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的計(jì)算公式。[舉一反三]◆[2001單選]29.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計(jì)收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算?？己四康?要求考生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。◆[2000多選]66.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算可以起到()。A.當(dāng)企業(yè)資金不足時(shí)為籌措資金提供依據(jù)B.當(dāng)企業(yè)資金多余時(shí)為處理現(xiàn)金余額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收支控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)D.為編制現(xiàn)金流量表提供資料E.為編制業(yè)務(wù)預(yù)算提供資料標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時(shí)籌措資金,資金多余時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額,同時(shí)提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。本題考核目的:通過本題要求考生掌握企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的目的。典型例題1.華通公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品(單位:件),在1998年度該產(chǎn)品的售價(jià)為200元,變動(dòng)成本率為60%,固定成本總額為3000000元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前凈利潤(rùn)1200000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點(diǎn)銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D2.華通公司1998年度的甲產(chǎn)品實(shí)際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤(rùn)要比1998年度增加105000元,則單位變動(dòng)成本應(yīng)降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不變,應(yīng)削減固定成本總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤(rùn)比1998年增長(zhǎng)10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤(rùn)預(yù)測(cè)和規(guī)劃的核心內(nèi)容,接著類題的關(guān)鍵是要明確了幾個(gè)相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,只要明確相應(yīng)的數(shù)量關(guān)系,則無論是預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡(jiǎn)單的事情。即時(shí)練習(xí)單項(xiàng)選擇題:1.下列公式正確的是()。A.預(yù)計(jì)銷售量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量B.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量C.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量-預(yù)計(jì)期末存貨量+預(yù)計(jì)期初存貨量D.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量2.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價(jià)10元,單位制造變動(dòng)成本為6元,單位銷售和管理變動(dòng)成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單位變動(dòng)成本6元,單價(jià)10元,固定成本16600元,若想實(shí)現(xiàn)7400元的利潤(rùn),應(yīng)使銷售量達(dá)到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的目標(biāo)銷量為4000件,產(chǎn)品單價(jià)3萬(wàn)元/件,企業(yè)該期固定成本為3000萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年目標(biāo)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元,則該企業(yè)應(yīng)將單位變動(dòng)成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對(duì)5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)()直接確定的。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤(rùn)變動(dòng)的因素中,一般而言,利潤(rùn)對(duì)()因素的敏感程度最大。A.單價(jià)B.單位變動(dòng)成本C.固定成本總額D.銷售量7.下列因素中,不對(duì)盈虧臨界點(diǎn)銷售量產(chǎn)生影響的是()。A.價(jià)格B.變動(dòng)成本C.目標(biāo)利潤(rùn)D.固定成本8.財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費(fèi)用預(yù)算9.在進(jìn)行利潤(rùn)敏感性分析時(shí),某因素對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為正值,表明該因素與利潤(rùn)的變動(dòng)方向()。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價(jià)10元,單位制造變動(dòng)成本為6元,單位銷售和管理變動(dòng)成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.360011.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價(jià)是10元,單位制造變動(dòng)成本為6元,單位銷售和管理變動(dòng)成本為1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400