內部稽核制度

內部稽核制度1總則根據(jù)《會計法》及公司有關規(guī)定，制定本制度。2稽核工作的組織形式2.1會計稽核工作是會計機構本身對會計工作進行的一種自我檢查或審核，主要內容包括對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的審核以及對現(xiàn)金、銀行存款收支結余情況及其他財產物資的收發(fā)、保管、結存情況的審核。2.2根據(jù)稽核的工作要求具體分為三個方面：負責對原始憑證控制，利用原始憑證對經濟業(yè)務進行控制，以保證賬實相符；對會計憑證和賬簿進行控制，通過賬證、賬賬、賬表核對，以保證會計報表的質量；對原始憑證的再監(jiān)督和會計報表的控制，以保證會計信息的質量。2.3稽核工作涉及會計機構的每個崗位、每個人員、每個會計處理環(huán)節(jié)和程序，應保證會計機構工作質量和會計信息的質量?；藨軆炔繝恐浦贫戎萍s。2.4稽核是通過基本的會計活動和會計程序來保證完整、準確地記錄一切合法的經濟業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)處理過程和記錄中出現(xiàn)的錯誤。3稽核工作的內容3.1憑證稽核3.2.1檢查單位發(fā)生的一切經濟業(yè)務活動是否填制和取得合法的原始憑證，一切原始憑證必須合規(guī)，反映的經濟業(yè)務必須真實、有效。3.2.2檢查原始憑證是否符合單位費用報銷和匯付款規(guī)定。3.2.3檢查會計憑證摘要填寫、科目使用是否嚴格遵守公司會計核算規(guī)定，要核實經濟業(yè)務內容。3.2.4檢查人賬前是否所有的憑證都經嚴格審核，無效憑證一律不得人賬。3.2.5轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。3.2.6應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。3.2.7憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。3.2.8憑證是否及時入庫，保管是否符合會計基礎工作規(guī)范化的要求。3.2賬簿稽核：3.2.1賬簿體系設置是否結合公司會計核算特點，符合會計制度要求。3.2.2賬簿的內容和格式是否得當，既要保證記錄系統(tǒng)的完整、準確性，又要注重會計工作的效率。3.2.3登賬是否以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的會計處理程序，將會計憑證的經濟業(yè)務分類記人賬簿，做到全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、及時地反映和控制單位的經濟活動。3.2.4檢查會計憑證與各種賬簿記載是否相符。3.2.5檢查各項財產物資、固定資產、現(xiàn)金、銀行存款是否與賬面數(shù)相符，不符時應查明原因，及時向有關領導報告。3.2.6檢查往來賬是否及時清理，督促相關人員及時處理拖欠賬款。3.2.7檢查各種賬簿啟用、移交及編制賬簿名稱表是否完備、齊全。3.2.8各種賬簿有無自行改動而不符合賬簿改動規(guī)定的。3.2.9各種賬簿保存方法及放置地點是否妥善。3.2.10賬簿的銷毀是否依據(jù)規(guī)定權限及相關規(guī)定辦理。3.3報表稽核：3.3.1會計報表種類、格式和內容是否符合《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》；3.3.2報表編制是否以核實后的賬簿記錄為依據(jù)，并做到數(shù)字賬表相符，內容完整；3.3.3報表數(shù)字計算是否正確，內部報表勾稽關系是否合理，結構是否恰當，提供的財務信息是否能滿足經營管理的需要；3.3.4報表簽章是否齊全，所有內部會計報表是否由財務負責人審批、簽發(fā)；3.3.5報表是否按順序編號，裝訂是否符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否安全、妥當。4現(xiàn)金、銀行存款稽核4.1現(xiàn)金稽核4.1.1每日營業(yè)結束后，出納是否清點庫存現(xiàn)金，是否與現(xiàn)金日記賬核對；月末，會計和稽核員是否與出納一起清點庫存現(xiàn)金，金額是否與日記賬余額相符。4.1.2收支完畢是否在收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納員圖章。4.1.3建立不定期現(xiàn)金突擊檢查制度。檢查時主要是賬實是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無白條抵庫，現(xiàn)金是否安全存放于保險柜內，現(xiàn)金日記賬記載的內容和數(shù)字：是否與會計憑證相符；檢查時要有證明人在場，并有檢查記錄，稽核人員、證明人、出納要在記錄上簽章。4.2銀行存款稽核4.2.1財務專用章、簽發(fā)支票印鑒、財務負責人印鑒是否由不同崗付人員分別保管。4.2.2銀行出納是否根據(jù)審簽的有效原始憑證，或按照授權辦理銀行收付業(yè)務。4.2.3作廢的銀行轉賬支票是否加蓋“作廢”戳記并作為付款附件。4.2.4收付款項后是否在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4.2.5檢查每月末是否根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單編制銀行存款余額調節(jié)表，會計主管是否逐筆核對并簽章。4.2.6銀行出納是否設置支票領用本，按支票編號順序逐筆登記使用情況，并由領用人簽字。4.3其他會計稽核4.3.1稽核人員應審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接。審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。4.3.2稽核人員應審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時，應查明賬實不符的原因，并提出改進措施。