淺談讓售材料業(yè)務(wù)操作及淺談糧食倉儲保管統(tǒng)計業(yè)務(wù)

PAGE讓售材料業(yè)務(wù)操作1、目的：處理讓售材料業(yè)務(wù)2、適用范圍：讓售材料（除成品、半成品的銷售）3、文件內(nèi)容概述：⑴讓售材料出庫⑵接轉(zhuǎn)材料成本⑶確認銷售收入4、流程操作手冊⑴讓售材料出庫系統(tǒng)路徑后勤—商品管理—庫存管理—貨物移動—發(fā)貨事務(wù)碼MB1A按照系統(tǒng)路徑或事務(wù)碼操作進入如下屏幕：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項移動類型R251（從倉庫發(fā)貨到銷售）唯一選擇工廠R1100庫存地點O可能讓售多個物料執(zhí)行進入下一界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項成本中心1R1110物料1R100140數(shù)量1R2庫位1R0003批次1R0309002成本中心n1110物料nR100002數(shù)量nR3庫位nR0001批次nR0304006連續(xù)幾次回車又回到當(dāng)前界面：保存，產(chǎn)生了物料憑證4900033173和財務(wù)憑證：⑵接轉(zhuǎn)材料成本系統(tǒng)路徑會計—財務(wù)會計—總分類帳—憑證輸入—編輯或預(yù)制總帳憑證事務(wù)碼FV50欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項憑證日期R記帳日期R短文本備注O總帳科目R54050101D/C借貸方R借方總帳科目R55044201D/C借貸方R貸方成本中心R1110科目55044201必須輸入一個成本中心，并且與第⑴步操作的成本中心一致憑證貨幣計的金額358.61保存，產(chǎn)生了財務(wù)憑證，如下：⑶確認收入系統(tǒng)路徑會計—財務(wù)會計—應(yīng)付帳款—憑證輸入—其他—內(nèi)部轉(zhuǎn)帳—帶清帳事務(wù)碼F-51如果已經(jīng)收到了供應(yīng)商的貨款，則直接通過“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項憑證日期R20031114要處理的業(yè)務(wù)R轉(zhuǎn)儲記帳并清帳記帳碼R40（借方分錄）帳戶科目R10010101現(xiàn)金或銀行存款如果未收到供應(yīng)商的貨款，則通過“其他應(yīng)收款”科目處理：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項憑證日期R20031114要處理的業(yè)務(wù)R轉(zhuǎn)儲記帳并清帳記帳碼R29（供應(yīng)商特別總帳借方）帳戶供應(yīng)商R20080特別G/LRZ（其他應(yīng)收款）回車，進入以下界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項金額應(yīng)收或已收貨款的金額R117到期日R20031115分配0根據(jù)實際情況輸入，可以輸“經(jīng)辦人”等內(nèi)容文本摘要0余干讓售輸入下一個行項目的值：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項記帳碼R50（貸方分錄）帳戶科目R51020101（其他業(yè)務(wù)收入—讓售材料）回車，進入以下界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動作或結(jié)果注意事項金額“其他業(yè)務(wù)收入—讓售材料”對應(yīng)的金額R100稅碼銷項稅率RX1（17%銷項稅率）文本摘要0余干讓售在當(dāng)前界面點擊“”憑證概況按鈕，進入以下界面：點擊“”按鈕計算稅額：單擊“”按鈕，系統(tǒng)自動計算稅額，單擊“”后退按鈕回到前一屏幕：在當(dāng)前界面，選擇菜單“憑證—模擬”，可以顯示當(dāng)前憑證：保存，產(chǎn)生了財務(wù)憑證DATE\@"M.d.yyyy"11.11.2021DATE\@"HH:mm"DATE\@"M.d.yyyy"11.11.2021DATE\@"HH:mm"22:21DATE\@"HH:mm:ss"22:21:03TIME\@"yy.M.d"21.11.11TIME\@"h時m分"10時21分TIME\@"h時m分s秒"10時21分3秒DATE\@"MMM.d,yy"Nov.11,21DATE\@"dMMMMyyyy"11November2021DATE\@"h:mm:ssam/pm"10:21:03PMDATE\@"HH:mm:ss"22:21:03TIME\@"yyyy年M月d日星期W"2021年11月11日星期四DATE\@"HH:mm:ss"22:21:03淺談糧食倉儲保管統(tǒng)計業(yè)務(wù)摘要倉儲保管統(tǒng)計工作是倉儲管理的基礎(chǔ)工作，它記錄了一個企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生及具體執(zhí)行情況，本文就倉儲保管統(tǒng)計工作的重要性，從規(guī)范和完善倉儲保管統(tǒng)計業(yè)務(wù)方面，詳細介紹了倉儲保管統(tǒng)計從資料的整理、匯總到帳務(wù)處理等業(yè)務(wù)流程。關(guān)鍵詞倉儲保管統(tǒng)計隨著國家糧食事業(yè)的發(fā)展，糧食體制的改革，管理觀念的更新，先進技術(shù)的應(yīng)用，要求倉儲管理的每項工作都要不斷的提高與改進。我們所要談的倉儲保管統(tǒng)計工作是糧食倉儲管理的基礎(chǔ)工作，它將倉儲所發(fā)生的每項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計整理、匯總；它準確、真實的記錄了具體業(yè)務(wù)的發(fā)生及執(zhí)行情況；也反映了糧食從入庫到出庫的倉儲管理情況。倉儲保管統(tǒng)計提供數(shù)據(jù)的準確與否，直接影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對本單位具體業(yè)務(wù)情況的了解，也關(guān)系到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理決策，以及倉儲管理業(yè)務(wù)水平的提高。為了進一步規(guī)范和完善倉儲保管統(tǒng)計業(yè)務(wù)，我們結(jié)合倉儲保管統(tǒng)計的實際工作，從原始憑證，記帳憑證以及帳目處理等幾方面，談一下我們對倉儲保管統(tǒng)計業(yè)務(wù)的理解。僅供參考。1原始憑證原始憑證即具體業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明，它包括原始的收購票據(jù)、檢斤員開的檢斤過稱單、化驗員開的檢驗單、銷售發(fā)票、運輸發(fā)運結(jié)報單等。原始憑證應(yīng)具有真實性、完整性、合法性。所謂真實性，就是要求原始憑證反映的是業(yè)務(wù)發(fā)生的本來面目，不得偽造、歪曲具體業(yè)務(wù)發(fā)生的真實情況；完整性，就是要求原始憑證必須具備原始憑證的內(nèi)容、要素，手續(xù)要完整、齊備，如憑證的名稱，填制單位，業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、經(jīng)手人或責(zé)任人簽字（蓋章）等，需加蓋公章的也要按要求蓋章，如損耗報告單等。庫內(nèi)倒移的檢斤票據(jù)要求用統(tǒng)一規(guī)范的檢斤過稱單，要標明業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，要有檢斤員及保管員的簽字（蓋章），要一式三聯(lián)，移入保管員一聯(lián)，移出保管員一聯(lián)，倉儲統(tǒng)計一聯(lián)。按標準袋備貨的也可用此過稱單，備注欄要寫明件數(shù)及作業(yè)小組名稱，由移入方保管員和移出方保管員核對后填制，并由雙方簽字（蓋章），表樣見圖1?；瀱T開的檢驗單要附在檢斤票據(jù)的后面，以備查驗；合法性：收購用的原始憑證、銷售發(fā)票要執(zhí)行國家統(tǒng)一標準，必須符合國家的各項規(guī)章制度及相關(guān)法律。2記帳憑證倉儲統(tǒng)計的每筆業(yè)務(wù)的記載都要有憑證，即記帳憑證。記帳憑證是根據(jù)原始憑證匯總、編制的出入庫總括票及損耗報告單等，表樣見圖2、3。記帳憑證的填制是一項重要的基礎(chǔ)工作，它填制的內(nèi)容和數(shù)據(jù)準確與否，不僅影響到帳簿的登記，而且影響到月末報表的填制。它必須是根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證填制的；記帳憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，還可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。原始憑證附在分倉貨位保管帳的記帳憑證后面的，在匯制總帳記帳憑證時，要在備注欄標明匯總的依據(jù)，以備查證。內(nèi)容填制要求字跡工整、準確無誤，要求有填制人及相關(guān)責(zé)任人簽字（蓋章）。憑證裝訂要整齊，按月裝訂。憑證張數(shù)的計算方法：每日的原始憑證要匯總一張總括票，憑證張數(shù)為原始憑證的張數(shù)，每月再匯總一張總括票，憑證張數(shù)為每日的匯總表加上原始憑證張數(shù)。憑證的編號，可根據(jù)自己查找方便自定。3帳目處理倉儲帳分保管總帳及分貨位保管帳兩種。帳面樣見4、5。3.1總帳：分性質(zhì)、分品種記帳。同性質(zhì)、同品種、不同等級可記一本帳，用口曲紙標明總庫存，一等玉米、二等玉米等?？値ぐ礃I(yè)務(wù)的不同逐筆月記帳。收購期間的水雜減量，待糧食烘干、晾曬結(jié)束后一筆支出。銷售欄的合計欄按銷售發(fā)票記帳，發(fā)出欄按運輸開的鐵路發(fā)運結(jié)報單記帳，未發(fā)出欄用合計欄減發(fā)出欄，它主要體現(xiàn)了倉儲業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行情況，是與實際相對應(yīng)的。3.2分貨位保管帳：按糧食性質(zhì)、品種不同，分帳記載。同性質(zhì)、同品種、不同等級的糧食可記同一本帳上，用口曲紙標明貨位名稱逐貨位記載，分貨位保管帳可按具體業(yè)務(wù)日記帳，月結(jié)帳?？稍O(shè)站臺貨位、濕糧貨位。站臺貨位：各倉糧食移出至站臺貨位，由站臺貨位按鐵路發(fā)運結(jié)報單直接作銷售處理。濕糧貨位：隨著糧食的烘干、晾曬入倉，濕糧貨位按檢斤票據(jù)作移出，同時其它貨位作移入。濕糧貨位的水雜扣量，待糧食烘干、晾曬結(jié)束后，將折合的水雜扣量作一筆支出。因烘干入倉的糧食數(shù)量是實際檢斤數(shù)，與折合成標準水分的收購數(shù)量是不符的，這樣在水雜扣量支出時就會有差數(shù)，如出現(xiàn)的是負數(shù)，則說明烘干入倉后的糧食數(shù)量比收購的標準水分數(shù)量多，有超標準水分現(xiàn)象，數(shù)量為所體現(xiàn)的負數(shù)，此數(shù)我們可根據(jù)化驗員開的移入各貨位的糧食總化驗單，將超標準水分的各貨位糧食總數(shù)量相加，再與之相除，得數(shù)我們叫它入倉超標準水分率，然后再根據(jù)超標準水分的各貨位數(shù)量，逐筆相乘，結(jié)果填在各貨位保管帳的水雜扣量支出欄（保留10公斤），同時，濕糧貨位帳記在水雜扣量收入欄，濕糧帳結(jié)零。如出現(xiàn)正數(shù)，則是糧食從入庫到烘干、晾曬入倉期間的損耗數(shù)，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的處理損耗方法，分析此期間的損耗是否超耗。如有超耗現(xiàn)象，則說明倉儲管理某些方面有漏洞或不足之處，，可用損耗報告單分析、說明損耗原因。收購結(jié)束后，倉儲統(tǒng)計根據(jù)以上數(shù)據(jù)撰寫接收情況倉儲統(tǒng)計分析報告，總結(jié)此收購期間的倉儲管理情況，并報與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)本階段及下一步工作安排當(dāng)好參謀。其它貨位損耗，可在貨位糧食出清后，逐貨位計算。如未超耗，結(jié)余數(shù)即為損耗數(shù)，如超耗，用損耗報告單說明原因。中央儲備糧可按中儲糧損耗處理辦法，由承儲庫用補貼款將損耗數(shù)量自行補足，帳目處理可在商品糧帳的支出空白欄標明“補中儲糧損耗”，在中儲糧帳的摘要欄標明“商品糧補入”，銷售欄作支出，中儲糧保管帳庫存歸零。3.3保管總帳與分貨位保管帳相符，如在保管總帳的未出庫欄有數(shù)量時，則保管總帳與分貨位保管帳不符，差即是未出庫數(shù)，待糧食全部出庫后就相符了。3.4記帳要求在摘要欄簡要寫明具體業(yè)務(wù)的內(nèi)容，為以后查證提供方便。月末結(jié)帳時如有發(fā)生額，在摘要欄蓋“本月合計”印章，結(jié)出本月發(fā)生額。在“本月合計”欄下面劃一條單紅線，其意思是“本月到此為止了”。如需“本年累計”的，在“本月合計”的下行累計出年初至本月止的累計發(fā)生額。在“累計”下面劃一條單紅線，以與下月發(fā)生額相區(qū)別。如無業(yè)務(wù)發(fā)生可直接在摘要欄蓋“月結(jié)”印章，結(jié)出庫存。，無需再劃紅線。年末累計數(shù)應(yīng)為全年的累計數(shù)，此時要在“本年累計”下面劃雙紅線。無需累計的，要在年末結(jié)帳時蓋“本年合計”印章，在“本年合計”下面劃雙紅線。年末有余額的，在摘要欄蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”印章，將需要結(jié)轉(zhuǎn)下年的數(shù)據(jù)填在此欄內(nèi)，在新帳的摘要欄內(nèi)蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”印章，將需要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)填在相應(yīng)的欄內(nèi)。4業(yè)務(wù)要求4.1要求帳帳相符，帳證相符，帳實相符。帳帳相符即保管總帳與業(yè)務(wù)帳、財務(wù)帳相符；帳證相符即每筆業(yè)務(wù)的記載要與所對應(yīng)的憑證相符；帳實相符即分貨位保管帳與庫存實物相符。4.2要求保管統(tǒng)計每月與業(yè)務(wù)、財會對帳一次，不符要寫份說明，以備日后查證。4.3每月要填制庫存糧食收支平衡表，實物臺帳，貨位示意圖，表樣見附表6、7。報表要求與帳證相符，并保證填報及時準確，不準虛報、瞞報、漏報等。車號移出貨位移入貨位毛重皮重凈重備注合計

附表1檢斤過稱單填制單位：年月日單位：公斤檢斤員：移出方經(jīng)手人：移入方經(jīng)手人：附表2（）出入庫總括票填制單位：年月日單位：公斤倉號品種等級數(shù)量備注填制人：復(fù)核人：說明：括號內(nèi)根據(jù)需要填寫，如銷售、移入、移出、劃入等。根據(jù)具體出入庫情況，將出、入劃掉一項，一式三聯(lián)，倉儲統(tǒng)計、業(yè)務(wù)統(tǒng)計、保管員各一聯(lián)。附表3（損耗、溢余）報告單貨位號品種性質(zhì)生產(chǎn)年度等級收入量累計付出量累計實際損溢量計算損耗合計數(shù)量定額損耗運輸損耗水雜減量定額損耗率%數(shù)量運輸損耗率%數(shù)量水分降低率%雜質(zhì)降低率%數(shù)量合計損耗或溢余原因：上級主管部門審批意見：本單位意見：填報單位：年月日單位：公斤負責(zé)人：保管員：制表人；說明：本表是糧食損溢和水份雜質(zhì)減量共用報單，填水份雜質(zhì)減量時必須附化驗單。實際損耗與計算損耗進行對比，判斷是否超耗。附表5保管總帳品種等級保管責(zé)任人：年摘要憑證編號收入支出庫存核對印月日合計收購劃入合計銷售劃出水雜扣量損耗結(jié)算數(shù)量水雜扣量合計已出庫未出庫附表5保管帳倉號品種等級保管責(zé)任人：年摘要憑證編號收入支出庫存核對印月日合計收購劃入移入合計銷售移出劃出水雜扣量損耗結(jié)算數(shù)量水雜扣量附表6庫存糧油收支平衡月報表填報單位：年月