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第第頁會計常見賬務處理問題

總公司幫分公司付款的賬務處理

【問】總公司和分公司是獨立核算的。當分公司收購時，可以由總公司幫付款(運用對公戶轉賬付款)嗎?假如可以怎么進行賬務處理?

【答】可以的，雙方掛個往來就可以。

分公司的處理時：

借：原材料等

貸：其他應付款總公司

總公司的處理時：

借：其他應收款分公司

貸：銀行存款

職工工資、保險費等如何進行賬務處理

【問】甲公司1月份計提的"應付職工薪酬工資'明細科目金額為100萬元，其中應由職工個人負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務處理?

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：

借：其他應收款代墊家屬藥費5000

貸：銀行存款5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應付職工薪酬工資150000

貸：其他應付款代扣代繳社保費100000

應交稅費代扣代繳個人所得稅50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應付職工薪酬850000

其他應付款代扣代繳社保費100000

應交稅費代扣代繳個人所得稅50000

貸：庫存現(xiàn)金845000

其他應收款代墊家屬藥費5000

銀行存款150000

基礎設施建設的財稅處理

【問】政府撥給公司10萬元讓公司進行基礎設施建設，是否可以把這筆款記為遞延收益?請問遞延收益是負債類嗎?遞延收益轉營業(yè)外收入一般按多少年轉?稅法有規(guī)定嗎?

【答】會計準那么規(guī)定：政府補助分收益性政府補助和資本性的.政府補助，收到的時候計入遞延收益，收益性補助在收益期轉入營業(yè)外收入，資本性的補助要在資產轉入固定資產開始計提折

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