境外工程項目財務(wù)管理問題探討

境外承包工程項目受工程所在國政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，通常具有不確定因素多、風險大、周期長等特點。本文主要對境外承包工程財務(wù)管理的一些重點環(huán)節(jié)進行探討。一、對外承包工程項目財務(wù)管理需要解決的問題(一)資金管理1.應(yīng)收賬款管理資金是企業(yè)運作的生命，由于海外項目周期比較長，外匯管制比較嚴格，合同總額往往高達數(shù)十億元，如何保證海外項目安全及時收款，將直接關(guān)系到海外項目的成敗。2.國家的外匯管制由于國家對于對外承包工程的外匯管理政策比較滯后，而對外承包工程經(jīng)常要涉及到各項貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，如何應(yīng)對這種比較復(fù)雜的外匯管理局面，保證國內(nèi)外外匯的順暢進出，是對外承包工程企業(yè)需要面對的重要資金管理課題。3.匯率風險隨著人民幣升值壓力和國際市場匯率的巨大波動，如何確保企業(yè)減少外匯匯率損失也是資金管理的一個重要課題。4.現(xiàn)場資金安全使用首先，要思考如何在國外復(fù)雜的治安、社會環(huán)境中保證公司資金的安全;另外，由于國內(nèi)外經(jīng)濟、市場、法律環(huán)境的巨大差異，如何適應(yīng)國外市場需要，為項目做好后盾，做到對項目資金使用既監(jiān)管到位又不影響項目部的正常資金周轉(zhuǎn)需要也是海外項目財務(wù)管理的一個重要課題。(二)內(nèi)控管理海外項目由于遠離中國國內(nèi)公司總部，往往溝通渠道不暢通，加之工程所在地經(jīng)濟、法律、市場環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異，海外項目業(yè)務(wù)人員往往會以國內(nèi)外環(huán)境差異為理由，要求操作一些與國內(nèi)內(nèi)控制度相背離的業(yè)務(wù)事項。(三)稅務(wù)管理積極學習工程所在國的稅務(wù)法律，同時結(jié)合中國國內(nèi)不斷變化的稅收法律，積極籌劃海外項目的稅務(wù)管理方案，在遵守稅收法律的前提下盡力降低海外項目的稅收負擔，提高企業(yè)的國際競爭能力，這也是對承包工程企業(yè)境外項目管理的重要課題。(四)成本管理成本管理能力的高低直接關(guān)系到對外承包工程能否壯大，由于海外市場環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異，同樣的材料在不同的國家成本可能相距甚大，如何加強對海外工程的成本控制，是海外項目管理的又一個重大課題。二、加強境外項目財務(wù)管理的措施(一)加強資金管理1.資金管理集中化要牢固樹立資金管理是企業(yè)管理中心環(huán)節(jié)的觀念，要建立起適合經(jīng)營特點的資金運行管理機制。在境外嘗試建立類似國內(nèi)的結(jié)算中心模式以便加強資金集中管理。根據(jù)工程項目所在地的不同分布，對境外工程分區(qū)域進行資金管理。(1)資金集中統(tǒng)一管理基本起到了統(tǒng)收統(tǒng)支的作用，具備了監(jiān)控各項目資金運作的操作基礎(chǔ)，收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉淀;二是掌握各項目的工程進度和生產(chǎn)狀況;三是監(jiān)控各項目的資金運作。(2)統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本。統(tǒng)一賬戶的運用可使內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺，盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求，從而減少銀行借款和財務(wù)費用，降低資金成本。(3)建立資金預(yù)警體系。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區(qū)域中心的資金預(yù)算，逐級審核匯總上報。國內(nèi)總部審定各區(qū)域中心年度資金預(yù)算，核定與資金相關(guān)的各項限額以及預(yù)警指標，各區(qū)域中心在年度資金預(yù)算內(nèi)，分季、分月核定各項目的資金預(yù)算，負責審查各項限額和預(yù)警指標。各項目上報資金周報、資金月報，對項目的各收支詳盡列示，區(qū)域中心根據(jù)當期資金預(yù)算進行審核，對異常支出予以關(guān)注和質(zhì)詢，做好事3.認真研究各項減免稅收的法律法規(guī)認真研究各種減免稅收的法律法規(guī)，正當選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，利用各國稅收政策之間的缺口、稅率的差異，在不違反法律的