政府會計 課件 4 收入及預(yù)算收入的核算

第四章收入及預(yù)算收入的核算本章學(xué)習(xí)目標2Chapter4掌握收入及預(yù)算收入的概念、確認條件、分類等情況掌握本級財政資金活動的科目設(shè)置及賬務(wù)處理掌握業(yè)務(wù)類活動的科目設(shè)置及賬務(wù)處理了解非同級財政繳撥類活動、投融資活動的科目設(shè)置及賬務(wù)掌握其他類型活動的科目設(shè)置及賬務(wù)處理收入及預(yù)算收入概述3Chapter4收入的概念、確認條件和分類預(yù)算收入的概念、確認條件和分類會計科目對照收入費用與預(yù)算收支的比較收入的概念、確認條件4Chapter4收入是指報告期內(nèi)導(dǎo)致行政事業(yè)單位凈資產(chǎn)增加的、含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流入。非償還性資金一般采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”收入的確認條件：①與收入相關(guān)的含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源很可能流入單位②含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源流入會導(dǎo)致單位的資產(chǎn)增加或者負債減少③流入金額能夠可靠地計量收入的分類5Chapter4資金來源本級財政資金收入業(yè)務(wù)類收入非同級財政的繳撥類收入投資收益其他類型收入預(yù)算收入的概念、確認條件6Chapter4預(yù)算收入是指行政事業(yè)單位在預(yù)算年度內(nèi)依法取得的并納入預(yù)算管理的現(xiàn)金流入。必須是依法取得的可用于行政事業(yè)單位履行職能等活動是現(xiàn)金資源（一般采用“收付實現(xiàn)制”）是當年預(yù)算的資金所有的預(yù)算收入科目都需按照“支出功能分類”的項級科目進行明細核算政府收支分類科目7Chapter4政府收入分類反映政府收入的來源和性質(zhì)類、款、項、目四級政府支出功能分類反映政府活動的不同功能和政策目標類、款、項三級政府支出經(jīng)濟分類反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途類、款兩級預(yù)算收入的分類8Chapter4資金來源限定性本級財政資金預(yù)算收入業(yè)務(wù)類預(yù)算收入非同級財政的繳撥類預(yù)算收入投融資預(yù)算收益其他類型預(yù)算收入基本支出項目支出按照支出功能分類：行政事業(yè)單位在取得預(yù)算收入資金的同時，其之后具體的支出功能用途已經(jīng)受到預(yù)算管理要求的限制。9Chapter4收入預(yù)算收入財政撥款收入財政撥款預(yù)算收入

非同級財政撥款收入

非同級財政撥款預(yù)算收入

租金收入

其他預(yù)算收入

利息收入

捐贈收入

其他收入

△上級補助收入

△上級補助預(yù)算收入

△附屬單位上繳收入

△附屬單位上繳預(yù)算收入

△事業(yè)收入

△事業(yè)預(yù)算收入

△經(jīng)營收入

△經(jīng)營預(yù)算收入

△投資收益

△投資預(yù)算收益

△債務(wù)預(yù)算收入一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)一般在年末結(jié)轉(zhuǎn)收入費用vs.預(yù)算收支10Chapter4收入費用預(yù)算收支核算功能財務(wù)會計預(yù)算會計核算對象全部經(jīng)濟資源的變動預(yù)算范圍內(nèi)現(xiàn)金資源的變動會計基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制結(jié)轉(zhuǎn)時間期末年末預(yù)算會計的年末結(jié)轉(zhuǎn)11Chapter4設(shè)置四個T型賬戶，整理歸納與下列預(yù)算結(jié)余類科目相關(guān)的預(yù)算收入類科目的年末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)其他結(jié)余經(jīng)營結(jié)余12Chapter4財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借貸13Chapter4經(jīng)營結(jié)余借貸14Chapter4非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借貸15Chapter4其他結(jié)余借貸本級財政資金活動16Chapter4財政資金的概述財政撥款收入財政撥款預(yù)算收入財政資金的概念17Chapter4財政資金

是國家為了實現(xiàn)其職能，通過國家財政預(yù)算所集中的資金。

財政資金的取得和使用被納入政府財政預(yù)算管理，并在國庫中存放管理，因此也稱為財政預(yù)算資金或經(jīng)費。本級財政資金

是指同級政府的財政部門根據(jù)政府財政預(yù)算，向本級行政事業(yè)單位撥付財政資金，單位全部或部分依靠這些財政資金履行相關(guān)職能或提供社會公益服務(wù)，因此也稱為本級政府財政預(yù)算資金或同級政府財政撥款或同級財政經(jīng)費。本級財政資金的管理方式18Chapter4國庫集中支付方式實撥資金方式又稱逐級領(lǐng)撥管理方式主管預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位又稱國庫單一賬戶管理方式財政直接支付（財政零余額賬戶）財政授權(quán)支付（單位零余額賬戶）現(xiàn)階段，大多數(shù)行政事業(yè)單位的財政資金實行國庫集中支付的管理方式，少數(shù)單位仍舊使用傳統(tǒng)的實撥資金方式。

財政撥款收入19Chapter4是指行政事業(yè)單位從同級政府財政部門取得的各類財政撥款。日常核算采用收付實現(xiàn)制年末注銷事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制同級政府財政部門預(yù)撥的下期預(yù)算款、沒有納入預(yù)算的暫付款項、采用實撥資金方式通過本單位轉(zhuǎn)撥給下屬單位的財政撥款→“其他應(yīng)付款”可按照一般公共預(yù)算財政撥款、政府性基金預(yù)算財政撥款等撥款種類進行明細核算。賬戶結(jié)構(gòu)20Chapter4財政撥款收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

財政撥款預(yù)算收入21Chapter4是指行政事業(yè)單位從同級政府財政部門取得的各類財政撥款。日常核算采用收付實現(xiàn)制年末注銷事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制總賬科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目五級明細科目財政撥款預(yù)算收入一般公共預(yù)算財政撥款支出功能分類項級科目基本支出人員經(jīng)費日常公用經(jīng)費項目支出XX項目XX項目政府性基金預(yù)算財政撥款同上同上同上實務(wù)中，行政事業(yè)單位可以根據(jù)自己的會計系統(tǒng)條件和管理需要，自行決定各級明細科目的層級順序和數(shù)量。賬戶結(jié)構(gòu)22Chapter4財政撥款預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額23Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計取得本級財政資金財政直接支付方式借：庫存物品/業(yè)務(wù)活動費用等貸：財政撥款收入財政授權(quán)支付方式借：零余額賬戶用款額度貸：財政撥款收入實撥資金方式借：銀行存款等貸：財政撥款收入年末注銷參考“國庫集中支付制度”相關(guān)內(nèi)容期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：財政撥款收入貸：本期盈余借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度貸：財政撥款預(yù)算收入借：行政支出/事業(yè)支出等貸：財政撥款預(yù)算收入借：資金結(jié)存—貨幣資金貸：財政撥款預(yù)算收入借：財政撥款預(yù)算收入貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的本月授權(quán)支付額度到賬通知書，本月財政授權(quán)支付額度200,000元。

借：零余額賬戶用款額度 200,000

貸：財政撥款收入 200,000

借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 200,000

貸：財政撥款預(yù)算收入 200,000事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入賬通知書，財政零余額賬戶為該單位支付了應(yīng)付給專業(yè)業(yè)務(wù)部門職工的基本工資250,000元。

借：業(yè)務(wù)活動費用 250,000

貸：應(yīng)付職工薪酬 250,000

借：應(yīng)付職工薪酬 250,000

貸：財政撥款收入 250,000

借：事業(yè)支出 250,000

貸：財政撥款預(yù)算收入

250,00024Chapter4△業(yè)務(wù)類活動25Chapter4業(yè)務(wù)類活動是指事業(yè)單位通過開展非營利性的專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動或少量的非獨立核算營利性業(yè)務(wù)而取得的服務(wù)或商品收入。△事業(yè)收入△事業(yè)預(yù)算收入△經(jīng)營收入△經(jīng)營預(yù)算收入

△事業(yè)收入26Chapter4是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動實現(xiàn)的收入。不包括從同級政府財政部門取得的各類財政撥款不需要上繳財政的普通事業(yè)收入。通過財政專戶返還方式進行管理的事業(yè)收入。財政專戶返還收入一般的事業(yè)收入管理方式賬戶結(jié)構(gòu)27Chapter4事業(yè)收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

△事業(yè)預(yù)算收入28Chapter4是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的現(xiàn)金流入。不需要上繳財政的普通事業(yè)預(yù)算收入。通過財政專戶返還方式進行管理的事業(yè)預(yù)算收入。財政專戶返還預(yù)算收入一般的事業(yè)預(yù)算收入管理方式完成特定工作任務(wù)保障正常運轉(zhuǎn)完成日常工作任務(wù)非專項資金收入使用要求專項資金收入賬戶結(jié)構(gòu)29Chapter4總賬科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目事業(yè)預(yù)算收入非專項資金收入支出功能分類項級科目XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)專項資金收入XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)事業(yè)預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額30Chapter4日常業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計采用財政專戶返還方式管理的事業(yè)收入確認應(yīng)上繳財政專戶的款項時借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：應(yīng)繳財政款向財政專戶上繳款項時借：應(yīng)繳財政款

貸：銀行存款等收到從財政專戶返還的款項時借：銀行存款等

貸：事業(yè)收入一般的事業(yè)收入確認收入時借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：事業(yè)收入實際收到款項借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款等借：資金結(jié)存—貨幣資金貸：事業(yè)預(yù)算收入——[按照實際收到的金額]借：資金結(jié)存—貨幣資金貸：事業(yè)預(yù)算收入31Chapter4結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：事業(yè)收入貸：本期盈余[專項資金]借：事業(yè)預(yù)算收入貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非專項資金]借：事業(yè)預(yù)算收入貸：其他結(jié)余

△經(jīng)營收入32Chapter4是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。是一種有償收入小規(guī)模、非獨立核算部門應(yīng)當在提供服務(wù)或發(fā)出存貨，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，按照實際收到或應(yīng)收的金額予以確認。賬戶結(jié)構(gòu)33Chapter4經(jīng)營收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

△經(jīng)營預(yù)算收入34Chapter4是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金流入。經(jīng)營預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額35Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計確認收入時借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：經(jīng)營收入實際收到款項時借：銀行存款等貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：經(jīng)營收入貸：本期盈余借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：經(jīng)營預(yù)算收入借：經(jīng)營預(yù)算收入貸：經(jīng)營結(jié)余事業(yè)單位開展專業(yè)活動取得非應(yīng)稅收入20,000元，款項已存入銀行，該款項采用財政專戶返還方式管理。

借：銀行存款 20,000

貸：應(yīng)繳財政款 20,000事業(yè)單位單位零余額賬戶內(nèi)收到財政專戶返還的款項10,000元額度。

借：零余額賬戶用款額度 10,000

貸：事業(yè)收入 10,000

借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 10,000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 10,000事業(yè)單位為增值稅一般納稅人，開展非獨立核算經(jīng)營活動對外銷售產(chǎn)品價款10,000元（不含稅價），增值稅稅率13%，價稅尚未收到。

借：應(yīng)收賬款 11,300

貸：經(jīng)營收入 10,000

應(yīng)交增值稅—應(yīng)交稅金（銷項稅額） 1,30036Chapter4非同級財政的繳撥類活動

△投融資活動37Chapter4非同級財政的繳撥類活動包括非同級財政撥款和單位之間的上下級繳撥款非同級財政撥款收入

非同級財政撥款預(yù)算收入△上級補助收入

△上級補助預(yù)算收入△附屬單位上繳收入

△附屬單位上繳預(yù)算收入投融資活動包括對外投資和金融負債△投資收益

△投資預(yù)算收益△債務(wù)預(yù)算收入△債務(wù)還本支出

非同級財政撥款收入38Chapter4是指行政事業(yè)單位從非同級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款，包括從同級政府其他部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財政款、從上級或下級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款等。事業(yè)單位因開展科研及其輔助活動從非同級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款→“事業(yè)收入—非同級財政撥款”賬戶結(jié)構(gòu)39Chapter4非同級財政撥款收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

非同級財政撥款預(yù)算收入40Chapter4是指行政事業(yè)單位從非同級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款，包括本級橫向轉(zhuǎn)撥財政款和非本級財政撥款。事業(yè)單位因開展科研及其輔助活動從非同級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款→“事業(yè)預(yù)算收入—非同級財政撥款”總賬科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目非同級財政撥款預(yù)算收入一般公共預(yù)算財政撥款支出功能分類項級科目非專項資金專項資金政府性基金預(yù)算財政撥款同上同上賬戶結(jié)構(gòu)41Chapter4非同級財政撥款預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額42Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計確認收入時借：其他應(yīng)收款/銀行存款貸：非同級財政撥款收入實際收到款項時借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：非同級財政撥款收入貸：本期盈余借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：非同級財政撥款預(yù)算收入[專項資金]借：非同級財政撥款預(yù)算收入貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非專項資金]借：非同級財政撥款預(yù)算收入貸：其他結(jié)余

△上級補助收入43Chapter4是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政撥款收入。上級補助收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

△上級補助預(yù)算收入44Chapter4是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助現(xiàn)金流入?？傎~科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目上級補助預(yù)算收入非專項資金收入支出功能分類項級科目XX單位XX部門專項資金收入XX單位XX部門賬戶結(jié)構(gòu)45Chapter4上級補助預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額46Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計確認收入時借：其他應(yīng)收款/銀行存款貸：上級補助收入實際收到款項時借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：上級補助收入貸：本期盈余借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：上級補助預(yù)算收入[專項資金]借：上級補助預(yù)算收入

貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非專項資金]借：上級補助預(yù)算收入

貸：其他結(jié)余

△附屬單位上繳收入47Chapter4是指事業(yè)單位取得的附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。事業(yè)單位對外投資取得的投資收益事業(yè)單位與附屬單位的往來款項附屬單位上繳收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

△附屬單位上繳預(yù)算收入48Chapter4是指事業(yè)單位取得附屬獨立核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的現(xiàn)金流入。總賬科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目附屬單位上繳預(yù)算收入非專項資金收入支出功能分類項級科目XX單位XX部門專項資金收入XX單位XX部門賬戶結(jié)構(gòu)49Chapter4附屬單位上繳預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額50Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計確認收入時借：其他應(yīng)收款/銀行存款貸：附屬單位上繳收入實際收到款項時借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)借：附屬單位上繳收入

貸：本期盈余借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：附屬單位上繳預(yù)算收入[專項資金]借：附屬單位上繳預(yù)算收入

貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非專項資金]借：附屬單位上繳預(yù)算收入

貸：其他結(jié)余

△投資收益51Chapter4投資收益借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額是指事業(yè)單位股權(quán)投資和債券投資所實現(xiàn)的收益或發(fā)生損失。

△投資預(yù)算收益52Chapter4是指事業(yè)單位取得的按照規(guī)定納入部門預(yù)算管理的屬于投資收益性質(zhì)的現(xiàn)金流入。投資預(yù)算收益借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額53Chapter4結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額借：投資收益

貸：本期盈余借方余額借：本期盈余

貸：投資收益借：投資預(yù)算收益貸：其他結(jié)余借：其他結(jié)余貸：投資預(yù)算收益

△債務(wù)預(yù)算收入54Chapter4是指事業(yè)單位按照規(guī)定從銀行和其他金融機構(gòu)等借入的、納入部門預(yù)算管理的、不以財政資金作為償還來源的債務(wù)本金?？傎~科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目債務(wù)預(yù)算收入非專項資金收入支出功能分類項級科目XX銀行XX銀行專項資金收入XX金融機構(gòu)XX金融機構(gòu)賬戶結(jié)構(gòu)55Chapter4債務(wù)預(yù)算收入借貸本期減少額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

△債務(wù)還本支出56Chapter4是指事業(yè)單位償還自身承擔(dān)的納入預(yù)算管理的從金融機構(gòu)舉借的債務(wù)本金的現(xiàn)金流出。債務(wù)還本支出借貸本期增加額年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期減少額57Chapter4業(yè)務(wù)財務(wù)會計預(yù)算會計借入款項借：銀行存款貸：短期借款/長期借款—本金償還本金借：短期借款/長期借款—本金貸：其他應(yīng)收款期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)—借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：債務(wù)預(yù)算收入[專項資金]借：債務(wù)預(yù)算收入

貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非專項資金]借：債務(wù)預(yù)算收入

貸：其他結(jié)余借：債務(wù)還本支出

貸：資金結(jié)存—貨幣資金借：其他結(jié)余貸：債務(wù)還本支出事業(yè)單位收到附屬獨立核算的甲公司上交利潤20,000元，款項已存入銀行。

借：銀行存款 20,000

貸：附屬單位上繳收入

20,000

借：資金結(jié)存—貨幣資金 20,000

貸：附屬單位上繳預(yù)算收入

20,000事業(yè)單位收到本年購入的3個月國債利息收入60,000元，款項已存入銀行。

借：銀行存款 60,000

貸：投資收益

60,000

借：資金結(jié)存—貨幣資金 60,000

貸：投資預(yù)算收益 60,00058Chapter4其他類型活動59Chapter4捐贈收入利息收入租金收入其他收入其他預(yù)算收入

捐贈收入60Chapter4是指行政事業(yè)單位接受其他單位或者個人捐贈取得的收入。捐贈收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

利息收入61Chapter4是指行政事業(yè)單位取得的銀行存款利息收入。實際收到時確認利息收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

租金收入62Chapter4是指行政事業(yè)單位經(jīng)批準利用國有資產(chǎn)出租取得并按照規(guī)定納入本單位預(yù)算管理的租金收入。租金收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

其他收入63Chapter4是指行政事業(yè)單位取得的除財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、非同級財政撥款收入、投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收入以外的各項收入，包括現(xiàn)金盤盈收入、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項、置換換出資產(chǎn)評估增值等。其他收入借貸本期減少額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額本期增加額

其他預(yù)算收入64Chapter4是指行政事業(yè)單位取得的除財政撥款預(yù)算收入、事業(yè)預(yù)算收入、上級補助預(yù)算收入、附屬單位上繳預(yù)算收入、經(jīng)營預(yù)算收入、債務(wù)預(yù)算收入、非同級財政撥款預(yù)算收入、投資預(yù)算收益之外的納入部門預(yù)算管理的現(xiàn)金流入，包括捐贈預(yù)算收入、利息預(yù)算收入、租金預(yù)算收入、現(xiàn)金盤盈收入等。總賬