《保險業(yè)公司治理實務指南 信息披露 第5部分：償付能力定期信息（征求意見稿）》

T/IACXXXX—XXXX

目次

前言................................................................................II

1范圍...............................................................................1

2術(shù)語和定義.........................................................................1

3概述...............................................................................1

3.1基本原則.......................................................................1

3.2職責分工.......................................................................1

4披露要求...........................................................................1

4.1披露內(nèi)容及要素.................................................................1

4.2披露時間.......................................................................2

4.3其他披露要求...................................................................3

4.2披露媒介.......................................................................3

5信息披露保障機制...................................................................3

5.1制度完善.......................................................................3

5.2責任落地.......................................................................3

5.3定期檢視.......................................................................3

附錄A（規(guī)范性附錄）償付能力季度報告摘要模板……………………4

參考文獻............................................................................11

I

T/IACXXXX—XXXX

前言

T/IACXXXXX《保險業(yè)公司治理信息披露》擬包括以下內(nèi)容：

——通則

——第1部分：基本信息；

——第2部分：年度信息；

——第3部分：重大事項信息；

——第4部分：資金運用信息；

——第5部分：償付能力定期信息；

——第6部分：股東股權(quán)信息；

——第7部分：擬設(shè)立保險公司信息披露要求。

本部分為T/IACXXXXX的第5部分。

本標準按照GB/T1.1—2009給出的規(guī)則起草。

本標準由中國保險行業(yè)協(xié)會提出并歸口。

本標準起草單位:XX。

本標準主要起草人:XX。

II

T/IACXXXX—XXXX

保險業(yè)公司治理實務指南信息披露第5部分：償付能力

定期信息

1范圍

T/IACXXXXX的本部分規(guī)定了保險業(yè)公司治理中償付能力定期信息披露的基本原則、披

露類型、職責分工、信息披露要求和保障機制。

本部分適用于保險公司、外國保險公司分公司（不包括政策性保險公司），保險集團公

司適用《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號：保險集團》。

2術(shù)語和定義

T/IACXXXXX.1界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。

2.1

償付能力定期披露regulardisclosureofsolvencyinformation

保險公司編制償付能力季度報告摘要并對外公開披露的行為。

3概述

3.1基本原則

償付能力定期信息披露的基本原則應符合T/IACXXXX.1第3.1條的規(guī)定。

3.2職責分工

償付能力定期信息披露的職責分工應符合T/IACXXXX.1第3.3條的規(guī)定。

4披露要求

4.1披露內(nèi)容及要素

定期披露的償付能力信息季度報告內(nèi)容及要素包括：

a)基本信息

1)注冊地址；

2)法定代表人；

3)經(jīng)營范圍和經(jīng)營區(qū)域；

4)股權(quán)結(jié)構(gòu)及股東；

5)控股股東或?qū)嶋H控制人；

6)子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)；

7)董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況；

8)償付能力信息公開披露聯(lián)系人及聯(lián)系方式；

b)主要指標

1)核心償付能力充足率；

2)核心償付能力溢額；

3)綜合償付能力充足率；

4)綜合償付能力溢額；

5)最近一期的風險綜合評級；

1

T/IACXXXX—XXXX

6)保險業(yè)務收入；

7)凈利潤；

8)凈資產(chǎn)；

注：主要指標披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

c)實際資本

1)認可資產(chǎn)、認可負債和實際資本的金額；

2)核心一級資本、核心二級資本、附屬一級資本、附屬二級資本的金額；

注：實際資本披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

d)最低資本

1)最低資本

2)保險風險最低資本、市場風險最低資本、信用風險最低資本，以及考慮保險風

險、市場風險、信用風險的分散效應和吸損效應后的量化風險最低資本；

3)控制風險最低資本；

4)附加資本，包括逆周期附加資本、國內(nèi)系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本、全球

系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本及其他附加資本（如不適用，則以零值披露）；

注：最低資本披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

e)最近兩期風險綜合評級的結(jié)果

注：最近一期風險綜合評級結(jié)果為C類或D類的，還應披露公司的主要風險點。

f)風險管理狀況

1)監(jiān)管機構(gòu)最近一次對公司償付能力風險管理能力的評估得分，以及基礎(chǔ)與環(huán)

境、目標與工具、保險風險管理能力、市場風險管理能力、信用風險管理能力、

操作風險管理能力、戰(zhàn)略風險管理能力、聲譽風險管理能力、流動性風險管理

能力各評估項目的得分；

2)公司制定的償付能力風險管理改進措施及報告期最新進展（如有）。

g)流動性風險

1)流動性風險監(jiān)管指標；

注：流動性風險監(jiān)管指標包括凈現(xiàn)金流、綜合流動比率和流動性覆蓋率等；

2)流動性風險分析及應對措施；

h)監(jiān)管機構(gòu)對公司采取的監(jiān)管措施

1)監(jiān)管機構(gòu)對公司采取的監(jiān)管措施；

2)公司的整改措施以及執(zhí)行情況。

4.2披露時間

4.2.1非上市保險公司

非上市保險公司應在每季度結(jié)束后30日內(nèi)披露償付能力季度報告摘要。

4.2.2上市保險公司

上市保險公司及其子公司應在第1季度和第3季度結(jié)束后30日內(nèi)，披露償付能力季度報告

摘要；在披露半年度財務報告和年度財務報告的同時，披露第2季度和第4季度的償付能力季

度報告摘要。

4.3其他披露要求

保險公司償付能力信息季度報告披露應符合以下要求：

a)保險公司經(jīng)審計的第4季度償付能力信息存在重大變動的，應自審計報告出具之日

起10日內(nèi)發(fā)布更正信息；

b)保險公司不能按時公開披露償付能力信息的，應在規(guī)定的公開披露期限之前，在公

司官方網(wǎng)站首頁公布不能按時披露的原因及預計披露的時間。延遲披露的時間不得

超過15日；

c)償付能力季度報告摘要在保險公司網(wǎng)站上應保留至少5年。

2

T/IACXXXX—XXXX

保險公司在進行償付能力季度報告摘要披露的同時，還應按照以下要求向股東單位披露

償付能力季度報告摘要：

a)非上市保險公司應向所有股東以電子文件或紙質(zhì)文件形式發(fā)送償付能力報告摘要；

b)上市保險公司應向持股占5%以上的股東，以電子文件或紙質(zhì)文件形式發(fā)送償付能

力報告摘要。

4.4披露媒介

償付能力定期信息披露媒介包括：

a)保險公司官網(wǎng)；

b)中國保險行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站；

注：鼓勵保險公司以微博微信等對外社交媒體形式發(fā)布相關(guān)信息。

5信息披露保障機制

5.1制度完善

保險公司應建立健全償付能力定期信息公開披露的內(nèi)部控制制度，覆蓋信息的生成、采

集、審核、披露等各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的責任部門和責任人，所披露信息僅限于本公司信

息，不應與其他保險公司的信息進行對比。

5.2責任落地

保險公司償付能力定期信息披露責任部門及信息提供部門應強化責任意識、高度重視信

息披露工作，認真細致地審核信息披露內(nèi)容、及時提供相關(guān)信息，確保信息披露工作及時、

準確、完整地完成。

保險公司宜制定償付能力信息披露工作指引，并在實際工作中根據(jù)責任追究制度對責任

人進行追責。

償付能力定期信息的編制工作宜由負責償付能力管理的業(yè)務部門主導，通常為公司精算

部門。業(yè)務部門依據(jù)相應編制規(guī)則，整理形成擬披露的公告文件。業(yè)務部門對公告內(nèi)容的合

規(guī)性、真實性、準確性、完整性、有效性負責。償付能力定期信息的披露工作由信息披露責

任部門負責，并對公告披露事務的合規(guī)性、及時性、適宜性、完整性負責。

5.3定期檢視

保險公司應當建立輿情監(jiān)測機制，搜集和評估社會公眾對公開披露的償付能力信息的反

映，建立應急預案，防范聲譽風險。宜建立償付能力定期信息披露定期檢視制度，定期或不

定期核對公司應披露事項與已披露事項，檢視信息披露工作完成情況。

3

T/IACXXXX—XXXX

附錄A：

（資料性附錄）

償付能力季度報告摘要模板

保險公司償付能力報告摘要

XXX（公司中文全稱）

xxx（公司英文全稱）

xxxx年第x季度

4

T/IACXXXX—XXXX

目錄

一、基本信息..........................................................................................................

二、主要指標..........................................................................................................

三、實際資本..........................................................................................................

四、最低資本..........................................................................................................

五、風險綜合評級...................................................................................................

六、風險管理狀況...................................................................................................

七、流動性風險.......................................................................................................

八、監(jiān)管機構(gòu)對公司采取的監(jiān)管措施.......................................................................

5

T/IACXXXX—XXXX

一、基本信息

（一）注冊地址

（二）法定代表人

（三）經(jīng)營范圍和經(jīng)營區(qū)域

（四）股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)

單位：

股權(quán)類別股份或出資額占比

國家股--

國有法人股

社會法人股

外資股

其他

合計

（注：各公司可根據(jù)實際情況調(diào)整表內(nèi)具體項目內(nèi)容。）

2.股東

單位：

期末持股數(shù)量

股東名稱股東性質(zhì)或出資額期末持股比例

合計——

股東關(guān)聯(lián)方關(guān)系的說明

（注：建議上市公司可列示前十大股東，各公司可根據(jù)監(jiān)管細則，結(jié)合實際情況調(diào)整具體項目。）

6

T/IACXXXX—XXXX

（五）控股股東或?qū)嶋H控制人

（六）子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)

企業(yè)名稱數(shù)量比例

（注：各公司可根據(jù)監(jiān)管細則，結(jié)合實際情況增減具體項目，如期初數(shù)、變動額等。）

（七）董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況

1.董事基本情況

2.監(jiān)事基本情況

3.總公司高級管理人員基本情況

（八）償付能力信息公開披露聯(lián)系人及聯(lián)系方式

聯(lián)系人姓名：

辦公室電話：

電子郵箱：

7

T/IACXXXX—XXXX

二、主要指標

單位：

指標名稱本季度末數(shù)上季度末數(shù)

核心償付能力充足率

核心償付能力溢額

綜合償付能力充足率

綜合償付能力溢額

最近一期風險綜合評級

保險業(yè)務收入

凈利潤

凈資產(chǎn)

三、實際資本

單位：

指標名稱本季度末數(shù)上季度末數(shù)

認可資產(chǎn)

認可負債

實際資本

核心一級資本

核心二級資本

附屬一級資本

附屬二級資本

8

T/IACXXXX—XXXX

四、最低資本

單位：

指標名稱本季度末數(shù)上季度末數(shù)

最低資本

其中：量化風險最低資本

保險風險最低資本

市場風險最低資本

信用風險最低資本

量化風險分散效應

特定類別保險合同損失吸收效應

控制風險最低資本

附加資本

逆周期附加資本

國內(nèi)系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本

全球系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本

其他附加資本

（注：各公司可根據(jù)監(jiān)管細則，結(jié)合實際情況調(diào)整具體項目，如壽險業(yè)務保險風險、非壽險業(yè)務保險風險等。）

五、風險綜合評級

（注：最近兩期風險綜合評級結(jié)果，最近一期風險綜合評級結(jié)果為C類或D類的，應當

披露公司的主要風險點）

六、風險管理狀況

（一）最近一次公司償付能力風險管理能力的評估得分

（二）償付能力風險管理改進措施及報告期最新進展（如有）

9

T/IACXXXX—XXXX

七、流動性風險

（一）流動性風險監(jiān)管指標

（包括凈現(xiàn)金流、綜合流動比率和流動性覆蓋率等）

（二）流動性風險分析及應對措施

八、監(jiān)管機構(gòu)對公司采取的監(jiān)管措施

（一）監(jiān)管機構(gòu)對公司采取的監(jiān)管措施

（二）公司的整改措施以及執(zhí)行情況

10

T/IACXXXX—XXXX

參考文獻

[1]保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號：償付能力信息公開披露.保監(jiān)發(fā)〔2015〕22號

_________________________________

11

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IAC

中國保險行業(yè)協(xié)會標準

T/IACXXXX—XXXX

保險業(yè)公司治理實務指南信息披露第5

部分：償付能力定期信息

Corporategovernanceforinsurancecompanies—Informationdisclosure—Part5：

Solvencyinformation

（征求意見稿）

T/IACXXXX—XXXX

保險業(yè)公司治理實務指南信息披露第5部分：償付能力

定期信息

1范圍

T/IACXXXXX的本部分規(guī)定了保險業(yè)公司治理中償付能力定期信息披露的基本原則、披

露類型、職責分工、信息披露要求和保障機制。

本部分適用于保險公司、外國保險公司分公司（不包括政策性保險公司），保險集團公

司適用《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號：保險集團》。

2術(shù)語和定義

T/IACXXXXX.1界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。

2.1

償付能力定期披露regulardisclosureofsolvencyinformation

保險公司編制償付能力季度報告摘要并對外公開披露的行為。

3概述

3.1基本原則

償付能力定期信息披露的基本原則應符合T/IACXXXX.1第3.1條的規(guī)定。

3.2職責分工

償付能力定期信息披露的職責分工應符合T/IACXXXX.1第3.3條的規(guī)定。

4披露要求

4.1披露內(nèi)容及要素

定期披露的償付能力信息季度報告內(nèi)容及要素包括：

a)基本信息

1)注冊地址；

2)法定代表人；

3)經(jīng)營范圍和經(jīng)營區(qū)域；

4)股權(quán)結(jié)構(gòu)及股東；

5)控股股東或?qū)嶋H控制人；

6)子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)；

7)董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況；

8)償付能力信息公開披露聯(lián)系人及聯(lián)系方式；

b)主要指標

1)核心償付能力充足率；

2)核心償付能力溢額；

3)綜合償付能力充足率；

4)綜合償付能力溢額；

5)最近一期的風險綜合評級；

1

T/IACXXXX—XXXX

6)保險業(yè)務收入；

7)凈利潤；

8)凈資產(chǎn)；

注：主要指標披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

c)實際資本

1)認可資產(chǎn)、認可負債和實際資本的金額；

2)核心一級資本、核心二級資本、附屬一級資本、附屬二級資本的金額；

注：實際資本披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

d)最低資本

1)最低資本

2)保險風險最低資本、市場風險最低資本、信用風險最低資本，以及考慮保險風

險、市場風險、信用風險的分散效應和吸損效應后的量化風險最低資本；

3)控制風險最低資本；

4)附加資本，包括逆周期附加資本、國內(nèi)系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本、全球

系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資本及其他附加資本（如不適用，則以零值披露）；

注：最低資本披露的以上要素包括本季度（末）數(shù)和上季度（末）數(shù)。

e)最近兩期風險綜合評級的結(jié)果

注：最近一期風險綜合評級結(jié)果為C類或D類的，還應披露公司的主要風險點。

f)風險管理狀況

1)監(jiān)管機構(gòu)最近一次對公司償付能力風險管理能力的評估得分，以及基礎(chǔ)與環(huán)

境、目標與工具、保險風險管理能力、市場風險管理能力、信用風險管理能力、

操作風險管理能力、戰(zhàn)略風險管理能力、聲譽風險管理能力、流動性風險管理

能力各評估項目的得分；

2)公司制定的償付能力風險管理改進措施及報告期最新進展（如有）。

g)流動性風險

1)