《納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)（第三版）》參考答案項(xiàng)目1 納稅認(rèn)知習(xí)題答案

PAGE5PAGE11項(xiàng)目1.納稅認(rèn)知案例引導(dǎo)【案例1.1】南方藥業(yè)有限責(zé)任公司為科、工、貿(mào)一體化的醫(yī)藥企業(yè)，擁有員工1680人，從事各類藥品的研制、生產(chǎn)、銷售，主營(yíng)小容量注射劑、片劑、硬膠囊劑、顆粒劑等的制造、銷售；自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；日用化學(xué)品、日用百貨銷售；普貨運(yùn)輸；房屋、機(jī)器設(shè)備及設(shè)施的租賃，年銷售收入8000萬(wàn)元以上。要求：分析說(shuō)明南方藥業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)繳納哪些相關(guān)的稅種？解析：南方藥業(yè)有限責(zé)任公司為一般納稅人，從事藥品和日用化學(xué)品、百貨的銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅，進(jìn)出口業(yè)務(wù)繳納關(guān)稅，從事普貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅，房屋、機(jī)器設(shè)備及設(shè)施的租賃繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。任務(wù)1.1我國(guó)稅收體系P4即學(xué)即思：稅收制度中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.稅率B.征稅對(duì)象C.納稅人D.稅目答案：BP4想一想做一做：（一）單項(xiàng)選擇題1．稅目是課稅對(duì)象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來(lái)，下列稅種未列示稅目稅率（額）表的是（）。A.消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.資源稅2．關(guān)于納稅主體，以下說(shuō)法正確的是（）。A.納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體C.納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅主體與負(fù)稅人是相同的D.納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”（會(huì)計(jì)實(shí)體）一定等同3．我國(guó)目前采用超額累進(jìn)稅率的稅種為（）。A.企業(yè)所得稅B.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.契稅（二）多項(xiàng)選擇題1.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.納稅期限D(zhuǎn).減免稅規(guī)定2.以下屬于納稅人義務(wù)的是（）。A.依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)B.按時(shí)納稅的義務(wù)C.配合稅務(wù)部門檢查的義務(wù)D.提供有關(guān)稅務(wù)信息的義務(wù)3．按照稅率的經(jīng)濟(jì)意義劃分，稅率可以分為（）兩種。A.零稅率B.負(fù)稅率C.名義稅率D.實(shí)際稅率4．根據(jù)稅務(wù)違法的情節(jié)輕重，稅務(wù)違法處罰分為（）。A.經(jīng)濟(jì)處罰B.行政處罰C.刑事處罰D.責(zé)令限期改正5.偷稅行為的手段包括（）。A.偽造、變?cè)?、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.納稅人用假報(bào)出口的方法，經(jīng)過(guò)公開(kāi)合法的程序，利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策騙取減免稅或出口退稅(三)查閱資料填空1.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，從稅款滯納之日（應(yīng)繳稅款限期屆滿之次日）起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。2.根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間買賣為委托人股票、債券的，由省稅務(wù)局予以警告或者處（）的罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。答案：（一）單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C（二）多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.CD4.BC5.ABC（三）查閱資料填空1.0.5‰2.1000元以上5000元以下

任務(wù)1.2稅務(wù)登記P6【案例引導(dǎo)1.2】王亮畢業(yè)后在公司工作了5年后，手頭存了一些積蓄，聽(tīng)同學(xué)李雷說(shuō)最近幾年服裝生意不錯(cuò)，兩人商定辭掉手頭的工作，合伙成立一個(gè)服裝銷售公司?？墒?，目前面臨的問(wèn)題就是公司怎么成立？需要辦理什么手續(xù)？解析：王亮和李雷需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，然后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。P7即學(xué)即思你能舉出2個(gè)以上的例子來(lái)說(shuō)明屬于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記對(duì)象中的其他納稅人嗎？解析：企業(yè)、

從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和其他事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人P101.五證合一后，變更稅務(wù)登記證號(hào)如何辦理?2.五證合一后，營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理下來(lái)還要去稅務(wù)局登記嗎？答案：由于許多納稅人有稅控設(shè)備，為了保證稅控設(shè)備與稅務(wù)登記號(hào)的一致性，所以納稅人五證合一換號(hào)后，國(guó)稅部門不會(huì)自動(dòng)變?yōu)樾绿?hào)，而需要納稅人到國(guó)稅辦理稅務(wù)登記號(hào)變更。目前在國(guó)稅沒(méi)有申請(qǐng)過(guò)任何發(fā)票的企業(yè)可以通過(guò)一證通方式登錄網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行稅務(wù)登記號(hào)變更，而在國(guó)稅有過(guò)票種核定的企業(yè)則只能到國(guó)稅辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記號(hào)變更。國(guó)稅變更稅務(wù)登記號(hào)的具體流程小規(guī)模無(wú)稅控設(shè)備變更月（季）初完成申報(bào)稅、扣款。小規(guī)模有稅控設(shè)備（1）變更前一月（季）將所有發(fā)票開(kāi)具完畢，從變更月初到變更完不買發(fā)票、不開(kāi)發(fā)票。（2）變更月（季）初完成抄報(bào)、申報(bào)稅、清卡、扣款。一般人有稅控設(shè)備（1）變更當(dāng)月系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)驗(yàn)舊，變更前一月將所有發(fā)票開(kāi)具完畢，從變更月初到變更完不買發(fā)票、不開(kāi)發(fā)票。（2）變更月初完成抄報(bào)、申報(bào)稅、清卡、扣款。（3）納稅人取得的購(gòu)方稅務(wù)登記證號(hào)為舊稅號(hào)的抵扣聯(lián)，請(qǐng)?jiān)谧兏罢J(rèn)證并抵扣完畢。變更為新號(hào)后可能無(wú)法認(rèn)證，需換票。（4）納稅人取得的紅字信息表尚未開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具紅字發(fā)票，變更為新稅號(hào)后將無(wú)法開(kāi)具。（5）輔導(dǎo)期納稅人、“先比對(duì)后抵扣”海關(guān)繳款書，在舊號(hào)期間上傳的發(fā)票或海關(guān)繳款書，應(yīng)在結(jié)果返回確認(rèn)并抵扣后再辦理變更手續(xù)。（6）納稅人變更稅控后第二天（注意開(kāi)票日期）才能取得新18位稅號(hào)的抵扣聯(lián)，否則無(wú)法通過(guò)認(rèn)證。2.五證合一后，營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理下來(lái)必須要去稅務(wù)局登記。雖然去哪個(gè)單位辦事，只需要帶上營(yíng)業(yè)執(zhí)照即可，但是必須要去稅務(wù)局登記，否則后續(xù)無(wú)法報(bào)稅和開(kāi)票。P10想一想做一做：（一）單項(xiàng)選擇題1．納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.202．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)審制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為（）。A.一年一次B.一年兩次C.一季度一次D.一月一次3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起（）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.10B.15C.30D.204.國(guó)務(wù)院辦公廳于（）發(fā)布了《關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào)，從2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”A.2016年6月30日B.2017年1月1日C.2017年6月30日D.2018年1月1日(二)多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.復(fù)業(yè)處理2.注銷稅務(wù)登記的使用范圍及時(shí)間要求（）。A.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期屆滿而解散B.企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷C.企業(yè)因資不抵債而破產(chǎn)或終止經(jīng)營(yíng)D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照別吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記3．新辦稅務(wù)登記的對(duì)象有（）。A.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.依法不需要領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.納稅人因住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)跨縣（市）區(qū)變動(dòng)但不涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和個(gè)人“五證合一、一照一碼”，是指（）、（）、（）、（）、（），標(biāo)注在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注冊(cè)號(hào)B.組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)C.稅務(wù)登記證號(hào)D.統(tǒng)計(jì)證號(hào)E社保登記證號(hào)5.新的“五證合一”辦證模式，采?。ǎ?、（）、（）、（）的流程。A.一表申請(qǐng)B.一窗受理C.并聯(lián)審批D.一份證照答案：(一)單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.A（二）多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCDE5.ABCD任務(wù)1.3票證管理P12查一查：1．稅收票證填用的基本規(guī)范？2.國(guó)家可以通過(guò)什么方式方法加強(qiáng)對(duì)稅收票證的管理？答案：1.（1）是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收票證填用“十不準(zhǔn)”規(guī)定不準(zhǔn)用繳款書收取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用完稅證代替繳款書；不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證；不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證；不準(zhǔn)用白條子收稅；不準(zhǔn)開(kāi)票不收稅；不準(zhǔn)收稅不開(kāi)票；不準(zhǔn)幾本（同類）票證同時(shí)使用；不準(zhǔn)跳號(hào)使用；不準(zhǔn)互相借用票證（2）手工填開(kāi)的完稅證，是否用藍(lán)色或黑色圓珠筆按完稅證所列項(xiàng)目逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，計(jì)算正確，字跡清楚，不漏填、簡(jiǎn)寫、省略、自行編造、涂改、挖補(bǔ)，章戳齊全，全份一次填開(kāi)。填寫錯(cuò)誤和發(fā)生污跡時(shí)，是否全份作廢另行填開(kāi)。（3）是否做到專票專用、先領(lǐng)先用、順序填開(kāi)。（4）是否存在應(yīng)由計(jì)算機(jī)填開(kāi)的票證而用手工填開(kāi)。（5）稅收定額完稅證是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者委托代征單位自收零星小額稅款使用的現(xiàn)金收款收據(jù)，是否存在用于征收固定納稅戶的稅款。（6）出口貨物稅收專用繳款書是否做到一律由納稅人到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局填開(kāi)，完稅分割單一律由調(diào)撥銷售企業(yè)憑原購(gòu)進(jìn)貨物的“出口貨物稅收專用繳款書”或“出口貨物完稅分割單”到當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)，并同時(shí)收回原繳款書和原分割單。（7）凡是使用定額完稅證的，收據(jù)聯(lián)上是否加蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅專用章，完稅證的存根聯(lián)和收據(jù)聯(lián)是否均填寫了填發(fā)日期。（8）實(shí)行聯(lián)網(wǎng)電子繳稅地區(qū)，檢查使用電子繳款書繳稅的單位是否符合使用電子繳款書的條件，所使用的電子繳款憑證基本要素是否符合要求。2．（1）抓好組織檢查。要定期對(duì)稅收票證管理進(jìn)行檢查，并以交叉檢查為主，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步分析并通報(bào)，要求各地抓緊整改。屬于制度不完善的，抓緊完善制度，屬于制度執(zhí)行不嚴(yán)格的，強(qiáng)化對(duì)制度的執(zhí)行力度。（2）加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高對(duì)票證管理工作重要性的認(rèn)識(shí)。我們將把稅收票證的管理工作作為地稅管理的基礎(chǔ)工作來(lái)抓，定期開(kāi)展稅收票證管理及相關(guān)制度的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（3）加大稅收票證管理檢查和考核力度。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收票證的日常審核和檢查，嚴(yán)格執(zhí)行票證填用“十不準(zhǔn)”，嚴(yán)格三級(jí)審核制度，對(duì)地稅人員、扣繳義務(wù)人、代征單位(人)結(jié)報(bào)繳銷的票證，由基層票管員進(jìn)行全面審核；對(duì)下屬基層地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷的票證，由票證主管人員進(jìn)行復(fù)審，同時(shí)把票證的日常檢查、審核制度與目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)；縣級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證組織抽審和匯審。加大對(duì)代扣代繳和委托代征單位用票的監(jiān)督管理力度，加大稅收票證的考核力度，以促進(jìn)稅收票證管理工作質(zhì)量的不斷提高。（4）格執(zhí)行票證管理和繳庫(kù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度。對(duì)票證違規(guī)行為，查明責(zé)任，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。嚴(yán)格稅款繳庫(kù)制度，對(duì)積壓、挪用稅款的行為進(jìn)行處罰。

任務(wù)1.4納稅申報(bào)P14即學(xué)即思：請(qǐng)選擇：1.我國(guó)目前的納稅申報(bào)方式有（）。A.計(jì)算申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.直接申報(bào)2.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，在填寫納稅申報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送下列有關(guān)證件和資料（）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明資料B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書C.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料答案：1.BCD2.ABCD想一想做一做：請(qǐng)同學(xué)們到自己所在地方的稅務(wù)服務(wù)大廳進(jìn)行調(diào)研完成下列任務(wù)：納稅申報(bào)的具體流程是怎樣的？答案：納稅流程（1）稅人向稅務(wù)局的征管部門提出網(wǎng)上申報(bào)納稅申請(qǐng)，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報(bào)納稅。（2）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供在銀行已經(jīng)開(kāi)設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。（3）納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。（4）納稅人利用計(jì)算機(jī)和申報(bào)納稅軟件制作納稅申報(bào)表，并通過(guò)電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證。（6）銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人的申報(bào)信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫(kù)手續(xù)。（8）納稅人在方便的時(shí)候到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)賬完稅證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

任務(wù)1.5稅款繳納P16即學(xué)即思：稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有（）。

A.在退還稅款過(guò)程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅B.在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，必須直接退庫(kù)C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金E.對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期地追征相應(yīng)稅款答案：ADE【解析】在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息，留抵應(yīng)納稅款。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款，不得追征滯納金。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。P16想一想做一做：（一）查找資料說(shuō)明如何進(jìn)行申請(qǐng)延期申報(bào)，繳納稅款？（二）請(qǐng)選擇1.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款2.納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由()。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()。A.1年B.3年C.7年D.10年答案：（一）一般，即使批了延期申報(bào)，也要求預(yù)繳一部分稅款的。所以，如果您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)在已了解您的情況但仍要求您交稅，那么批準(zhǔn)您延期申報(bào)的可能性就較小了。

下面把延期申報(bào)的條件列一下：

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)。

具體特殊困難是指以下四種情況：（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告；

（2）可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，應(yīng)提供有關(guān)公安機(jī)關(guān)出具的事故證明；（3）國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)；

（4）短期貨款拖欠，應(yīng)提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

符合上述條件的納稅人將《延期繳納稅款審批表》（以下簡(jiǎn)稱《審批表》）和證明其不能按期繳納稅款的說(shuō)明材料于申報(bào)期終了前15天報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，告知納稅人審批結(jié)果，納稅人在批準(zhǔn)期限內(nèi)將稅款繳納入庫(kù)。（二）選擇題1.ABD2.A3.B

任務(wù)1.6稅收征管P18即學(xué)即思：多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征管法對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金B(yǎng).因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年C.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年D.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金E、因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年答案：DEP18想一想做一做：（一）請(qǐng)選擇1．下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)管理C.稅款征收D.工商登記2．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，但能控制進(jìn)貨銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收3.下列屬于稅款征收應(yīng)征收應(yīng)遵循原則的有（）。A.征收唯一主體B.依法征稅C.按法定權(quán)限和程序執(zhí)法D.按規(guī)定入庫(kù)（二）請(qǐng)判斷1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定應(yīng)納稅額時(shí)可以采用一種方法，也可以同時(shí)采用兩種以上的方法。（）

2.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)先行繳納罰款，再支付欠繳稅款。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，優(yōu)先于債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）4.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）答案：選擇題1.D2.B3.ABCD判斷題1.√2.×3.×4.√職業(yè)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題12345678910BDBCCCBAAB11121314151617181920CDDBAACDBB21222324252627282930BCABCCADBD1.稅法規(guī)定，征稅的客觀對(duì)象是（），它表示對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。A.納稅義務(wù)人B.課稅對(duì)象C.稅目D.稅率2.稅收是國(guó)家憑借（）對(duì)社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入進(jìn)行分配與再分配。A.經(jīng)濟(jì)條件B.生產(chǎn)資料所有權(quán)C.股份D.政治權(quán)力3.稅收職能中，（）是最首要最基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.調(diào)節(jié)資源配置職能D.調(diào)節(jié)財(cái)富分配職能4.以下為稅收權(quán)利主體的是（）。A.納稅方B.征稅方C.征納雙方D.中央政府5.企業(yè)所得稅使用（）的稅率。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.固定稅額6.在稅制的構(gòu)成要素中，可以區(qū)分不同稅種的是（）。A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象D.稅目7.土地增值稅使用（）的稅率。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.固定稅額8.增值稅采用的是（）稅率。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率9.個(gè)人所得稅使用（）的稅率。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.固定稅額10.在稅制構(gòu)成要素中，體現(xiàn)課稅深度的是（）。A.納稅期限B.稅率C.納稅對(duì)象D.稅目11.城市維護(hù)建設(shè)稅使用（）的稅率。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.固定稅額12.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是（）。A.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等C.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等D.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等13.關(guān)于納稅人的認(rèn)定，我國(guó)采用的是（）。A.屬人主義原則B.屬地主義原則C.兩者并重的原則D.屬地兼屬人原則14.在公平社會(huì)財(cái)富方面，最有效的稅率形式是（）。A.累退稅B.累進(jìn)稅C.定額稅D.比例稅15.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A.免征額B.起征點(diǎn)C.免予額D.減稅額16.關(guān)于稅收法律關(guān)系保護(hù)，對(duì)權(quán)力主體雙方而言（）。A.是不對(duì)等的B.是對(duì)等的C.保護(hù)征稅一方D.保護(hù)納稅一方17.以下為衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志的是（）。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目18.下列稅種中采用超額累進(jìn)稅率的是（）。A.消費(fèi)稅B.土地增值稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅19.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品20.我國(guó)于（）年實(shí)行分稅制稅收制度，設(shè)立了國(guó)家稅務(wù)局和當(dāng)方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。A.1992B.1994C.1996D.199821.下列稅種中采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A.消費(fèi)稅B.土地增值稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅22.定額稅率一般適用于（）的稅種。A.從價(jià)加從量征收B.從價(jià)征收C.從量征收D.以上都不對(duì)23.在我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整由（）決定。A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局24.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.契稅25.目前，我國(guó)的稅制是（）的稅制結(jié)構(gòu)。A.直接稅為主體B.間接稅為主體C.雙主體D.直接稅或間接稅為主體26.對(duì)于納稅人確有特殊困難不能按期足額繳納稅款時(shí)，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，方可延期繳納稅款，但期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.4個(gè)月27.對(duì)于未按規(guī)定繳納稅款的，從稅款滯納之日起，每日加收滯納稅款的（）的滯納金。A.0.05%B.0.1%C.0.3%D.0.5%28.根據(jù)規(guī)定，有義務(wù)從其持有的納稅人收入或從納稅人收款中按其應(yīng)納稅款代為繳納稅款的單位或個(gè)人為（）。A.代征人B.代扣人C.代繳義務(wù)人D.扣繳義務(wù)人29.與納稅人有經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系的單位和個(gè)人，借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的方式為（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.代付代繳1.30消費(fèi)稅采用的稅率為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.以上都有二、多項(xiàng)選擇題12345678910ACDABCDABDABCDBCDBDACDADABCDACD1112131415161718ABCDABBCABCABBCDABAC1.以下屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.有償性C.無(wú)償性D.固定性2.目前，我國(guó)的稅率表現(xiàn)形式包括（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率3.我國(guó)目前的納稅申報(bào)方式主要有（）。A.郵寄申報(bào)B.直接申報(bào)C.委托申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)4.以下為納稅人的稅款繳納方式的有（）。A.查賬征收B.委托納稅C.郵寄申報(bào)納稅D.核定征收5.按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為（）。A.負(fù)稅人B.法人C.自然人D.扣繳義務(wù)人6.稅收按其能否轉(zhuǎn)嫁分為（）。A.財(cái)產(chǎn)稅B.直接稅C.流轉(zhuǎn)稅D.間接稅7.稅收按歸屬與管理權(quán)限可分為（）。A.中央稅B.價(jià)外稅C.地方稅D.中央與地方共享稅8.稅率按經(jīng)濟(jì)意義，可劃分為（）。A.名義稅率B.正稅率C.負(fù)稅率D.實(shí)際稅率9.以下屬于納稅義務(wù)人權(quán)力的有（）。A.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)B.延期納稅權(quán)C.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)D.申請(qǐng)行政復(fù)議和提起訴訟權(quán)10.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.資源稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅11.我國(guó)目前使用的稅率有（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.固定稅額12.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，采用累進(jìn)稅率征收的稅種有（）。A.土地增值稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅13.在我國(guó)，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種包