2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》點(diǎn)睛提分卷2

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單選題（共76題，共76分）

1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.個(gè)人賬戶式

2.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出

B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出

C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家

D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配

3.國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容是對(duì)（）進(jìn)行管理。

A.資源性國(guó)有資產(chǎn)

B.行政單位國(guó)有資產(chǎn)

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)

D.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)

4.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為15％。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

B.借：管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

C.借：稅金及附加3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88

D.借：應(yīng)付職工薪酬3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88

5.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。

A.為6個(gè)月

B.為1年

C.不得超過(guò)6個(gè)月

D.不得超過(guò)1年

6.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的

B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的

C.改變開戶銀行和賬號(hào)的

D.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)需要改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

7.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.5：1

B.3：1

C.2：1

D.1：1

8.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。

A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

B.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

C.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D.適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

10.有利于提高現(xiàn)代國(guó)庫(kù)資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是（）。

A.公債管理與國(guó)庫(kù)集中收付相結(jié)合

B.公債管理與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相結(jié)合

C.公債管理與財(cái)政直接支付相結(jié)合

D.公債管理與財(cái)政授權(quán)支付相結(jié)合

11.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是()。

A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅

B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費(fèi)稅

12.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于職工福利，若沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則白酒的計(jì)稅依據(jù)為()。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))／(1-消費(fèi)稅比例稅率)

B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本／(1-消費(fèi)稅比例稅率)

C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)／(1-消費(fèi)稅比例稅率)

D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)／(1-消費(fèi)稅比例稅率)

13.某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為5％；超過(guò)1000-3000元的部分，稅率為10％；超過(guò)3000元的部分，稅率為15％。則第三級(jí)的速算扣除數(shù)是()。

A.50

B.100

C.150

D.200

14.A國(guó)居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250萬(wàn)元，其中來(lái)源A國(guó)的所得為150萬(wàn)元，源自B國(guó)的所得為100萬(wàn)元。A國(guó)所得稅率為40％，B國(guó)所得稅率為30％。兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法，則甲公司在該年度的應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。

A.130

B.90

C.60

D.30

15.在我國(guó)，由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)()。

A.統(tǒng)計(jì)局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國(guó)資委

16.下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是()。

A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣

B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物

C.在海關(guān)放行后損失的貨物

D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

17.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

B.貨物發(fā)出時(shí)間

C.最后一次收到貨款時(shí)間

D.收到發(fā)票時(shí)間

18.()是財(cái)政彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。

A.向中央銀行借款

B.透支

C.舉債

D.提高稅率

19.納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由()。

A.稅務(wù)關(guān)機(jī)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款

20.關(guān)于公債發(fā)行的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.決定公債發(fā)行條件的過(guò)程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式

B.余額包銷方式已成為當(dāng)今世界各國(guó)公債的主導(dǎo)發(fā)行方式

C.當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度過(guò)快時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的作用

D.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求、經(jīng)濟(jì)蕭條、增長(zhǎng)速度過(guò)慢時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到刺激總需求、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用

21.下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是()。

A.政府公債

B.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬

C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

D.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口

22.下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

23.某企業(yè)2022年度銷售收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，繳納增值稅64萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。

A.3.0％

B.6.4％

C.16％

D.68％

24.下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.接受的貸款服務(wù)

B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

25.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的會(huì)計(jì)分錄為()。

A.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130

B.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130

C.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130

D.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130

26.關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量

B.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅

C.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售時(shí)，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

D.納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，根據(jù)其中的最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

27.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.合同上記載的金額、收入或費(fèi)用

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中所記載的金額

C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本和資本公積中的較高者

D.記載資金賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅數(shù)量

28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是()。

A.借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000

B.借：銀行存款113000貸：應(yīng)付賬款113000

C.借：銀行存款113000貸：庫(kù)存商品113000

D.借：銀行存款117000貸：應(yīng)付賬款100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000

29.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，2萬(wàn)元以下

C.5000元以上，1萬(wàn)元以下

D.2000元以上，1萬(wàn)元以下

30.企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。

A.1

B.3

C.5

D.10

31.政府投資于勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目所依據(jù)的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

B.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

32.關(guān)于我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制

B.各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理

C.行政單位對(duì)事業(yè)單位的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理

33.香港某財(cái)務(wù)公司2022年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得3000萬(wàn)元，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.O

B.300

C.450

D.750

34.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由()頒布的。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.國(guó)家稅務(wù)總局

35.根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是()。

A.免費(fèi)

B.平價(jià)政策

C.低價(jià)政策

D.高價(jià)政策

36.某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B.稅金及附加

C.管理費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

37.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是()。

A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得征稅

B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅

D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

38.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說(shuō)法中正確的是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國(guó)家，其稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低

B.中央集權(quán)制國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)重

C.當(dāng)社會(huì)需求過(guò)旺時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅負(fù)，以刺激需求的增長(zhǎng)

D.當(dāng)國(guó)家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較重

39.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是()。

A.周期性赤字

B.結(jié)構(gòu)性赤字

C.自然失業(yè)赤字

D.被動(dòng)赤字

40.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為()。

A.結(jié)構(gòu)性赤字

B.周期性赤字

C.硬赤字

D.軟赤字

41.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

42.社會(huì)保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于()。

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱性債務(wù)

C.或有顯性債務(wù)

D.或有隱性債務(wù)

43.李先生某月取得勞務(wù)收入為6000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為4000元，則李先生當(dāng)月應(yīng)稅收入為()元。

A.2000

B.4000

C.6000

D.7000

44.2022年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，且未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，則該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除()萬(wàn)元。

A.50

B.75

C.175

D.200

45.關(guān)于稅法生效的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效

B.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效

C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期

D.稅法自征求意見起生效

46.某軟件公司為高新技術(shù)企業(yè)成立于2022年，當(dāng)年獲利，2022年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，不考慮其他因素，該公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.300

D.500

47.帶有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是()。

A.社會(huì)保險(xiǎn)型

B.社會(huì)救濟(jì)型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

48.以下不屬于完善我國(guó)一般性轉(zhuǎn)移支付制度措施的是()。

A.清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付

B.建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制

C.加強(qiáng)一般性轉(zhuǎn)移支付管理

D.將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐步改為一般性轉(zhuǎn)移支付

49.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是()。

A.國(guó)債利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.財(cái)政撥款

D.政府性基金

50.下列措施中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是()。

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

51.按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地兼屬人主義原則

D.屬人兼屬地主義原則

52.一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是()。

A.連年的政府財(cái)政赤字

B.累積的財(cái)政結(jié)余

C.持續(xù)的政府財(cái)政緊縮

D.階段性的貨幣緊縮

53.某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年7月收到含稅租賃預(yù)付款1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為()。

A.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收貨款1110000

B.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1110000

C.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收賬款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000

D.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000

54.財(cái)政資源配置的主體是()。

A.市場(chǎng)

B.政府

C.非營(yíng)利性組織

D.個(gè)人

55.2022年10月1日起，“五證合一”登記制度推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的是()。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.衛(wèi)生許可證

D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證

56.關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變

B.物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒有顯著波動(dòng)

C.物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定

D.物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)

57.消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

D.收訖銷售額或取得銷售額憑據(jù)的當(dāng)天

58.以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。

A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中

B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)

C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移

D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算

59.A公司為甲國(guó)居民納稅人。2022年度來(lái)自甲國(guó)的所得為50萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得為50萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的稅率分別為20％和30％。A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2022年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅()萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.17

D.20

60.財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除()的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

61.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2022年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2022年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額()萬(wàn)元。

A.300

B.400

C.500

D.600

62.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2022年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2022年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

應(yīng)納稅額=2000×25％=500(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

A.50

B.150

C.200

D.250

63.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2022年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2022年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元

A.54.375

B.72.171

C.87.512

D.125

64.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2022年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2022年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元。

A.125

B.162.488

C.177.829

D.195.625

65.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。

(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。

(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。

(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.42.61

B.54.45

C.62.64

D.64.87

66.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。

(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。

(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。

(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.160.0

B.161.6

C.166.4

D.136.5

67.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。

(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。

(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。

(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

該服裝廠當(dāng)月出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元

A.0

B.0.3

C.0.48

D.0.5

68.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。

(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。

(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。

(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.94.37

B.117.25

C.123.28

D.124.04

69.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：

(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。

(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。

(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。

(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。

(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)專用技術(shù)所得的稅務(wù)處理正確的是（）。

A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬(wàn)元

B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元

C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元

D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

70.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：

(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。

(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。

(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。

(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。

(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

該企業(yè)向企業(yè)B的利息支出，允許稅前扣除（）萬(wàn)元。

A.10

B.60

C.70

D.130

71.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：

(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。

(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。

(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。

(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。

(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.0

B.13

C.31

D.39

72.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。

(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。

(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。

(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。

該商城銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.0.855

B.1

C.1.283

D.1.4625

73.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。

(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。

(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。

(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。

“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.2.65

B.3

C.21.37

D.25

74.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。

(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。

(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。

(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。

為個(gè)人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.1.5

B.1.62

C.1.6

D.1.85

75.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。

(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。

(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。

(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。

用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.3.51

B.3.08

C.2.16

D.2.05

76.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。

(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。

(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。

(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。

商城5月份應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.18.28

B.28.54

C.37.04

D.38

多選題（共24題，共24分）

77.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

E.分析法

78.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()。

A.分割稅額

B.分割稅率

C.分割稅種

D.分割稅制

E.分割稅基

79.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的說(shuō)法，正確的有（）。

A.自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

B.行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場(chǎng)利潤(rùn)

C.目前的企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)差異化的

D.自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)具有盈利性

E.整體國(guó)有資產(chǎn)可分為以國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類

80.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（）。

A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

81.國(guó)有流動(dòng)資產(chǎn)的具體形態(tài)包括()。

A.機(jī)器設(shè)備

B.銀行存款

C.短期投資

D.存貨

E.待處理財(cái)產(chǎn)

82.下列情形中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅額的有()。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工收回的已稅汽油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油

D.以委托加工收回的已稅摩托車零件為原料生產(chǎn)的摩托車

E.以委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產(chǎn)的高爾夫球

83.下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于外來(lái)原始憑證的有()。

A.購(gòu)貨發(fā)票

B.進(jìn)賬單

C.領(lǐng)料單

D.差旅費(fèi)報(bào)銷單

E.匯款單

84.稅法的正式淵源包括()。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.國(guó)際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

85.以下屬于我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的基本原則的有()。

A.堅(jiān)持以人民為中心

B.堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定

C.堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度

D.堅(jiān)持統(tǒng)一分擔(dān)

E.堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)

86.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有()。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之肉

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

87.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有()。

A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會(huì)成員之間

D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

88.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

89.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。

A.國(guó)防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.衛(wèi)生支出

E.行政支出

90.根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

91.下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的有()。

A.房地產(chǎn)業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.批發(fā)和零售業(yè)

D.生物藥品制造業(yè)

E.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

92.可以作為測(cè)定納稅能力大小的指標(biāo)有()。

A.收入

B.財(cái)產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費(fèi)支出

93.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。

A.成本一效益最大化標(biāo)準(zhǔn)

B.資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本一利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)

E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

94.通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對(duì)()進(jìn)行檢查。

A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.利息收入

D.租金收入

E.勞務(wù)收入

95.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

E.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

96.關(guān)于原始憑證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以接受

B.對(duì)記載不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正

C.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除金額外均可涂改

D.對(duì)記載不完整的原始憑證予以退回

E.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正

97.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2022年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2022年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

關(guān)于跨地區(qū)(跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()

A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)