施工企業(yè)資金管理的策略探析

引言在我國(guó)施工企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，施工企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇增加。資金作為企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)中周轉(zhuǎn)最快的部分，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保障。若企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)不暢，很可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生資金緊缺的問(wèn)題，給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響，甚至影響企業(yè)的生存。企業(yè)需要高度關(guān)注資金管理工作，強(qiáng)化資金管理體系建設(shè)。一、施工企業(yè)資金管理的意義施工企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的壓力日益提高，科學(xué)的資金管理體系對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要影響，同樣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。具體而言，在施工企業(yè)資金管理的環(huán)節(jié)，管理意義有以下兩個(gè)方面。第一，有利于提高企業(yè)的盈利能力。盈利能力是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的基礎(chǔ)，施工企業(yè)盈利能力不僅受到國(guó)家宏觀政策的影響，還受到企業(yè)內(nèi)部的影響。資金管理水平在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效果。影響企業(yè)資金管理的因素包括應(yīng)收賬款等方面的指標(biāo)，同時(shí)資金管理也會(huì)受到企業(yè)投融資活動(dòng)的影響。企業(yè)在實(shí)施資金管理流程中，要針對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展規(guī)范控制，以此有效提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，提高企業(yè)的盈利水平。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高效益和低風(fēng)險(xiǎn)是矛盾的，高效益面臨著高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)施資金管理的環(huán)節(jié)，要合理權(quán)衡資金安全性、效益性和周轉(zhuǎn)性，促使企業(yè)資金安全性得到保障，盡可能提高企業(yè)的效益，確保企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)效益最大化，以幫助企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得更多效益，讓企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展。第二，讓企業(yè)保持一定的償債能力。償債能力對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，企業(yè)在發(fā)展環(huán)節(jié)通過(guò)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等方面的指標(biāo)進(jìn)行分析，能夠判斷企業(yè)償債能力的高低。若企業(yè)的償債能力較低，表明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨較高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)合理的資金管理機(jī)制，讓企業(yè)在管理環(huán)節(jié)具備償債能力，規(guī)避企業(yè)走向衰敗的問(wèn)題。企業(yè)盈利能力和控制風(fēng)險(xiǎn)之間是對(duì)立的，如何讓企業(yè)在提高盈利能力的同時(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)水平，是企業(yè)需要思考的重點(diǎn)問(wèn)題。同時(shí)，若企業(yè)有良好的盈利水平，在資金短缺時(shí)企業(yè)也更容易獲得資金；反之，若企業(yè)的盈利能力較差，很可能使企業(yè)走向經(jīng)營(yíng)困境。企業(yè)在資金管理的活動(dòng)中，通過(guò)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，合理安排企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的比例、長(zhǎng)期借款與短期借款的比例，確保企業(yè)保持盈利的同時(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二、施工企業(yè)資金管理的問(wèn)題第一，資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)，要確保流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，確保企業(yè)的資金得到規(guī)范管理。但是部分企業(yè)的資金管理措施不科學(xué)，未對(duì)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及資金實(shí)際狀態(tài)形成科學(xué)的管理策略，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)率下降等問(wèn)題。再加上部分企業(yè)管理機(jī)制不合理，短期借款占比過(guò)高，進(jìn)而影響了企業(yè)的發(fā)展。第二，日常資金管理工作不規(guī)范。企業(yè)在資金日常管理活動(dòng)中，要形成完善的制度及規(guī)范的控制流程，對(duì)資金管理事項(xiàng)進(jìn)行約束。但是部分企業(yè)的日常資金管理活動(dòng)不規(guī)范，資金管理體系不夠嚴(yán)謹(jǐn)，很可能導(dǎo)致資金管理產(chǎn)生問(wèn)題而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。第三，未通過(guò)預(yù)算形成對(duì)資金的控制。作為對(duì)企業(yè)工作流程進(jìn)行規(guī)劃的方法，企業(yè)要遵守預(yù)算的管理要求。但是部分企業(yè)在資金管理的活動(dòng)中不重視預(yù)算管理要求，未實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的控制，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生資金超支、浪費(fèi)等問(wèn)題。第四，融資機(jī)制不合理。部分企業(yè)在融資環(huán)節(jié)中，盲目依賴(lài)短期借款融資，沒(méi)有使用商業(yè)信用、聯(lián)合投標(biāo)等多種融資方式實(shí)施融資。由于企業(yè)融資渠道狹窄，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受限，很可能產(chǎn)生資金緊缺的問(wèn)題。第五，應(yīng)收賬款控制不力。應(yīng)收賬款作為施工企業(yè)資金占用的重要項(xiàng)目，若企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不力，很可能導(dǎo)致企業(yè)資金無(wú)法及時(shí)收回，甚至產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。當(dāng)前，很多企業(yè)在資金管理活動(dòng)中未明確具體的應(yīng)收賬款管理要求，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。三、施工企業(yè)資金管理的策略（一）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)第一，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，盤(pán)活企業(yè)的存量資產(chǎn)。部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，存在資金周轉(zhuǎn)慢、資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置等一系列問(wèn)題。部分企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比較低，無(wú)法確保企業(yè)資產(chǎn)高效周轉(zhuǎn)，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，讓企業(yè)陷入資金不足的困境。為確保企業(yè)的資產(chǎn)能夠得到盤(pán)活，企業(yè)要提高資金使用效率，促使資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)高效流轉(zhuǎn)，以確保企業(yè)的資產(chǎn)能夠及時(shí)變現(xiàn)，讓企業(yè)資金流轉(zhuǎn)更加高效。同時(shí)，企業(yè)要在提升資產(chǎn)流動(dòng)性、效益性的同時(shí)，確保企業(yè)資金保持在合理的范圍內(nèi)，讓企業(yè)有足夠資金用于日常運(yùn)營(yíng)及償還債務(wù)，避免資金過(guò)于閑置的問(wèn)題[1]。第二，合理選擇企業(yè)的負(fù)債模式。施工企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的特點(diǎn)，主要原因是施工企業(yè)需要墊付資金，再加上獲取借款能夠獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，使很多施工企業(yè)都采用財(cái)務(wù)杠桿。因此，企業(yè)在負(fù)債的環(huán)節(jié)，要高度關(guān)注自身的資產(chǎn)負(fù)債率，選擇最佳的融資模式，將財(cái)務(wù)杠桿控制在合理的范圍內(nèi)，確保企業(yè)的效益最大化。若企業(yè)采用長(zhǎng)期投資的方式，財(cái)務(wù)費(fèi)用相對(duì)短期投資更高，但是風(fēng)險(xiǎn)較低。若企業(yè)融資過(guò)程中過(guò)于依賴(lài)短期借款，那么很可能導(dǎo)致企業(yè)短期借款還款之后陷入流動(dòng)性困境。為此企業(yè)要合理安排長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債之間的比例，在減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的同時(shí)，最大限度提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)與效益作為安排企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)資金具有安全性。通過(guò)合理安排企業(yè)長(zhǎng)期借款和短期借款的方式，能夠?qū)⒗⒇?fù)擔(dān)控制在合理范圍內(nèi)，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控。（二）改善資金日常管理第一，健全資金管理制度。在資金管理環(huán)節(jié)中，資金管理制度是否具有可操作性及規(guī)范性，在很大程度上決定了企業(yè)資金管理工作是否規(guī)范。企業(yè)要確保資金管理流程合理，就需要健全資金管理制度體系，包括資金計(jì)劃制度、內(nèi)部審計(jì)制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部控制制度等方面制度，確保資金管理不同環(huán)節(jié)更加規(guī)范。通過(guò)形成合理的制度體系，對(duì)資金日常事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金管理流程得到有效監(jiān)督，避免資金管理活動(dòng)流于形式的問(wèn)題。通過(guò)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理流程，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行充分分析及檢查，形成對(duì)工作流程的合理監(jiān)督和控制，確保企業(yè)工作事項(xiàng)更加嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對(duì)企業(yè)資金管理流程進(jìn)行約束，將內(nèi)部控制理念貫穿于企業(yè)管理的全環(huán)節(jié)，了解資金管理的用途，并對(duì)違背規(guī)定使用資金的人員要給予嚴(yán)懲。通過(guò)形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋z查機(jī)制，確保資金在使用環(huán)節(jié)的各項(xiàng)事項(xiàng)更加規(guī)范、科學(xué)，并對(duì)資金管理體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行處理。通過(guò)形成規(guī)范的資金管理措施，確保企業(yè)資金管理工作更加有據(jù)可依，形成對(duì)資金的嚴(yán)格管控。第二，建立科學(xué)的授權(quán)審批控制機(jī)制。授權(quán)審批控制作為約束企業(yè)工作流程及規(guī)范管理體系的重要方法，企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)授權(quán)審批控制的要求，結(jié)合授權(quán)審批流程特點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)工作事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)管理。首先，明確崗位職責(zé)。為嚴(yán)格落實(shí)授權(quán)審批控制的要求，企業(yè)要明確崗位職責(zé)，對(duì)關(guān)鍵崗位落實(shí)具體任務(wù)要求，確保在授權(quán)審批執(zhí)行環(huán)節(jié)中各崗位之間實(shí)現(xiàn)有序防控，讓各環(huán)節(jié)工作得到有序管理。其次，形成科學(xué)的授權(quán)審批流程。企業(yè)各項(xiàng)資金支出環(huán)節(jié)，都要執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批，對(duì)各項(xiàng)授權(quán)審批事項(xiàng)明確具體的流程控制要求，包括分析各項(xiàng)支出事項(xiàng)類(lèi)別及審批要求。在支出事項(xiàng)中包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等不同事項(xiàng)，各類(lèi)事項(xiàng)的流程都要在預(yù)算范圍內(nèi)，且需要經(jīng)過(guò)人員嚴(yán)格把關(guān)。例如：對(duì)日常小額事項(xiàng)，可以由歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后支出。對(duì)于重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，還要由分管副總審批；對(duì)于大額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，由總經(jīng)理審批之后開(kāi)展集體決議。第三，建立科學(xué)的資金集中管理措施。若資金采用分散式管理，在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)很可能導(dǎo)致部分子公司資金緊缺。子公司資金獨(dú)立核算的形式，不利于整體運(yùn)營(yíng)效率提高。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)要高度關(guān)注資金管理工作的要求，借助信息技術(shù)對(duì)資金進(jìn)行整體管理和協(xié)調(diào)，讓企業(yè)資金管理流程更加規(guī)范，避免資金在使用環(huán)節(jié)產(chǎn)生使用不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)優(yōu)化企業(yè)資金管理流程，確保資金在使用等各環(huán)節(jié)都由總部進(jìn)行統(tǒng)一管理，并根據(jù)各子公司的資金情況分析現(xiàn)金流量情況，合理安排子公司資金，避免資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理混亂的問(wèn)題。通過(guò)落實(shí)資金統(tǒng)一管理的要求，確保投融資決策更加規(guī)范，并形成對(duì)資金流程的合理決策，讓企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)事項(xiàng)都能夠得到嚴(yán)格監(jiān)控，避免企業(yè)資金管理流程產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。（三）完善預(yù)算管理第一，重視預(yù)算管理。全面預(yù)算管理作為對(duì)資金進(jìn)行合理控制的方法，企業(yè)要重視預(yù)算工作的要求，形成正確的預(yù)算管理意識(shí)。施工企業(yè)要在管理的各環(huán)節(jié)都認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理工作的要點(diǎn)，確保各層級(jí)人員在工作環(huán)節(jié)中嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行各項(xiàng)工作，形成良好的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算工作的流程更加規(guī)范。預(yù)算管理并非僅包括事前的預(yù)測(cè)，還包括事中與事后的管理。為確保企業(yè)的預(yù)算管理、授權(quán)流程都能夠得到規(guī)范管理，讓各環(huán)節(jié)管理流程都更加合理，企業(yè)要明確不同工作事項(xiàng)的具體管理要求，讓企業(yè)資金管理符合要求，形成對(duì)資金的規(guī)范控制措施[2]。第二，明確預(yù)算編制要求。施工企業(yè)預(yù)算編制要盡可能符合企業(yè)的實(shí)際情況，不能盲目縮減預(yù)算，也不能盲目擴(kuò)大預(yù)算，要確保預(yù)算具有可持續(xù)性。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要避免無(wú)效的費(fèi)用開(kāi)支，確保各項(xiàng)支出盡可能得到嚴(yán)格控制。（四）改進(jìn)融資機(jī)制當(dāng)前很多企業(yè)融資僅依賴(lài)銀行借款，但是銀行借款受到經(jīng)濟(jì)政策、銀行信貸政策的影響，存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，再加上短期貸款需要短期償還，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展需求。因此，企業(yè)需要形成多元化的融資模式，改變單一融資的理念。多元化融資機(jī)制有助于讓企業(yè)拓寬資金來(lái)源渠道，滿(mǎn)足企業(yè)資金使用的需求。第一，重視商業(yè)信用的使用。商業(yè)信用相當(dāng)于一筆無(wú)息借款，對(duì)企業(yè)而言有著重要的作用。企業(yè)要高度關(guān)注商業(yè)信用，商業(yè)信用附加的限制條件較少。企業(yè)要對(duì)自身的應(yīng)付賬款進(jìn)行合理分析，若企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期與同行業(yè)相比過(guò)短，則表明企業(yè)未合理使用商業(yè)信用。企業(yè)在使用商業(yè)信用的環(huán)節(jié)中，要對(duì)各類(lèi)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)分析，關(guān)注商業(yè)信用較好的供應(yīng)商，并與相關(guān)供應(yīng)商形成長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與之進(jìn)行合作，使企業(yè)能夠有效緩解資金壓力。第二，適當(dāng)使用應(yīng)收賬款代理。在建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)的環(huán)節(jié)，甲方拖欠款項(xiàng)會(huì)使企業(yè)的應(yīng)收賬款總額不斷增加，很可能造成資金緊缺的問(wèn)題。使用應(yīng)收賬款代理要合理權(quán)衡成本與效益，確保企業(yè)款項(xiàng)能夠及時(shí)收回，以此滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需求。（五）強(qiáng)化應(yīng)收賬款控制第一，加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程的監(jiān)管。在施工之前，企業(yè)要對(duì)不同甲方信息進(jìn)行全方位的梳理，詳細(xì)分析甲方的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、償債能力等方面要素，對(duì)各類(lèi)要素進(jìn)行全面分析，形成科學(xué)的應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)措施，防控企業(yè)由于在賒銷(xiāo)環(huán)節(jié)存在盲目賒銷(xiāo)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)除了要對(duì)甲方信用情況進(jìn)行評(píng)估，在施工過(guò)程中還要根據(jù)其信用評(píng)價(jià)情況，結(jié)合甲方付款進(jìn)度，采取合理的措施。對(duì)于信用相對(duì)較差的甲方，要嚴(yán)格監(jiān)督付款情況。通過(guò)嚴(yán)格落實(shí)應(yīng)收賬款控制流程，確保款項(xiàng)能夠及時(shí)收回[3]。第二，合理簽訂合同。企業(yè)在與甲方合作之前，合同作為保障企業(yè)合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，科學(xué)的合同管理措施能夠保護(hù)企業(yè)利益，在壞賬發(fā)生時(shí)根據(jù)合同進(jìn)行追責(zé)。企業(yè)在形成合同之前，要充分關(guān)注合同的要求，對(duì)所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)都要簽訂合同，避免合同條款不清、流程不細(xì)致而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到合同管理工作的重要價(jià)值，通過(guò)形成專(zhuān)門(mén)的合同管理體系，對(duì)各類(lèi)合同流程進(jìn)行科學(xué)控制及規(guī)范化管理。在合同控制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施合同的環(huán)節(jié)明確具體模板，在合同模板形成之后，對(duì)合同中各類(lèi)甲方進(jìn)行規(guī)范管理，避免在簽訂合同時(shí)存在不確定性因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在簽訂合同環(huán)節(jié)中，要形成嚴(yán)格的審批機(jī)制。市場(chǎng)部門(mén)完成合同簽訂后，要由財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。此外，在合同執(zhí)行環(huán)節(jié)，企業(yè)要對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)、市場(chǎng)部門(mén)各保存一份合同檔案，并在之后與甲方合作過(guò)程中，詳細(xì)跟進(jìn)甲方的付款情況等方面信息，全方位掌握甲方的狀態(tài)，避免甲方發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)資金收回的問(wèn)題。第三，對(duì)應(yīng)收賬款形成合理的催收機(jī)制。企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)，要完善催收機(jī)制，確保企業(yè)資金能夠有序流動(dòng)，避免應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未收回造成呆賬、壞賬的問(wèn)題。通過(guò)讓企業(yè)資金循環(huán)更加暢通，確保企業(yè)應(yīng)收賬款工作更加規(guī)范。企業(yè)在應(yīng)收賬款到期之后，結(jié)合不同甲方情況，明確具體催收方案。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，對(duì)不同甲方形成合理的催收機(jī)