初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看考點五

初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看考點五1、單選

下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.養(yǎng)老院占用耕地C.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶（江南博哥）口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅正確答案：D參考解析：（1）選項AB免征耕地占用稅；（2）選項C應(yīng)當(dāng)按照適用稅額征收耕地占用稅。2、不定項選擇

某市甲外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年4月將一座新建寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同約定的轉(zhuǎn)讓價款為20000萬元。甲公司按稅法規(guī)定已繳納營業(yè)稅1000萬元、印花稅10萬元；甲公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知：甲公司所在地省級人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算土地增值稅時允許扣除的稅金為（）萬元。A.10B.101C.1100D.1010正確答案：C3、多選

有關(guān)車輛購置稅的納稅申報期限，下列表述不正確的有（）。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅C.受贈取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之H起180日內(nèi)申報納稅D.獲獎取得并日用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報納稅正確答案：C,D參考解析：選項CD：自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。4、不定項選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）。A.40萬元B.1.27×7%+40=40.14（萬元）C.40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（萬元）D.1.27×11%+40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（萬元）正確答案：D5、單選

某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格折合人民幣（下同）為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列計算正確的是（）。A.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8+2=215（萬元）B.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8=213（萬元）C.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+8+2=210（萬元）D.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格為200萬元正確答案：C參考解析：（1）向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關(guān)稅完稅價格；（2）貨物運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。6、單選

某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.32200B.33200C.38200D.40000正確答案：C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-900）×2=38200（元）。7、多選

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征船舶噸稅的有（）。A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶C.非機動駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：A,B,D參考解析：選項C：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。8、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是（）。A.排氣量B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每輛正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。9、判斷題

對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）正確答案：對10、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：B,C參考解析：（1）選項AD：按照"技術(shù)合同"稅目征收印花稅；（2）選項BC：按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅。11、單選

下列車船中，不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是（）。A.載客汽車B.摩托車C.火車D.非機動駁船正確答案：C參考解析：本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍可以包括下列五類：乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶?；疖嚥粚儆谲嚧惖恼鞫惙秶?。12、多選

依據(jù)我國《資源稅暫行條例及實施細(xì)則》的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石B.個體經(jīng)營者開采煤礦C.軍事單位開采石油D.國企開采礦石正確答案：B,C,D參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人；進(jìn)口資源產(chǎn)品不征資源稅。13、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.全額累進(jìn)稅率正確答案：A,C參考解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。14、單選

甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)正確答案：A參考解析：（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)：（2）合同當(dāng)事人是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。15、多選

下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（）。A.對納稅人進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依據(jù)B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%D.教育費附加單獨繳納，不與"三稅"同時繳納正確答案：A,C參考解析：（1）選項B：教育費附加"進(jìn)口不征、出口不退"；（2）選項D：教育費附加與"三稅"同時繳納。16、多選

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.無軌電車B.摩托車C.掛車D.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛正確答案：A,B,C參考解析：選項D：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。17、單選

下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯誤的是（）。A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B.應(yīng)納船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款D.拖船和非機動駁船免征船舶噸稅正確答案：D參考解析：本題考核船舶噸稅的綜合內(nèi)容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。18、單選

王某2013年6月購買一輛汽車自用，支付含增值稅價款108300元。已知，車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.10830.41B.10830C.9000D.9256.41正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納車輛購置稅=108300÷（1+17%）×10%=9256.41（元）。19、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.以納稅人實際繳納的"三稅"為計稅依據(jù)D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)正確答案：D參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的"三稅"稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。20、判斷題

對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅。由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，暫不征收土地增值稅。21、單選

甲公司2013年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計1000萬元（其中不包括通風(fēng)設(shè)備60萬元）；2棟房屋出租給乙公司，年租金收入50萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.600B.10.176C.16.176D.10.056正確答案：C參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，主要有暖氣、通風(fēng)等設(shè)備；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1000+60）×（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（萬元）。22、判斷題

凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。（）正確答案：對參考解析：本題考核資源稅納稅地點。23、多選

下列各項中，適用定額稅率的有（）。A.船舶噸稅B.耕地占用稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A,B,C,D24、判斷題

我國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用船舶噸稅的優(yōu)惠稅率。（）正確答案：對參考解析：本題考核船舶噸稅的稅率。25、多選

下列各項貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.國際組織、外國政府無償贈送的物資C.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的正確答案：A,B,C參考解析：本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。26、不定項選擇

某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A.420B.486C.500D.572正確答案：C27、單選

某煤礦本月開采原煤4000噸，當(dāng)月銷售2500噸；開采天然氣800萬立方米當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額10萬元。已知當(dāng)?shù)卦哼m用的資源稅稅額為3元／噸、天然氣適用的資源稅稅率為5%，該煤礦本月應(yīng)納資源稅稅額為（）。A.7500元B.12000元C.19500元D.127500元正確答案：A參考解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；（2）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。因此，該煤礦本月應(yīng)納資源稅稅額=2500×3=7500（元）。28、不定項選擇

位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元／平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定