《會(huì)計(jì)應(yīng)用技術(shù)實(shí)訓(xùn)（上冊(cè)）》參考答案項(xiàng)目一答案

項(xiàng)目一答案項(xiàng)目1.1業(yè)務(wù)1.1-1憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-1-1表明新天地公司向蘇州華源有限公司購(gòu)入甲材料270千克，單價(jià)20元，價(jià)款5,400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅918元。業(yè)務(wù)1.1-1-2表明該批材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。文字描述：2016年12月1日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州華源有限公司購(gòu)入甲材料270千克，單價(jià)20元，計(jì)價(jià)款5,400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅918元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。業(yè)務(wù)1.1-2憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-2-1表明新天地公司員工何朋出差借款2,000元，手續(xù)完備。文字描述：2016年12月2日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋出差借款2,000元，手續(xù)完備，現(xiàn)金已付訖。業(yè)務(wù)1.1-3憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-3-1表明新天地公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克，單價(jià)20元，金額12,000元。業(yè)務(wù)1.1-3-2表明新天地公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價(jià)8元，金額8，000元。文字描述：2016年12月3日，蘇州新天地股份有限公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克，單價(jià)20元，金額12,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價(jià)8元，金額8,000元。業(yè)務(wù)1.1-4憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-4-1表明新天地公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器一個(gè)，收到開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。文字描述：2016年12月7日，蘇州新天地股份有限公司現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品一套，金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)1.1-5憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-5-1表明12月8日，新天地公司轉(zhuǎn)賬支付華源公司貨款及稅款6,318元。文字描述：2016年12月8日，蘇州新天地股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付蘇州市華源公司貨款及稅款共計(jì)6,318元。業(yè)務(wù)1.1-6憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-6-1表明新天地公司向常州市東升有限公司購(gòu)入乙材料1,000千克，單價(jià)8元，價(jià)款8,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1,360元。業(yè)務(wù)1.1-6-2表明新天地公司已經(jīng)將該價(jià)款及稅款共9，360元通過(guò)電匯支付給了常州東升公司。業(yè)務(wù)1.1-6-3表明新天地公司為電匯該筆款項(xiàng)支付郵電費(fèi)4.68元。業(yè)務(wù)1.1-6-4表明乙材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)新天地公司并驗(yàn)收入庫(kù)。文字描述：2016年12月9日，蘇州新天地股份有限公司向常州東升有限公司購(gòu)入乙材料1,000千克，單價(jià)8元，計(jì)價(jià)款8,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1,360元，共計(jì)9,360元。該款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)電匯支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)1.1-7憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-7-1表明新天地公司提現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司提取現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。業(yè)務(wù)1.1-8憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-8-1表明新天地公司發(fā)放11月份職工工資120,000元。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司發(fā)放11月份職工工資120,000元。業(yè)務(wù)1.1-9憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-9-1表明新天地公司向南京大明貿(mào)易公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件，單價(jià)500元，計(jì)價(jià)款250,000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅42,500元。業(yè)務(wù)1.1-9-2表明A產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。文字描述：2016年12月13日，蘇州新天地股份有限公司向南京大明貿(mào)易公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件，單價(jià)500元，計(jì)價(jià)款250,000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額42,500元，共計(jì)292,500元，款項(xiàng)尚未收到。商品已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。業(yè)務(wù)1.1-10憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-10-1表明員工何朋報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)共計(jì)1,860元，收到開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的住宿費(fèi)1179.25元，增值稅為70.75元。需退回余款140元。業(yè)務(wù)1.1-10-2表明何朋已退回余款140元，借款已經(jīng)結(jié)清。文字描述：2016年12月15日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1,860元，收到開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的住宿費(fèi)1179.25元，增值稅為70.75元。退回余款140元，本月2日借款已結(jié)清。業(yè)務(wù)1.1-11憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-11-1表明12月17日，新天地公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款計(jì)292,500元。文字描述：2016年12月17日，蘇州新天地股份有限公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款共計(jì)292,500元。業(yè)務(wù)1.1-12憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-12-1表明新天地公司四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶(hù)。文字描述：2016年12月20日，蘇州新天地股份有限公司四季度存款利息收入667.27元已收存入賬戶(hù)。業(yè)務(wù)1.1-13憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-13-1表明新天地公司本月用電2，500度，單價(jià)0.6元，計(jì)1,500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅255元，共計(jì)1,755元。業(yè)務(wù)1.1-13-2表明電費(fèi)及稅款1，755元已通過(guò)委托收款方式劃轉(zhuǎn)至蘇州電力公司賬戶(hù)。文字描述：2016年12月25日，蘇州新天地股份有限公司劃轉(zhuǎn)支付電費(fèi)及稅款1,755元至蘇州市電力公司。業(yè)務(wù)1.1-14憑證識(shí)別：業(yè)務(wù)1.1-14-1表明新天地公司應(yīng)付本月電話(huà)費(fèi)362元。收到電信公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的基礎(chǔ)電信服務(wù)不含稅金額350，稅率11%，增值電信服務(wù)不含稅金額12，稅率6%。業(yè)務(wù)1.1-14-2表明新天地公司已支付電話(huà)費(fèi)401.22元。文字描述：2016年12月28日，蘇州新天地股份有限公司支付本月電話(huà)費(fèi)362元、增值稅39.22元，價(jià)稅款開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付。項(xiàng)目1.2答案1、2016年12月8日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付給蘇州市華源有限公司貨款及稅款6,318元。業(yè)務(wù)1.2-1-12、2016年12月8日，上個(gè)月向蘇州市利豐有限公司購(gòu)買(mǎi)的乙材料已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)數(shù)量500千克，單價(jià)10元。發(fā)票號(hào)碼56937210，材料編號(hào)02。收料人:鄭明；交料人:陳萍。收料單2016年12月8日業(yè)務(wù)1.2-2-1供應(yīng)單位:蘇州市利豐有限公司發(fā)票號(hào)碼:56937210編號(hào):02材料編號(hào)名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)02乙材料噸50050010.005,000.005,000.00備注:收料人:鄭明交料人：陳萍3、2016年12月10日，開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。業(yè)務(wù)1.2-3-14、2016年12月10日，員工方林因出差申請(qǐng)借款1000元，領(lǐng)導(dǎo)已批準(zhǔn)，現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)1.2-1-1借款申請(qǐng)2016年12月10日借款人方林用途差旅費(fèi)金額(大寫(xiě))人民幣壹仟元整￥1,000.00還款計(jì)劃現(xiàn)金付訖領(lǐng)導(dǎo)批示同意林加明借款人簽章方林5、2016年12月14日，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400噸，單位成本20元。（審批人：李軍；領(lǐng)料人：王萌；發(fā)料人：張林；領(lǐng)料部門(mén)負(fù)責(zé)人：金忠國(guó)）業(yè)務(wù)1.2-5-1領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén):生產(chǎn)車(chē)間2016年12月14日用途:生產(chǎn)A產(chǎn)品編號(hào):01材料編號(hào)名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量單位成本金額備注01甲材料噸40040020.008,000.00審批人:李軍領(lǐng)料人:王萌發(fā)料人:張林領(lǐng)料部門(mén)負(fù)責(zé)人:金忠國(guó)6、2016年12月14日，方林報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。方林所屬部門(mén)為采購(gòu)科；出差事由采購(gòu)材料；10日從蘇州出發(fā)，當(dāng)日到達(dá)上海，車(chē)票26元；13日從上海返回到蘇州，車(chē)票26元；公出補(bǔ)助50元/天，共補(bǔ)助4天；住宿費(fèi)800元；市內(nèi)交通費(fèi)200元，無(wú)其他費(fèi)用。（財(cái)會(huì)主管：宋江濤；記賬：張琳；出納：李和平；審核：孫平；部門(mén)主管：林加朋）業(yè)務(wù)1.2-6-1差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)日期2013月12月14日部門(mén)采購(gòu)科姓名方林事由采購(gòu)材料出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車(chē)船飛機(jī)費(fèi)火車(chē)硬座補(bǔ)貼住宿費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)伙食補(bǔ)貼費(fèi)其他費(fèi)用月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額名稱(chēng)金額1210蘇州1210上海450.00200.0026.00800.00200.001213上海1213蘇州26.00小計(jì)200.0052.00800.00200.00合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）：壹仟貳佰伍拾貳元整￥1，252.00原借款數(shù):￥1,000.00退款或補(bǔ)款數(shù):補(bǔ)￥252.00財(cái)會(huì)主管:宋江濤記賬:張琳出納:李和平審核:孫平部門(mén)主管:林加明報(bào)銷(xiāo)人:方林7、2016年12月15日，預(yù)收蘇州東方公司貨款20,000元，收款方式為轉(zhuǎn)賬支票。經(jīng)辦人：陳林業(yè)務(wù)1.2-7-1收款收據(jù)№68225465交款單位蘇州東方公司收款方式轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬收訖人民幣(大寫(xiě))貳萬(wàn)元整￥20，000.00轉(zhuǎn)賬收訖收款事由預(yù)收貨款2013年12月15日蘇州新天地股份有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章單財(cái)宋記張出李審孫經(jīng)蘇州新天地股份有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章位會(huì)江和蓋主濤琳平平林章管賬納核辦8、2016年12月16日，向蘇州天成貿(mào)易公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品1,000件，單價(jià)350元。（蘇州天成貿(mào)易公司納稅人識(shí)別號(hào)：320578234585123；地址：蘇州虎丘路124號(hào)；電話(huà)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行蘇州分行虎丘支行291265489345；增值稅稅率17%。）銷(xiāo)售科業(yè)務(wù)員開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)貨方采購(gòu)員持發(fā)票到財(cái)務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財(cái)會(huì)人員收取轉(zhuǎn)賬支票（支票號(hào)碼Ⅺ670998）后，當(dāng)日填寫(xiě)進(jìn)賬單送存銀行。B商品已發(fā)出,單位成本180元。倉(cāng)庫(kù)主管：李遠(yuǎn)；記賬：張琳；發(fā)貨人：楊偉；經(jīng)辦人：王濤。業(yè)務(wù)1.2-8-1業(yè)務(wù)1.2-8-2業(yè)務(wù)1.2-8-3產(chǎn)成品出庫(kù)單編號(hào)：20090123購(gòu)貨單位：蘇州天成貿(mào)易公司2016年12月16日倉(cāng)庫(kù)：產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)類(lèi)別編號(hào)名稱(chēng)及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單位成本第二聯(lián)：記賬聯(lián)總成本第二聯(lián)：記賬聯(lián)請(qǐng)發(fā)實(shí)發(fā)主要產(chǎn)品02B產(chǎn)品件1,0001,000180.00180,000.00合計(jì)1,0001,000180,000.00倉(cāng)庫(kù)主管：李遠(yuǎn)記賬：張琳發(fā)貨人：楊偉經(jīng)辦人：王濤9、2016年12月23日，向蘇州紅十字會(huì)捐款1,000元。業(yè)務(wù)1.2-8-110、2016年12月23日，收蘇州天成貿(mào)易公司貨款，現(xiàn)金11,700元，當(dāng)日填寫(xiě)現(xiàn)金解款單送存銀行。（100元票面100張；50元票面24張；10元票面50張）。業(yè)務(wù)1.2-10-1項(xiàng)目1.3答案業(yè)務(wù)1.3-1-1存在問(wèn)題開(kāi)票日期沒(méi)有填寫(xiě)；2、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)沒(méi)有填寫(xiě)；3、發(fā)票大寫(xiě)金額錯(cuò)誤；4、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人項(xiàng)目沒(méi)有填寫(xiě)處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-2-1存在問(wèn)題材料供應(yīng)單位項(xiàng)目沒(méi)有填寫(xiě)；2、發(fā)票號(hào)碼沒(méi)有填寫(xiě)；3、金額計(jì)算錯(cuò)誤處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)正確憑證如下收料單2016年12月3日供應(yīng)單位:蘇州市華源有限公司發(fā)票號(hào)碼:06738518編號(hào):01材料編號(hào)名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)01甲材料千克30030020.006,000.006,000.00備注:收料人:鄭明交料人:陳萍蘇州中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校蘇州中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校業(yè)務(wù)1.3-3-1存在問(wèn)題1、出票日期錯(cuò)誤2、大寫(xiě)金額錯(cuò)誤處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-4-1存在問(wèn)題1、開(kāi)票日期有誤；2、購(gòu)貨人地址、電話(huà)項(xiàng)目沒(méi)有填寫(xiě)；3、收款人、復(fù)核、開(kāi)票人沒(méi)有填寫(xiě)；（4）缺少銷(xiāo)貨單位章處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-5-1存在問(wèn)題收款事由沒(méi)有填寫(xiě)；2、小寫(xiě)金額錯(cuò)誤；3、缺少收款單位章4、收款日期沒(méi)有填寫(xiě)處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)。正確憑證如下收款收據(jù)№29874611交款單位蘇州新天地股份有限公司收款方式轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬收訖人民幣(大寫(xiě))壹萬(wàn)元整￥10，000.00轉(zhuǎn)賬收訖收款事由預(yù)收貨款2016年12月15日蘇州市華源有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章單財(cái)劉記王出孫審李經(jīng)蘇州市華源有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章位會(huì)蓋主章管濤賬靜納軍核剛辦華業(yè)務(wù)1.3-6-1存在問(wèn)題1、出票日期錯(cuò)誤；2、小寫(xiě)金額前缺少人民幣符號(hào)；3、大寫(xiě)金額錯(cuò)誤處理方法對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-7-1存在問(wèn)題原始憑證不真實(shí)、不合法處理方法：對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。正確處理如下對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。1.4實(shí)訓(xùn)答案業(yè)務(wù)1.4-1轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月1日轉(zhuǎn)第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)買(mǎi)甲材料，已入庫(kù)，款未付原材料甲材料540000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）91800應(yīng)付賬款蘇州市華源有限公司631800附件2張合計(jì)￥631800￥631800復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-2付款憑證貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金日期：2016年12月2日現(xiàn)付第1號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款何朋200000附件1張合計(jì)￥200000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-3轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月3日轉(zhuǎn)第2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接材料）1200000B產(chǎn)品（直接材料）800000原材料甲材料1200000乙材料800000附件2張合計(jì)￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-4收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月4日銀收第1號(hào)摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收到前欠貨款應(yīng)收賬款蘇州天成貿(mào)易公司135000附件1張合計(jì)￥135000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-5付款憑證貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金日期：2016年12月7日現(xiàn)付第2號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)5800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）986附件1張合計(jì)￥6786復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)1.4-6付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月8日銀付第1號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付前欠貨款應(yīng)付賬款蘇州華源有限公司631800附件1張合計(jì)￥631800復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-7付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月9日銀付第2號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)買(mǎi)乙材料，材料已入庫(kù)，支付貨款原材料乙材料800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）136000附件3張合計(jì)￥936000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-8付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月10日銀付第3號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金12000000附件1張合計(jì)￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-9付款憑證貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金日期：2016年12月10日現(xiàn)付第3號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付工資應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件1張合計(jì)￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-10轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月13日轉(zhuǎn)第3號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分銷(xiāo)售A產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款南京大明公司29250000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品25000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4250000附件1張合計(jì)￥29250000￥29250000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月13日轉(zhuǎn)第4號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品14000000庫(kù)存商品A產(chǎn)品14000000附件1張合計(jì)￥14000000￥14000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-11轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月14日轉(zhuǎn)第5號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接材料）800000B產(chǎn)品（直接材料）640000原材料甲材料800000乙材料640000附件2張合計(jì)￥1440000￥1440000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-12轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月15日轉(zhuǎn)第6號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)178925應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7075其他應(yīng)收款何朋186000附件2張合計(jì)￥186000￥186000復(fù)核：記賬：出納：制單收款憑證借方科目庫(kù)存現(xiàn)金日期：2016年12月15日現(xiàn)收第1號(hào)摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收回差旅費(fèi)多余款項(xiàng)其他應(yīng)收款何朋14000附件1張合計(jì)￥14000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-13收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月16日銀收第2號(hào)摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分銷(xiāo)售B產(chǎn)品，款已收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品35000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5950000附件2張合計(jì)￥40950000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月16日轉(zhuǎn)第7號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品18000000庫(kù)存商品B產(chǎn)品18000000附件1張合計(jì)￥18000000￥18000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-14收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月17日銀收第3號(hào)摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收回前欠貨款應(yīng)收賬款南京大明貿(mào)易公司29250000附件1張合計(jì)￥29250000復(fù)核：記賬：出納：制單業(yè)務(wù)1.4-15轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月17日轉(zhuǎn)第8號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)付賬款無(wú)錫湖濱有限公司300000營(yíng)業(yè)外收入300000附件1張合計(jì)￥300000￥300000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-16付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月19日銀付第4號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000附件2張合計(jì)￥106000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-17收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月20日銀收第4號(hào)摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收到銀行存款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入66727附件1張合計(jì)￥66727復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-18付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月23日銀付第5號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分對(duì)外捐贈(zèng)營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出100000附件2張合計(jì)￥100000復(fù)核：記賬：出納：制單業(yè)務(wù)1.4-19付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月25日銀付第6號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付電費(fèi)制造費(fèi)用電費(fèi)100000管理費(fèi)用水電費(fèi)50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500附件2張合計(jì)￥175500復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-20付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月28日銀付第7號(hào)摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付電話(huà)費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)36200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3922附件2張合計(jì)￥40122復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-21轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第9號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）3400000B產(chǎn)品（直接人工）5100000制造費(fèi)用工資1500000管理費(fèi)用工資1000000銷(xiāo)售費(fèi)用工資1000000應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件1張合計(jì)￥12000000￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-22轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第10號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用折舊費(fèi)200000管理費(fèi)用折舊費(fèi)52000累計(jì)折舊252000附件1張合計(jì)￥252000￥252000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-23轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第11號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）720000B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）1080000制造費(fèi)用1800000附件1張合計(jì)￥1800000￥1800000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-24轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第12號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫(kù)存商品A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600附件2張合計(jì)￥19519000￥19519000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-25轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第13號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分盤(pán)虧固定資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000累計(jì)折舊1600000固定資產(chǎn)2000000附件1張合計(jì)￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：業(yè)務(wù)1.4-26轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第14號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分盤(pán)盈存貨原材料甲材料400000待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢400000附件1張合計(jì)￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-27轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第15號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)銷(xiāo)盤(pán)虧固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外支出盤(pán)虧損失400000待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000附件1張合計(jì)￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-28轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第16號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)銷(xiāo)盤(pán)盈存貨待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢400000管理費(fèi)用盤(pán)盈利得400000附件1張合計(jì)￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-29轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第17號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)算增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9928717應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅9928717附件1張合計(jì)￥9928717￥9928717復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-30轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第18號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅金及附加992872應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅695010應(yīng)交教育費(fèi)附加297862附件1張合計(jì)￥992872￥992872復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-31轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第19號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)算所得稅所得稅費(fèi)用6212733應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅6212733附件1張合計(jì)￥6212733￥6212733復(fù)核：記賬：出納：制單：利潤(rùn)總額=（603000+667.27）-355157.97=248509.30業(yè)務(wù)1.4-32轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第20號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000000營(yíng)業(yè)外收入300000本年利潤(rùn)60300000附件1張合計(jì)￥60300000￥60300000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第211/2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)至本年利本年利潤(rùn)41661803潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000000營(yíng)業(yè)處支出500000管理費(fèi)用922925銷(xiāo)售費(fèi)用1100000稅金及附加992872附件同20張合計(jì)復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第212/2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用66727所得稅費(fèi)用6212733附件同20張合計(jì)￥41728530￥41728530復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-33轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第22號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)本年利潤(rùn)22638197利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)22638197附件1張合計(jì)￥22638197￥22638197復(fù)核：記賬：出納：制單：全年凈利潤(rùn)=40000+248509.30-62127.33=226381.97業(yè)務(wù)1.4-34轉(zhuǎn)賬憑證