服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度

服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)部門基本任務(wù)：

1、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效

益。

2、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、

核算、分析和考核工作。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4、監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》

，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整

性和資料的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)原始憑證管理，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。

編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要周調(diào)整會(huì)計(jì)軟件，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

定期對(duì)帳，核帳，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

建立、健全會(huì)計(jì)檔案，

按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。

辦理交接手續(xù)時(shí)，須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。7、資産管理7.1現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實(shí)際需

要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)安全制度），超出限額部分要及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須每日結(jié)出馀額，并與會(huì)計(jì)人員核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，上報(bào)處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。7.2加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，

非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽或密碼（包括動(dòng)態(tài)碼，加密狗等）實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給

任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

7.3應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，要定期做好清收情況分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

7.4短期投資的管理：

短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，

短期投資必須在

公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。7.5長(zhǎng)期資産管理

長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)部門辦理入帳手續(xù)。

7.6固定資産的管理：

財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳，負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，

行政部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，并對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

7.7、無(wú)形資産的管理：

無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的7.8、公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，

8、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後

處理。

9、支出、費(fèi)用的管理嚴(yán)格按照《報(bào)銷控制程序》執(zhí)行。10、定期（暫定每月8號(hào)）出具財(cái)務(wù)報(bào)表，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要及時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析

三、財(cái)務(wù)檔案管理制度1、財(cái)務(wù)檔案包括：1..1會(huì)計(jì)檔案：財(cái)務(wù)軟件備份、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種預(yù)、決算；銀行對(duì)帳單、發(fā)票存根、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；1..2其他財(cái)務(wù)檔案：驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。2、財(cái)務(wù)室設(shè)專人負(fù)責(zé)保存財(cái)務(wù)檔案，定期將財(cái)務(wù)室歸檔的財(cái)務(wù)資料，按順序編制《會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)》。出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交公司檔案室的財(cái)務(wù)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，如確需拆封重新整理的，公司檔案室負(fù)責(zé)人應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)檔案負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同拆封整理，以分清責(zé)任。3、財(cái)務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。公司內(nèi)部檔案一般保存時(shí)限為3年，稅務(wù)檔案則嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限進(jìn)行保存.4、財(cái)務(wù)檔案室的會(huì)計(jì)檔案（1..1）不得借出，如有特殊需求，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，可提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。4..1財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱本年度會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)知會(huì)財(cái)務(wù)檔案管理人員，用后及時(shí)歸還；復(fù)制時(shí)則應(yīng)辦理登記手續(xù)；4..2公司各部門人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理批準(zhǔn)，才能由檔案管理人員接待查閱并辦理登記手續(xù)。4..3會(huì)計(jì)檔案一律不允許帶出室外，如有特殊情況確需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在四個(gè)小時(shí)內(nèi)歸還。5、其他財(cái)務(wù)檔案（1..2）調(diào)閱時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門經(jīng)理（只能調(diào)閱本部門的）或總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）的批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待，并做好調(diào)閱記錄。如需借用原件則應(yīng)打借條，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，明確歸還時(shí)間。查閱或復(fù)制其他財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。6、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分別存放于文件夾、文件柜中。定期檢查防潮、防火、防蟲(chóng)，以保證財(cái)務(wù)檔案的完整無(wú)缺。7、當(dāng)財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員會(huì)同財(cái)務(wù)室相關(guān)主管會(huì)計(jì)提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)室有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名。8、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，就當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到“未了事項(xiàng)”完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)和財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)中列明。正在建設(shè)的項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檔案不得銷毀。9、使用財(cái)務(wù)軟件的，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)軟件的密碼，不得擅自告知非權(quán)限內(nèi)工作人員。10、財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)做到人離門鎖。四、財(cái)務(wù)安全制度1、財(cái)務(wù)辦公室和財(cái)務(wù)檔案室內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃易爆物品和將易燃易爆物品帶入財(cái)務(wù)辦公室。嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)辦公室亂接電線，嚴(yán)禁使用電爐，違反規(guī)定及造成危害者按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。2、財(cái)務(wù)室的計(jì)算機(jī)、空調(diào)、門窗關(guān)閉應(yīng)有明確的責(zé)任人，如果離開(kāi)或停止使用時(shí)責(zé)任人在場(chǎng)，由責(zé)任人負(fù)責(zé)，如責(zé)任人不在場(chǎng)，則委托使用者或最后一個(gè)離開(kāi)的人負(fù)責(zé)。如在安全例行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)未關(guān)閉的現(xiàn)象，責(zé)任人樂(lè)捐20元，財(cái)務(wù)經(jīng)理樂(lè)捐10元。3、財(cái)務(wù)辦公室和檔案室要做到人離門鎖，非公司財(cái)務(wù)人員或非經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理允許不得進(jìn)入。4、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，遇到“五一”、“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門窗上貼好封條。5、出納人員安全制度3.1保險(xiǎn)柜密碼僅限于出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理，下班后核定庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)為5000元，超過(guò)部分當(dāng)天存入銀行。不能及時(shí)存入銀行的現(xiàn)金存放于保險(xiǎn)柜內(nèi).主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)不定時(shí)檢查出納人員庫(kù)存現(xiàn)金情況。3.2出納到銀行存取現(xiàn)金超過(guò)20000元，至少有一名財(cái)務(wù)或辦公室人員陪同；取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車，加派財(cái)務(wù)部人員和辦公室人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.3出納人員應(yīng)做到人離柜鎖，任何人不經(jīng)出納人員的同意不得擅動(dòng)出納人員辦公桌內(nèi)或保險(xiǎn)柜內(nèi)款項(xiàng)、資料文件。3.4存折、卡、支票、有價(jià)證劵、重要會(huì)計(jì)憑證、賬簿等應(yīng)放到適宜的存放地點(diǎn)，不得亂放。3.5空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜，空白銀行票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買、填寫(xiě)、保存。3.6現(xiàn)金、支票必須進(jìn)入保險(xiǎn)柜；3.7能夠在24小時(shí)內(nèi)完成客戶退款工作，特殊時(shí)段除外（特殊時(shí)段提前申請(qǐng)?jiān)?、會(huì)計(jì)人員安全制度：4.1收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。每月結(jié)帳后，由會(huì)計(jì)將裝訂成冊(cè)的憑證編號(hào)后，存放入財(cái)務(wù)檔案室文件柜中；其他相關(guān)財(cái)務(wù)檔案交財(cái)務(wù)檔案負(fù)責(zé)人登記、存檔，、<財(cái)務(wù)檔案管理制度>進(jìn)行管理。4.2下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)，不得隨意擺放在桌面上。4.3會(huì)計(jì)人員對(duì)自己所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)資料的安全性負(fù)責(zé)。4.4公司資產(chǎn)、庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)由辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，財(cái)務(wù)部門安排工作人員監(jiān)督共同進(jìn)行。7、除與辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的人員外，不允許閑雜人員進(jìn)入財(cái)務(wù)室，不得向無(wú)關(guān)人員透露與安全有關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)容.8、財(cái)務(wù)人員保管好保險(xiǎn)柜、抽屜、門的鑰匙，不得將自己使用的鑰匙交給他人，不得對(duì)任何人透露保險(xiǎn)柜密碼；出納人員崗位變動(dòng)時(shí)，重新設(shè)定保險(xiǎn)柜密碼。門、抽屜、各種柜子的鑰匙丟失，隨時(shí)換鎖。丟失者對(duì)此造成的后果負(fù)責(zé)。9、財(cái)務(wù)發(fā)票安全管理制度9.1財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購(gòu)買、填寫(xiě)，購(gòu)買時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄，注明購(gòu)買的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。9.2未使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。使用完的發(fā)票，按照Z(yǔ)C-CW2-001A《財(cái)務(wù)檔案管理制度》進(jìn)行管理10、印鑒安全管理制度10.1銀行印鑒分人保管、使用。10.2銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜或保險(xiǎn)柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。10.3使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒或代印鑒管理員使用印簽。11、財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理制度11.1財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)、專盤(pán)、專用，避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼，禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。11.2財(cái)務(wù)室的計(jì)算機(jī)相關(guān)使