初級會計資格：其他稅收法律制度考試試題三

初級會計資格：其他稅收法律制度考試試題三1、不定項選擇

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)B、納稅人實際占用的土地面積，（江南博哥）是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法。2、單選

某公司2012年購進一處房產(chǎn)，2013年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當年取得固定收入60萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.8正確答案：B參考解析：對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8（萬元）。3、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.72000B.75000C.162000D.24000正確答案：A參考解析：占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用稅。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×9=72000（元）。4、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格正確答案：B參考解析：載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質(zhì)量。5、判斷題

納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。()正確答案：錯參考解析：本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。6、判斷題

租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為關(guān)稅完稅價格。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。7、判斷題

經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當?shù)剡m用稅率的30%。（）正確答案：錯參考解析：經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當?shù)剡m用稅率的50%。8、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有（）。A.商品房銷售合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用證正確答案：A,B參考解析：選項C：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照“技術(shù)合同”貼花；選項D：土地使用證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。9、多選

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，準予扣除的項目有（）。A.房屋賬面原值B.舊房及建筑物的評估價格C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用正確答案：B,C,D參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。10、判斷題

車輛購置稅實行按年征收、分期繳納的稅款征收方式。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應(yīng)當一次繳清。11、單選

某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963正確答案：B參考解析：本題考核滯納金的計算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。12、單選?計算題：某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運輸公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.458.02B.450.26C.350.45D.385.45正確答案：A參考解析：該運輸公司應(yīng)繳納印花稅=（100+17+2.34）×0.3‰×10000+10×10000×1‰=458.02（元）。13、判斷題

納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。14、單選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。15、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人正確答案：A參考解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。16、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）元。A.144800B.144200C.148659.79D.145211正確答案：C參考解析：進口汽車自用應(yīng)繳納的車輛購置稅=（1000000+20000+10000）×（1+40%）/（1-3%）×10%=148659.79（元）。17、不定項選擇

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）。A、私人擁有的汽車B、中外合資企業(yè)擁有的汽車C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船D、旅游公司擁有的客船正確答案：A,B,C,D參考解析：外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。18、判斷題

納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，但納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款。（）正確答案：對19、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計算錯誤少繳稅款正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。20、單選

進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。A.10日B.15日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。21、判斷題

契稅實行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機關(guān)申報納稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。22、不定項選擇

根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、商標注冊證D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：A,B,C參考解析：選項D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。23、不定項選擇

在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有（）。A、取得土地所支付的地價款B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費用和稅金C、土地征用及拆遷費D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金正確答案：A,B,C,D參考解析：在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。24、不定項選擇

關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)正確答案：A,B,D參考解析：根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。25、多選

根據(jù)印花稅稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)簽訂的下列合同中，免征印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同C.搶險救災(zāi)物資運輸結(jié)算憑證D.牧業(yè)畜類保險合同正確答案：A,B,C,D參考解析：以上合同均免征印花稅。26、判斷題

自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（）正確答案：錯參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅。27、判斷題

在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。（）正確答案：錯參考解析：在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。28、單選

有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為800噸的非機動駁船，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為1年的船舶噸稅執(zhí)照，假定凈噸位為800噸的船舶適用的船舶噸稅普通稅率為12.6元/凈噸，則該非機動駁船負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A.5040B.10080C.11080D.5440正確答案：A參考解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅稅款。該非機動駁船負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=800×12.6×50%=5040（元）。29、單選

根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是（）。A、個人郵遞物品的寄件人B、個人郵遞物品的收件人C、攜帶物品進境的入境人員D、以其他方式入境個人物品的所有人正確答案：A參考解析：個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。30、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除，但是對于納稅人購房時繳納的契稅不得扣除。（）正確答案：錯參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。31、單選

某進出口公司進口一批貨物，海關(guān)審定的成交價格為30000元（折合人民幣，下同），另支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5000元，保險費3000元，支付賣方傭金2000元，支付從海關(guān)運往公司的運輸費1000元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價格為（）元。A.41000B.40000C.39000D.38000正確答案：B參考解析：進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務(wù)費等費用；不包括境內(nèi)運費。在貨物成交過程中，進口方在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。該批貨物的關(guān)稅完稅價格=30000+5000+3000+2000=40000（元）。32、單選

下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。A.購銷合同中記載的購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C.貨物運輸合同中的運輸費用D.借款合同中的借款本利合計金額正確答案：D參考解析：本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額作為計稅依據(jù)，即借款本金，不包括借款利息。33、單選

某國家機關(guān)2013年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟房產(chǎn)原值為800萬元，B棟房產(chǎn)原值為500萬元。A棟房產(chǎn)為該國家機關(guān)自用辦公樓，B棟房產(chǎn)自2012年6月起一直對外出租，2013年全年取得租金收入100萬元。已知當?shù)匾?guī)定的計算房產(chǎn)余值扣除比例為20%，從價計征房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；從租計征房產(chǎn)稅的稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該國家機關(guān)2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.0B.12C.9.6D.16.8正確答案：B參考解析：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。該國家機關(guān)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬元）。34、判斷題

載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（）正確答案：錯參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。35、多選

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有關(guān)規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)之次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：B,C參考解析：選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。36、單選

某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A、10B、10.5C、11D、11.5正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率=50×（1+10%）×20%=11（萬元）37、單選?下列稅種中，實行超率累進稅率征收稅款的是（）。A.房產(chǎn)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.工資、薪金所得的個人所得稅正確答案：C參考解析：選項AB：房產(chǎn)稅和契稅，實行比例稅率；選項C：土地增值稅，實行四級超率累進稅率；選項D：工資、薪金所得的個人所得稅，實行超額累進稅率。38、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.港口占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅B.公路線路占用耕地，減按每平方米3元的稅額標準征收耕地占用稅C.農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)相關(guān)部門審核和批準后，只能減征耕地占用稅D.殘疾軍人在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅正確答案：B,C參考解析：選項B：公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅；選項C：農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。39、不定項選擇

下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A、購進農(nóng)用運輸車自用的個體工商戶B、進口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)C、獲獎取得汽車自用的運動員D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。40、判斷題

原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。41、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。A、出售房屋的個人B、受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C、購買房屋的個人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。42、不定項選擇

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的有（）。A、合同的雙方當事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人正確答案：B,C,D參考解析：合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。43、不定項選擇

下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、法律咨詢服務(wù)合同B、委托加工合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、印刷合同正確答案：B,C,D參考解析：法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。44、多選

下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的有（）。A.加工貿(mào)易進口料、件屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率計稅B.溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時，應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅C.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應(yīng)按補稅日期實施的稅率征稅D.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅正確答案：A,C參考解析：選項A：加工貿(mào)易進口料、件屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按海關(guān)查獲日期所施行的稅率計稅；選項C：對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅。45、判斷題

對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金，滯納金的征收率為0.5‰。（）正確答案：對46、判斷題

耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用稅額標準計算應(yīng)納稅額，一次性繳納。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。47、單選

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納正確答案：A參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。48、單選

2014年1月，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅32300元，繳納消費稅60000元，繳納房產(chǎn)稅3000元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.9530正確答案：C參考解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“增值稅”、“消費稅”、“營業(yè)稅”稅額，不包括繳納的房產(chǎn)稅。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。49、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造商品房占用牧草地B.為從事工業(yè)生產(chǎn)占用林地C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用菜地D.為建設(shè)商業(yè)住房占用魚塘正確答案：C參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。50、判斷題

噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負責(zé)人在每次申報納稅時，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。51、不定項選擇

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)B、擁有土地使用權(quán)的國有公司C、使用土地的外商投資企業(yè)D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四個選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。52、判斷題

船舶噸稅采用定額稅率。（）正確答案：對參考解析：船舶噸稅采用定額稅率。53、判斷題

契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）正確答案：錯參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。54、單選

下列各項中,應(yīng)當征收土地增值稅的是（）。A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用正確答案：A參考解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。55、單選

甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批貨物，雙方簽訂了購銷合同，丙企業(yè)是該合同的擔(dān)保人，丁企業(yè)是證人，戊單位是鑒定人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，該購銷合同印花稅的納稅人是（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁企業(yè)和戊單位正確答案：A參考解析：合同的當事人（甲企業(yè)和乙企業(yè)）是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。56、判斷題

對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，暫免征收土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。57、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有()。A.確認適用稅率B.確認納稅期限C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：C,D參考解析：本題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。58、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）。A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.商業(yè)企業(yè)以房地產(chǎn)作價投資非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資入股D.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，增值額為扣除項目金額的10%正確答案：B,D參考解析：選項A：沒有免稅規(guī)定；選項C：對于以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的,凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的,或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，沒有免稅規(guī)定，需要按規(guī)定計算繳納土地增值稅。59、單選

某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C參考解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬元）。60、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這一定期限是()。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。61、單選

甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2013年租金收入80萬元。根據(jù)當?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計征房產(chǎn)稅。則甲公司2013年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元。A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6正確答案：C參考解析：第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（萬元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4（萬元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅合計＝19.2＋20.4＝39.6（萬元）。62、多選?根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

C.經(jīng)批準免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，就不再屬于免征契稅范圍，并且要補繳已經(jīng)免征的契稅稅款

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

正確答案：A,B,C,D參考解析：以上說法均正確。63、多選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地B.水利設(shè)施用地C.港口碼頭用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地正確答案：B,C,D參考解析：選項A：公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。64、單選

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、非機動駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊專用船舶正確答案：B參考解析：拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款，不予免征。65、不定項選擇

印花稅的繳納方法包括（）。A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、分期繳納正確答案：A,B,C參考解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。66、單選

某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運輸裝卸費2.5萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B參考解析：計稅價格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.5×10%=6.25（萬元）。67、判斷題

土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）正確答案：對參考解析：土地增值稅中的貨幣、實物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅的。68、判斷題

車輛購置稅由地方稅務(wù)局征收。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收。69、單選

下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是（）。A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅的稅率為20%C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天正確答案：A參考解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。70、多選

根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中按定額5元征收印花稅的有（）。A.倉庫設(shè)置的貨物往來登記簿B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.稅務(wù)登記證D.專利證正確答案：B,D參考解析：選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證，但是不包括稅務(wù)登記證。71、單選

根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車船稅的說法中正確的是（）。A.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅B.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.非機動駁船不屬于車船稅的征稅范圍D.城市公共交通汽車自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅正確答案：A參考解析：選項B：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月；選項C：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅；選項D：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。72、判斷題

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）正確答案：對73、判斷題

納稅人簽訂應(yīng)稅合同后，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當繳納印花稅。（）正確答案：對74、單選

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。A.確認適用稅率B.收繳發(fā)票C.確認計稅依據(jù)D.加收稅收滯納金正確答案：B參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下情形：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。75、判斷題

獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。76、判斷題

分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征收關(guān)稅。（）正確答案：對77、判斷題

按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。78、判斷題

中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。79、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%的正確答案：B,C,D參考解析：選項A：屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。80、單選

張某共有兩套住房，2013年4月將一套市價為85萬元的住房與王某交換，并支付給王某15萬元差價；2013年6月將另一套市價為50萬元的住房用于抵償所欠李某的50萬元的債務(wù)。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)，交換價格不相等的，由多“交付”貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，所以本題中用于交換的住房由張某按照支付的差價款15萬元計算繳納契稅，應(yīng)納契稅=15×3%=0.45（萬元）；契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，所以用于抵債的住房由取得房屋權(quán)屬的李某繳納契稅。81、單選

某錳礦開采企業(yè)2012年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為（）。A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸正確答案：B參考解析：開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。82、多選

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑證的當天B.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：A,B,C參考解析：選項D：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。83、單選?計算題：某運輸公司2013年購進及擁有車輛情況如下：（1）年初該運輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費12萬元。在當月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運輸公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.45B.62.4C.66D.0正確答案：C參考解析：該運輸公司應(yīng)繳納關(guān)稅=（208+12）×30%=66（萬元）。84、多選

關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，所以選項D正確。85、單選

某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、1萬元B、3萬元C、2萬元D、5萬元正確答案：C參考解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。86、不定項選擇

下列進口貨物中，實行復(fù)合計征關(guān)稅的有（）。A、原油B、廣播用攝像機C、廣播用放像機D、啤酒正確答案：B,C參考解析：復(fù)合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行復(fù)合稅。但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量關(guān)稅。87、不定項選擇

下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A、防汛部門專用指揮車B、森林消防專用指揮車C、1.6升及以下排量乘用車D、外國駐華使館自用車輛正確答案：A,B,D參考解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。88、不定項選擇

我國進口關(guān)稅計稅方法包括（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量和從價同時采用的復(fù)合計稅正確答案：A,B,D參考解析：進口關(guān)稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。89、不定項選擇

下面對于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有（）。A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，一并退還已繳納的城市維護建設(shè)稅C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還正確答案：A,C,D參考解析：選項A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。90、判斷題

外商投資企業(yè)不屬于