物流企業(yè)物流成本計算及企業(yè)物流成本表填寫樣本

6.3物流公司物流成本計算及公司物流成本表填寫例三、丙公司是一家專業(yè)物流公司，截至12月底，資產(chǎn)總額1531萬元，負債總額765萬元。該公司共有員工38人，設(shè)有辦公室、人事部、財務(wù)部、運營部、安所有、客服部6個部門。公司重要從事受托物流業(yè)務(wù)組織運營工作，運送業(yè)務(wù)由外部有運送資格車隊負責，裝卸搬運業(yè)務(wù)雇傭外部搬運工完畢，公司除1個自有倉庫外，還在其她地區(qū)租賃4個倉庫，另有1輛10噸叉車和2輛卡車，供內(nèi)部零星裝卸和運送使用。本案例以丙公司12月關(guān)于成本費用資料為根據(jù)，計算12月物流成本。丙公司成本費用科目有主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出，其中營業(yè)外支出12月無發(fā)生額。1、獲取12月有關(guān)成本費用發(fā)生額及明細資料并逐項分析哪些與物流成本有關(guān)，詳細信息見表6.13。表6.13丙公司12月成本費用科目明細及物流成本有關(guān)性分析表序號成本費用科目及明細項目發(fā)生額(元)與否有關(guān)備注1主營業(yè)務(wù)成本－搬運費主營業(yè)務(wù)成本－營運費29360.235894.96是是為對外支付搬運費為對外支付運送費2銷售費用－工資60386.54是重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生3銷售費用－勞動保護費578.55是重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生4銷售費用－通信費11721.32是含物流信息費5銷售費用－辦公費銷售費用－市內(nèi)交通費銷售費用－差旅費9452.852119.5012210.90是是是重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生6銷售費用－燃料費2117.60是為2輛卡車所發(fā)生費用7銷售費用－保險費2360.00是為貨品及車輛保險費8銷售費用－折舊7171.01是為卡車、叉車、自有倉庫及電腦折舊費9銷售費用－攤銷費13631.41是為倉庫修繕攤銷費用10銷售費用－快遞費794.65是重要為運營部、安所有、客服部等部門發(fā)生11銷售費用－修理費4123.00是為卡車修理費12銷售費用－房租物業(yè)21232.70是重要為物業(yè)管理部門辦公房租費及倉庫水電費13銷售費用－低值易耗品1914.50是為膠條、包裝繩、手套等物品銷售費用－業(yè)務(wù)招待費18213.20否重要為餐費等管理費用－通信費1669.61否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部發(fā)生管理費用－辦公費2787.40否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部發(fā)生管理費用－市內(nèi)交通費325.00否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部發(fā)生管理費用－業(yè)務(wù)招待費2830.00否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部發(fā)生管理費用－房租物業(yè)2843.96否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部辦公地租賃費管理費用－折舊268.80否重要為辦公車輛折舊費管理費用－水電4771.57否重要為人事部、辦公室、財務(wù)部發(fā)生管理費用－燃油費1487.00否重要為辦公車輛所耗用管理費用－保險720.00否重要為辦公車輛保險所耗用管理費用－修理費315.00否重要為辦公車輛修理所耗管理費用－審計費2400.00否財務(wù)費用－手續(xù)費585.20否購買支票、匯兌等費用共計224286.462、物流成本資料分析及物流成本計算。依照會計明細賬、記賬憑證、原始憑證及其她有關(guān)資料，對表6.13中與物流成本關(guān)于費用逐項進行分拆，并設(shè)物流成本輔助賬戶，按兩個維度計算物流成本。對于表6.13中第1項，經(jīng)查明細資料，分別為對外支付搬運費和運送費。將上述信息計入關(guān)于物流成本輔助賬戶：物流成本——裝卸搬運成本——委托……………29360.231——運送成本——委托…………………5894.962(2)對于表6.13中第2項，經(jīng)查明細資料，為運營部、安所有、客服等物流管理部門所耗人工費用，其中司機2人，工資3600元，倉庫作業(yè)人員4人，工資8800元，別的為物流管理人員工資支出。倉庫作業(yè)人員兼做理貨、零星裝卸搬運和包裝工作時數(shù)分別為400小時，160小時和240小時。倉庫作業(yè)人員人工費按不同物流工作時數(shù)比例分派。據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：倉庫保管工作時數(shù)占工作總時數(shù)比例＝400÷（400+160+240）＝0.5裝卸搬運工作時數(shù)占工作總時數(shù)比例＝160÷（400+160+240）＝0.2包裝工作時數(shù)占工作總時數(shù)比例＝240÷（400+160+240）＝0.3運送作業(yè)人工費＝3600倉儲作業(yè)人工費＝8800×0.5＝4400裝卸搬運人工費＝8800×0.2＝1760包裝作業(yè)人工費＝8800×0.3＝2640物流管理作業(yè)人工費＝60386.54－3600－8800＝47986.54將上述信息計入關(guān)于物流成本輔助賬戶：物流成本——運送成本——人工費…………………36003——倉儲成本——人工費…………………44004——裝卸搬運成本——人工費……………17605——包裝成本——人工費…………………26406——物流管理成本——人工費…………47986.547(3)對于表6.13中第3項，經(jīng)查明細資料，重要為物流管理人員勞動保護所耗。將上述關(guān)于信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——物流管理成本——人工費……………578.558(4)對于表6.13中第4項，經(jīng)查明細資料，重要為電話費等內(nèi)容。依照使用人員有關(guān)信息，約80%話費支出與物流信息管理有關(guān)。據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：物流信息作業(yè)普通經(jīng)費＝11721.32×80%＝9377.06將上述計算成果計入關(guān)于物流成本輔助賬戶：物流成本——物流信息成本——普通經(jīng)費…………9377.069(5)對于表6.13中第5項，經(jīng)查明細資料，重要為物流管理部門所耗費用。據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：物流管理作業(yè)普通經(jīng)費＝9452.85+2119.50+12210.90＝23783.25將上述計算成果計入關(guān)于物流成本輔助賬戶：物流成本——物流管理成本——普通經(jīng)費…………23783.2510(6)對于表6.13中第6項，經(jīng)查明細資料，重要為2輛卡車所耗費用。本月2輛卡車用于零星物流運送業(yè)務(wù)行駛3000公里，用于物流管理部門市內(nèi)交通行程公里。物流成本按行駛公里數(shù)進行分派。據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：物流業(yè)務(wù)運送行駛里程數(shù)占行駛里程總數(shù)比例＝3000÷(3000+)=0.6物流管理部門行駛里程數(shù)占行駛里程總數(shù)比例＝÷(3000+)=0.4運送作業(yè)耗用維護費＝2117.60×0.6＝1270.56物流管理作業(yè)耗用維護費＝2117.60×0.4＝847.04將上述計算成果計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——運送成本——維護費…………………1270.5611——物流管理成本——維護費……………847.0412(7)對于表6.13中第7項，經(jīng)查明細資料，重要為貨品及2輛車輛所發(fā)生保險費，其中貨品財產(chǎn)保險費930元，車輛保險費1430元。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——存貨保險成本——特別經(jīng)費…………93013——運送成本——維護費…………………143014(8)對于表6.13中第8項，經(jīng)查明細資料，為卡車、叉車、自有倉庫及物流管理部門微機折舊費，數(shù)額分別為1303.82元、1501.73元、3911.46元和454元。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶（為簡便起見，物流管理部門微機折舊費所有計入物流信息成本）：物流成本——運送成本——維護費…………………1303.8215——裝卸搬運成本——維護費……………1501.7316——倉儲成本——維護費…………………3911.4617——物流信息成本——維護費……………45418(9)對于表6.13中第9項，經(jīng)查明細資料，為自有倉庫修繕攤銷費用。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——倉儲成本——維護費…………………13631.4119(10)對于表6.13中第10項，經(jīng)查明細資料，為物流管理部門所耗，重要為物流信息管理所發(fā)生費用。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——物流信息成本——普通經(jīng)費…………794.6520(11)對于表6.13中第11項，經(jīng)查明細資料，為2輛卡車修理所耗，本月2輛卡車用于零星物流運送業(yè)務(wù)行駛3000公里，用于物流管理部門市內(nèi)交通行駛公里。物流成本按行駛里程進行分派。據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：修理費在運送和物流管理作業(yè)之間進行分派資源動因見資料(6)計算成果。運送作業(yè)耗用維護費＝4123×0.6＝2473.80物流管理作業(yè)耗用維護費＝4123×0.6＝1649.20將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——運送成本——維護費…………………2473.8021——物流管理成本——維護費……………1649.2022(12)對于表6.13中第12項，經(jīng)查明細資料，為物業(yè)管理部門辦公用房租賃費及倉庫水電費，其數(shù)額分別為0元和1232.70元。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——物流管理成本——普通經(jīng)費…………023——倉儲成本——維護費…………………1232.7024(13)對于表6.13中第13項，經(jīng)查明細資料，為領(lǐng)用膠條、包裝繩、手套等物品所耗用，上述物品重要用于包裝業(yè)務(wù)。將上述信息計入關(guān)于物流成本輔助賬戶：物流成本——包裝成本——材料費………………1914.5025(14)丙公司在物流服務(wù)過程中，向委托方支付備用金及押金在“其她應(yīng)收款”科目中反映，其她應(yīng)收款——備用金本月初余額為1456683.35元，本月末余額為1449683.35元；其她應(yīng)收款——押金本月初余額為273800元，本月末余額為923800（12約一年期貸款利率為5.31%），據(jù)此，有關(guān)物流成本計算如下：存貨占用自有資金所產(chǎn)生機會成本＝(1456683.35+1449683.35)÷2+(273800+923800)÷2]×5.31%÷12＝9080.03元。將上述信息計入有關(guān)物流成本輔助賬戶：物流成本——流動資金占用成本——特別經(jīng)費……9080.03263、按“公司物流成本主表”規(guī)定匯總計算物流成本。凡未注明委托字樣，為自營物流成本。表6.14丙公司物流成本匯總分析表（單位：元）1)裝卸搬運成本—委托＝1＝29360.232)運送成本－委托＝2＝5894.963)運送成本＝3+11+14+15+21＝3600+1270.56+1430+1303.82+2473.8＝10078.184)倉儲成本＝4+17+19+24＝4400+3911.46+13631.41+1232.70＝23175.575)裝卸搬運成本＝5+16＝1760+1501.73＝3261.736)包裝成本＝6+25＝2640+1914.5＝4554.57)物流管理成本＝7+8+10+12+22+23＝47986.54+578.55+23783.25+847.04+1649.2+0＝94844.588)物流信息成本＝9+18+20＝9377.06+454+794.65＝10625.719)存貨保險成本＝13＝93010)流動資金占用成本＝26＝9080.0311)運送成本－人工費＝3＝360012)倉儲成本－人工費＝4＝264013)裝卸搬運成本－人工費＝5＝176014)包裝成本－人工費＝6＝264015)物流管理成本－人工費＝7+8＝47986.54+578.55＝48565.0916)物流信息成本－普通經(jīng)費＝9+20＝9377.06+794.65＝10171.7117)物流管理成本－普通經(jīng)費＝10+23＝23783.25+0＝43783.2518)物流管理成本－維護費＝12+22＝847.04+1649.2＝2496.2419)運送成本－維護費＝11+14+15+21＝1270.56+1430+1303.82+2473.80＝6478.1820)存貨保險成本－特別經(jīng)費＝13＝93021)裝卸搬運成本－維護費＝16＝1501.7322)倉儲成本－維護費＝17+19+24＝3911.46+13631.41+1232.7＝18775.5723)物流信息成本－維護費＝18＝45424)包裝成本－材料費＝25＝1914.5025)流動資金占用成本－特別費＝26＝9080.034、依照上述計算成果填寫“公司物流成本主表”，內(nèi)容見表6.15