基金類公司會計賬套建立專項方案

三項資金及科技創(chuàng)投資金會計賬套建立方案為愈加好規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為和業(yè)務步驟，確保資產(chǎn)完整性及安全性，切實維護企業(yè)利益，完善企業(yè)管理，以達成企業(yè)預定目標，從而使企業(yè)走向標準化，正規(guī)化，適應該代企業(yè)管理模式。依據(jù)財政部頒發(fā)《證券投資基金會計核實措施》，現(xiàn)需要建立投融資基金企業(yè)帳套核實系統(tǒng)?，F(xiàn)將建立方案初步整理列下：一、工作步驟：首先依據(jù)財政部頻發(fā)《證券投資基金會計核實措施》建立科目設置及核實、報表核實等基礎內容，討論修改確定后由財務軟件企業(yè)服務人員幫助，初步建立《基金企業(yè)核實帳套》，驗證數(shù)據(jù)正確后，將該帳套系統(tǒng)復制后應用于開展投融資基金業(yè)務子企業(yè)，由會計人員錄入期初數(shù)據(jù)并建立核實帳套。帳套開啟時間提議為1月1日。二、科目明細設置及項目核實設置說明：1、科目明細：科目編碼設置為五級，現(xiàn)在開啟三級?？颇棵骷氃O置列表會計科目科目名稱科目類型1001庫存現(xiàn)金資產(chǎn)1002銀行存款累計100201銀行存款-人民幣累計1001銀行存款-人民幣-農商銀行資產(chǎn)1002銀行存款-人民幣-工商銀行資產(chǎn)1003銀行存款-人民幣-農業(yè)銀行資產(chǎn)1004銀行存款-人民幣-中國銀行資產(chǎn)1005銀行存款-人民幣-建設銀行資產(chǎn)1006銀行存款-人民幣-中信銀行資產(chǎn)1007銀行存款-人民幣-招商銀行資產(chǎn)1008銀行存款-人民幣-郵政儲蓄銀行資產(chǎn)1012其它貨幣資金累計101201其它貨幣資金-承兌匯票確保金資產(chǎn)101202其它貨幣資金-信用證確保金資產(chǎn)101203其它貨幣資金-保函確保金資產(chǎn)101204其它貨幣資金-定時存款資產(chǎn)101205其它貨幣資金-證劵資金資產(chǎn)1101交易性金融資產(chǎn)累計110101交易性金融資產(chǎn)-股票投資資產(chǎn)110102交易性金融資產(chǎn)-債券投資資產(chǎn)110103交易性金融資產(chǎn)-基金投資資產(chǎn)110104交易性金融資產(chǎn)-其它資產(chǎn)1021結算備付金資產(chǎn)1031存出確保金資產(chǎn)1131應收股利資產(chǎn)1132應收利息資產(chǎn)1221其它應收款累計122101其它應收款-關聯(lián)方資產(chǎn)122102其它應收款-非關聯(lián)方累計12210201其它應收款-非關聯(lián)方-應收押金和確保金資產(chǎn)12210202其它應收款-非關聯(lián)方-其它資產(chǎn)122103其它應收款-職員備用金資產(chǎn)1231壞賬準備累計123101其它應收款壞賬準備資產(chǎn)123102長久應收款壞賬準備資產(chǎn)1480待攤費用累計148001待攤費用-租金資產(chǎn)148002待攤費用-其它資產(chǎn)148003待攤費用-保險費資產(chǎn)148004待攤費用-會員費資產(chǎn)148005待攤費用-培訓費資產(chǎn)1501持有至到期投資累計150101持有至到期投資-XX投資累計15010101持有至到期投資-XX投資-成本資產(chǎn)15010102持有至到期投資-XX投資-利息調整資產(chǎn)15010103持有至到期投資-XX投資-應計利息資產(chǎn)1502持有至到期投資減值準備資產(chǎn)1503可供出售金融資產(chǎn)累計150301可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)累計15030101可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-成本資產(chǎn)15030102可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-利息調整資產(chǎn)15030103可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-應計利息資產(chǎn)15030104可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-公允價值變動資產(chǎn)1511長久股權投資累計151101長久股權投資-****累計15110101長久股權投資-****資產(chǎn)15110102長久股權投資-****資產(chǎn)151102長久股權投資-****累計15110201長久股權投資-****資產(chǎn)15110202長久股權投資-****資產(chǎn)151103長久股權投資-****累計15110301長久股權投資-****資產(chǎn)15110302長久股權投資-****資產(chǎn)1512長久股權投資減值準備資產(chǎn)1531長久應收款資產(chǎn)1532應收申購款資產(chǎn)1801長久待攤費用資產(chǎn)負債累計累計短期借款累計01短期借款-工商銀行負債02短期借款-中國銀行負債03短期借款-建設銀行負債04短期借款-中信建銀負債05短期借款-農商銀行負債06短期借款-郵政儲蓄銀行負債07短期借款-農業(yè)銀行負債2101交易性金融負債負債2211應付管理人酬勞累計221101應付管理人酬勞-管理費負債221102應付管理人酬勞-業(yè)績酬勞負債2221應交稅費累計222101應交稅費-應交營業(yè)稅負債222102應交稅費-應交印花稅負債222103應交稅費-應交車船使用稅負債222104應交稅費-應交個人所得稅負債222105應交稅費-應交城建稅負債222106應交稅費-應交教育費附加負債222107應交稅費-車輛購置稅負債222108應交稅費-應交水利基金負債222109應交稅費-應交地方教育費附加負債2231應付利息負債2232應付利潤負債2241其它應付款累計224101其它應付款-關聯(lián)方負債224102其它應付款-非關聯(lián)方累計22410201其它應付款-非關聯(lián)方-應付押金和確保金負債22410202其它應付款-非關聯(lián)方-其它負債2242預提費用負債2401賣出回購金融資產(chǎn)款負債2501應付贖回款負債2502應付贖回費負債2701應付托管費負債2702應付銷售服務費負債2711應付交易費用負債3003證券清算款共同類3101遠期投資共同類3102其它衍生工具共同類3201套期工具共同類3202被套期項目共同類4000權益累計累計4001實收基金累計400101實收基金-1全部者權益400102實收基金-2全部者權益400103實收基金-3全部者權益400104實收基金-4全部者權益400105實收基金-5全部者權益400106實收基金-6全部者權益400107實收基金-7全部者權益4002損益平準金全部者權益4103本年利潤全部者權益4104利潤分配累計410401利潤分配-未分配利潤全部者權益410402利潤分配-應付現(xiàn)金股利或利潤全部者權益6001利息收入收入6051其它收入累計605101其它收入-XXX收入6101公允價值變動損益收入6111投資收益累計611101投資收益-交易性金融資產(chǎn)收入611102投資收益-被投資單位分回股利收入611103投資收益-處理子企業(yè)投資收益收入611104投資收益-按權益核實被投單位凈利增減額收入6601銷售服務費累計6602管理人酬勞累計660201管理人酬勞-管理費損益660202管理人酬勞-業(yè)績酬勞損益6603利息支出損益6604托管費損益6605交易費用損益6711其它費用損益6901以前年度損益調整損益9999期初科目累計999901期初科目-總帳科目資產(chǎn)累計2、科目設置及核實內容說明：A.資產(chǎn)類01.庫存現(xiàn)金（1001）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，能夠確定庫存現(xiàn)金真實存在性和庫存現(xiàn)金管理有效性，對于評價企業(yè)內控制度將起到主動作用。02．銀行存款（1002）銀行存款科目下各級子科目依據(jù)不一樣分類進行設置。二級科目依據(jù)賬戶幣種設置，三級科目依據(jù)具體銀行組來設置，比如：銀行存款-人民幣-建設銀行、銀行存款-人民幣-中信銀行等。每個月末，應編寫銀行余額查對表和銀行余額調整表，應于下月5日前取得全部銀行對賬單至各小組關賬責任人員。▼銀行對賬單相關▽資金部每個月5日（遇節(jié)假日順延），須向會計部提供上月銀行對賬單：▽資金部須每季審閱全部銀行賬戶，并關閉冗余賬戶。資金部資金經(jīng)理提供按法人企業(yè)列示銀行賬戶清單給財務中心總經(jīng)理，并給出是否關閉提議。如有包含業(yè)務關系，長久無法辦理銷戶手續(xù)賬戶，須電話上報財務中心總經(jīng)理，請總經(jīng)理協(xié)調，并最終裁定是否保留該賬戶。?銀行存款－人民幣戶（100201）本科目屬通?？颇?，根據(jù)實際開立人民幣銀行賬戶所屬銀行組分別設置明細。和銀行存款相關通常會計分錄以下：基礎收付款存款時，會計分錄為：借記：銀行存款貸記：應收賬款、其它應收款等支取時，會計分錄為：借記：應付賬款、其它應付款等貸記：銀行存款資金調撥借記：銀行存款貸記：銀行存款03.其它貨幣資金（1012）本科目屬通?？颇浚渌泿刨Y金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外其它多種貨幣資金。即存放地點和用途均和現(xiàn)金和銀行存款不一樣貨幣資金。包含承兌匯票確保金、信用證確保金、保函確保金、定時存款、證劵資金等。確定其它貨幣資金時，會計分錄為：借記：其它貨幣資金－承兌匯票確保金\定時存款等貸記：銀行存款/應收賬款等收到款項時，會計分錄為：借記：銀行存款貸記：其它貨幣資金－承兌匯票確保金\定時存款等03.交易性金融資產(chǎn)（1101）本科目屬通常科目，用來核實企業(yè)持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)。下設以下明細科目：?交易性金融資產(chǎn)-股票投資（110101）用來核實企業(yè)持有股票以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)。?交易性金融資產(chǎn)-債券投資（110102）用來核實企業(yè)持有債券以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)。?交易性金融資產(chǎn)-基金投資（110103）用來核實企業(yè)持有基金以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)。?交易性金融資產(chǎn)-其它（110104）用來核實企業(yè)持有其它投資以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)。相關會計分錄以下：購進:借記：交易性金融資產(chǎn)——成本貸記：銀行存款價值變動：借記：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸記：公允價值變動損益出售：借記：銀行存款貸記：交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動投資收益借記：公允價值變動損益貸記：投資收益04.結算備付金（1121）?結算備付金本科目屬通?？颇?，用來核實基金在指定清算機構存放，用于證券交易資金。結算備付金屬于證券投資基金貨幣資金，但又有其本身特點。這些資金存放于由基金托管人以基金名義開立資金結算賬戶，且只能用于所托管基金證券交易結算及相關要求中確定特定賬戶間劃轉，不得用于其它結算業(yè)務。05.存出確保金（1031）本科目核實為了確保整個證券市場正常運作，督促各證券投資基金愈加好地推行交收義務，基金需要存出或繳納多種確保金款項，包含存出確保金、遠期存出確保金和權證存出確保金等。06.應收股利（1131）本科目屬通?？颇?，用來核實企業(yè)因股權投資而應收取現(xiàn)金股利和應收其它單位利潤，包含企業(yè)購入股票實際支付款項中所包含已宣告發(fā)放但還未領取現(xiàn)金股利和企業(yè)因對外投資應分得現(xiàn)金股利或利潤等，但不包含應收股票股利。被投資企業(yè)做出分紅決議時：借：應收股利貸：投資收益（長久股權投資）備注：在成本法核實時貸記“投資收益”，以權益法核實時貸記“長久股權投資”。收到分紅款時：借：銀行存款貸：應收股利07.應收利息（1132）本科目屬通?？颇?，用來核實企業(yè)因債權投資而應收取十二個月內到期收回利息。08.其它應收款（1221）其它應收款是企業(yè)應收款項另一關鍵組成部分。是企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款以外多種應收暫付款項。其它應收款通常包含暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生多種應收、暫付款項。下設以下明細科目：?其它應收款-關聯(lián)方（122101）?其它應收款-非關聯(lián)方（122102）其它應收款-非關聯(lián)方-應收押金和確保金（12210201）其它應收款-非關聯(lián)方-其它(12210202)?其它應收款-職員備用金(122103)相關會計分錄以下：支付時：借：其它應收款-關聯(lián)方或其它應收款-非關聯(lián)方-應收押金和確保金或其它應收款-職員備用金貸：銀行存款收回時：借：銀行存款貸：其它應收款-關聯(lián)方或其它應收款-非關聯(lián)方-應收押金和確保金或其它應收款-職員備用金09.壞賬準備（1231）?壞賬準備－其它應收款（123101）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實其它應收款通常壞賬損失準備計提、核銷或沖回。計提壞賬準備時，會計分錄為：借記：資產(chǎn)減值損失-壞帳損失貸記：壞賬準備－其它應收款核銷壞賬準備時，會計分錄為：借記：壞賬準備－其它應收款貸記：其它應收款壞帳準備已經(jīng)被核銷，款項又收回時，會計分錄為：借記：其它應收款貸記：壞賬準備－其它應收款借記：銀行存款貸記：其它應收款?壞賬準備－長久應收款（123102）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實長久應收款通常壞賬損失準備計提、核銷或沖回。10.待攤費用（1480）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)已經(jīng)支付但不能作為當期費用支出，流動資產(chǎn)項目之一。依據(jù)中國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用概念基礎是權責發(fā)生制，也是配比標準要求。11.持有至到期投資(1501)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)持有至到期投資攤余成本。下設以下明細科目：?持有至到期投資-XX投資(150101)?持有至到期投資-XX投資-成本(15010101)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)持有至到期投資成本。?持有至到期投資-XX投資-利息調整(15010102)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)持有至到期投資利息調整。?持有至到期投資-XX投資-應計利息(15010103)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)持有至到期投資應計利息。12.持有至到期投資減值準備(1502)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)持有至到期投資減值準備。13..可供出售金融資產(chǎn)(1503)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值，下設以下明細科目：?可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)(150301)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值。?可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-成本(15030101)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值成本。?可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-利息調整(15030102)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值利息調整。?可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-應計利息(15030103)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值應計利息。?可供出售金融資產(chǎn)-XX金融資產(chǎn)-公允價值變動(15030104)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動。14.長久股權投資（1511）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實基金經(jīng)過投資取得被投資單位股份?；饘ζ渌鼏挝还蓹嗤顿Y，通常是為長久待有，以期經(jīng)過股權投資達成控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了和被投資單位建立親密關系，以分散經(jīng)營風險。15.長久股權投資減值準備(1512)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實基金核實企業(yè)長久股權投資減值準備。16.長久應收款(1531)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實基金融資租賃產(chǎn)生應收款項和采取遞延方法分期收款、實質上含有融資性質銷售商品和提供勞務等經(jīng)營活動產(chǎn)生應收款項。17.應收申購款(1532)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實投資者申購基金或將持有某一基金轉換為另一基金份額時，應向辦理業(yè)務機構收取申購款或轉換轉入款項（不含申購費和轉換費）。當投資者申購或轉換轉入本基金時，確定日按基金申購款或轉換轉入款，借記本科目；按實收基金和捐資平準金余額占基金百分比，將確定有效申購或轉換轉入款項分割為兩部分，對基金申購或轉換轉入款中含有實收基金，貸記“實收基金”科目，按基金申購款或轉換轉入款和實收基金差額，貸記“損益平準金”科目?；鹗盏接行曩徔罨蜣D換轉入款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。簽署認購協(xié)議，申購或轉換轉入時，會計分錄為：借記：應收申購款貸記：實收基金-**損益平準金基金收到有效申購款或轉換轉入款時，會計分錄為：借記：銀行存款貸記：應收申購款18.長久待攤費用(1801)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實攤銷期限在1年以上(不含1年)各項費用，按受益期進行攤銷。發(fā)生時，會計分錄為：借記：長久待攤費用貸記：銀行存款分攤時，會計分錄為：借記：相關費用貸記：其它資產(chǎn)－長久待攤費用B.負債類01.短期借款（）本科目關鍵用于核實企業(yè)向銀行借入期限在1年以下(含1年)多種借款取得和償還，短期借款關鍵有經(jīng)營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預購定金借款和專題貯備借款等。企業(yè)借入各類短期借款時，會計分錄為：借記：銀行存款貸記：短期借款企業(yè)歸還借款本金時，會計分錄為：借記：短期借款貸記：銀行存款支付短期借款利息時，會計分錄為：借記：財務費用貸記：銀行存款02.交易性金融負債(2101)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)負擔交易性金融負債公允價值。企業(yè)持有直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融負債，也在本科目核實。03.應付管理人酬勞（2211）本科目屬通常科目，關鍵用于核實應付基金管理人管理費及業(yè)績酬勞總和。?應付管理人酬勞-管理費（221101）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實核實依據(jù)基金協(xié)議約定計提并支付基金管理費。計提管理費：借：管理人酬勞貸：應付管理人酬勞-管理費支付管理費借：應付管理人酬勞-管理費貸：銀行存款?應付管理人酬勞-業(yè)績酬勞（221102）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實核實依據(jù)基金協(xié)議約定計提并支付業(yè)績酬勞。04.應交稅費（2221）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實應交納多種稅金，如營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅，注意教育費附加、地方教育費附加也在本科目中核實。借方反應實際交納稅款，貸方反應計提數(shù)。所得稅基于中國準則下月度結賬后得到損益數(shù)字進行結算。?應交稅費－應交營業(yè)稅（222101）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)銷售收入時應計提營業(yè)稅及其繳納。計提應交營業(yè)稅時，會計分錄為：借記：營業(yè)稅金及附加貸記：應交稅費－應交營業(yè)稅?應交稅費－印花稅（222102）本科目屬通常科目，關鍵用于核實簽立多種協(xié)議、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所課征稅。借記：管理費用-辦公費－印花稅和車船稅貸記：應交稅費－印花稅?應交稅費-應交車船使用稅(222103)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)車船使用稅計提和支付。?應交稅費－應交個人所得稅（222104）本科目屬通常科目，關鍵用于核實由企業(yè)代扣代繳合作分紅個人所得稅轉入及支付。自應付職員薪酬-應付工資轉入時，會計分錄為：借記：應付利潤貸記：應交稅費－應交個人所得稅實際支付時，會計分錄為：借記：應交稅費－應交個人所得稅貸記：銀行存款?應交稅費－應交城建稅（222105）本科目屬通常科目，關鍵用于核實內資企業(yè)城市維護建設稅（稅率為實際交納“三稅”1％～7％）計提和繳納。計提時，會計分錄為：借記：營業(yè)稅金及附加貸記：應交稅費－應交城建稅支付城建稅時，會計分錄為：借記：應交稅費－應交城建稅貸記：銀行存款?應交稅費－應交教育費附加（222106）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實教育費附加稅繳納。借記：營業(yè)稅金及附加貸記：應交稅費-教育費附加?應交稅費-車輛購置稅(222107)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)車輛購置稅計提和支付。?應交稅費-應交水利基金(222108)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)水利基金計提和支付。?應交稅費－地方教育費附加（222109）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實地方教育費附加稅繳納。借記：營業(yè)稅金及附加貸記：應交稅費-地方教育費附加05.應付利息(2231)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)根據(jù)協(xié)議約定應支付利息，包含吸收存款、分期付息到期還本長久借款、企業(yè)債券等應支付利息。06.應付利潤（2232）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實基金企業(yè)合作人會議決議同意分配優(yōu)先股和一般股現(xiàn)金股利計提和發(fā)放。宣告發(fā)放優(yōu)先股現(xiàn)金股利時，會計分錄為：借記：未分配利潤貸記：應付利潤實際發(fā)放現(xiàn)金股利時，會計分錄為：借記：應付利潤貸記：銀行存款07.其它應付款（2241）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實應付、暫收其它單位或個人款項，如應付押金、存入確保金等。下設以下明細科目?其它應付款-關聯(lián)方(224101)?其它應付款-非關聯(lián)方(224102)其它應付款-非關聯(lián)方-應付押金和確保金(22410201)其它應付款-非關聯(lián)方-其它(22410202)發(fā)生其它多種應付、暫收款項時：借記：銀行存款貸記：其它應付款支付相關款項時：借記：其它應付款貸記：銀行存款”08.預提費用(2242)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)預先提取已經(jīng)發(fā)生但還未支付費用，如預提短期借款利息等。相關會計會計分錄以下：借記：制造費用、經(jīng)營費用、管理費用貸記：預提費用09.賣出回贖金融資產(chǎn)款(2401)本科目屬通常科目，關鍵用于核實基金根據(jù)回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入票據(jù)、證券等金融資產(chǎn)所融入資金。10.應付贖回款(2501)本科目屬通常科目，關鍵用于核實按要求應付給基金份額持有些人贖回款和轉換轉出款，本科目貸方余額反應還未支付基金贖回款或轉換轉出款。11.應付贖回費（2502）本科目屬通?？颇?，用于核實基金份額持有些人在辦理開放式基金份額贖回時，需要繳納贖回費。12.應付托管費（2701）本科目屬通?？颇浚糜诤藢嵃椿鹜泄軈f(xié)議，應支付給商業(yè)銀行基金托管費。13.應付銷售服務費（2702）現(xiàn)在，只有貨幣市場基金和部分債券型基金收取基金銷售服務費，費率大約為0.25%.收取銷售服務費基金通常不收取申購費。此次基金不收取銷售服務費。14.應付交易費用（2711）本科目屬于通常科目，用于核實基金買賣應按要求支付一定交易費用。這些費用中，有些是在進行證券交易時直接在資金交收時扣除，比如支付證管費、過戶費等各類費用；而支付給券商傭金在證券交易時計提，按季支付。C.共同類因為本基金屬于產(chǎn)業(yè)基金，不包含共同類科目，暫不予說明。01.證券清算款（3003）略02.遠期投資（3101）略03.其它衍生工具（3102）略04.套期工具（3201）略05.被套期項目（3202）略D.全部者權益類01.實收基金（4001）實收資本是指企業(yè)投資者根據(jù)基金合作協(xié)議約定，實際投入基金資本。基金成立后，除封閉式基金外，其它基金份額全部可由投資者申購或贖回。基金份額申購和贖回也會造成實收基金改變。另外，基金分紅再投資、基金轉入和轉出全部會造成實收基金改變。收到合作投入資本時。會計分錄為：借記：銀行存款貸記：實收基金02損益平準金（4002）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含按未分配基金凈收益（或累計基金凈損失）占基金凈值百分比計算金額。損益平準金于基金申購確定日或基金贖回確定日確定，并于期末全額轉入未分配基金凈收益（或累計基金凈損失）。03.本年利潤（4103）本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實企業(yè)當期實現(xiàn)凈利潤(或發(fā)生凈虧損)借（或貸）記：本年利潤/虧損貸（或借）記：未分配利潤/損失04.利潤分配（4104）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)利潤分配（或虧損填補）和歷年分配（或填補）后結存余額。?利潤分配-未分配利潤（410401）本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實歷年積存未分配利潤(或未填補虧損)。未分配利潤經(jīng)過“未分配利潤/損失”科目進行核實。“未分配利潤/損失”科目應該分別經(jīng)過“未分配利潤”、“提取貯備基金”、“分配一般股股利”和“轉增實收資本”進行明細核實。借（或貸）記：本年利潤/虧損貸（或借）記：未分配利潤/損失?利潤分配-應付現(xiàn)金股利或利潤(410402)本科目屬通?？颇浚P鍵用于核實歷年積存現(xiàn)金股利和利潤E．損益類01.利息收入(6001)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結算備付金、存出確保金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)利息收入。02.公允價值變動損益(6101)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，和采取公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成應計入當期損益利得或損失。03.投資收益(6111)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)對外投資所取得收益或發(fā)生損失。?投資收益-交易性金融資產(chǎn)(611101)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)交易性金融資產(chǎn)所取得收益或發(fā)生損失。?投資收益-被投資單位分回股利(611102)本科目屬通?？颇?，關鍵用于核實企業(yè)被投資單位分回股利所取得收益或發(fā)生損失。?投資收益-處理子企業(yè)投資收益(611103)本科目屬通常科目，關鍵用于核實企業(yè)處理子企業(yè)所取得收益或發(fā)生損失。?投資收益-按權益核實被投單位凈利增減額(61110