2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。A、職工福利B、對(duì)外提供贊助C、在建工程D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（主表）中的稅款所屬期間，可能填報(bào)（）。A、1月1日至12月31日B、開業(yè)日期的當(dāng)月1日至12月31日C、開業(yè)之日至12月31日D、開業(yè)日期的當(dāng)月1日至停業(yè)之日的當(dāng)月月末3.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（）A、實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸4.某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（）A、1500元B、2100元C、1800元5.企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)（）A、按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C、按5%—20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額6.下列不在企業(yè)管理費(fèi)列支的稅種是（）。A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、營(yíng)業(yè)稅D、印花稅7.外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”8.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A、收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、收取的全部?jī)r(jià)款但不包括收取的價(jià)外費(fèi)用C、收取的全部?jī)r(jià)款但不包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)D、收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除成本后的余額9.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）A、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額10.下列隨同銷售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征銷售額范圍的有（）A、貨款B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)C、返還利潤(rùn)D、包裝費(fèi)11.征收增值稅的貨物（）A、無形資產(chǎn)B、有形不動(dòng)產(chǎn)C、有形動(dòng)產(chǎn)12.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅13.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品貸：商品采購(gòu)C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品14.企業(yè)所得稅法所說的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）條件的企業(yè)。A、30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)從總額不超過3000萬元B、20萬元、從業(yè)人數(shù)不超過50人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元C、15萬元、從業(yè)人數(shù)不超過30人、資產(chǎn)總額不超過500萬元D、10萬元、從業(yè)人數(shù)不超過10人、資產(chǎn)總額不超過200萬元15.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。16.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（）A、按其他收入對(duì)待，不征收增值稅B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額17.下列支出符合稅前扣除要求的是（）A、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，B、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分18.增值稅的計(jì)稅銷售額不包括（）A、向買方收取的銷項(xiàng)稅額B、向買方收取的價(jià)外費(fèi)用C、向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的D、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的）19.下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是（）A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天20.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）A、“銷售成本”賬戶B、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶C、“本年利潤(rùn)”賬戶D、“其他支出”賬戶21.企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送的（）A、僅按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅B、僅按銷售價(jià)格繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅22.自2004年7月1日起，對(duì)屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺(tái)球征收營(yíng)業(yè)稅（）A、減按3%的稅率征收收B、減按5%的稅率征收C、一律按20%的稅率征23.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本*企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅與增值稅24.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）25.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是（）A、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（消費(fèi)稅）”B、借記“應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）”C、貸記“商品銷售成本（消費(fèi)稅）”D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”26.免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買價(jià)的10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。27.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。28.耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計(jì)征。29.非居民企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，所稱機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括（）。A、管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)B、工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所C、提供勞務(wù)的場(chǎng)所D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所30.下列各項(xiàng)符合資本性支出要求的是（）A、支出的收益不涉及本納稅年度B、支出的受益期超過一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期C、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出D、企業(yè)的流動(dòng)資金貸款利息支出第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,B,C2.參考答案:A,B,D3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案:C5.參考答案:B6.參考答案:C7.參考答案:A,B8.參考答案:A9.參考答案:A,B,D10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:C12.參考答案:D13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:A15.參考答案:錯(cuò)誤16.參考答案:B,C,D17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:A,C19.參考答案:A20.參考答案:C21.參考答案:C22.參考答案:B23.參考答案:B24.參考答案:錯(cuò)誤25.參考答案:B,C26.參考答案:錯(cuò)誤27.參考答案:正確28.參考答案:錯(cuò)誤29.參考答案:A,B,C,D30.參考答案:B,C第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.關(guān)于無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是（）A、按直線法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C、無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷2.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（）A、僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人B、僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人C、按照企業(yè)的注冊(cè)登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人D、按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人3.下列隨同銷售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征增值稅銷售額范圍的有（）A、貨款B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)C、返還利潤(rùn)D、包裝費(fèi)4.企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，都準(zhǔn)予在納稅所得額中扣除。（）5.下列屬于印花稅征稅范圍的應(yīng)稅憑證的有（）A、經(jīng)濟(jì)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營(yíng)業(yè)賬簿D、權(quán)利、許可證照6.國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力。7.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。8.某汽車廠自產(chǎn)的小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（）A、同類的消費(fèi)品中間價(jià)格B、同類消費(fèi)品最高價(jià)格C、同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)D、組成計(jì)稅價(jià)格9.以下不屬于判斷受控外國(guó)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、居民企業(yè)或中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份B、居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，或由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份C、該外國(guó)地區(qū)實(shí)際稅負(fù)明顯低于我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50%D、居民企業(yè)和中國(guó)居民在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制10.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出B、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值D、超過國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分11.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C、涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或代理出口的外貿(mào)企業(yè)D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的12.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）A、職工總?cè)藬?shù)不超過200人的萬元以下的B、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在100C、從事貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的13.納稅人將自產(chǎn)委托加工和購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。14.建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、月終結(jié)算的當(dāng)天B、竣工清算的當(dāng)天C、結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天15.企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（）A、招待費(fèi)與廣告費(fèi)B、公益性捐贈(zèng)支出與利息支出C、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D、工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出16.企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本*企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動(dòng)報(bào)酬允許稅前扣除，計(jì)入工資總額的項(xiàng)目包括（）A、職工教育經(jīng)費(fèi)B、基本工資和加班工資C、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼D、年終加薪17.如果企業(yè)有境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（）A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過五年18.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）A、收到貨款的當(dāng)天B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天D、貨物發(fā)出的當(dāng)天19.以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（）。A、從事國(guó)家鼓勵(lì)和扶持項(xiàng)目B、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)C、開展資源綜合利用D、購(gòu)進(jìn)金融產(chǎn)品20.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，具體指（）。A、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。B、直接或者間接地同為第三者控制。C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。D、在同一地區(qū)經(jīng)營(yíng)的。21.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A、金銀首飾B、成品油C、卷煙D、高檔手表22.某外商投資公司自行申報(bào)以20萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以18萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20％，企業(yè)所得稅稅率為25％，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元23.以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅B、增值稅C、資源稅D、印花稅24.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）A、國(guó)債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益D、接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備25.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目。26.設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市），將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)（）A、不征收增值稅B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D、一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅27.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的一定比例計(jì)算扣除，其比例分別是（）A、1.5%，2%，14%B、2%，1.5%，14%C、14%，2%，2.5%D、2%，14%，2.5%28.可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)是（）。A、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水的固定資產(chǎn)B、屬于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的固定資產(chǎn)C、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的