稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.聽證會開始后未經(jīng)主持人許可，當(dāng)事人或其代理人擅自退出聽證會場的，主持人應(yīng)當(dāng)警告制止。2.某縣稅務(wù)稽查局?jǐn)M對某賓館進(jìn)行稅務(wù)稽查，擬向該賓館發(fā)出《稅務(wù)稽查通知書》，則下列做法正確的有（）。A、必須向被查對象發(fā)出書面《稅務(wù)稽查通知書》B、必須事先向被查對象發(fā)出《稅務(wù)稽查通知書》C、必須由兩名稅務(wù)干部同時送達(dá)D、被查企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽收，為有效送達(dá)3.2009年1月20日某稅務(wù)局檢查某企業(yè)2008年底甲材料存量的真實(shí)性。2009年1月20日盤點(diǎn)庫存甲材料5，760kg，2008年12月31日甲材料明細(xì)賬面結(jié)存12，240kg，2009年1月1—20日，發(fā)出甲材料128，580kg，入庫A材料128，100kg。盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果為（）。A、盤盈甲材料6，240kgB、盤虧甲材料6，240kgC、盤盈甲材料6，000kgD、盤虧甲材料6，000kg4.對房地產(chǎn)行業(yè)檢查時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額應(yīng)確定為：本期主營業(yè)務(wù)收入+（本期預(yù)收賬款貸方期末余額-本期預(yù)收賬款貸方期初余額）。5.下列屬于稅務(wù)稽查的基本程序的是（）A、進(jìn)行納稅評估B、實(shí)施稽查C、審理D、執(zhí)行6.2008年9月28日，某市稅務(wù)稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查計(jì)劃，對麗景房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行檢查，因非舉報(bào)案件，稽查局并未立案。在依法進(jìn)場檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問題，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調(diào)回稽查局檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報(bào)稅款1650多萬元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，要求該公司補(bǔ)繳稅款1650多萬元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，于2009年1月21日向該公司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，在向銀行送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應(yīng)的存款抵繳稅款、滯納金。12月16日稽查局歸還賬簿、憑證資料是否存在問題？為什么？7.稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（）A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況B、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤C、被被查單位舉報(bào)和反映有嚴(yán)重違法違規(guī)行為并被查實(shí)D、因未嚴(yán)格履行職責(zé)，造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件8.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將（）以前年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、合伙人9.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）。A、0萬元B、-10萬元C、20萬元D、100萬元10.有以下情形之一的人員，銀行業(yè)不得招收、錄用（）。A、被依法追究刑事責(zé)任，或因嚴(yán)重失職、違規(guī)等原因被原單位開除、除名或解除勞動合同的；B、因違規(guī)違紀(jì)被取消銀行業(yè)從業(yè)資格的；C、未與原工作單位解除或終止勞動合同擅自離職的；D、涉嫌犯罪或其他違法違規(guī)案件，正在接受司法機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法審查，尚未結(jié)案的。11.對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（）A、充分性原則B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則12.對高管人員離任稽核，要根據(jù)重要性原則確定被稽核機(jī)構(gòu)，被稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)包括被稽核單位本級和至少（）個下一級轄屬機(jī)構(gòu)。A、一個B、兩個C、三個D、四個13.某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：將金銀首飾對外饋贈應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A、增值稅銷項(xiàng)稅額13778.94元B、增值稅銷項(xiàng)稅額13277.89元C、消費(fèi)稅3905.26元D、消費(fèi)稅4553.53元14.安易會計(jì)軟件的各種窗口分為：（）A、顯示窗口B、編輯窗口C、選擇窗口D、文本區(qū)15.稅務(wù)稽查審理部門提請稅務(wù)稽查局集體審定的案件包括（）。A、涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B、審理部門與檢查部門對事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案件C、審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D、重大案件16.根據(jù)《立法法》規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號類別是（）。A、國家稅務(wù)總局令B、國稅發(fā)C、國稅函D、國家稅務(wù)總局公告17.某股份公司2002年企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題： 1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金為120萬元； 2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%； 3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元； 4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬元，工會經(jīng)費(fèi)2.4萬元，教育經(jīng)費(fèi)1.8萬元； 5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺，價款0.6萬元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）； 6.其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合企業(yè)會計(jì)制度及稅法規(guī)定。簡述其中存在的問題。18.稅務(wù)人員檢查某工藝品廠消費(fèi)稅時，發(fā)現(xiàn)該工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石。因業(yè)務(wù)需要，該工藝品廠外購以下貨物用于加工對外銷售的產(chǎn)品。下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅額的有（）。A、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B、外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C、外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D、外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒19.某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對其強(qiáng)制執(zhí)行，在實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行前，依法應(yīng)當(dāng)履行的步驟有（）。A、責(zé)令該納稅人限期繳納B、經(jīng)三次向納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D、制作稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行決定書20.稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。 問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。 檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。 問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。 企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。 檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。 問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。 企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。 檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。 問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。 企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。 檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。 問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。 企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。 檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。 針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：針對問題三，企業(yè)對外捐贈符合稅收政策的規(guī)定說法有（）。A、企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額B、自2008年5月12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除C、向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)D、企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年21.對任職不足（）年的單位或部門負(fù)責(zé)人原則上不實(shí)施強(qiáng)制休假。A、半年B、1年C、2年D、3年22.受托地稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查請求，（）A、依照委托范圍和程序進(jìn)行調(diào)查B、依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行調(diào)查C、在15個工作日內(nèi)完成D、在30個工作日內(nèi)完成23.王某自2008年12月起從事自行車配件加工，已申請取得個體營業(yè)執(zhí)照，但未辦理稅務(wù)登記。2009年3月，某縣國稅局稽查局根據(jù)舉報(bào)對其進(jìn)行查處。檢查人員在檢查中出示了稅務(wù)檢查證，因本案系舉報(bào)案件，故未送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。檢查人員依法核定其應(yīng)納稅額，并于4月14日下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，要求王某應(yīng)納增值稅2000元，滯納金若干元。4月17日，稽查局根據(jù)《稅收征管法》第63條第一款的規(guī)定，對王某下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，對未繳的增值稅處三倍的罰款。罰款6000元，并責(zé)成王某依法辦理稅務(wù)登記?；榫止ぷ魅藛T依法送達(dá)處罰決定書，王某拒絕簽收，工作人員依法將處罰決定書留置送達(dá)。王某認(rèn)為稅款核定有問題，并于4月26日繳納2000元稅款、滯納金若干元后申請行政復(fù)議?？h國稅局認(rèn)為王某未繳納罰款，決定不予受理其行政議。因王某逾期仍未繳納上述罰款，8月28日，縣稅務(wù)局局長簽字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的電瓶車一輛?？h國稅局是否應(yīng)當(dāng)受理王某的行政復(fù)議申請？24.出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有以下幾種（）。A、退稅B、先征后退C、“免、抵、退”稅D、免稅25.確定稅務(wù)檢查管轄?wèi)?yīng)當(dāng)遵循的原則主要有（）。A、國、地稅分別管轄原則B、屬地管理原則C、按分稅征管權(quán)責(zé)劃分歸屬的原則D、切實(shí)效能的原則26.稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（）A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效C、某個體戶以運(yùn)輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效27.下級稽查局復(fù)查工作計(jì)劃與上級稽查局復(fù)查工作計(jì)劃沖突的，必須執(zhí)行（）復(fù)查工作計(jì)劃A、上級稽查局B、本級稽查局C、市局D、省局28.某軟件企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)）處在所得稅減半期，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)稅所得額為3000萬元，其應(yīng)繳所得稅為（）萬元A、225B、375C、750D、49529.審理結(jié)論是稽查審理報(bào)告的核心，其主要內(nèi)容是（）。A、對當(dāng)事人主體資格的審理結(jié)論B、對稅務(wù)稽查程序、手續(xù)的審理結(jié)論C、對查無問題的涉稅案件的審理結(jié)論D、對《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的涉案事實(shí)、調(diào)取的證據(jù)、數(shù)據(jù)的計(jì)算、適用的法律法規(guī)和規(guī)章、案件的定性、稽查補(bǔ)證（正）結(jié)果的審理結(jié)論30.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）。A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會計(jì)核算C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯誤2.參考答案:A,D3.參考答案:D4.參考答案:正確5.參考答案:B,C,D6.參考答案:存在問題。因?yàn)闅w還當(dāng)年的賬簿資料超過了法定期限7.參考答案:C,D8.參考答案:A,B9.參考答案:C10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:D12.參考答案:B13.參考答案:B,C14.參考答案:A,B,C15.參考答案:A,B,C16.參考答案:A17.參考答案: 存在問題： （1）工資及三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)。 稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資超過了計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，超過的部分不得在稅前扣除。納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。 平均職工人數(shù)＝（85+115）÷2=100（人） 計(jì)稅工資總額=100×800×12=960000（元） 工資超標(biāo)準(zhǔn)列支=1200000-960000=240000（元） 職工福利費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支=168000-960000×14%=168000-134400＝33600（元） 工會經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支=24000-960000×2%=24000-19200＝4800（元） 職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支=18000-960000×1.5%=18000-14400＝3600（元） （2）多列支利息支出。 稅法規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除。多列支利息額：200000×（11%-6%）=10000（元） （3）多列支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)分析： 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。 扣除限額=（60000000-15000000）×3‰+15000000×5‰=105000+75000＝180000（元） 超限額列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)=250000-180000=70000（元） （4）廠部辦公室購買的空調(diào)器屬資本性支出，應(yīng)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)處理。新購買的空調(diào)器從7月份起可以提取折舊。 應(yīng)補(bǔ)提折舊=6000÷6年×6÷12=500（元） 合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6000-500=5500（元）18.參考答案:B,C19.參考答案:A,C,D20.參考答案:A,B,C21.參考答案:B22.參考答案:B23.參考答案:應(yīng)當(dāng)依法受理王某的復(fù)議申請。對于納稅爭議，只要依法繳納稅款、滯納金后就可以申請行政復(fù)議，而無須繳納罰款。24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:B,C,D26.參考答案:D27.參考答案:A28.參考答案:B29.參考答案:A,B,D30.參考答案:A,C卷II一.參考題庫(共30題)1.某外商投資企業(yè)于2002年在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立，2004年開始獲利，成立時適用稅率15％，并享受自獲利年度起兩免三減半的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。 2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購原材料一批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。 （2）銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。 （3）產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用900萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元）。 （4）5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購的材料40萬元（不含稅），取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元，取得責(zé)任人賠款8萬元。 （5）取得國債利息收入1萬元。計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、28.65B、28.7C、193.65D、193.72.2004年4月16日，某縣地稅局進(jìn)行稅務(wù)大檢查，發(fā)現(xiàn)甲鎮(zhèn)某村有3家私營企業(yè)已經(jīng)5個月未繳納稅款，決定派甲鎮(zhèn)稅務(wù)所張某和李某兩位稅務(wù)執(zhí)法人員前往追繳。李某和張某到其中兩家追繳稅款時，另外一家私營企業(yè)業(yè)主為逃避追繳，將企業(yè)大門緊鎖，拒絕繳納稅款。稅務(wù)執(zhí)法人員見該企業(yè)機(jī)器轟鳴，就假裝離開。過了一會，再次來到該企業(yè)門前時，大門開了，稅務(wù)執(zhí)法人員到廠區(qū)沒有找到業(yè)主王某，便將正在運(yùn)行的機(jī)器關(guān)閉，并扣押一個重要機(jī)器配件后離開。王某不服，欲申請行政復(fù)議。結(jié)合案情，根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅收行政復(fù)議規(guī)則》，回答下列問題：如果王某申請行政復(fù)議，應(yīng)向（）提出申請。A、甲鎮(zhèn)稅務(wù)所B、縣地稅局C、市地稅局D、縣人民政府3.詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向（）送達(dá)《詢問通知書》。A、被查對象法定代表人B、被查對象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、被查對象負(fù)責(zé)收件的人D、被詢問人4.外貿(mào)出口企業(yè)適用（）的出口貨物退（免）稅方式。A、免稅B、免、退稅C、免、抵、退稅D、不免也不退稅5.稽核程序有什么區(qū)別？6.檢查個人所得稅時，下列項(xiàng)目免征個人所得稅的有（）。A、高級專家延長離休退休期間從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的工資、薪金所得B、中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金C、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金E、個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得收入7.錄像資料和錄音資料的收集與固定應(yīng)符合以下要求中的（）。A、盡可能調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、通過拍攝、錄音等方式收集和固定相關(guān)的證據(jù)（不得偷拍、偷錄、竊聽）C、對取得的視聽資料，應(yīng)保持事實(shí)的完整性、真實(shí)性，不得進(jìn)行剪輯、拼接等D、錄制的原始音像制品可復(fù)制并辦理公證，封存?zhèn)洳?.下列收入中，不直接計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A、固定資產(chǎn)盤盈收入B、教育費(fèi)附加返還款C、接受捐贈的收入D、包裝物押金收入9.復(fù)議申請受理后，行政復(fù)議機(jī)關(guān)超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，申請人可依法向人民法院提起行政訴訟。A、5B、15C、30D、6010.在檢查增值稅銷售額時，發(fā)現(xiàn)納稅人采取折扣方式銷售貨物，且折扣額與銷售額未在同一張發(fā)票上注明的，均不得從銷售額中減除折扣額。11.某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元罰款，該企業(yè)逾期既未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。A、每日按罰款額加收3％的罰款B、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、依法通知開戶銀行扣繳罰款D、查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款12.在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)下列哪種情況，可向稅收征管部門提出管理型建議（）。A、稅收政策存在缺陷B、漏征漏管戶C、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D、納稅人擅自改動稅控裝置13.同一地稅機(jī)關(guān)對同一納稅人的專項(xiàng)檢查在一年內(nèi)一般只能進(jìn)行（）。但有群眾舉報(bào)、上級交辦、情報(bào)交換等發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的除外。14.關(guān)于稅務(wù)稽查案卷的說法不正確的是（）A、稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷B、所有案卷必須立正卷和副卷C、正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料D、副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料15.強(qiáng)制休假接管人員的職責(zé)（）。A、對所接管崗位按工作程序處理日常業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)正常開展。B、檢查帳務(wù)處理是否符合操作規(guī)程和有關(guān)制度規(guī)定，使否存在制度隱患。C、全面復(fù)核休假人員經(jīng)辦過的有關(guān)帳務(wù)，配合強(qiáng)制休假臨時接管組織進(jìn)行稽核。D、對該崗位工作做出書面結(jié)論，并提出改進(jìn)意見。E、對接管期間處理的業(yè)務(wù)承擔(dān)永久責(zé)任，對復(fù)核、檢查過的帳務(wù)承擔(dān)檢查責(zé)任。16.納稅人不服稅務(wù)行政處罰決定申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)作出了維持具體行政行為的復(fù)議決定。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復(fù)議決定，原作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）A、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行B、直接強(qiáng)制執(zhí)行C、申請復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行D、提請復(fù)議機(jī)關(guān)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行17.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容包括（）。A、涉稅事實(shí)是否清楚B、文書制作是否規(guī)范C、稅款是否及時入庫D、適用法律是否準(zhǔn)確18.紀(jì)檢監(jiān)察部門要將高管人員報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)的情況（）向所屬管理機(jī)構(gòu)黨組織及上級紀(jì)檢監(jiān)察部門匯報(bào)。A、每月B、每季C、每半年D、每年19.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時間是（）。A、投資方收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、投資方收到被投資企業(yè)通知利潤分配的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤分配賬務(wù)處理的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)20.我國行政訴訟的特征有（）。A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議B、行政訴訟以行政復(fù)議為法定前置程序C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告D、行政訴訟在證據(jù)原則上采用被告負(fù)舉證責(zé)任的原則，在審判方式上不適用調(diào)解原則21.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證，聽證依照（）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A、稽查局B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上國稅局C、省國稅局D、國家稅務(wù)總局22.不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷售價格高低如何，計(jì)算同類消費(fèi)品的銷售價格時，均應(yīng)當(dāng)按照銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。23.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬元，發(fā)生大修理支出127萬元，全部將其列入管理費(fèi)用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長期間沒有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。24.紀(jì)檢監(jiān)察人員應(yīng)該認(rèn)真遵守哪些紀(jì)？25.某稽查局工作人員王濤、李靜在對M公司2007年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7，0000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場開出《稅務(wù)行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5，000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：該稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？26.農(nóng)村信用合作聯(lián)社專職紀(jì)檢監(jiān)察人員每月享受（）元以上的崗位津貼。A、50B、100C、200D、30027.稽核大隊(duì)主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)總隊(duì)對稽核工作的安排部署，結(jié)合本地實(shí)際，安排組織轄內(nèi)各項(xiàng)（）和（）。A、專項(xiàng)稽核、現(xiàn)場稽核B、常規(guī)稽核、離任稽核C、非現(xiàn)場稽核、現(xiàn)場稽核D、專項(xiàng)稽核、常規(guī)稽核28.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。29.稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。30.稽核人員的基本條件是什么？卷II參考答案