高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-06069審計學(xué)原理筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-06069審計學(xué)原理筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.在詳細(xì)審計階段，其審計目標(biāo)為（）。A、查錯防弊B、對歷史財務(wù)信息進(jìn)行鑒證C、對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行鑒證D、對財務(wù)報表進(jìn)行鑒證2.注冊會計師在風(fēng)險評估程序中詢問被審計單位管理層和財務(wù)負(fù)責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)詢問的問題有（）。A、管理層所關(guān)注的主要問題B、可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題C、被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、被審計單位發(fā)生的其他重要變化3.注冊會計師在美國稱為（）A、注冊公共會計B、特許會計師C、公認(rèn)會計師D、注冊審計師4.注冊會計師可以改變重大錯報風(fēng)險的估計水平，但無法改變重大錯報風(fēng)險的實際水平。5.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。6.被審計單位對應(yīng)收賬款“計價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定包括的內(nèi)容有（）。A、應(yīng)收賬款總額B、壞賬準(zhǔn)備金額C、應(yīng)收賬款總與明細(xì)賬的一致性D、壞賬準(zhǔn)備估價的合理性7.循環(huán)法的優(yōu)點有（）。A、便于管理審計工作B、有助于更好地對審計小組的不同成員分派任務(wù)C、操作方便D、有利于提高審計效果8.與審計程度成正比關(guān)系的風(fēng)險包括（）A、期望風(fēng)險B、固有風(fēng)險C、控制風(fēng)險D、檢查風(fēng)險E、審計風(fēng)險9.下列屬于貨幣資金舞弊行為的是（）A、貪污貨款B、截留挪用C、故列呆賬D、虛設(shè)賬戶E、張冠李戴10.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風(fēng)險越低則可接受的檢查風(fēng)險越高，注冊會計師就應(yīng)設(shè)計較嚴(yán)格的實質(zhì)性程序。11.下列各項中，被審計單位（）違反了權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定。A、未將作為抵押固定資產(chǎn)披露B、將未發(fā)生的銷售登記入賬C、未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、將原材料入賬確定錯誤12.審計發(fā)現(xiàn)，某公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)巨額投資損失，該事項應(yīng)進(jìn)行的處理有（）A、調(diào)整被審計年度會計報表B、不需調(diào)整被審計年度會計報表C、在被審計年度利潤表中反映D、在被審計年度會計報表附注中反映E、注冊會計師無需關(guān)注，只需知道該事項即可13.對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試的一般程序有什么？14.制度基礎(chǔ)審計的主要目標(biāo)是（）A、查錯防弊B、查找控制弱點C、查找風(fēng)險D、察覺錯誤15.控制風(fēng)險分別在什么情況下評價為高水平和低水平？16.獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則中的外勤準(zhǔn)則指出，注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。17.簡述無法表示意見與否定意見的區(qū)別。18.應(yīng)收賬款函證屬于（）A、交易實質(zhì)性測試B、余額實質(zhì)性測試C、符合性測試D、風(fēng)險評估程序19.審計證明力的第二種形態(tài)是（）A、潛在證明力B、現(xiàn)實證明力C、完全證明力D、充分證明力20.關(guān)于審查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時應(yīng)注意的問題。21.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師認(rèn)為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。A、完整性B、發(fā)生C、準(zhǔn)確性D、計價和分?jǐn)?2.會計師事務(wù)所如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的審計或其他的鑒證業(yè)務(wù)。23.下列關(guān)于具體審計計劃的說法，正確的是（）。A、具體審計計劃是根據(jù)總體審計策略制定的，具體審計計劃不對總體審計策略決產(chǎn)生影響B(tài)、總體審計策略和具體審計計劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計計劃文件C、總體審計策略編制在前，具體審計計劃編制在后，兩項計劃活動相互孤立D、總體審計策略和具體審計計劃其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定24.重要性水平與審計風(fēng)險之間存在（）。A、正向關(guān)系B、反向關(guān)系C、無關(guān)系D、不確定25.對注冊會計師而言，沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求而造成的過失，屬于（）。A、重大過失B、單方過失C、普通過失D、欺詐26.什么是控制自我評估？它有哪些基本特征？內(nèi)部自我評估可以帶來哪些內(nèi)部評價變革？27.對雖不影響會計報表金額，但可能影響對會計報表正確理解的事項，需提請被審計單位調(diào)整會計報表。28.對于關(guān)聯(lián)往來等被審計單位管理層可控的項目，注冊會計師可完全信賴函證的結(jié)果來確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。29.按應(yīng)用的技術(shù)方法不同，審查法可以分為（）A、核對法B、復(fù)算法C、審閱法D、盤點法E、查詢法30.按規(guī)定，企業(yè)對外投資沒有控制權(quán)的，應(yīng)采用權(quán)益法核算。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:A4.參考答案:正確5.參考答案:錯誤6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:A,B8.參考答案:B,C9.參考答案:A,B,C,D,E10.參考答案:錯誤11.參考答案:A12.參考答案:B,D13.參考答案: 了解和描述銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度； 抽樣審核銷貨發(fā)票； 檢查銷售退回、折讓、折扣的核準(zhǔn)； 抽樣審查收款的憑證； 審查確認(rèn)壞帳損失的審批制度； 評價銷售與收款內(nèi)控制度的有效性。14.參考答案:B15.參考答案: 下列情況下，控制風(fēng)險可以評價為高水平： （1）控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定不相關(guān)。 （2）控制政策和程序無效。 （3）取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)。 下列情況下，控制風(fēng)險可以評價為低水平： （1）控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)。 （2）通過符合性測試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效。16.參考答案:錯誤17.參考答案: 否定意見已搜集到足夠的審計證據(jù)證明被審計單位的會計報表存在嚴(yán)重錯誤而不能予以接收，而無法表示意見是未能搜集到足夠的審計證據(jù)證明被審計單位的會計報表是否能夠接收，為了避免作出錯誤的審計結(jié)論，注冊會計師只能不表示意見。18.參考答案:B19.參考答案:B20.參考答案: 對于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，我國經(jīng)歷了四個階段，第一階段是實施企業(yè)會計準(zhǔn)則之前；第二階段是實施企業(yè)準(zhǔn)則之后；第三階段是實施了股份有限公司會計制度以后；第四階段是實施了企業(yè)會計制度以后，又曾加了委托貸款跌價準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在建工程減值準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以后。計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是會計職業(yè)判斷在會計報表中的反映； 計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳分錄； 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中所稱的可收回金額，是指資產(chǎn)的銷售凈價與預(yù)期從該項資產(chǎn)的持續(xù)使用和壽命結(jié)束時的處置中形成的預(yù)計未來現(xiàn)金流量兩者之中的較高者，其中銷售凈價是指銷售價格減去所發(fā)生資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額； 企業(yè)計算的當(dāng)期應(yīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額如果高于已提的帳面余額，應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備； 企業(yè)當(dāng)合理地各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但不得計提秘密資金產(chǎn)減值準(zhǔn)備； 企業(yè)在處置時已計提的減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)，以及債務(wù)重組，非貨幣性交易，以應(yīng)收款項進(jìn)行交換等，應(yīng)當(dāng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準(zhǔn)備； 企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收款項，長期投資等應(yīng)查原因，追究其責(zé)任； 按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，企業(yè)的計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，除按應(yīng)收帳款，其它應(yīng)收款的千分之三到千分之五比例計提的壞帳準(zhǔn)備外，均不得在稅前列支，在企業(yè)納稅申報時，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。21.參考答案:B22.參考答案:正確23.參考答案:D24.參考答案:B25.參考答案:C26.參考答案: 控制自我評估是公司管理層和員工在專題討論中，共同對公司內(nèi)部實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評估地方法。 控制自我評估的基本特征： 1、關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效。 2、有管理部門和職員共同進(jìn)行。 3、用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。 控制自我評估帶來的內(nèi)部控制評價變革： 1、有效進(jìn)行軟控制評價。 2、提升控制環(huán)境。 3、盡快找到并解決問題。 4、預(yù)測并控制風(fēng)險。 5、使內(nèi)審更具效率與效果。27.參考答案:錯誤28.參考答案:錯誤29.參考答案:A,B,C,E30.參考答案:錯誤卷II一.參考題庫(共30題)1.下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有（）。A、問題備忘錄B、財務(wù)報表草表C、有關(guān)重大事項的往來信件D、被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件2.注冊會計師在實施審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)從哪幾個方面獲取審計證據(jù)？3.當(dāng)期收入較低而費(fèi)用較高的企業(yè)，一般會采取“推遲確認(rèn)收入”的舞弊手法。4.盤點庫存現(xiàn)金時，盤點人應(yīng)是（）A、被審計單位出納B、被審計單位會計主管人員C、被審計單位負(fù)責(zé)人D、注冊會計師5.帳戶余額測試6.簡述符合性測試與實質(zhì)性測試的主要區(qū)別。7.常見的貨幣資金收支的舞弊行為主要有哪幾種情形？8.期后事項是指在一定時間內(nèi)發(fā)生的對會計報表產(chǎn)生影響的事項。這一時間是（）A、資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日B、審計報告日至?xí)媹蟊砉既誄、審計報告日至資產(chǎn)負(fù)債表日D、會計報表公布日至審計報告日E、資產(chǎn)負(fù)債表日前9.確認(rèn)會計報表中各會計帳項紀(jì)錄的分類和列示是否恰當(dāng)是針對管理當(dāng)局的有關(guān)估價或分?jǐn)偟恼J(rèn)定制定的。10.開展初步審計業(yè)務(wù)的目的是確保在計劃審計工作時達(dá)的要求，這些要求包括（）。A、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B、不存在因管理層騙子問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C、與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力11.審查所有者權(quán)益，通常采用（）A、抽查法B、詳查法C、順查法D、逆查法12.注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是（）。A、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B、適用的會計準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例C、生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點D、從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出13.業(yè)務(wù)類工作底稿是什么14.為了取得充分的證據(jù)，注冊會計師必須考慮的因素有（）A、被審事項發(fā)生差錯的可能性B、內(nèi)部控制制度的有效性C、重點項目D、代表性項目E、證據(jù)成本15.會計信息對會計報表使用者的影響程度是指（）A、審計風(fēng)險B、重要性C、內(nèi)部控制D、可容忍誤差16.注冊會計師設(shè)計的樣本是否合理，將直接影響所選取的樣本的質(zhì)量。17.由于存貨的評價方法選用不當(dāng)，并計算錯誤，使當(dāng)期成本失實，與此相關(guān)的會計資料是作為（）A、篡改證據(jù)B、偽造證據(jù)C、假冒證據(jù)D、不實證據(jù)18.在抽樣風(fēng)險中，信賴過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險是注冊會計師應(yīng)特別關(guān)注的，因為它們會影響審計效果。19.會計核算方法雖然“規(guī)范”，但反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項內(nèi)容卻不真實的情況屬于（）A、真賬假做B、假賬真做C、假賬假做D、真賬偽做20.審計關(guān)系構(gòu)成的要素有（）。A、審計組織和審計人員B、被審計單位C、注冊會計師協(xié)會D、審計授權(quán)人或委托人21.簡述債務(wù)重組的一般審計程序。22.如果會計報表所反映的信息得到合理分類，可以認(rèn)為達(dá)到了（）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一貫性的要求D、獨(dú)立性的要求23.建立健全的內(nèi)部控制制度是被審計單位管理當(dāng)局的（）A、審計責(zé)任B、審計風(fēng)險C、會計風(fēng)險D、會計責(zé)任24.審計抽樣對控制測試和實質(zhì)性測試中的所有程序都適用。25.從審計的角度看，保證會計資料的真實、合法屬于（）A、審計責(zé)任B、會計責(zé)任C、財務(wù)責(zé)任D、管理責(zé)任26.注冊會計師審計意見通常應(yīng)當(dāng)包括合法性以外的另一項主要內(nèi)容是（）A、可靠性B、公允性C、一致性D、真實性27.我國審計正式命名的標(biāo)志是（）審計院的建立。A、秦朝B、宋朝C、漢朝D、唐朝28.下列各項中，不屬于“完整性”審計目標(biāo)的有（）。A、流動負(fù)債是否所隱瞞B、固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限是否適當(dāng)C、壞賬準(zhǔn)備的計提方法是否在報表附注披露D、記錄的存貨是否存在29.貨幣資金內(nèi)部控制重點是（）A、現(xiàn)金B(yǎng)、存貨C、銀行存款D、其他貨幣資產(chǎn)E、現(xiàn)金明細(xì)賬30.審計意見的公允性是指會計報表的編制符合哪些條件？卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,C,D2.參考答案: 1、各種會計憑證、賬簿、報表； 2、實物資產(chǎn)； 3、其他信息資料。3.參考答案:錯誤4.參考答案:D5.參考答案: 是直接獲得有關(guān)賬戶余額的證據(jù)，而構(gòu)成余額的單個借貸發(fā)生項目取得證據(jù)。6.參考答案: 一、測試的目的不同：前者是確定被審計單位的內(nèi)部控制制度是否可以依賴及可依賴的程度；后者是取得注冊會計師用來作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。 二、測試的對象不同：前者是針對內(nèi)部控制制度；后者是針對賬戶余額或發(fā)生額； 三、測試方法不同：前者是企業(yè)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定；后者是企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計制度、乘法等法規(guī)。 四、測試方法不同：前者包括檢查、詢實地觀察、重新執(zhí)行有關(guān)程序等；后者包括盤點、函證、計算、分析性復(fù)核等。 五、測試時間不同：前者可以在年中預(yù)審時執(zhí)行；后者的大部分工作則集中在資產(chǎn)負(fù)債表日之后； 六、測試程序的必要程度不同：前者不是敏個審計項目都必須執(zhí)行的程度；后者是審計實施階段必不可少的工作7.參考答案: ①舞弊人員對收入的現(xiàn)金不入賬，以竊取現(xiàn)金；如貪污貨款、截留挪用、私作折舊、故列呆賬、張冠李戴、虛設(shè)賬戶； ②舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會竊取現(xiàn)金；如虛報支出、重報單據(jù)、私挪庫存、隱瞞退貨，增加合計數(shù)，少報折扣。8.