專項資金審計專項方案

XXXX補助地方公共衛(wèi)生專題資金審計方案XXXX：我們接收委托，依據(jù)《-中央補助本市公共衛(wèi)生專題資金聘用中介機構實施專題審計工作方案》和XXXX相關要求，擬對此次納入審計范圍Xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專題資金進行專題審計。結合審前調查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，特制訂本審計方案。一、事務所基礎情況及關鍵業(yè)績XXXXX（以下簡稱本所）是經XX市財政局審批，含有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格專業(yè)審計機構，在XX會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內有著較深厚技術沉淀和企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內享受盛譽且業(yè)績斐然。企業(yè)教授隊伍實力雄厚，有含有資深工作經驗和專業(yè)培訓經驗并曾有曾在中國著名會計師事務所長久執(zhí)業(yè)資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經驗，和近幾年數(shù)次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專題審計工作并積累了豐富經驗注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中含有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評定師等執(zhí)業(yè)資格專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企機關提供過會計審計、稅收計劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內控管理咨詢等全方位多層次專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：關鍵業(yè)績一覽表。二、審計組組員本所擬委派含有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經驗4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派現(xiàn)場人員含有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專題審計經驗，包含對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專題審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人任期經濟責任審計和對部分醫(yī)院進行財務報表審計等。關鍵人員情況介紹：項目組長：XXXx，擁有注冊會計師、注冊資產評定師資格，大學本科學歷，財務工作經歷，10余年審計工作經歷，在審計方面含有豐富經驗。曾加盟XX市財政局檢驗組參與對XX等地財政專題資金督查；曾對XX市搶救中心、XX、XX市腫瘤醫(yī)院等進行任期經濟責任審計；曾對XX等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對XX醫(yī)院進行財務報表審計。XXXX，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經歷，在會計、審計方面含有豐富經驗。曾參與制訂XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團、XX市公路局、XX市地產集團等多家企機關任期和專題審計、年報審計、清產核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計匯報標準模版及審核工作。助理人員：XXX（大學本科）XXX（大學本科）以上二位助理人員參與了XXX醫(yī)院等任期經濟責任審計；參與XX基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，含有一定實踐工作經驗。依據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專題資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。三、審計目標檢驗各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專題資金收支情況及真實性，使用合規(guī)性、正當性，檢驗專題資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窳⒓吹轿?，加強對中央轉移支付財政資金監(jiān)管力度。四、審計范圍1、各區(qū)縣-中央補助地方公共衛(wèi)生專題資金情況；2、各區(qū)縣-和中央補助地方公共衛(wèi)生專題資金相關醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目相關資料；3、各區(qū)縣4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專題資金實施情況及撥付情況。五、審計依據(jù)1、XX市衛(wèi)生局、XX市財政局下發(fā)-《中央補助本市公共衛(wèi)生專題資金分配通知》。2、-《中央補助XX市公共衛(wèi)生專題資金項目實施方案》及相關項目中央預算內投資計劃通知。3、《行政機關會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。六、審計內容（一）資金管理1、是否制訂科學合理《資金管理措施及資金補助標準》，相關資金管理文件是否立即下發(fā)相關單位并得到有效實施；2、專題資金撥付是否立即、使用是否?？顚Ｓ?；3、專題資金是否合規(guī)、正當，有沒有截留、轉移、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、浪費浪費等現(xiàn)象；4、項目建設資金是否立即到位，是否存在改變項目用途現(xiàn)象。（二）財務管理1、對專題資金是否單獨建賬核實；2、專題資金撥付和使用原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；3、專題資金安排建設項目，工程成本核實是否真實合規(guī)。七、審計程序及審計方法1、經過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位專題資金收支相關文件、撥付時間，查實其撥入和撥付立即性，檢驗其資金管理內部控制建立及實施有效性；2、經過現(xiàn)場審計，檢驗專題資金財務核實方法，并查對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢驗專題資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專題資金收支真實性；3、經過抽查、查對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢驗鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專題資金使用情況，檢驗其使用合規(guī)、正當性。八、審計方法和審計計劃采取就地審計方法，計劃審計工作進度和時間安排以下：1、審計準備階段：XX年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內容：進行審前調查，搜集資料，制訂審計實施方案，確定審計計劃及簽署審計業(yè)務約定書。2、審計實施階段：XX年5月28日至6月22日3、提交審計匯報征求意見書：XX年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內容：工作底稿匯總、復核，全方面稽核搜集相關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計匯報初稿，提交被審計單位及XX市衛(wèi)生局交換意見。4、審計結論階段：XX年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內容：完成并出具正式審計匯報。九、審計標準1、嚴格根據(jù)審計計劃實施審計，保質保量完成審計工作，并按時提交審計匯報；2、現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計匯報客觀公正；3、經過審計，為加強專題資金管理，提升專題資金使用效率提出合