《一般納稅人培訓》

一般納稅人輔導期財務實務操作介紹

精選ppt根據(jù)國家稅務局規(guī)定，一般商貿(mào)企業(yè)在申請一般納稅人資格時，須經(jīng)過不少于六個月的稅務輔導期，在輔導期內(nèi)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高限額不超過1萬元〔千元版〕，且每次購置發(fā)票數(shù)量不超過25份。企業(yè)在六個月的輔導期內(nèi)，其銷售額〔不含稅〕要到達180萬元以上，并經(jīng)稅務機關審批后，方可轉為正式的一般納稅人。精選ppt由于輔導期內(nèi)的有關發(fā)票申購、繳稅等項工作與正式一般納稅人企業(yè)有所不同，因此，經(jīng)歷過輔導期的企業(yè)都會感覺到：輔導期許多工作非常繁瑣，需要注意的細節(jié)很多。如果出現(xiàn)過失，就會影響到企業(yè)購票、開票、轉正或造成企業(yè)失去進項稅額抵扣或造成銷項稅17%全額交納等問題。

精選ppt在中油交易中心入駐的企業(yè)都可以到交易中心領取一份?會員手冊?，在這份手冊中對企業(yè)如何辦理稅務相關手續(xù)和賬務處理都做了詳細的指導和說明。會員單位要先認真把相關的內(nèi)容看一看，就會有一些根本的概念。如何幫助企業(yè)順利通過長達6個月的輔導期呢？下面，我就結合我的實際操作，從五個方面向大家介紹一些經(jīng)驗和體會，供大家參考。精選ppt主要內(nèi)容一、小規(guī)模納稅人二、辦理輔導期一般納稅人認定三、輔導期進項發(fā)票認證、網(wǎng)上申報、抄稅、抵扣、銷項發(fā)票開具和購置增值稅發(fā)票、四、輔導期結束，一般納稅人轉正申請五、轉正后發(fā)票增量申請、發(fā)票升版申請精選ppt一、小規(guī)模納稅人在交易中心注冊的新企業(yè)，領到稅務登記證時就是小規(guī)模納稅人。按照稅務戶管核準通知書上的指示，會員單位帶齊公司各種證照和公章，到稅務大廳免費領取各種申報報表和資料袋，同時辦理發(fā)票準購資格認定，申領?發(fā)票購用簿?、開立納稅專戶。精選ppt二、辦理輔導期一般納稅人認定注冊在交易中心的會員單位可以到稅務大樓1107室稅務專管員處領取?一般納稅人〔輔導期〕審批表，按專管員的要求備齊資料后就可以申請了。企業(yè)經(jīng)批準認定為輔導期一般納稅人后就會收到專管員通知，可以購置稅控機、參加上機培訓和輔導期納稅人申報培訓。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票根據(jù)稅務局規(guī)定：輔導期企業(yè)要連續(xù)三個月每月銷售額到達200萬元以上〔不含稅〕且輔導期的第6個月結束后在“增值稅納稅申報表〞的第19行〈應納稅額〉欄有應納稅額的數(shù)據(jù)〔即繳納一定數(shù)額的增值稅〕方可順利轉正為增值稅一般納稅人和申請增值稅萬元版。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票具體操作本卷須知：〔一〕、要在納稅專戶里存入適當?shù)亩惪睿骸布僭O：每月開具不含稅銷售額為200萬元，輔導期是1－6月〕在輔導期的最后3個月里，企業(yè)前后要準備25萬元左右存款作為預交納4%增值稅和根據(jù)應納稅額乘11%的城建稅費及印花稅的準備。平均每月8萬元左右。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票〔二〕、進項發(fā)票認證時間為了減少企業(yè)資金的占用，我的做法是：第1個月不做銷售，進行零申報;第2個月底或在第3個月10日之前認證第一批進項發(fā)票，這樣依次類推;這樣即合理運用了企業(yè)的流動資金又保證每月開的銷售發(fā)票都可以抵扣。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票〔三〕、銷項發(fā)票購置時手續(xù)1、輔導期內(nèi)企業(yè)每次只可購置25份〔一本〕千元版增值稅專用發(fā)票。2、第一次購置發(fā)票要準備的材料：發(fā)票簿、IC卡、蓋好公章的發(fā)票領購申請單、輔導期一般納稅人認定書、辦稅員證、17.5元。3、開完25份〔一本〕發(fā)票后馬上要做的事：〔1〕、在防偽稅控開票子系統(tǒng)里打印“專用發(fā)票稅卡資料統(tǒng)計〞〔要打2張，交稅務2、3樓各1張〕〔2〕打印“銷貨發(fā)票清單〞具體操作方法：翻開發(fā)票數(shù)據(jù)管理軟件，在菜單里依次點：銷項發(fā)票→銷項導入→開始導入完畢后→銷項查詢→開票日期→導出數(shù)據(jù)到EXCEL文件→到EXCEL文件時找到需要的25份發(fā)票號碼后打印出來〔3〕填寫“增值稅納稅申報表〞，只填3個數(shù)據(jù)即可：本月銷售額、應納稅額、應納稅合計。以上3張表都要蓋公章，裝在納稅申報表資料袋里。再帶上2、中〔第一次購置發(fā)票〕所列材料、25份發(fā)票記帳聯(lián)到辦稅大廳購置第2次的25份發(fā)票。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票4、辦理購置第2次發(fā)票的手續(xù)先拿著納稅申報資料袋里的3份表到時辦稅大廳3樓申報，申報后拿到“稅收通用繳款書〞再到1樓納稅銀行劃款，憑繳完稅的“稅收通用繳款書〞到2樓買25份發(fā)票。以后每次重復以上步驟。5、每個月第一次領購發(fā)票時都不用預繳4%稅款。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票〔四〕、網(wǎng)上申報要本卷須知稅務局最新規(guī)定：輔導期一般納稅人可以按“先抄稅，后申報〞模式進行操作，具體流程如下：1、憑“輔導期一般納稅人認定書〞、IC卡、“專用發(fā)票金稅卡資料統(tǒng)計〞到辦稅大廳先抄稅?！舱Ｇ闆r下必須要在每月10日前抄完稅，具體截止日期見稅務局“告知書〞上注明的日期。2、輔導期企業(yè)可以等收到“稽核結果通知書〞中列明確實定允許抵扣的進項稅額后再網(wǎng)上電子申報。正常情況下比對相符的進項稅額會自動出現(xiàn)在“增值稅納稅申報表〞和附表〔二〕上的，不用手工輸入。3、注意本月認證通過的進項發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額還要在附表〔表二〕的第59行填列一下。

精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票對于等不及電子申報完成，就急需要購置發(fā)票的單位如何辦？〔1〕、只好不等“稽核結果通知書〞，先進行電子申報且收到申報成功的回執(zhí)后，才可以購置發(fā)票?！?〕及時注意收取“稽核結果通知書〞，等收到“稽核結果通知書〞時，憑它立即到辦稅大廳3樓請求重復申報。如果疏忽忘了收取“稽核結果通知書〞，錯過規(guī)定的申報月份，稅務局將認為企業(yè)放棄抵扣。精選ppt三、輔導期進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅人、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購置增值稅發(fā)票〔五〕、關于4%預繳增值稅抵減的申請要辦理預繳增值稅抵扣要先到專管員處領“輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅抵減申請審核表〞通過申請抵減，可以減輕輔導期納稅人的負擔。但在實際操作中受許多限制，一般只能暫時放棄抵減，可等到第7個月輔導期結束后抓緊時間再申請。精選ppt四、輔導期結束，一般納稅人轉正申請先到專管員處領取“增值稅一般納稅人申請〔正式認定〕審批表〞，并按照專管員的要求，準備好資料，交稅務受理窗口。精選ppt五、轉正后后發(fā)票增量申請、發(fā)票升版申請1、增值稅專用發(fā)票數(shù)量變更審批〔發(fā)票增量申請〕在辦稅大廳的2樓領取“變更發(fā)票核定申請〔審批〕表和告知單，告知單上詳細