2024年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報(bào)辦公講解筆試歷年真題薈萃含答案

2024年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報(bào)辦公講解筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.關(guān)聯(lián)方，是指企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。2.根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體和國有企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，經(jīng)核查屬實(shí)的舉報(bào)，將按照查實(shí)的設(shè)立“小金庫”金額的（），給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額最高額為人民幣10萬元。A、3%～5%B、3%C、5%D、5%～7%3.會(huì)計(jì)法第43條的規(guī)定：企業(yè)偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.愛崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員干好本職工作的基礎(chǔ)和條件，是其應(yīng)具備的基本道德素質(zhì)。5.目前，我國內(nèi)資企業(yè)的工資薪金扣除，實(shí)行的是計(jì)稅工資制度，而對外資企業(yè)采取的是據(jù)實(shí)扣除制度。6.公正意味著不論力量強(qiáng)弱，都能得到事前確認(rèn)的收益，前提是雙方之間的權(quán)益是明晰的。7.“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項(xiàng)治理。A、國有及國有控股企業(yè)B、社會(huì)團(tuán)體C、全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位D、全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)及社會(huì)團(tuán)體8.居民企業(yè)只有在直接持有外國企業(yè)20％以上股份的情況下，才可以實(shí)行間接抵免。9.某機(jī)關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計(jì)入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機(jī)關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立的小金庫為（）萬元。A、10B、8C、2D、1510.改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)是在哪年開展的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年11.稅法中規(guī)定的“不征稅收入”概念，不屬于稅收優(yōu)惠的范疇，這些收入不屬于贏利活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇。12.非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。13.新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)了哪幾個(gè)“統(tǒng)一”？（）A、統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)B、統(tǒng)一適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率C、統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)D、統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策14.利息所得是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的所得。15.違反《注冊會(huì)計(jì)師法》的法律責(zé)任（）。A、民事責(zé)任B、行政責(zé)任C、刑事責(zé)任16.會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的執(zhí)行者。17.會(huì)計(jì)職業(yè)，它包括會(huì)計(jì)理論水平，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力，職業(yè)判斷能力，自動(dòng)更新知識能力，提供會(huì)計(jì)信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。18.三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。A、偶然性B、制度化C、規(guī)范化D、常態(tài)化19.最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)是哪年開始的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年20.中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。A、財(cái)政管理體制改革B、加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作C、在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程D、將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃21.廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是（）。A、廣告制作好時(shí)B、廣告與公眾見面的時(shí)候確認(rèn)收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收入22.以下哪項(xiàng)不屬于非營利組織最本質(zhì)、最重要的的要件？（）A、依法履行非營利組織登記手續(xù)B、從事公益性或者非營利性活動(dòng)C、財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配D、投資人對該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利23.某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問題性質(zhì)是（）。A、小金庫問題B、嚴(yán)重違規(guī)問題C、偷稅漏稅問題D、貪污腐敗問題24.符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的綜合利用資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所得取得的收入額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按80％計(jì)入收入總額。25.以下哪些屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的計(jì)價(jià)方法？（）A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法D、折線法卷II一.參考題庫(共25題)1.對于那些不允許在發(fā)生支出的納稅年度“一次性扣除”的為獲得長期利潤而發(fā)生的資本性支出有哪些？（）A、建筑物B、廠房C、專利D、機(jī)械2.某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。A、小金庫問題B、嚴(yán)重違規(guī)問題C、偷稅漏稅問題D、貪污腐敗問題3.會(huì)計(jì)職業(yè)界必須以創(chuàng)新的審計(jì)技術(shù)及策略應(yīng)對客戶舞弊手法，當(dāng)審計(jì)技術(shù)落后于舞弊技術(shù)之時(shí)，出現(xiàn)審計(jì)失敗就變得不可避免了。4.針對2009-2011年度的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。A、維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序B、有力地推動(dòng)了財(cái)政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革C、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展D、對遏制利用小金庫資金進(jìn)行不正當(dāng)競爭方面沒有起到作用5.以下哪些可以作為勞動(dòng)保護(hù)支出扣除？（）A、采煤工人手套B、道路施工企業(yè)防暑降溫品C、確因工作需要發(fā)生的支出D、為雇員配備或提供的物品6.金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。A、發(fā)放福利B、購置資產(chǎn)C、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足D、開發(fā)與維護(hù)客戶費(fèi)用7.租金收入確認(rèn)的條件有哪些？（）A、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利息能夠流入企業(yè)B、收入的金額能夠合理計(jì)量C、交易中發(fā)生成本能夠合理計(jì)量D、實(shí)現(xiàn)收付實(shí)現(xiàn)制8.目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。A、制度不健全B、制度存在缺陷C、制度執(zhí)行不力D、教育不夠9.納稅能力度量的依據(jù)都有哪些？（）A、財(cái)產(chǎn)B、收入C、消費(fèi)D、所得10.無形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。11.產(chǎn)品分成收入即采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，按照企業(yè)分成產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入按照產(chǎn)品的成本確定。12.各個(gè)崗位上會(huì)計(jì)人員之間。會(huì)計(jì)人員與其他人員之間無需團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相支持。13.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的目的是為了減少或者分散其財(cái)產(chǎn)可能存在的損失，從某種意義來說，增加了企業(yè)可能的經(jīng)濟(jì)利益，所以企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)支出，是與企業(yè)取得收入有關(guān)的支出，應(yīng)準(zhǔn)予稅前扣除。14.誠信即指披露的會(huì)計(jì)數(shù)字如實(shí)反映現(xiàn)實(shí)，公司誠實(shí)經(jīng)營。15.企業(yè)在2008年至2010年從縣以上政府部門取得的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，要同時(shí)滿足哪些條件？（）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對收支的單獨(dú)核算D、企業(yè)對收支的專門核算16.符合條件的中小企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。17.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第50條規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。18.會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征：具有一定的強(qiáng)制性；較多關(guān)注公眾利益。19.從小金庫的資金來源來看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫最主要的資金來源是（）。A、盈利收入設(shè)置小金庫B、虛列支出設(shè)置小金庫C、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫D、其他形式設(shè)置小金庫20.電子設(shè)備最低折舊年限為5年。21.投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，應(yīng)滿足兩個(gè)條件，一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，二是企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值做出合理估計(jì)。22.新企業(yè)稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用什么標(biāo)準(zhǔn)？（）A、注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、居住地標(biāo)準(zhǔn)23.企業(yè)重組包括哪些形式？（）A、債務(wù)重組B、股權(quán)收購C、合并D、資產(chǎn)收購24.管理費(fèi)等的扣除規(guī)定中不得扣除費(fèi)用包括（）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的資金和特許權(quán)使用費(fèi)C、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息25.以下不屬于檢查小金庫的敏感性費(fèi)用的是（）。A、會(huì)議費(fèi)B、常規(guī)業(yè)務(wù)C、盈利收入D、勞務(wù)費(fèi)卷III一.參考題庫(共25題)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的管理主要要加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性管理，企業(yè)開支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須是正常和必要的。2.合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.固定資產(chǎn)和存貨的毀損損失是指因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因引起固定資產(chǎn)和存貨的使用壽命縮短等造成的這些資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用價(jià)值降低而產(chǎn)生的損失。4.固定資產(chǎn)折舊中，電子設(shè)備折舊的最低年限是（）。A、6年B、4年C、5年D、3年5.以下哪些選項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的具體調(diào)整方法？（）A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、利潤分割法6.違反《刑法》的法律責(zé)任有（）。A、破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪B、侵犯財(cái)產(chǎn)罪C、貪污賄賂罪7.下列各項(xiàng)中哪幾項(xiàng)屬于政府性基金應(yīng)具備的條件？（）A、企業(yè)代政府收取的B、具有專項(xiàng)用途C、性質(zhì)為財(cái)政資金D、有法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定作為依據(jù)8.新企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)采用統(tǒng)一原則確認(rèn)當(dāng)期收入和費(fèi)用，有利于減少兩者的差異，兩者用的都是收付實(shí)現(xiàn)制。9.金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對較少的原因是（）。A、企業(yè)實(shí)行了財(cái)務(wù)集中核算B、企業(yè)內(nèi)部控制制度健全C、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合D、內(nèi)部財(cái)務(wù)公開10.某機(jī)關(guān)在某賓館舉辦會(huì)議，共花費(fèi)1.7萬元，結(jié)算時(shí)撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會(huì)議費(fèi)名義開具發(fā)票報(bào)銷，多付資金用于購買消費(fèi)卡等消費(fèi)，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？A、1.5B、10.9C、9.2D、12.411.視同銷售的時(shí)候，屬于企業(yè)自制資產(chǎn)，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。12.企業(yè)提取資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備金或者減值準(zhǔn)備金，在提取年度和實(shí)際發(fā)生年度在稅前都不允許扣除。13.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是指根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門。14.下列各項(xiàng)中哪幾項(xiàng)需要計(jì)入管理費(fèi)用？（）A、銷售部門的工資B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、開辦費(fèi)攤銷D、匯兌損益15.從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)B、固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)C、國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)16.根據(jù)《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫”款項(xiàng)行為的，最輕的處罰是（）。A、警告B、記大過C、記過D、開除17.銀行在對借款企業(yè)發(fā)放貸款前、后，必須分析借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告。如果財(cái)務(wù)分析結(jié)果顯示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度超過銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，則銀行應(yīng)該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。18.對外匯出境利潤減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，沒有給予普遍的免稅政策。19.確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入稅款收入。20.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？（）A、有良好的品行B、有符合職位條件的專業(yè)知識和工作能力C、有能夠正常履行職責(zé)的身體條件D、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件21.新企業(yè)所得稅法規(guī)定了兩類過度優(yōu)惠政策，其中一類是對新稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立、享受企業(yè)所得稅低稅率和定期減免優(yōu)惠的老企業(yè)，給予永久性照顧。22.開辦費(fèi)的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，在開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除；另一種是作為長期待攤費(fèi)用，按新法的要求分期進(jìn)行攤銷，攤銷年限不得低于三年。23.下列哪些屬于五險(xiǎn)？（）A、養(yǎng)老保險(xiǎn)B、醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、社會(huì)保險(xiǎn)24.認(rèn)定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（）。A、看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿B、看資金或資產(chǎn)被用于何種用途C、看資金或資產(chǎn)被何人使用D、看套取資金的手段和方法25.中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。A、加強(qiáng)預(yù)算管理B、加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理C、加強(qiáng)現(xiàn)金管理D、推行公務(wù)卡改革卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:正確2.參考答案:A3.參考答案:正確4.參考答案:正確5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:正確7.參考答案:C8.參考答案:錯(cuò)誤9.參考答案:A10.參考答案:A11.參考答案:正確12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:錯(cuò)誤15.參考答案:A,B,C16.參考答案:正確17.參考答案:正確18.參考答案:A19.參考答案:D20.參考答案:A21.參考答案:B22.參考答案:A,B,D23.參考答案:B24.參考答案:錯(cuò)誤25.參考答案:A,B,C卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D2.參考答案:B3.參考答案:正確4.參考答案:D5.參考答案:A,B,C,D6.參考答案:D7.參考答案:A,B8.參考答案:D9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案:錯(cuò)誤12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案:正確14.參考答案:正確15.參考答案:A,B,C16.參考答案:錯(cuò)誤17.參考答案:正確18.參考答案:正確19.參考答案:A20.參考答案:錯(cuò)誤21.參考答案:正確22.參考答案:C23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:A,B