2024年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)(電大)-國(guó)家開(kāi)放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專(zhuān)題)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)(電大)-國(guó)家開(kāi)放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專(zhuān)題)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(kù)(共25題)1.財(cái)政具有（）職能。A、資源配置B、經(jīng)濟(jì)核算C、收入分配D、儲(chǔ)藏E、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定2.政府償還國(guó)債的資金來(lái)源有（）A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、依賴(lài)財(cái)政盈余C、預(yù)算列支D、舉借新債E、延期償還3.金融保險(xiǎn)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）A、3%B、5%C、7%D、8%4.（）通常也被稱(chēng)作政府支出或公共支出A、財(cái)政支出B、補(bǔ)貼支出C、利息支出D、基本建設(shè)支出5.預(yù)算外資金包括的內(nèi)容有（）A、地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金B(yǎng)、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金C、折舊基金及大修理基金D、企業(yè)單項(xiàng)留利E、國(guó)有企業(yè)及主管部門(mén)管理的各種專(zhuān)項(xiàng)基金6.國(guó)債的功能是之一（）A、彌補(bǔ)財(cái)政赤字B、擴(kuò)大外貿(mào)規(guī)模C、削減行政管理費(fèi)D、降低利率7.目前世界各國(guó)主要采用兩種預(yù)算年度，請(qǐng)問(wèn)是哪兩種（）A、歷年制預(yù)算年度B、半年制預(yù)算年度C、跨年制預(yù)算年度D、多年制預(yù)算年度8.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率，分為（）和（）9.經(jīng)費(fèi)預(yù)算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業(yè)利潤(rùn)上交C、債務(wù)收入D、規(guī)費(fèi)收入10.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)法的概念及立法意義。11.某金融機(jī)構(gòu)5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? （1）進(jìn)行外匯期貨交易，買(mǎi)入價(jià)為1200萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1250萬(wàn)元。? （2）以年利率3％從境外借入100萬(wàn)元，以4.8％的年利率貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)。? （3）受其他機(jī)構(gòu)委托發(fā)放貸款500萬(wàn)元，年利率為5％，本月收到到期收入15元。? （4）貸款利息收入70萬(wàn)元，吸收存款利息支出30萬(wàn)元，罰息、加息等收入5萬(wàn)元。試計(jì)算本月該金融機(jī)構(gòu)所應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金。12.簡(jiǎn)述春秋時(shí)期財(cái)政法的基本制度。13.美國(guó)《聯(lián)邦憲法》第1條第7款第1目規(guī)定，一切征稅案應(yīng)由什么機(jī)構(gòu)提出（）A、眾議院B、參議院C、參眾兩院聯(lián)合D、總統(tǒng)14.論述違反行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？15.稅收復(fù)議機(jī)關(guān)、稅收復(fù)議機(jī)關(guān)工作人員及被申請(qǐng)人在稅收行政復(fù)議活動(dòng)中，有違反《行政復(fù)議法》及《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》的行為，應(yīng)當(dāng)按照（）法律的規(guī)定，承擔(dān)法律責(zé)任。16.采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定由哪些部門(mén)進(jìn)行（）A、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)B、省級(jí)人民政府C、省級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)D、設(shè)區(qū)的市、州人民政府17.簡(jiǎn)述社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期財(cái)政法的基本制度。18.在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)的稅款一次性全部扣除的增值稅類(lèi)型是（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、擴(kuò)展型增值稅19.屬于集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，一般必須通過(guò)政府采購(gòu)中心代理，如單位有特殊要求，要自行采購(gòu)，必須經(jīng)過(guò)哪級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）A、設(shè)區(qū)的市、州以上人民政府B、省級(jí)以上人民政府C、設(shè)區(qū)的市、州以上人民政府所設(shè)的集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)D、省級(jí)以上人民政府所設(shè)的集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)20.目前我國(guó)已開(kāi)征的所得稅主要是對(duì)（）、個(gè)人所得和（）三種類(lèi)型的所得征稅。21.財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)，要受到（）、（）與（）三個(gè)因素制約。22.由（）編制的中央預(yù)算、決算草案，應(yīng)向全國(guó)人民代表大會(huì)作出關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告。A、國(guó)務(wù)院B、省、直轄市人民政府C、縣級(jí)人民政府D、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府23.某單位劃撥方式取得土地使用權(quán)，后將占用該土地的廠(chǎng)房轉(zhuǎn)讓給某單位，則根據(jù)我國(guó)契稅法的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓行為在契稅法上應(yīng)如何處理（）A、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納契稅B、應(yīng)由受讓方單位繳納契稅C、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，受讓方單位繳納廠(chǎng)房轉(zhuǎn)讓的契稅24.增值稅的計(jì)稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法25.某納稅人10月份自產(chǎn)液體鹽4萬(wàn)噸，同時(shí)外購(gòu)已稅液體鹽5萬(wàn)噸，均用于加工固體鹽。共生產(chǎn)固體鹽6萬(wàn)噸用于銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應(yīng)繳納多少資源稅（）A、135萬(wàn)元B、117萬(wàn)元C、105萬(wàn)元D、120萬(wàn)元卷II一.參考題庫(kù)(共25題)1.納稅人應(yīng)有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月2.財(cái)政支出屬于轉(zhuǎn)移支出的項(xiàng)目有（）A、社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)支出B、文教行政支出C、政府行政管理費(fèi)支出D、國(guó)債利息支出E、捐贈(zèng)支出3.財(cái)政法與經(jīng)濟(jì)法一樣，既調(diào)整縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系，又調(diào)整橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。4.某中國(guó)企業(yè)向國(guó)外轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，取得收入10萬(wàn)元，在乙國(guó)已繳納所得稅4萬(wàn)元，其本年度的國(guó)內(nèi)總應(yīng)稅所得為50萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)繳納多少所得稅（）A、19.8萬(wàn)元B、18.48萬(wàn)元C、18.711萬(wàn)元D、16.5萬(wàn)元5.南京國(guó)民政府建立了下列哪些級(jí)別的財(cái)政體制（）A、中央B、?。ㄊ校〤、縣D、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)6.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是（）A、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入B、農(nóng)業(yè)收入C、當(dāng)年產(chǎn)量D、常年產(chǎn)量7.稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。8.某公司經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而解散。經(jīng)過(guò)清算，該企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)共160萬(wàn)，盤(pán)盈資產(chǎn)16萬(wàn)，應(yīng)付未付的職工工資30萬(wàn)元，償還債務(wù)25萬(wàn)元，支出清算費(fèi)用6萬(wàn)元，企業(yè)注冊(cè)資本50萬(wàn)元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少（）A、21.45萬(wàn)元B、20.33萬(wàn)元C、16.5萬(wàn)元D、34.65萬(wàn)元9.根據(jù)財(cái)政在需求管理過(guò)程中的作用方式，可把財(cái)政政策工具分為（）穩(wěn)定器和（）穩(wěn)定器兩類(lèi)。10.國(guó)庫(kù)制度是指國(guó)家財(cái)政收支的保管出納制度，分為（）和（）11.什么是預(yù)算調(diào)整？預(yù)算調(diào)整的程序是怎樣的？12.依據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，簡(jiǎn)要敘述預(yù)算編制的方法和程序。13.我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想是什么？14.財(cái)政法律關(guān)系的主體資格必須由經(jīng)濟(jì)法確定。15.稅制三要素是指（）A、納稅人B、稅目C、課稅對(duì)象D、稅源E、稅率16.屬于資源課稅的稅種有（）A、土地增值稅B、土地使用稅C、耕地占用稅D、資源稅E、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅17.預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（）A、自主性B、專(zhuān)用性C、分散性D、靈活性E、固定性18.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實(shí)際收成征收多少比例的實(shí)物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2019.財(cái)政收入的絕大部分來(lái)自（）A、CB、VC、MD、V+M20.農(nóng)業(yè)稅以（）為課稅對(duì)象。21.某外貿(mào)公司出口一批商品，其成交價(jià)格為15萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)5000元，支付給國(guó)外傭金5萬(wàn)元，出口稅率為5％，則該批貨物的完稅價(jià)格是多少（）A、10萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、10.5萬(wàn)元D、20萬(wàn)元22.財(cái)政管理體制23.財(cái)政法律關(guān)系主要由參加法律關(guān)系的（）、（）和（）三個(gè)要素構(gòu)成。24.在我國(guó)，征稅主體主要有以下哪幾項(xiàng)（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、工商機(jī)關(guān)D、海關(guān)25.影響財(cái)政集中率的因素主要是（）A、生產(chǎn)資料所有制形式B、生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)C、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值E、政府職能范圍的大小卷III一.參考題庫(kù)(共25題)1.稅收2.國(guó)債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨著市場(chǎng)物價(jià)水平的上漲而上浮的國(guó)債，稱(chēng)為（）A、自由國(guó)債B、固定利率國(guó)債C、市場(chǎng)利率國(guó)債D、保值國(guó)債3.下列商品中哪些應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A、商場(chǎng)出售的化妝品B、進(jìn)口的小轎車(chē)C、某卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)并用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙的煙絲D、收取的包裝物押金4.某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售裝飾材料銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，另完成一項(xiàng)裝修工程獲得裝修款50萬(wàn)元，裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用，有電器、五金材料合計(jì)3萬(wàn)元，輔助材料4萬(wàn)元，電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬(wàn)元，金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2萬(wàn)元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17%，購(gòu)銷(xiāo)價(jià)款均為不含稅價(jià)款。如該公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。5.1994年起，我國(guó)預(yù)算外資金不再包括國(guó)有企業(yè)及其主管部門(mén)掌握的預(yù)算外資金。6.論述如何完善中國(guó)政府采購(gòu)制度。7.國(guó)有資產(chǎn)組織管理的主管部門(mén)是（）A、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、審計(jì)師事務(wù)所D、資產(chǎn)評(píng)估公司8.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算管理的基本原則。9.在財(cái)政管理制度上，夏商周三代均實(shí)行什么類(lèi)型的財(cái)政管理體制（）A、地方分權(quán)B、中央集權(quán)C、聯(lián)邦制D、地方自治制10.國(guó)家預(yù)算和地方各級(jí)總預(yù)算按（）編制。A、單式預(yù)算B、地方各級(jí)總預(yù)算按單式預(yù)算，國(guó)家預(yù)算按復(fù)式預(yù)算C、復(fù)式預(yù)算D、國(guó)家預(yù)算按單式預(yù)算，地方各級(jí)總預(yù)算按復(fù)式預(yù)算11.目前我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行（）A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率12.增值稅專(zhuān)用發(fā)票與其他發(fā)票應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。13.試述德國(guó)財(cái)政立法的基本狀況。14.按稅法規(guī)定，現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有（）、（）、（）三種。15.政府采購(gòu)制度的核心內(nèi)容是（）A、控股制B、財(cái)政供給制C、招標(biāo)制D、財(cái)政支出16.稅務(wù)登記分為（）登記，（）登記，（）登記，（）登記四種。17.簡(jiǎn)述財(cái)政法與經(jīng)濟(jì)法的區(qū)別。18.劉老師9月份取得工資收入3000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1000元，則本月劉老師應(yīng)繳納多少所得稅（）A、135元B、157元C、190元D、145元19.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計(jì)算處價(jià)格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的20.在美國(guó)轉(zhuǎn)移支付中，其功能主要是對(duì)社會(huì)保障、健康、教育、交通等方面進(jìn)行支持的轉(zhuǎn)移屬于（）A、一般性轉(zhuǎn)移支付B、橫向財(cái)務(wù)撥款支付C、特殊性轉(zhuǎn)移支付D、縱向財(cái)務(wù)撥款支付21.簡(jiǎn)述《預(yù)算法》對(duì)法律責(zé)任的規(guī)定。22.預(yù)算外資金23.某塑料加工企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2003年3月銷(xiāo)售貨物，取得銷(xiāo)售收入15800元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）24.古今中外，不論社會(huì)制度有何不同，稅收都具有（）A、公平B、效率C、強(qiáng)制性D、無(wú)償性E、固定性25.根據(jù)財(cái)力的集中與分散、財(cái)權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國(guó)的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央與地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制卷I參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,C,E2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:B4.參考答案:A5.參考答案:A,B,C,D,E6.參考答案:A7.參考答案:A,C8.參考答案:超累進(jìn)稅率；比例稅率9.參考答案:A10.參考答案: 會(huì)計(jì)法：是調(diào)整會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。所謂會(huì)計(jì)關(guān)系就是對(duì)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算的一種經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。 意義：在新的歷史時(shí)期，國(guó)家十分重視會(huì)計(jì)工作的立法，首先，因?yàn)闀?huì)計(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要的地位和作用。而會(huì)計(jì)工作中的記假賬等一度成為經(jīng)濟(jì)工作的一大公害，必須依靠法治。其次，要提高經(jīng)濟(jì)管理水平，講求經(jīng)濟(jì)效益，就必須有發(fā)達(dá)的會(huì)計(jì)工作在生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督的管理作用。最后，當(dāng)代外國(guó)會(huì)計(jì)制度的新發(fā)展和近年來(lái)我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系的新情況，也要求我們進(jìn)行會(huì)計(jì)立法。 總之，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，必須制定會(huì)計(jì)法。11.參考答案: （1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝應(yīng)納營(yíng)業(yè)額×8％＝（1250－1200）×8％＝4萬(wàn)元 （2）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額： 利息所得額＝利息收入－利息支出＝100×4.8％÷12－100×3％÷12＝0.15萬(wàn)元 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝0.15×8％＝0.012萬(wàn)元 （3）委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)代繳營(yíng)業(yè)稅稅額： 應(yīng)代繳營(yíng)業(yè)稅稅額＝應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率＝15×8％＝1.2萬(wàn)元 （4）貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入計(jì)稅，實(shí)際收到的罰息、加息也應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額，因此，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（70＋5）×8％＝6萬(wàn)元 （5）當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝4＋0.012＋1.2＝5.212萬(wàn)元12.參考答案:春秋時(shí)期是奴隸制的衰落時(shí)期，各諸侯國(guó)為爭(zhēng)霸稱(chēng)雄相繼改革財(cái)政。管仲相齊，實(shí)行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級(jí)差別征稅，并實(shí)行國(guó)家鹽鐵專(zhuān)賣(mài)制度，糧食、林木和外貿(mào)由國(guó)家經(jīng)營(yíng)。魯國(guó)實(shí)行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實(shí)際占有的土地?cái)?shù)目收稅。這些財(cái)政變法，事實(shí)上開(kāi)始廢除奴隸制的土地國(guó)有制度，使井田制向兵役制轉(zhuǎn)換，并使財(cái)政體制開(kāi)始由分權(quán)走向集中。13.參考答案:A14.參考答案: 行政事業(yè)性收費(fèi)的申請(qǐng)、審批和實(shí)施都有可能出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，而違法的主體可能是收費(fèi)單位、審批收費(fèi)的各級(jí)政府部門(mén)以及各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門(mén)中從事收費(fèi)管理工作的工作人員。 依照《行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，收費(fèi)單位有下列情形之一的，由各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門(mén)按照職責(zé)分工令其改正，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰： （1）自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、延長(zhǎng)收費(fèi)時(shí)限、增加收費(fèi)頻次等違規(guī)亂的； （2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的； （3）未按規(guī)定向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的； （4）未按規(guī)定申領(lǐng)收費(fèi)許可證或辦理變更手續(xù)等收費(fèi)的； （5）其他違反收費(fèi)管理規(guī)定的。 各級(jí)政府及其部門(mén)《辦法》規(guī)定，擅自審批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的要給予通報(bào)批評(píng)，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門(mén)工作人員在收費(fèi)管理工作中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。15.參考答案:《行政復(fù)議法》16.參考答案:A,C17.參考答案: 1949年至1957年是我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期。1949年9月的《中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議共同綱領(lǐng)》和1954年的《憲法》，是這一時(shí)期財(cái)政立法的基礎(chǔ)。這一時(shí)期國(guó)家制定的財(cái)政法律法規(guī)主要有： （1）財(cái)政管理體制立法。政務(wù)院于1950年發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的決定》、《關(guān)于統(tǒng)一1950年度財(cái)政收支的決定》、《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》、《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)家公糧收支、保管、調(diào)度的決定》等。1951年，國(guó)家先后頒布了《關(guān)于財(cái)政收支系統(tǒng)劃分的決定》、《關(guān)于進(jìn)一步整理城市地方財(cái)政的決定》、《關(guān)于劃分中央與地方在財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作上管理職權(quán)的決定》等。 （2）預(yù)算法律制度。政務(wù)院于1950年3月發(fā)布了《中央金庫(kù)條例》，1951年7月發(fā)布了《預(yù)算決算暫行條例》，對(duì)國(guó)家預(yù)、決算的編制、審查、核定，預(yù)算的執(zhí)行等作了明確規(guī)定。 （3）稅收法律制度。這一時(shí)期發(fā)布的稅收法規(guī)主要有：《貨物稅暫行條例》、《工商業(yè)稅暫行條例》、《新解放區(qū)農(nóng)業(yè)稅暫行條例》、《海關(guān)進(jìn)出口稅則》、《屠宰稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》、《車(chē)船使用牌照稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《利息所得稅暫行條例》、《特種消費(fèi)行為稅暫行條例》、《商品流通稅試行辦法》、《文化娛樂(lè)稅條例》等，初步建立起全國(guó)統(tǒng)一的稅收法律制度，有力地保證了稅收籌集資金和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的杠桿作用。 （4）國(guó)債法律制度。政務(wù)院在1949年12月通過(guò)了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實(shí)公債的決定》，頒布了《1950年第一期人民勝利折實(shí)公債條例》，1953年12月又通過(guò)了《1954年國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債條例》。18.參考答案:C19.參考答案:B20.參考答案:工商企業(yè)所得；農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益21.參考答案:國(guó)民收入總量；剩余產(chǎn)品總量；剩余產(chǎn)品中留給企業(yè)自行支配的總量22.參考答案:A23.參考答案:C24.參考答案:A,B,C25.參考答案:C卷II參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:C2.參考答案:A,D,E3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案:C5.參考答案:A,B,C6.參考答案:D7.參考答案:正確8.參考答案:A9.參考答案:自動(dòng)；相機(jī)抉擇10.參考答案:金庫(kù)制；銀行制11.參考答案: 預(yù)算調(diào)整，是指經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。 預(yù)算調(diào)整必須依法進(jìn)行。根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，各級(jí)政府不得作出任何使原來(lái)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的決定。對(duì)違反上述規(guī)定作出的決定，本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)或者上級(jí)政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改變或者撤銷(xiāo)。12.參考答案: 我國(guó)預(yù)算編制的方法和程序如下： 1.各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。國(guó)務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)關(guān)于編制下一年的預(yù)算草案的指示。編制預(yù)算草案的具體事項(xiàng)，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)部署。省、自治區(qū)、直轄市政府應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間，將本級(jí)總預(yù)算草案報(bào)國(guó)務(wù)院審核匯總。 2.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每年全國(guó)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國(guó)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。 3.各省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案主要內(nèi)容提交本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)或者根據(jù)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)主任會(huì)議的決定提交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)的工作委員會(huì)進(jìn)行初步審查。 4.縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員進(jìn)行初步審查。13.參考答案: 我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想是： （1）正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)。既要考慮地方利益，調(diào)動(dòng)地方積極性，又要適當(dāng)增加中央財(cái)力，增強(qiáng)中央政府的宏觀(guān)調(diào)控能力。 （2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢(shì)頭，又要扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。 （3）堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則。中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，稅收實(shí)行分級(jí)征管。 （4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。分稅制改革既要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，又要從我國(guó)的實(shí)際出發(fā)。14.參考答案:錯(cuò)誤15.參考答案:A,C,E16.參考答案:A,B,C,D17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:B19.參考答案:C20.參考答案:總收益21.參考答案:C22.參考答案:財(cái)政管理體制是指國(guó)家在中央和地方以及地方各級(jí)政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限的基本制度，包括財(cái)政收支劃分、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政管理等基本內(nèi)容。23.參考答案:主體；法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容；權(quán)利義務(wù)所共同指向的目標(biāo)24.參考答案:A,B,D25.參考答案:B,C,E卷III參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:稅收是國(guó)家或其他公法團(tuán)體為財(cái)政收入或其他附帶目的，對(duì)滿(mǎn)足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無(wú)對(duì)價(jià)金錢(qián)給付義務(wù)。2.參考答案:D3.參考答案:B4.參考答案: 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬(wàn)元） 當(dāng)月應(yīng)納稅額＝76.5－35.19＝41.31（萬(wàn)元）5.參考答案:正確6.參考答案: 我國(guó)政府采購(gòu)的規(guī)模越來(lái)越大，政府采購(gòu)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演的角色也越來(lái)越重要，然而我國(guó)《政府采購(gòu)法》頒布施行以來(lái)，也暴露出不少問(wèn)題，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善： （1）《政府采購(gòu)法》的具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)明確化?！墩少?gòu)法》中存在諸多含義模糊的概念，這對(duì)于防止法律規(guī)避者非常不利。例如，《政府采購(gòu)法》第10條規(guī)定：“政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲取或者無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取的??”這里就“合理的商業(yè)條件”來(lái)看，后文并沒(méi)有對(duì)此作出明確解釋。 （2）增加《政府采購(gòu)法》的可操作性?！墩少?gòu)法》中，一些法律條文在規(guī)定上過(guò)于籠統(tǒng)，雖體現(xiàn)了立法者的政策意圖，但實(shí)踐中卻難以操作。例如《政府采購(gòu)法》第9條規(guī)定：“政策采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等?！弊鳛椴少?gòu)當(dāng)事人來(lái)講，很容易理解立法者保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)的意圖，但如何具體操作卻難以把握。 （3）擴(kuò)大《政府采購(gòu)法》的適用范圍。借鑒其他國(guó)家和地區(qū)政府采購(gòu)法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進(jìn)行采購(gòu)的主體都可能成為《政府采購(gòu)法》的適用范圍，而我國(guó)僅將主體限定為各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，不能適應(yīng)政府采購(gòu)的實(shí)踐需要。 （4）供應(yīng)商市場(chǎng)準(zhǔn)入制度缺失。我國(guó)《政府采購(gòu)法》未對(duì)供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)逐步完善供應(yīng)商的資格標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、資格預(yù)審程序規(guī)定、資格瑕疵規(guī)定等。 （5）政府采購(gòu)方式的規(guī)范尚不完善。政府采購(gòu)方式是政府采購(gòu)的核心內(nèi)容，然而我國(guó)《政府采購(gòu)法》的相關(guān)規(guī)定也存在較多的問(wèn)題： 一是沒(méi)有對(duì)各種方式的配合適用作出規(guī)定； 二是對(duì)某些采購(gòu)方式的適用條件規(guī)定得過(guò)于嚴(yán)格，從而不當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的適用； 三是已有的規(guī)定不明確或不嚴(yán)密； 四是對(duì)某些采購(gòu)方式的程序規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，如單一來(lái)源方式。 （6）逐步與WTO政府采購(gòu)協(xié)定接軌。我國(guó)已提交政府采購(gòu)市場(chǎng)清單，開(kāi)始加入WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》的談判，這就決定了我國(guó)現(xiàn)行的《政府采購(gòu)法》事實(shí)上具有過(guò)渡性質(zhì)。而我國(guó)的《政府采購(gòu)法》與WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》在基本原則、基本目標(biāo)、適用范圍、政府采購(gòu)方式乃至救濟(jì)程序等方面都存在較大的差別。我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善《政府采購(gòu)法》，逐步實(shí)現(xiàn)與WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》接軌。7.參考答案:A8.參考答案: 按照我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，國(guó)家預(yù)算和預(yù)算立法的基本原則包括： （1）按照國(guó)家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國(guó)家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算的原則，我國(guó)現(xiàn)在五級(jí)政府設(shè)立五級(jí)預(yù)算。 （2）財(cái)政收支平衡的原則，即各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。 （3）預(yù)算的法定原則，即預(yù)算的法制精神，包括預(yù)算的剛性與約束性。 （4）實(shí)行分稅制和公共預(yù)算體制的原則。 （5）實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，國(guó)家、集體與個(gè)人利益相統(tǒng)一，量入為出、量力而行等也是在預(yù)算工作中不可忽視的管理原則。9.參考答案:A10.參考答案:A11.參考答案:B12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案: 德意志聯(lián)邦共和國(guó)由聯(lián)邦、州和地方（市鎮(zhèn)）三級(jí)政府組成。每個(gè)州都有自己的憲法，聯(lián)邦政府和各州政府依據(jù)憲法分別在各自的范圍內(nèi)履行憲法賦予的職責(zé)。《德國(guó)基本法》中關(guān)于公共財(cái)政的規(guī)定是國(guó)家財(cái)政法的立法基礎(chǔ)，聯(lián)邦議會(huì)、州議會(huì)和市鎮(zhèn)議會(huì)都有根據(jù)《德國(guó)基本法》的規(guī)定進(jìn)行財(cái)政立法的權(quán)力。 1949年《德國(guó)基本法》對(duì)聯(lián)邦和州的公共開(kāi)支、稅收立法權(quán)、稅收分配、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政管理等基本事項(xiàng)作出了明確的規(guī)定?！洞龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)法》第1條從宏觀(guān)調(diào)控的角度規(guī)定了政府的財(cái)政職責(zé)，聯(lián)邦政府和州政府必須通過(guò)財(cái)政措施和經(jīng)濟(jì)措施在保持穩(wěn)定、適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)、保持充分就業(yè)和達(dá)到國(guó)際收支平衡?！堵?lián)邦和州預(yù)算原則法》為各級(jí)預(yù)算提供了法律依據(jù)?，F(xiàn)行的《聯(lián)邦財(cái)政均衡法》是1993年6月修訂，1995年開(kāi)始生效的，主要通過(guò)規(guī)定縱向財(cái)政平衡和橫向財(cái)政平衡兩種方法來(lái)實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府的財(cái)政平衡。 根據(jù)《德國(guó)基本法》的規(guī)定，德國(guó)實(shí)行以共享稅為主體、專(zhuān)享稅為補(bǔ)充的分稅體制。構(gòu)架在上述各個(gè)具體稅種法之上的是《稅收通則