2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(kù)(共25題)1.中國(guó)香港屬于（）類(lèi)型的避稅地。A、不征收所得稅B、征收所得稅的稅率很低C、征收所得稅，但僅實(shí)行地域稅收管轄權(quán)D、征收所得稅，但對(duì)某些特定種類(lèi)的公司提供特殊的稅收優(yōu)惠2.常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定原則包括（）。A、引力原則B、核定所得法C、比例分配原則D、歸屬原則3.最惠國(guó)待遇原則具有的特點(diǎn)是（）。A、自動(dòng)性B、同一性C、相互性D、普遍性4.根據(jù)我國(guó)的有關(guān)法規(guī)，可以認(rèn)定下列甲、乙企業(yè)間具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。A、某中國(guó)居民同時(shí)持有甲、乙兩個(gè)公司30%的股份B、甲企業(yè)從乙企業(yè)所借資金占甲企業(yè)自有資金的60%C、甲、乙兩個(gè)公司的總經(jīng)理具有夫妻關(guān)系D、甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股份，乙企業(yè)持有丙企業(yè)30%的股份，而丙企業(yè)又持有甲企業(yè)90%的股份5.進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格包括（）。A、貨物到岸價(jià)B、海關(guān)實(shí)征的關(guān)稅C、海關(guān)實(shí)征的增值稅D、海關(guān)實(shí)征的消費(fèi)稅6.某小規(guī)模納稅人2016年3月進(jìn)口化妝品一批，完稅價(jià)格是300萬(wàn)元。該化妝品適用的關(guān)稅稅率是30%，消費(fèi)稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A、90萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、97.5萬(wàn)元D、82.875萬(wàn)元7.根據(jù)加工貿(mào)易保稅制度，我國(guó)為生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的全部料件都可以保稅。8.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目不符合稅收無(wú)差異原則（）。A、涉外稅收全面優(yōu)惠原則B、涉外稅收特定優(yōu)惠原則C、涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則D、涉外稅收特定最大負(fù)擔(dān)原則9.最惠國(guó)待遇原則的“立即無(wú)條件”要求給惠國(guó)不能對(duì)進(jìn)口商品設(shè)置任何條件。10.我國(guó)對(duì)勞務(wù)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、勞務(wù)履行地B、勞務(wù)所得支付地C、履行勞務(wù)的勞動(dòng)者來(lái)源地D、停留時(shí)間11.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目可以構(gòu)成我國(guó)涉外稅收的權(quán)利客體（）。A、跨越中國(guó)國(guó)境的商品B、美國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在泰國(guó)的房產(chǎn)而取得的收入C、英國(guó)企業(yè)取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的股息收入D、我國(guó)居民在別國(guó)取得的工資、薪金收入12.根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）。A、管理機(jī)構(gòu)B、農(nóng)場(chǎng)C、建筑安裝等工程作業(yè)場(chǎng)所D、業(yè)務(wù)咨詢(xún)場(chǎng)所13.加工貿(mào)易產(chǎn)品內(nèi)銷(xiāo)適用的緩稅利息原則上是短期存款利息。14.最惠國(guó)待遇原則對(duì)相同產(chǎn)品的確定依據(jù)是（）。A、產(chǎn)品證明書(shū)B(niǎo)、關(guān)稅分類(lèi)表C、世貿(mào)組織裁定D、商品名稱(chēng)與編碼協(xié)調(diào)制度15.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格200萬(wàn)元；上期期末留抵5萬(wàn)元；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含增值稅的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月免抵退稅額不得免征和抵扣稅額的抵減額為（）。A、2萬(wàn)元B、4萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、8萬(wàn)元16.公民的判定標(biāo)準(zhǔn)一般包括（）。A、國(guó)籍B、出生地C、血統(tǒng)D、住所17.根據(jù)《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》，不構(gòu)成產(chǎn)品物質(zhì)成分的各種因素包括（）。A、動(dòng)力B、燃料C、添加劑D、未超過(guò)一定比例的不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變的非原產(chǎn)成分18.來(lái)料加工是指由進(jìn)口商付匯進(jìn)口，加工后再全部出口的貿(mào)易方式。19.判斷貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A、增值百分比標(biāo)準(zhǔn)B、特殊加工工序標(biāo)準(zhǔn)C、生產(chǎn)加工地標(biāo)準(zhǔn)D、稅目變化標(biāo)準(zhǔn)20.甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)以330萬(wàn)美元的價(jià)格向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是300萬(wàn)美元。由于市場(chǎng)上沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，而當(dāng)?shù)氐暮侠砻适?5%，依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)這次關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓價(jià)格的調(diào)整應(yīng)是（）。A、300萬(wàn)美元B、330萬(wàn)美元C、400萬(wàn)美元D、440萬(wàn)美元21.假定甲國(guó)某居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自本國(guó)所得為8萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得為2萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅法定稅率分別是30%、25%，該企業(yè)在乙國(guó)享受稅收優(yōu)惠，其實(shí)際適用的稅率是15%。如果甲國(guó)采用限額抵免法且兩國(guó)締結(jié)有稅收饒讓時(shí)，該納稅人在甲國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅是（）。A、20000元B、24000元C、25000元D、27000元22.進(jìn)口保稅料件可以享受的定額保稅的比例是（）。A、75%B、85%C、80%D、95%23.協(xié)調(diào)各國(guó)稅收管轄權(quán)，解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，首先應(yīng)確定稅收管轄權(quán)屬人原則的優(yōu)先地位。24.確定貨物原產(chǎn)地的主規(guī)則是指（）。A、貨物的最終加工地B、商品編碼制度和其輔助標(biāo)準(zhǔn)C、貨物的最終出口地D、貨物的最終進(jìn)口地25.下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定中一般用語(yǔ)的是（）。A、締約國(guó)一方B、居民C、不動(dòng)產(chǎn)D、公司E、常設(shè)機(jī)構(gòu)卷II一.參考題庫(kù)(共25題)1.有關(guān)加工貿(mào)易的說(shuō)法正確的是（）。A、生產(chǎn)產(chǎn)品的料件主要來(lái)自國(guó)外保稅進(jìn)口B、加工后的成品應(yīng)全部復(fù)運(yùn)出境C、分為來(lái)料加工和進(jìn)料加工D、有境內(nèi)加工貿(mào)易和境外加工貿(mào)易之分2.國(guó)際稅收協(xié)定一般規(guī)定，對(duì)于締約國(guó)一方企業(yè)的營(yíng)業(yè)所得奉行（）的原則。A、居住國(guó)獨(dú)占征稅B、來(lái)源地國(guó)優(yōu)先征稅C、獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)D、按比例分配3.法人居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、主要業(yè)務(wù)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)4.國(guó)際稅收協(xié)定一般規(guī)定，對(duì)于聯(lián)屬企業(yè)的利潤(rùn)則傾向于適用（）的原則。A、居住國(guó)獨(dú)占征稅B、來(lái)源地國(guó)優(yōu)先征稅C、獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)D、按比例分配5.我國(guó)的涉外稅收體系始于（）。A、增值稅B、所得稅C、關(guān)稅D、土地稅6.如果去年甲國(guó)進(jìn)口自行車(chē)總值為1億美元，進(jìn)口稅率從14%減讓到7%，那么甲國(guó)關(guān)稅減讓的價(jià)值就是（）萬(wàn)美元。A、500B、600C、700D、8007.我國(guó)某居民納稅人在2016年1月取得的工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額為3500元，齊本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。A、300元B、400元C、500元D、600元8.涉外稅收的權(quán)力主體包括（）。A、海關(guān)B、納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、國(guó)務(wù)院9.工業(yè)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的應(yīng)稅貨物，其退稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。10.當(dāng)我國(guó)海關(guān)認(rèn)為進(jìn)出口雙方的特殊關(guān)系影響到成交價(jià)格時(shí)，可采用的調(diào)整方法有（）。A、可比非受控價(jià)格法B、倒扣價(jià)格法C、計(jì)算價(jià)格法D、相同或類(lèi)似貨物的成交價(jià)格法11.國(guó)民待遇原則又稱(chēng)平等原則，因此要求對(duì)外國(guó)企業(yè)或個(gè)人所給予的稅收待遇必須與本國(guó)企業(yè)和居民平等、一致。12.我國(guó)目前使用的出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)包括（）。A、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅信息管理系統(tǒng)B、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)C、出口貨物專(zhuān)用稅票管理系統(tǒng)D、口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)13.根據(jù)我國(guó)海關(guān)《審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》的規(guī)定，下列進(jìn)出口企業(yè)間具有特殊關(guān)系的是（）。A、進(jìn)口企業(yè)與出口企業(yè)的董事長(zhǎng)同屬一個(gè)家族成員B、進(jìn)口商是出口企業(yè)的非獨(dú)立代理人C、進(jìn)口企業(yè)與出口企業(yè)均擁有另一企業(yè)60%的股權(quán)D、進(jìn)口商是出口企業(yè)的股東之一，且持有該企業(yè)4%的公開(kāi)發(fā)行股票14.2008年1月1日，新《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)的涉外稅收優(yōu)惠由特定優(yōu)惠轉(zhuǎn)向全面優(yōu)惠。15.由于我國(guó)規(guī)定對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件保稅，出口產(chǎn)品免征出口稅，因此我國(guó)加工貿(mào)易不存在出口退稅問(wèn)題。16.根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，無(wú)論企業(yè)或個(gè)人的投資所得來(lái)源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、投資權(quán)利的提供方所在地標(biāo)準(zhǔn)B、投資權(quán)利的使用方所在地標(biāo)準(zhǔn)C、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D、交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)17.甲國(guó)給予從乙國(guó)進(jìn)口的汽車(chē)的關(guān)稅優(yōu)惠，根據(jù)最惠國(guó)待遇原則也應(yīng)同時(shí)、立即、自動(dòng)地給予其從其他世界貿(mào)易組織成員國(guó)進(jìn)口的產(chǎn)品。18.一國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外國(guó)納稅人來(lái)源于本國(guó)的所得進(jìn)行征稅依據(jù)的是稅收管轄權(quán)的屬地原則。19.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目是我國(guó)涉外稅收建設(shè)的基本原則（）。A、維護(hù)國(guó)家主權(quán)B、服務(wù)對(duì)外開(kāi)放C、涉外稅收優(yōu)惠D、遵循國(guó)際稅收慣例20.一般來(lái)說(shuō)，由境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)的貨物應(yīng)辦理進(jìn)口手續(xù)，而由區(qū)內(nèi)進(jìn)入?yún)^(qū)外的貨物則辦理出口手續(xù)。21.我國(guó)采用的出口退免稅方法包括（）。A、定額免稅法B、免抵退法C、免稅法D、先征后退法22.下列哪些（個(gè)）貨物進(jìn)入出口加工區(qū)、保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的應(yīng)免稅（）。A、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備B、區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機(jī)器、設(shè)備C、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用合理數(shù)量的辦公用品D、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用的交通運(yùn)輸工具23.可以作為基地公司存在的有（）。A、文件公司B、信箱公司C、持股公司D、金融公司24.下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定中專(zhuān)項(xiàng)用語(yǔ)的是（）。A、締約國(guó)一方B、居民C、不動(dòng)產(chǎn)D、股息E、常設(shè)機(jī)構(gòu)25.下列允許辦理出口退（免）稅的企業(yè)包括（）。A、掛靠經(jīng)營(yíng)的企業(yè)B、對(duì)外承包工程公司C、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的公司D、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格但自負(fù)盈虧的生產(chǎn)企業(yè)卷III一.參考題庫(kù)(共25題)1.國(guó)際稅收協(xié)定濫用是指非締約國(guó)雙方的居民通過(guò)各種途徑獲取稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)際避稅目的的一種行為。2.下面屬于加工貿(mào)易企業(yè)必須辦理的手續(xù)是（）。A、取得加工貿(mào)易主管部門(mén)頒發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》B、獲得加工貿(mào)易《免稅證明》C、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)都須填具《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》D、加工貿(mào)易企業(yè)必須到主管部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，否則需計(jì)算應(yīng)納稅額3.根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，我國(guó)對(duì)勞務(wù)所得來(lái)源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、勞務(wù)所得的支付地標(biāo)準(zhǔn)B、勞務(wù)所得發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C、勞務(wù)所得支付者所在地標(biāo)準(zhǔn)D、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)4.常設(shè)機(jī)構(gòu)一般不具有法人地位，因此不能被視為獨(dú)立納稅實(shí)體。5.當(dāng)某種貨物的生產(chǎn)、裝配工序或其生產(chǎn)原材料在一個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）時(shí)，一般以（）作為該貨物的原產(chǎn)地。A、生產(chǎn)國(guó)B、裝配地C、最后實(shí)質(zhì)性改變的發(fā)生地D、原材料產(chǎn)地6.我國(guó)目前對(duì)小規(guī)模納稅人出口貨物，增值稅實(shí)行（）。A、出口退稅B、出口免稅且退稅C、出口免稅但不退稅D、出口不免也不退稅7.比較價(jià)格法之外的比較利潤(rùn)法包括（）。A、可比利潤(rùn)法B、總利潤(rùn)法C、利潤(rùn)分割法D、交易凈利潤(rùn)率法8.下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的反濫用條款的是（）。A、真實(shí)法B、禁止法C、衍生法D、排除法9.涉外稅收涉及的國(guó)家稅收利益分配是通過(guò)稅負(fù)運(yùn)動(dòng)形成的，而國(guó)際稅收涉及的國(guó)家稅收利益分配是建立在國(guó)際稅收協(xié)調(diào)體系的基礎(chǔ)之上的。10.《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》屬于（）。A、一般稅收協(xié)定B、特定稅收協(xié)定C、雙邊稅收協(xié)定D、多邊稅收協(xié)定11.我國(guó)的稅收體系中涉及跨國(guó)納稅人與跨國(guó)課稅對(duì)象的稅種包括（）。A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、企業(yè)所得稅D、營(yíng)業(yè)稅12.關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)主要包括（）。A、課稅范圍B、關(guān)稅稅率C、課稅對(duì)象D、完稅價(jià)格的確定方法13.來(lái)料加工可以享受到的稅收優(yōu)惠是（）。A、進(jìn)口料件保稅進(jìn)口B、出口產(chǎn)品免納出口稅C、使用的國(guó)產(chǎn)料件可以辦理出口退稅D、工繳費(fèi)免繳增值稅14.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目屬于我國(guó)的居民（）。A、在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)住房用于自己居住的外國(guó)人B、短期到外國(guó)旅游的中國(guó)人C、自2007年1月1日開(kāi)始到中國(guó)企業(yè)工作且至今仍未離境的美國(guó)人D、自2008年2月1日起在我國(guó)酒店居住且至今仍未離境的英國(guó)人15.對(duì)外承包工程公司，其退稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為承包工程開(kāi)始之日。16.根據(jù)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)所使用的調(diào)整轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方法是（）。A、再銷(xiāo)售價(jià)格法B、組成市場(chǎng)價(jià)格法C、可比非受控價(jià)格法D、成本加成法17.下列貨物按規(guī)定屬于國(guó)家法定免征增值稅的貨物是（）。A、古舊圖書(shū)B(niǎo)、機(jī)器設(shè)備C、食品D、紡織品18.稅收管轄權(quán)具有的特征是（）。A、排他性B、獨(dú)立性C、不受控制與干預(yù)性D、獨(dú)占性19.國(guó)際稅收協(xié)定濫用的類(lèi)型主要包括（）。A、建立直接導(dǎo)管公司B、建立踏腳石導(dǎo)管公司C、拆分或重組公司D、建立中介公司20.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法正確的是（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法具有同等的法律效力B、國(guó)內(nèi)稅法的法律效力優(yōu)于國(guó)際稅收協(xié)定C、國(guó)際稅收協(xié)定可以約束一國(guó)對(duì)其國(guó)內(nèi)稅法進(jìn)行修改D、當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致時(shí)，應(yīng)適用“孰優(yōu)原則”21.雖然在稅收實(shí)踐中，避稅與逃稅往往難以區(qū)分，但是避稅與逃稅的最大區(qū)別在于前者是運(yùn)用欺詐手段規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)因此是違法的，而后者是利用某些稅法漏洞減輕稅收負(fù)擔(dān)因而并不構(gòu)成犯罪。22.稅收管轄權(quán)的主體包括（）。A、國(guó)家B、納稅人C、義務(wù)主體D、征稅主體23.GATT實(shí)質(zhì)上是協(xié)調(diào)締約方關(guān)稅稅率的國(guó)際稅收協(xié)定。24.非商業(yè)企業(yè)性質(zhì)的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是（）。A、2%B、4%C、6%D、8%25.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目不會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅（）。A、甲乙兩國(guó)同時(shí)單獨(dú)行使地域稅收管轄權(quán)B、甲乙兩國(guó)分別行使居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)C、甲乙兩國(guó)同時(shí)都行使地域稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)D、甲乙兩國(guó)都同時(shí)單獨(dú)行使居民稅收管轄權(quán)且對(duì)居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)完全一致卷I參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:C2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A,B,D6.參考答案:D7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:A,B,C,D9.參考答案:錯(cuò)誤10.參考答案:A11.參考答案:A,C,D12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:錯(cuò)誤14.參考答案:B,D15.參考答案:D16.參考答案:A,B,C17.參考答案:A,B,D18.參考答案:錯(cuò)誤19.參考答案:A,B,D20.參考答案:C21.參考答案:C22