商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制研究

一、緒論（一）研究背景由于我國(guó)改革開(kāi)放水平的持續(xù)提高，經(jīng)濟(jì)行為中的問(wèn)題以及不明確要素持續(xù)提高，銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)愈發(fā)加大。我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)作條件產(chǎn)生了極大的變化，在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)極大的壓力，主要風(fēng)險(xiǎn)壓力出現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：第一，銀行領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。由于民營(yíng)銀行的逐漸出現(xiàn)以及中小公司股份制銀行的發(fā)展，其他金融部門(mén)漸漸得到開(kāi)發(fā)，外資銀行也慢慢涌入中國(guó)，使得市場(chǎng)主體的銀行數(shù)量大幅度增加。而市場(chǎng)主體的增加必然引起競(jìng)爭(zhēng)程度的提高[1]。競(jìng)爭(zhēng)在調(diào)動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)者的積極性和提高市場(chǎng)效率的同時(shí)，也容易造成無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，增加同業(yè)內(nèi)耗，加大交易費(fèi)用，降低整體效率。尤其是1990年以后，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體以及提高點(diǎn)持續(xù)朝非國(guó)有機(jī)構(gòu)以及居民單位發(fā)展，讓中國(guó)銀行領(lǐng)域出現(xiàn)了翻天覆地的變化：我國(guó)大部分銀行的發(fā)展模式都由以往的存貸款形式慢慢轉(zhuǎn)變成綜合化的形式。在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下，以往銀行領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)逐漸減少，銀行存貸款的利差慢慢降低，讓其需要重新發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)高效益的領(lǐng)域，也就提高了其問(wèn)題的出現(xiàn)概率[2]。第二，非銀行金融部門(mén)的高效開(kāi)發(fā)。在我國(guó)社會(huì)，信息技術(shù)已經(jīng)得到大規(guī)模使用，所有部門(mén)的資訊貯存、處理以及傳達(dá)等所有領(lǐng)域的水平顯著提高，造成以往的專業(yè)化網(wǎng)絡(luò)被淡化，各行各業(yè)都在向銀行領(lǐng)域滲透，進(jìn)一步提高其競(jìng)爭(zhēng)水平。特別是以往銀行領(lǐng)域和新興投資銀行等金融部門(mén)由于直接金融的高效開(kāi)發(fā)已經(jīng)帶來(lái)了更白熱化的競(jìng)爭(zhēng)，銀行為了可以在資源有限的市場(chǎng)中獲得更大的占有率，甚至朝部分商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平較高的公司提供貸款，增強(qiáng)了商業(yè)銀行在綜合金融風(fēng)險(xiǎn)中的水平[3]。（二）研究目的及意義1.研究目的隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場(chǎng)一直處于不斷變化狀態(tài)，致使商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，在這種情況下，商業(yè)銀行受到很大沖擊，銀行中存在的一些問(wèn)題逐漸暴露，與國(guó)外的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大差距。比如不良資產(chǎn)率高、效益的降低和信貸領(lǐng)域產(chǎn)生嚴(yán)重問(wèn)題等情況。尤其是公司在銀行貸款到期后還無(wú)法進(jìn)行款項(xiàng)償還的問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)，這為銀行信貸工作的開(kāi)展帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)，也為有關(guān)工作者以及機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制帶來(lái)更大的考驗(yàn)[4]。而本文對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的目的就是降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建適合現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因此本文通過(guò)收集并分析各方面的資料，根據(jù)實(shí)際探索我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題，同時(shí)嘗試探索出適合的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理措施，幫助商業(yè)銀行規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)[5]。2.研究意義通過(guò)廣義層面而言，金融作為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)，而銀行處于金融的中心環(huán)節(jié)，銀行信貸問(wèn)題正是所有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的集中反映。在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)運(yùn)作大規(guī)模貨幣化、誠(chéng)信化以及金融化。銀行是金融中心，將貨幣和誠(chéng)信作為平臺(tái)，和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所有經(jīng)濟(jì)主體建立更大規(guī)模的聯(lián)系。因此合理管控住銀行信貸問(wèn)題，也就是在一定程度中對(duì)所有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行合理管控，規(guī)避了金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，讓經(jīng)濟(jì)社會(huì)的平穩(wěn)以及安全得到保障[6]。通過(guò)狹義層面而言，信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行重要的生息資產(chǎn)，它產(chǎn)生了銀行未來(lái)的主要現(xiàn)金流，是商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源。銀行信貸資產(chǎn)給企業(yè)帶來(lái)回報(bào)的同時(shí)，也擔(dān)負(fù)著極大的責(zé)任。怎樣在確保銀行信貸效益的同時(shí)，合理對(duì)信貸問(wèn)題進(jìn)行管控，是其風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)內(nèi)容之一[7]。因此開(kāi)展商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析可以促進(jìn)其形成合理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體制，持續(xù)增強(qiáng)自己的問(wèn)題管控效能，規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高其整體競(jìng)爭(zhēng)效能。（三）國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.國(guó)外文獻(xiàn)綜述外國(guó)的商業(yè)銀行發(fā)展至今已經(jīng)過(guò)去了三百多年，這個(gè)漫長(zhǎng)的歲月中給銀行的信貸問(wèn)題管控帶來(lái)了堅(jiān)定的理論支撐以及合理的制度規(guī)劃。Santos，JoséOdáliodos，F(xiàn)amá,和Rubens幾位學(xué)者認(rèn)為向消費(fèi)者提供循環(huán)信貸的優(yōu)惠顯著增長(zhǎng)，部分原因是經(jīng)濟(jì)相對(duì)穩(wěn)定，就業(yè)創(chuàng)造水平提高以及控制通脹成功這些因素使對(duì)借款人的直接影響是支付能力。BelásJaroslav和CipovováEva兩位學(xué)者認(rèn)為商業(yè)銀行通常使用不同的方法和程序來(lái)管理信貸風(fēng)險(xiǎn)。客戶在授予信貸過(guò)程中具有重要地位的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法提供了對(duì)客戶信譽(yù)的全面評(píng)估[8]。VasileDedu和AdrianEnciu兩位學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)銀行貸款是經(jīng)濟(jì)信貸的主要形式。適用于小型公司和個(gè)人的企業(yè)活動(dòng)，適用于大中型企業(yè)和零售活動(dòng)。信貸的條件主要取決于客戶的質(zhì)量，這意味著他們有能力進(jìn)行有利可圖的活動(dòng)并能夠償還信貸。由于主要與營(yíng)銷(xiāo)有關(guān)的原因，銀行業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)了大量的信用名稱，試圖強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的某些部分或者從客戶的產(chǎn)品中獲取一些競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。DavidDelia和SzaboIoanAlexandru兩位學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)信貸交易在商業(yè)銀行履行的中介活動(dòng)中非常重要，同時(shí)也代表了主要的資產(chǎn)交易[9]。這種活動(dòng)的方式取決于可以是個(gè)人，法人實(shí)體或信貸機(jī)構(gòu)的客戶的類型。2.國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述目前，我國(guó)在針對(duì)“內(nèi)部控制”的論述分析方面開(kāi)發(fā)水平較低，1980年研究界才著手開(kāi)始對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析及調(diào)研，當(dāng)時(shí)主要是通過(guò)會(huì)計(jì)層面著手分析內(nèi)部控制。上世紀(jì)90年代中期中國(guó)人民銀行公布的《加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》是我國(guó)銀行領(lǐng)域首個(gè)針對(duì)內(nèi)部控制的行政制度。2000年公布的新《會(huì)計(jì)法》中明令指出：所有公司必須建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控體制[10]。理論界對(duì)內(nèi)部控制的研究日益廣泛，重點(diǎn)集中在以下幾個(gè)領(lǐng)域：第一，在內(nèi)部控制體制創(chuàng)建的分析領(lǐng)域?，F(xiàn)在我國(guó)內(nèi)部控制體制在齊全化、科學(xué)化及高效化對(duì)的層面上無(wú)法構(gòu)建規(guī)范的要求，必須加快制定內(nèi)部控制條件和公開(kāi)有關(guān)手段對(duì)內(nèi)部控制的合理化開(kāi)展評(píng)估。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，要想深入提高內(nèi)部控制體制的創(chuàng)建水平，關(guān)鍵在于對(duì)其體制、規(guī)劃以及評(píng)估等領(lǐng)域進(jìn)行建設(shè)，來(lái)增強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件中公司的抵御風(fēng)險(xiǎn)水平[11]。朱榮恩認(rèn)為政府應(yīng)發(fā)揮其在內(nèi)控制度建設(shè)上的引導(dǎo)作用并指出我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的理論和方法研究，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范和指導(dǎo)。第二，在內(nèi)部控制論述的分析領(lǐng)域。劉柱艷、魯永唯指出內(nèi)部控制無(wú)法產(chǎn)生效力的原因是多個(gè)層面的，這些重點(diǎn)反映在：內(nèi)部控制不齊全、企業(yè)治理不優(yōu)化、措施執(zhí)行不到位、評(píng)估體制不科學(xué)、會(huì)計(jì)管控不落實(shí)和沒(méi)有充分的外部監(jiān)督。蔣建華指出信貸問(wèn)題內(nèi)部控制的重點(diǎn)作用是保證資產(chǎn)質(zhì)量，減少銀行不良貸款所占百分比[12]。所以我們必須提高內(nèi)部管控在其信貸問(wèn)題管控中的效能，創(chuàng)建信貸問(wèn)題內(nèi)部管控預(yù)警系統(tǒng)，完善信貸業(yè)務(wù)步驟，建立健全信貸職能全方位的管控體制。第三，在內(nèi)部控制體制的分析領(lǐng)域。李珂剛認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)控理念。現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)控工作只是從某個(gè)業(yè)務(wù)、某個(gè)機(jī)構(gòu)的層面著手，根據(jù)某個(gè)業(yè)務(wù)行為或管控行為進(jìn)行控制措施，而不是在整體層面結(jié)合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)某個(gè)范疇中的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的管控政策不能有效解決宏觀經(jīng)濟(jì)層面中條件轉(zhuǎn)化所出現(xiàn)的問(wèn)題[13]。劉曉勇指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制不健全是導(dǎo)致其產(chǎn)生問(wèn)題的關(guān)鍵性因素。商業(yè)銀行必須在提高法人監(jiān)管的前提下，建立科學(xué)的信貸職能操作制度，完善信貸問(wèn)題責(zé)任制，構(gòu)建單獨(dú)的內(nèi)部控制評(píng)估系統(tǒng)，規(guī)避內(nèi)部核查時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第四，在內(nèi)部控制形成的分析領(lǐng)域。閻達(dá)五、楊有紅指出保障財(cái)務(wù)安全以及會(huì)計(jì)資訊的可操作性是形成內(nèi)部控制的目標(biāo)[14]。同時(shí)指出由于企業(yè)治理的逐漸優(yōu)化，內(nèi)部控制的目標(biāo)多元化發(fā)展，所以在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的形成中必須通過(guò)齊頭并進(jìn)的手段才能有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理。張銳平對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)一步通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)辨別以及控制系統(tǒng)來(lái)完善優(yōu)化政策規(guī)范，合理進(jìn)行評(píng)估檢查，形成優(yōu)良的企業(yè)文化，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度的手段以及模式[15]。從有關(guān)分析中能夠發(fā)現(xiàn)，這些年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的分析以及實(shí)際操作即使有了一定的發(fā)展，但仍然存在顯著的問(wèn)題?，F(xiàn)在，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國(guó)的商業(yè)銀行在這樣經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的條件中不斷壯大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及金融創(chuàng)新水平都持續(xù)得到優(yōu)化，而在高速發(fā)展的前提下，如何讓實(shí)現(xiàn)效益和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系得到均衡，以便在相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制中實(shí)現(xiàn)效益的最大化，或者在相對(duì)的盈利效能中讓風(fēng)險(xiǎn)降到最低，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵及重點(diǎn)[16]。（四）研究的主要內(nèi)容本研究通過(guò)收集并分析各方面的資料，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)際狀況，主要分為五個(gè)方面的內(nèi)容。第一部分主要從研究的背景、目的和意義、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述等方面開(kāi)展，對(duì)本研究進(jìn)行初步的介紹和理解。第二部分主要從商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境要素、5783風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要素、7945控制活動(dòng)要素、20771信息與溝通要素、25656監(jiān)控要素等方面分析我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀。第三部分在了解商業(yè)銀行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，進(jìn)而揭示我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題，主要從內(nèi)部控制環(huán)境需要改善，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法、手段相對(duì)落后，授信管理仍存在一定問(wèn)題，信息溝通不暢通，信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督不及時(shí)等方面進(jìn)一步分析存在的問(wèn)題。第四部分嘗試從合理改善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，合理改善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，建立科學(xué)的授權(quán)制度，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)綜合信息系統(tǒng)建設(shè)，加快建設(shè)具有高度獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)等方面探索出適合的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理措施，幫助商業(yè)銀行盡可能規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年6月公布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第一次對(duì)我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)控制的界定，這是我國(guó)首個(gè)關(guān)于綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理的政策性文件，也是我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)控制改革中有著跨時(shí)代意義的標(biāo)志。

對(duì)銀行等金融部門(mén)來(lái)講，全面風(fēng)險(xiǎn)控制理論是指針對(duì)部門(mén)綜合開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)控制，是對(duì)銀行中所有層級(jí)的職業(yè)部門(mén)、所有風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化管控，同時(shí)把風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到信貸職能整個(gè)過(guò)程的所有領(lǐng)域[17]。其需要形成整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架，涵蓋各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)種類，譬如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)以及銀行形象風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)把擔(dān)負(fù)這些風(fēng)險(xiǎn)的所有職能部門(mén)都并入到規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)控制網(wǎng)絡(luò)中。形成垂直管控以及橫向管控相協(xié)調(diào)的矩陣式管控網(wǎng)絡(luò)，對(duì)所有問(wèn)題針對(duì)規(guī)范化的藥企開(kāi)展評(píng)估以及總結(jié)，維持風(fēng)險(xiǎn)以及效率的平衡。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)代銀行職能綜合化開(kāi)發(fā)的最終需要，其優(yōu)勢(shì)是可以避免風(fēng)險(xiǎn)和提高收益。風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)利用規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策等手段，在銀行中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)和銀行本身制定的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致，讓風(fēng)險(xiǎn)管理更加綜合化和規(guī)范化[18]。（二）內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制是商業(yè)銀行想要通過(guò)最少的資金確保資本安全得到實(shí)現(xiàn)，達(dá)成利益最大化的目標(biāo)，通過(guò)規(guī)范和創(chuàng)建一整套體制、程序以及手段，把風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管控在貸款前、貸款中、貸款后，同時(shí)做好監(jiān)督以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后對(duì)應(yīng)的解決措施。根據(jù)銀行內(nèi)部創(chuàng)建中的問(wèn)題領(lǐng)域，創(chuàng)設(shè)以及優(yōu)化內(nèi)部治理框架，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制這個(gè)重點(diǎn)來(lái)規(guī)劃使用合理手段。在《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中，巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)指出銀行內(nèi)部控制最終要讓三個(gè)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn):運(yùn)作行為依法規(guī)范化、財(cái)務(wù)報(bào)告有效化、融合有關(guān)制度規(guī)范[19]。為了讓這三個(gè)目標(biāo)得到落實(shí)，把內(nèi)部控制區(qū)分成五個(gè)內(nèi)容，即控制條件、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管控行為、資訊網(wǎng)絡(luò)以及稽核監(jiān)控。利用這五個(gè)要素之間的彼此聯(lián)系、彼此溝通效能，讓風(fēng)險(xiǎn)控制得到合理實(shí)現(xiàn)。信貸職能風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)是通過(guò)三個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展監(jiān)管，也就是利用貸款前來(lái)辨別貸款者風(fēng)險(xiǎn)、度量風(fēng)險(xiǎn)高低；貸款中落實(shí)對(duì)貸款資本去向和投入到哪個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展及時(shí)追蹤，及時(shí)穩(wěn)定貸款資本安全水平；貸款后對(duì)貸款收回情況以及時(shí)間開(kāi)展科學(xué)追蹤，來(lái)實(shí)現(xiàn)管控問(wèn)題的目標(biāo)。由此發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制和運(yùn)作規(guī)劃是彼此協(xié)調(diào)具備內(nèi)在統(tǒng)一化的，兩者彼此協(xié)調(diào)，都是實(shí)現(xiàn)銀行資本安全和規(guī)范化運(yùn)作的根本，讓效益實(shí)現(xiàn)最大化[20]。為深入提高金融風(fēng)險(xiǎn)防御水平，優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制，減少不良貸款情況，中國(guó)人民銀行創(chuàng)設(shè)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，同時(shí)在2007年9月7日公布開(kāi)展?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的公布代表著我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制論述以及實(shí)際操作的分析來(lái)到一個(gè)全新的時(shí)期，進(jìn)一步跟上全球發(fā)展水平?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出，內(nèi)部控制使商業(yè)銀行運(yùn)作規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)，利用創(chuàng)設(shè)以及落實(shí)一整套體制、規(guī)范，對(duì)信貸職能利用貸前規(guī)避、貸中管控、貸后監(jiān)督以及完善的科學(xué)進(jìn)程和體制?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，內(nèi)部控制必須涵蓋以下內(nèi)容：內(nèi)部控制條件、風(fēng)險(xiǎn)辨別以及測(cè)評(píng)、內(nèi)部控制手段、信息協(xié)調(diào)和反饋、監(jiān)督評(píng)估和完善。所有商業(yè)銀行都必須針對(duì)規(guī)范的要求去完善內(nèi)部控制框架。

此外，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》還明確商業(yè)銀行必須形成科學(xué)的企業(yè)管控和合理的分工、權(quán)責(zé)明確的機(jī)構(gòu)框架，給內(nèi)部控制的合理化帶來(lái)良好的基礎(chǔ)環(huán)境。商業(yè)銀行必須創(chuàng)建通過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)建的分工科學(xué)、權(quán)責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系合理的內(nèi)部控制管控以及機(jī)構(gòu)框架。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制環(huán)境需要改善1.職責(zé)劃分不清銀行開(kāi)展內(nèi)部控制行為的主要標(biāo)準(zhǔn)是職能分化，針對(duì)全部事務(wù)或者貿(mào)易往來(lái)，都必須嚴(yán)謹(jǐn)針對(duì)各種職能彼此分割的規(guī)律，對(duì)所有的權(quán)責(zé)合理開(kāi)展界定，構(gòu)建彼此制衡的體制。銀行中職能、部門(mén)規(guī)劃和權(quán)責(zé)設(shè)置都必須和內(nèi)控的主要標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，另外具備一定的規(guī)劃性以及科學(xué)性，確保各個(gè)職能、各個(gè)機(jī)構(gòu)間的權(quán)責(zé)明晰，進(jìn)一步促進(jìn)彼此監(jiān)控實(shí)現(xiàn)和打破彼此限制。而目前我國(guó)的商業(yè)銀行產(chǎn)生權(quán)責(zé)界定不明的問(wèn)題，是因?yàn)樗袑蛹?jí)的領(lǐng)導(dǎo)者在權(quán)責(zé)明確中產(chǎn)生矛盾，即不僅必須關(guān)注信貸問(wèn)題，還必須關(guān)注職能開(kāi)發(fā)系數(shù)，這就讓其出現(xiàn)進(jìn)退兩難的情況，進(jìn)一步造成“審貸分離”規(guī)律無(wú)法規(guī)范化得到開(kāi)展和落實(shí)。內(nèi)部人控制這種情況的產(chǎn)生是商業(yè)銀行特點(diǎn)的表現(xiàn)，銀行和一般企業(yè)相同，會(huì)產(chǎn)生銀行股東(所有者)與銀行經(jīng)理人(經(jīng)營(yíng)者)之間的委托—代理關(guān)系。如果資訊不對(duì)等在兩個(gè)層面之間的規(guī)劃不統(tǒng)一、不合理的激勵(lì)—約束體制，也許還會(huì)出現(xiàn)操作問(wèn)題以及道德問(wèn)題所造成的銀行內(nèi)部工作者犯罪情況，增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)控文化建設(shè)重視不足現(xiàn)在商業(yè)銀行的企業(yè)文化重點(diǎn)聚集在提高職能水平領(lǐng)域，而針對(duì)內(nèi)部控制的文化創(chuàng)建，商業(yè)銀行的工作者以及領(lǐng)導(dǎo)者無(wú)法給予充分的關(guān)注，進(jìn)一步造成其文化不能體現(xiàn)銀行自身優(yōu)勢(shì)，即沒(méi)有獨(dú)特性。首先我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控文化產(chǎn)生的情況中重點(diǎn)在創(chuàng)新領(lǐng)域，運(yùn)作管控太過(guò)效益化以及消極化，是無(wú)法構(gòu)建和諧的企業(yè)文化環(huán)境的，重點(diǎn)反映在以下三個(gè)領(lǐng)域:第一創(chuàng)新水平較低，內(nèi)控文化創(chuàng)建是持續(xù)發(fā)展的過(guò)程，大部分國(guó)內(nèi)銀行覺(jué)得內(nèi)控文化構(gòu)建以后就能夠置之不理，任其長(zhǎng)期放任不管從而演變?yōu)橐粋€(gè)閉塞的網(wǎng)絡(luò);第二,內(nèi)控文化建創(chuàng)建沒(méi)有綜合設(shè)置，還處于一個(gè)分化、消極的水平，更遑論銀行領(lǐng)域整體的統(tǒng)一文化；第三，內(nèi)控文化的優(yōu)化無(wú)法和企業(yè)體制創(chuàng)新相結(jié)合，銀行在第二個(gè)層面發(fā)揮得更出色，然而卻疏忽了兩個(gè)領(lǐng)域是彼此推動(dòng)的，在規(guī)劃中無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一設(shè)置。其次國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控文化創(chuàng)建大致上是管理層進(jìn)行的，決定企業(yè)文化的基礎(chǔ)沒(méi)有和人員的想法結(jié)合起來(lái)，只是為了推廣或是形成企業(yè)形象而創(chuàng)設(shè)，這樣規(guī)劃層和基層的參與水平較低，讓人員無(wú)法形成統(tǒng)一的文化思想，人員無(wú)法合理開(kāi)展內(nèi)控體制，不僅制約著上市銀行聲譽(yù)的提升，也許還會(huì)由于內(nèi)控體制開(kāi)展失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頻出。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法落后1.抵押資產(chǎn)的估值不穩(wěn)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值受到過(guò)高評(píng)估，會(huì)虛增其貸款數(shù)額，最后也許造成其債權(quán)無(wú)法獲得回收，這些年來(lái)，這類問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)。首先，從借款者的層面而言，借款者為了讓自己的效益得到最大水平實(shí)現(xiàn)，會(huì)通過(guò)部分措施減少貸款的違約投入，得到更高的貸款額度。其次，從評(píng)估部門(mén)的層面而言，抵押貸款職能的開(kāi)發(fā)肯定會(huì)給資本評(píng)估職能的開(kāi)發(fā)帶來(lái)更好的發(fā)展前景，部分評(píng)估部門(mén)如雨后春筍般出現(xiàn)，其工作的重點(diǎn)在于對(duì)抵押資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。為了提高工作規(guī)模和業(yè)務(wù)收入，評(píng)估部門(mén)也許會(huì)為了讓委托者的想法得到實(shí)現(xiàn)，故意將押品的價(jià)值進(jìn)行高估。抵押資產(chǎn)的價(jià)值受到高估，會(huì)虛增銀行的貸款數(shù)額，最終可能導(dǎo)致銀行的債權(quán)難以收回，近年來(lái)，這種情況已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮。首先，從借款人的角度看，借款人為了使自身的利益最大化，他會(huì)采取一切手段來(lái)降低貸款的違約成本，獲得更多的銀行貸款。其次，從評(píng)估結(jié)構(gòu)的角度看，抵押貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展不容置疑地為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了良好時(shí)機(jī)，一些評(píng)估機(jī)構(gòu)紛紛建立，其面臨的主要業(yè)務(wù)來(lái)源就是抵押資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估。為了增加業(yè)務(wù)來(lái)源，提高業(yè)務(wù)收入，評(píng)估機(jī)構(gòu)很可能會(huì)迎合其委托人的意愿，故意高估抵押品的價(jià)值。2.現(xiàn)金的流動(dòng)性具有一定風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性問(wèn)題的產(chǎn)生。對(duì)商業(yè)銀行這些年來(lái)運(yùn)作的現(xiàn)實(shí)水平而言，流通性供給不能全方位讓流動(dòng)性需要得到實(shí)現(xiàn)，客觀層面已經(jīng)出現(xiàn)很大水平的流通化缺口資本杠桿水平的比率增加。這些年來(lái)，因?yàn)樯虡I(yè)銀行資本金提高效率比存款的提高效率低得多，資本杠桿百分比越發(fā)突出，近兩年都超過(guò)一半，自由資本規(guī)避流動(dòng)性問(wèn)題水平慢慢降低。現(xiàn)在其往往產(chǎn)生資本手段單一的情況，資本中的一大半受到貸款侵占。貸款受協(xié)議時(shí)間等要素的影響，流動(dòng)性水平不高，隸屬固定資本的范圍，其在資本框架中所占百分比突出，勢(shì)必會(huì)制約所有資本的流動(dòng)水平的提升。信貸資產(chǎn)品質(zhì)不高，資本沉淀情況突出?，F(xiàn)在信貸資產(chǎn)品質(zhì)不高已經(jīng)變成制約我國(guó)商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行流動(dòng)水平提高的關(guān)鍵要素，不良貸款帶來(lái)的問(wèn)題變成流通性風(fēng)險(xiǎn)最關(guān)鍵的組成部分。不良貸款所占百分比突出，讓在所有資本中比例突出的信貸資本沒(méi)有一定的流動(dòng)水平，進(jìn)一步制約著資本的綜合流動(dòng)水平。流動(dòng)性負(fù)債百分比提高，隱性問(wèn)題突出。同時(shí)所有商業(yè)銀行流動(dòng)性負(fù)債百分比反映出持續(xù)提高的傾向，也增加了所有商業(yè)銀行流動(dòng)性管控的難度系數(shù)以及隱性的流動(dòng)性問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

（三）授信管理存在問(wèn)題1.授信限額實(shí)施的不夠普遍即使這幾年國(guó)家不良貸款率處于較為穩(wěn)定的趨勢(shì)，然而其余額還是反映出每年提升的勢(shì)頭，通過(guò)分析也許產(chǎn)生以下因素：針對(duì)超額發(fā)行的部分貸款，銀行并沒(méi)有通過(guò)一系列有效的行為進(jìn)行管控。授信限額這個(gè)管控模式無(wú)法在商業(yè)銀行的問(wèn)題管控中得到大規(guī)模實(shí)行，而我國(guó)商業(yè)銀行總部也并沒(méi)有充分關(guān)注。在管控層面，無(wú)法開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)限額體制，而如果宏觀條件出現(xiàn)極大的轉(zhuǎn)化或者風(fēng)險(xiǎn)提高，要通過(guò)部分應(yīng)急手段對(duì)一些情況進(jìn)行解決，比如房地產(chǎn)信貸職能正是利用這類手段，而很明顯這是錯(cuò)誤的。間接降低了分行部門(mén)的實(shí)力水平，侵占其金融能源，來(lái)讓區(qū)域銀行或區(qū)域經(jīng)濟(jì)的需要得到滿足、這類傾向在一些地區(qū)問(wèn)題嚴(yán)重，對(duì)所在地區(qū)的金融條件造成極大的打擊，導(dǎo)致資本的凈流出水平提高，實(shí)際上對(duì)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)以及社會(huì)平穩(wěn)造成極大損害。因?yàn)榉中械馁Y本在制度層面隸屬總行管束，同個(gè)層級(jí)的地方行政部門(mén)并不會(huì)由于其資產(chǎn)質(zhì)量降低而受到任何影響。2.銀行內(nèi)部存在濫用職權(quán)現(xiàn)象我國(guó)商業(yè)銀行多是單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，銀行的決策人只有頂層的幾個(gè)人或只有行長(zhǎng)一人，這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)讓上層管理人員濫用職權(quán)，例如不按公司規(guī)定貸款給親近的人，利用手中權(quán)力進(jìn)行貪污或者把連號(hào)等有升值價(jià)值的人民幣換入自己手中。也能利用手中的權(quán)利把對(duì)銀行貢獻(xiàn)不大的職員強(qiáng)行提拔，造成底層員工不信服，甚至消極怠工，只想通過(guò)送禮等違法方式晉級(jí)職稱或者晉升職位。很多銀行的上層管理人員還會(huì)故意不履行應(yīng)該履行的職責(zé)，或者擅自處理他們沒(méi)有權(quán)限可以處理的事件。造成商業(yè)銀行內(nèi)部管理混亂，無(wú)法正常有條理的進(jìn)行工作。工作效率低下，對(duì)于客戶的服務(wù)態(tài)度也多是敷衍。不利于我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。（四）信息溝通不暢通通過(guò)信息溝通能夠發(fā)現(xiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行還無(wú)法讓全方位精準(zhǔn)傳達(dá)信息得到實(shí)現(xiàn)，這和分支部門(mén)繁冗、資訊環(huán)節(jié)過(guò)高和信息傳達(dá)模式滯后是息息相關(guān)的，另外信息不真實(shí)情況也是造成整個(gè)問(wèn)題產(chǎn)生的因素。通過(guò)縱向?qū)用娑?，有關(guān)的制度政策無(wú)法落實(shí)，人員的職責(zé)規(guī)劃也十分模糊；而通過(guò)橫向?qū)用娑?，信息的傳遞產(chǎn)生問(wèn)題，信息無(wú)法齊全高效開(kāi)展，另外內(nèi)部控制中信息無(wú)法讓其應(yīng)有的效能得到發(fā)揮，這對(duì)今后銀行開(kāi)發(fā)和信息網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)建有著十分消極的影響。而在實(shí)際操作中，還是有很多情況產(chǎn)生，比如工行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)產(chǎn)生的問(wèn)題，2013年7月中國(guó)工商銀行信息科技機(jī)構(gòu)公開(kāi)內(nèi)部總結(jié)認(rèn)為：本次問(wèn)題是因?yàn)榧寄茌^為落后造成的。不過(guò)，如此的闡述僅僅著手于技能領(lǐng)域來(lái)總結(jié)的。另外，工行自己的信息管控以及銀行領(lǐng)域信息網(wǎng)絡(luò)的滯后也是造成本次問(wèn)題的要素。銀監(jiān)會(huì)副主席郭立根曾在2008年的講話中認(rèn)為，對(duì)于現(xiàn)在的情況而言，不管是技能還是資本管控、風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域，該行和其他國(guó)有銀行一樣都是較為前沿的銀行，而如今他們產(chǎn)生的情況較為突出，這全方位表明我國(guó)銀行領(lǐng)域在信息網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)建中還是有極大的缺陷。（五）信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督不及時(shí)銀行分支部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)無(wú)法讓自己應(yīng)有的作用得到發(fā)揮，信貸問(wèn)題無(wú)法開(kāi)展迅速合理的監(jiān)督。而很多商業(yè)銀行疏忽了治理信貸問(wèn)題的關(guān)鍵性，很多銀行沒(méi)有單獨(dú)的信貸問(wèn)題危機(jī)處理機(jī)構(gòu)，不能落實(shí)銀行對(duì)這方面的監(jiān)督。針對(duì)現(xiàn)在的問(wèn)題而言，內(nèi)部控制體制通過(guò)銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管控，這就產(chǎn)生了權(quán)利劃分的錯(cuò)誤，銀行領(lǐng)導(dǎo)者不能進(jìn)行實(shí)際監(jiān)督工作，因此我們針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的對(duì)策制定無(wú)法進(jìn)行監(jiān)督。另外因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的成果必須要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)，針對(duì)查處的情況，如果領(lǐng)導(dǎo)者特意隱瞞則無(wú)法進(jìn)行報(bào)送，基層工作者不能了解內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，這就讓內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展。同時(shí)審核機(jī)構(gòu)只是對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題開(kāi)展監(jiān)督，隸屬事后監(jiān)督的范圍，沒(méi)有相對(duì)的積極性，另外也讓監(jiān)督有著極大的落后性，無(wú)法合理迅速進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。制約監(jiān)督水平無(wú)法發(fā)揮的要素還在于審查模式滯后，工作水平不高等。

四、完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的對(duì)策（一）合理改善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境1.明確職責(zé)劃分在組織部門(mén)的設(shè)立中，商業(yè)銀行必須全方位汲取發(fā)達(dá)地區(qū)銀行的有效經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)部分情況突出以及無(wú)法充分實(shí)現(xiàn)效益的支行開(kāi)展撤銷(xiāo)重組，進(jìn)一步解決部門(mén)繁冗、機(jī)構(gòu)交叉的情況，明確各部門(mén)的職責(zé)，明確責(zé)任劃分，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。發(fā)達(dá)國(guó)家銀行一般都是多元化產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)影響著銀行的管理結(jié)構(gòu)，多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)意味著投資主體的多元化，避免銀行高層專權(quán)獨(dú)斷，無(wú)法對(duì)員工職責(zé)和職位進(jìn)行明確的劃分。對(duì)于銀行工作人員來(lái)說(shuō)不同職位的職責(zé)劃分一定要明確，零售，資金同業(yè)，信貸，財(cái)務(wù)，運(yùn)營(yíng)，行政，法律方面，不能有多職責(zé)和混合職責(zé)的情況出現(xiàn)。低效益，無(wú)效益甚至虧損效益的銀行一定要撤銷(xiāo)避免銀行資金的浪費(fèi)。只有職責(zé)劃分明確了，商業(yè)銀行的工作效率才會(huì)提高，銀行的盈利也會(huì)有所增加。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)通過(guò)完善企業(yè)文化，創(chuàng)建形成良好的企業(yè)形象是商業(yè)銀行開(kāi)展合理競(jìng)爭(zhēng)、科學(xué)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)運(yùn)作，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的關(guān)鍵模式。必須傳承發(fā)揚(yáng)企業(yè)出色的文化理念，同時(shí)還必須大規(guī)模學(xué)習(xí)、汲取其他領(lǐng)域、其他銀行企業(yè)文化中的優(yōu)秀成分，不僅要秉承并傳揚(yáng)本行的優(yōu)良文化、工作作風(fēng)、思想理念，還必須學(xué)會(huì)汲取其他企業(yè)的優(yōu)勢(shì)讓自己靈活運(yùn)用，讓企業(yè)文化更加欣欣向榮，針對(duì)銀行實(shí)際情況構(gòu)建本行企業(yè)文化。提高“合規(guī)經(jīng)營(yíng)，履責(zé)盡責(zé)”的風(fēng)險(xiǎn)理念。違反政策就是問(wèn)題，符合規(guī)范就是效益。規(guī)范化的內(nèi)部控制必須變成商業(yè)銀行文化創(chuàng)建的關(guān)鍵，金融領(lǐng)域的屬性制約著金融行業(yè)帶給社會(huì)人民的信賴感，長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，社會(huì)人民對(duì)銀行領(lǐng)域“三鐵”的稱贊正是對(duì)其信賴的反映，所以其內(nèi)部必須針對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、穩(wěn)定這一運(yùn)作思想，針對(duì)安全性、效益化開(kāi)展內(nèi)部創(chuàng)建工作。規(guī)范化的內(nèi)部控制既可以為社會(huì)人民帶來(lái)良好的印象，提高對(duì)其實(shí)力以及資本的認(rèn)可，也是其規(guī)避金融問(wèn)題、合理開(kāi)展職能運(yùn)作、增強(qiáng)自身回報(bào)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，所以實(shí)際工作中必須把規(guī)范的內(nèi)部控制提高到立行根本的層面。例如柜員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照規(guī)章制度辦事，對(duì)自己負(fù)責(zé)，對(duì)客戶負(fù)責(zé)，對(duì)銀行負(fù)責(zé)。

（二）積極完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)能夠合理避免以及限制信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，這對(duì)銀行的開(kāi)發(fā)層面而言，有著極大的意義。而優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式的首要標(biāo)準(zhǔn)是優(yōu)化信貸問(wèn)題內(nèi)控體制。1.創(chuàng)新抵押資產(chǎn)評(píng)估方法體系銀行貸款抵押資產(chǎn)評(píng)估有著極大的獨(dú)特性，抵押資產(chǎn)是國(guó)內(nèi)進(jìn)行信貸工作的第二還款源頭，其對(duì)債權(quán)的保證效能反映在貸款時(shí)間到期同時(shí)債務(wù)者違反協(xié)議之后，抵押資產(chǎn)套現(xiàn)還款水平的高低。由此可以得出，將開(kāi)展貸款時(shí)抵押資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值作為今后的擔(dān)保是不夠科學(xué)的。抵押資產(chǎn)的評(píng)估作用需要考慮其所處領(lǐng)域今后價(jià)格的變化情況，所以科學(xué)的評(píng)估技能和模式必須將折現(xiàn)現(xiàn)金流作為主要的發(fā)展手段。當(dāng)然，在最符合評(píng)估模式所必須擁有的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法獲得實(shí)現(xiàn)時(shí)，也必須結(jié)合其他模式和手段，如效益模式中的其他手段，和成本模式、市場(chǎng)模式的其他手段。2.建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制第一，進(jìn)行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性水平的預(yù)估，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)性供給和需求的變化情況的預(yù)測(cè)和分析，完成對(duì)潛在流動(dòng)性的衡量。第二，形成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警網(wǎng)絡(luò)，涵蓋預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)水平、明確風(fēng)險(xiǎn)程度、查找風(fēng)險(xiǎn)源頭，也就是利用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)警情系數(shù)的預(yù)估，其能夠大致測(cè)評(píng)今后運(yùn)作階段流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要情況，明確風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展的最終目標(biāo)是給予線索，將警情進(jìn)行處理，讓流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)降低到合理范圍內(nèi)。所以，查找源頭是預(yù)警網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵流程。第三，創(chuàng)建定時(shí)的流動(dòng)性分析體制。包括流動(dòng)性需求分析、流動(dòng)性來(lái)源分析和流動(dòng)性儲(chǔ)備設(shè)計(jì)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，提高防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。（三）建立科學(xué)的授權(quán)制度授權(quán)管理是管控信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵主題，也是管控風(fēng)險(xiǎn)職能的關(guān)鍵因素。權(quán)限明確是它的前提條件，也發(fā)揮著關(guān)鍵效能，太高會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)突出，太低就無(wú)法全方位激發(fā)主動(dòng)性，所以合理定量十分關(guān)鍵。在進(jìn)行管控職能中，我國(guó)的商業(yè)銀行必須學(xué)習(xí)西方的一些經(jīng)驗(yàn)，比如發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)主要情況進(jìn)行合理分析，關(guān)注問(wèn)題的主次，根據(jù)各個(gè)情況各個(gè)區(qū)域，創(chuàng)立不一樣的處理方案?？傮w而言，必須秉承以下四個(gè)原則：一是分類管理原則。根據(jù)各個(gè)部門(mén)或個(gè)體開(kāi)展評(píng)估，同時(shí)規(guī)范化分類，根據(jù)分類情況，提供不一樣的運(yùn)作管控職能，關(guān)注區(qū)別實(shí)行。二是適時(shí)優(yōu)化原則。時(shí)刻關(guān)注授權(quán)行的運(yùn)作轉(zhuǎn)化，迅速針對(duì)各個(gè)轉(zhuǎn)化情況開(kāi)展授權(quán)優(yōu)化，來(lái)讓現(xiàn)在出現(xiàn)的問(wèn)題得到處理。三是有限授權(quán)原則。必須提高授權(quán)監(jiān)控體制的管控水平，嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。四是全面考量原則。必須全面考量授權(quán)行的操作效能，運(yùn)作水平，和出現(xiàn)的問(wèn)題，開(kāi)展綜合多維度的授權(quán)。另外我國(guó)商業(yè)銀行必須嚴(yán)謹(jǐn)遵循授權(quán)制度，在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行工作，還必須提高精神教育水平。（四）加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)綜合信息系統(tǒng)建設(shè)我國(guó)的銀行領(lǐng)域無(wú)法關(guān)注內(nèi)部協(xié)調(diào)在機(jī)構(gòu)管理中的關(guān)鍵效能，這主要是因?yàn)閲?guó)家獨(dú)特的情況以及某些領(lǐng)域的壟斷所造成的。而針對(duì)內(nèi)部協(xié)調(diào)產(chǎn)生的情況，銀行領(lǐng)導(dǎo)者必須提供全方位的關(guān)注，創(chuàng)設(shè)合理的手段。1.建立內(nèi)部溝通機(jī)制內(nèi)部協(xié)調(diào)能夠合理減少其信貸問(wèn)題，另外還能夠讓其內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定高效的工作，銀行中信息的傳達(dá)以及溝通是其內(nèi)部協(xié)調(diào)中的精華所在。利用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在所有監(jiān)督執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間所形成對(duì)應(yīng)的體制，進(jìn)一步確保信息的合理協(xié)調(diào)，而在機(jī)構(gòu)之間形成對(duì)應(yīng)的體制就能夠引起領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，把它融入對(duì)策管理中，進(jìn)一步提高其開(kāi)發(fā)和所帶來(lái)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。2.建立信息共享制度針對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)而言，所有人員以及所有機(jī)構(gòu)不能明確自己的權(quán)責(zé)，造成協(xié)調(diào)產(chǎn)生問(wèn)題，同時(shí)部分關(guān)鍵資訊不能開(kāi)展橫向和縱向地傳遞，進(jìn)一步使信貸問(wèn)題的管控水平不高。商業(yè)銀行必須形成綜合信息共享體制，另外必須關(guān)注信息的協(xié)調(diào)，通過(guò)當(dāng)代前沿的技能讓信息協(xié)調(diào)以及溝通的目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。例如創(chuàng)建一個(gè)群組專門(mén)發(fā)布消息，讓所有的員工都能及時(shí)了解信息內(nèi)容，也方便員工之間的互相溝通和討論。信息的發(fā)布過(guò)程也會(huì)更加透明，不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樯舷录?jí)傳遞消息不清而發(fā)生業(yè)務(wù)上的失誤。而且銀行的上層管理人員也可以直接和底層人員進(jìn)行溝通，了解狀況，保證業(yè)務(wù)有序無(wú)誤的進(jìn)行，增強(qiáng)客戶對(duì)于商業(yè)銀行的信賴度。3.健全商業(yè)銀行信息管理系統(tǒng)信貸管理信息網(wǎng)絡(luò)的顧客管理以網(wǎng)絡(luò)部門(mén)為前提，每個(gè)部門(mén)下建立用戶。用戶管控作用用于形成從總公司到所有分支部門(mén)的各個(gè)層級(jí)用戶，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)管理者落實(shí)。網(wǎng)絡(luò)用戶分成管理員用戶、查詢用戶、檢核用戶三種，所有層級(jí)的用戶都細(xì)化成各種角色，用戶角色通過(guò)用戶部門(mén)等級(jí)及機(jī)構(gòu)所隸屬的條件決定，不一樣的角色具備不同的權(quán)責(zé)，發(fā)揮不同的作用。信貸管理信息網(wǎng)絡(luò)的用戶角色以及權(quán)責(zé)的規(guī)劃原則必須結(jié)合信息安全、信息共享、資源規(guī)劃原則，一個(gè)用戶能夠同時(shí)具備一個(gè)查詢角色以及一個(gè)評(píng)估角色，不過(guò)不能同一時(shí)間具備超過(guò)兩個(gè)的角色。網(wǎng)絡(luò)中所有部門(mén)都可以利用其上級(jí)部門(mén)追溯其總行，部門(mén)的創(chuàng)建、評(píng)估、產(chǎn)生效用都在網(wǎng)絡(luò)中開(kāi)展。（五）加快建設(shè)具有高度獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部稽核