公司財務管理新規(guī)制度模板

企業(yè)財務管理制度財務部是企業(yè)一切財政事務及資金活動管理和實施機構(gòu)，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責關(guān)鍵有：1、負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)和工商、稅務、金融等部門間關(guān)系，依法納稅。2、負責企業(yè)會計核實工作。遵守國家頒布會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核實；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度要求設置會計核實科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，立即記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責企業(yè)成本核實和成本管理。設置成本歸集程序和成本核實帳表，做好成本核實，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款結(jié)算及完工工程決算；完善各項成本輔助帳設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟核實制度，利用會計核實資料、統(tǒng)計資料及其它相關(guān)資料，定時進行經(jīng)濟活動分析，判定和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和財務情況，為企業(yè)領導決議提供依據(jù)。5、配合企業(yè)內(nèi)部審計。第一章資金審批制度1、總則⑴全部款項支付，須經(jīng)企業(yè)主管領導同意。假如主管領導不在企業(yè)，以電話或傳真方法和其聯(lián)絡，確定是否同意款項支付，事后請其在支出單上補簽意見；⑵財務專用章、企業(yè)法人章及支票必需分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定專員保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章使用情況進行登記；（3）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領導同意；(4)用以支付多種款項原始憑證必需保留原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)主管領導同意。2、收入通常發(fā)生收入，立即上交財務，不許可坐支現(xiàn)金。3、行政費用支出管理制度（1）企業(yè)管理人員費用報銷，須經(jīng)企業(yè)主管領導同意后財務方可報支；（2）包含應酬、禮品費等非正常費用，支出實施一票一單、事前申報制，同意后方可實施；（3）職員出差有差旅費補助，實報實銷補助標準，需部門經(jīng)理審批后支付。4、辦公費用及其它費用管理制度⑴企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；⑵辦公室設置帳冊登記企業(yè)辦公用具采購、使用情況；⑶辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊；⑷辦公室應對各部門領用辦公用具情況進行造冊、登記、定時通報；第二章財產(chǎn)管理制度1、企業(yè)財產(chǎn)范圍⑴企業(yè)財產(chǎn)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡企業(yè)購入工具儀器、管理用具等使用用年限在十二個月以上列為固定資產(chǎn)；凡使用年限不足十二個月用具用具均屬低值易耗品。2、企業(yè)財務部負責企業(yè)全部財產(chǎn)會計核實⑴企業(yè)本部使用全部固定資產(chǎn)及全部辦公用具用具由辦公室歸口管理；⑶辦公室應指定專員負責企業(yè)財產(chǎn)業(yè)務核實，設置臺帳，登記企業(yè)財產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負責企業(yè)財產(chǎn)保管、維修并制訂對應方法、措施。3、財產(chǎn)購置和調(diào)撥⑴辦公室依據(jù)企業(yè)需要計劃，經(jīng)財務部會簽，報企業(yè)主管領導同意后方可采購；⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)驗收單。財產(chǎn)驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)驗收單、發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，企業(yè)主管領導同意；（4）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部立案。4、財產(chǎn)清查、盤點⑴企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應定時進行財產(chǎn)清查盤點工作，年底必需進行一次全方面盤點清查；⑵各部門年底財產(chǎn)盤點必需有財務人員參與；⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損，均應填報損益匯報表，書面說明虧、損原因。對因個人瀆職造成財產(chǎn)損失，必需追究主管人員和責任人責任；⑷凡已達成自然報廢條件固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評定，評定情況上報企業(yè)主管領導，由企業(yè)主管領導決定處理意見；⑸凡還未達成自然報廢條件，但已不能正常使用固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故應由相關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災難或其它不可抗力原因造成損失，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

企業(yè)財務報銷制度第一章、備用金及預付款管理要求第一條、備用金是指企業(yè)職員因公務需要臨時性借款；預付款是指因企業(yè)業(yè)務需要，需預先支付購置材料、貨物及各項需要預先支付款項。第二條、借款管理要求(一)、出差借款：出差人員憑審批后《出差預先審批單》按借款審批步驟和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）、其它臨時借款：凡包含企業(yè)費用性其它支出項目（如日常辦公費用、招待費用等），經(jīng)辦人員憑審批后《資金使用申請單》按借款審批步驟和審批權(quán)限辦理借款；經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完成后應立即報帳，除周轉(zhuǎn)金外其它借款標準上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。（三）、各項借款金額超出3000元應提前一天通知財務室備款。不然，財務室有權(quán)拒付超出借款金額。第三條、預付款管理要求（一）、各項工程預付款:凡包含企業(yè)固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)協(xié)議要求付款方法及金額填寫《申請單》按審批程序同意后辦理付款手續(xù)。（二）、辦理企業(yè)各項預付款時，業(yè)務經(jīng)辦人員必需向財務室提供審批“專題協(xié)議或協(xié)議”和《申請單》后，方可辦理預付款支付手續(xù)，預付金額不得超出協(xié)議要求金額，財務人員要和經(jīng)濟協(xié)議查對后，方可支付。第四條、借款及預付款步驟（一）、借款人憑審核同意資金使用計劃單（出差預先審批單或申請單、采購單等）填寫企業(yè)統(tǒng)一印制《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）、審批步驟：主管經(jīng)理審核簽字→會計審核→總會計師復核→總經(jīng)理審批。（三）、財務付款：會計依據(jù)審批后借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確定→出納依據(jù)會計憑證付款。第五條、借款及預付款審批權(quán)限（一）、因企業(yè)業(yè)務借款在1000（含1000元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復核，總經(jīng)理同意。（二）、因企業(yè)業(yè)務借款在1000元以上和職員私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批。（三）、企業(yè)全部借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核同意。第六條、企業(yè)全部借款及預付款，標準上必需在前帳結(jié)清以后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前帳，必需以書面形式通知財務室，經(jīng)總會計師審核同意后方可再借付。第七條、企業(yè)業(yè)務經(jīng)辦人員必需在單項借款業(yè)務辦理完成后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預付款；凡無理由未按要求期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超出兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預付款。第二章、企業(yè)費用報銷要求及步驟第八條、企業(yè)費用報銷要求（一）、企業(yè)一切費用支出必需按先申請.后辦理標準進行，對未進行申請、審批一切費用開支不予報銷，特殊情況必需經(jīng)總會計師和總經(jīng)理同意。（二）、企業(yè)全部費用支出報銷標準上依據(jù)總會計師審核總經(jīng)理同意資金限額憑有效票據(jù)實報實銷；報銷人員所報銷費用支出必需真實.合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、報銷人員必需憑真實.合規(guī).有效原始憑證報銷,所持票據(jù)必需是國家稅務機關(guān)統(tǒng)一印制票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目和所附票據(jù)不符和其它違規(guī)行為。（四）、報銷人員所報銷費用票據(jù)必需按時間次序分類整理、粘貼并按要求和要求填寫費用報銷憑證,待逐層審核同意后,方可報銷。（五）、費用發(fā)生過程中，標準上必需由兩人或兩人以上同時參與或?qū)嵤⑾嗷ケO(jiān)督和共同負擔相關(guān)責任；（六）、報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充足取得費用相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、正當票據(jù)等，如因未能取得正當（被稅務機關(guān)認可）票據(jù)而遭受財務人員剔除部分支出，標準上不予報銷，由當事人自行負責。（七）、費用發(fā)生完成后，當事人應立即將搜集到費用單據(jù)加以整理歸類，采取企業(yè)統(tǒng)一印制“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)分費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過途經(jīng)橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。（八）、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、正確無誤”標準，將費用發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己名字，“費用報銷單”填寫一律不許可涂改，尤其是費用金額，并要確保費用金額大、小寫必需一致，不然無效。第九條、費用報銷步驟（一）、企業(yè)全部資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理資金申請或出入庫手續(xù)應附同意后資金申請單或物資驗收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實→財務會計復核→總會計師核準→總經(jīng)理審批→到出納處報銷程序辦理。（二）、報銷人應將填寫完整、附件齊全“費用報銷單”和已經(jīng)審批過“撥款申請單”一起送交本部門責任人和主管經(jīng)理進行審核，部門責任人和主管經(jīng)理應關(guān)鍵對費用發(fā)生真實性、費用預算金額和實際金額差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上簽署審核意見并署名。（三）、報銷當事人將取得經(jīng)過本部門責任人審批簽署后“費用報銷單”和原審批“用款申請單”送交財務會計和總會計師進行審核，財務會計應關(guān)鍵對“費用報銷單”后所附原始發(fā)票和單據(jù)進行正當性及費用金額計算進行復核，總會計師應對費用報銷必需性和相關(guān)財務制度及財經(jīng)紀律規(guī)范性進行審查和費用金額計算進行稽查；（四）、報銷當事人將取得本部門責任人、主管經(jīng)理、財務會計、總會計師審批簽署后“費用報銷單”和原審批“用款申請單”一起，經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部單據(jù)傳輸程序報送到企業(yè)總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最終審查和審批?？偨?jīng)理通常僅從“費用報銷單”形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”上簽署審批意見并署名；企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)全部資金支出報銷有審核同意權(quán)利并負擔對應責任。（五）、報銷當事人取得審批齊全“費用報銷單”和“用款申請單”后，應在2天之內(nèi)送交財務部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應對“費用報銷單”和會計憑證進行審核，關(guān)鍵看報銷單是否有涂改、費用計算是否正確、后附發(fā)票是否齊全正當，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。（六）、企業(yè)全部資金支出報銷必需由企業(yè)總會計師在會計憑證上審核簽字。財務宗旨：1、一事一清（報銷費用者）、日結(jié)日清（財務室）；2、有完整費用報銷步驟（費用申請單；領款單；報銷時附帶發(fā)票、購置辦公用具時有清單、招待時有菜單作為依據(jù)；）3、領款后報銷時間在5個工作日；4、招待時，（派菜單）應通知辦公室人數(shù)及預估費用；5、應付款有協(xié)議做依據(jù)，財務依據(jù)協(xié)議上簽定金額給撥款。6、金額巨大款項需通知總經(jīng)理指示；7、預付款必需填寫申請撥款事項理由；8、企業(yè)帳，財務總監(jiān)每七天匯總批閱一次；9、每七天周報上呈下周財務