財務(wù)預(yù)算管理制度范文樣本

01財務(wù)預(yù)算管理制度范文第一章總則第一條為加強財務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算行為，特指定本預(yù)算管理制度。第二章編制原則第二條公司應(yīng)充分運用預(yù)算管理對公司內(nèi)部各部門、單位各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，完畢既定經(jīng)營目的。1．“效益優(yōu)先”原則。2．“實事求是、積極穩(wěn)健、客觀可行”原則。財務(wù)預(yù)算編制要積極可靠、尊重現(xiàn)實，保證以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制，以適應(yīng)實際狀況變化。3．“零基預(yù)算與趨勢預(yù)測相結(jié)合”原則。充分考慮公司業(yè)務(wù)和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展趨勢，但應(yīng)以零基預(yù)算為主，避免實際需求與業(yè)務(wù)量趨勢不相稱。4．“權(quán)責(zé)對等、責(zé)任到人”原則。公司應(yīng)環(huán)繞經(jīng)營目的將股東大會批準(zhǔn)預(yù)算指標(biāo)層層分解、責(zé)任到人、切實可行，并將預(yù)算執(zhí)行成果納入業(yè)績考核體系。5．“預(yù)算年度和會計年度一致”原則，以便于預(yù)算執(zhí)行狀況反映、控制、考核。第三章編制根據(jù)第三條財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基本，結(jié)合籌資預(yù)算，以經(jīng)營利潤為目的，以鈔票流為核心進(jìn)行編制，以財務(wù)報表形式予以充分反映。1．業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司也許形成鈔票收付生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)反映鈔票收付狀況。公司業(yè)務(wù)預(yù)算涉及：（1）生產(chǎn)預(yù)算。依照我司行業(yè)特點，生產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門編制產(chǎn)銷結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算，重要預(yù)測預(yù)算年度吞吐量、堆存量、單價、主營業(yè)務(wù)收入。（2）采購預(yù)算。對預(yù)測預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營需要，從外部購買各公項材料、低值易耗品等存貨進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算重要依照生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨狀況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（3）主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理費用預(yù)算。預(yù)測預(yù)算年度裝卸支出、堆存支出、港務(wù)管理支出、管理費用，公司應(yīng)按照費用項目等詳細(xì)編制到人工預(yù)算（含工資附加費、勞動保險費等）、物料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算、水電費預(yù)算、折舊費預(yù)算、低值易耗品耗用預(yù)算、勞動保護(hù)費預(yù)算、行政經(jīng)費預(yù)算、董事會費預(yù)算等。（4）財務(wù)費用預(yù)算。預(yù)測預(yù)算年度各項財務(wù)費用。（5）其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算。預(yù)測預(yù)算年度分項目其她業(yè)務(wù)收入、支出、利潤。（6）營業(yè)外收支預(yù)算。預(yù)測預(yù)算年度內(nèi)分項目營業(yè)外收支。2．資本預(yù)算。資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)算。重要涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)依照我司關(guān)于投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資籌劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起鈔票流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其她單位股權(quán)及收益分派權(quán)而進(jìn)行資本投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)依照公司關(guān)于投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資籌劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分派利潤(股利)所引起鈔票流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（3）債券投資預(yù)算。是公司在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、公司債券、金融債券等所作預(yù)算，應(yīng)當(dāng)依照公司關(guān)于投資決策資料和證券市場行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起鈔票流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。3．籌資預(yù)算?；I資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券以及對原有借款、債券還本付息預(yù)算，重要根據(jù)公司關(guān)于資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文獻(xiàn)、期初借款余額及利率等編制。第四章財務(wù)預(yù)算內(nèi)容第四條財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策基本上，環(huán)繞公司戰(zhàn)略目的，對預(yù)算年度內(nèi)公司資金獲得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作詳細(xì)安排。財務(wù)預(yù)算重要以鈔票預(yù)算、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)測損益表等形式反映。1．鈔票預(yù)算，是按照鈔票流量表重要項目內(nèi)容編制反映公司預(yù)算期內(nèi)一切鈔票收支及其成果預(yù)算。預(yù)測預(yù)算年度內(nèi)鈔票收入、鈔票支出、鈔票多余、鈔票局限性以及局限性某些籌措方案和多余某些運用方案等。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基本，是其她預(yù)算關(guān)于鈔票收支匯總，重要作為公司資金頭寸調(diào)控管理根據(jù)。2．預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表，是按照資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容和格式編制綜合反映公司期末財務(wù)狀況預(yù)測報表。普通依照預(yù)算期初實際資產(chǎn)負(fù)債表和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等關(guān)于資料分析編制。3．預(yù)測利潤表，是按照損益表內(nèi)容和格式編制反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目的預(yù)測報表。普通依照業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等關(guān)于資料分析編制。第五章財務(wù)預(yù)算編制第五條公司財務(wù)預(yù)算普通按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份貫徹。公司編制預(yù)算時，普通應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”程序進(jìn)行。公司自每年十一月初開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。1．下達(dá)目的。總經(jīng)理依照董事會提出預(yù)算年度總目的，于每年十一月十日前提出下一年度公司財務(wù)預(yù)算目的，擬定財務(wù)預(yù)算編制政策，財務(wù)負(fù)責(zé)人組織下達(dá)預(yù)算目的到各預(yù)算執(zhí)行部門。2．編制上報。各預(yù)算執(zhí)行部門或單位負(fù)責(zé)人組織基層業(yè)務(wù)人員，按照下達(dá)預(yù)算目的和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測執(zhí)行條件，草編責(zé)任范疇內(nèi)預(yù)算，使預(yù)算較為可靠、符合實際。各部門或單位負(fù)責(zé)人匯總編制部門或預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)，提出詳細(xì)本部門或單位有關(guān)預(yù)算方案，十二月五日前提交公司財務(wù)部。。3．審查平衡。財務(wù)部組織有關(guān)部門對各預(yù)算執(zhí)行部門上報預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總并初步平衡后編制財務(wù)預(yù)算草案，于當(dāng)年十二月三十一日前報財務(wù)負(fù)責(zé)人；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核調(diào)節(jié)后提交總經(jīng)理辦公會討論，總經(jīng)理辦公會審查、綜合平衡后形成財務(wù)預(yù)算建議方案。在審查、平衡過程中，總經(jīng)理辦公會應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)問題提出調(diào)節(jié)意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人組織并反饋給關(guān)于預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。4．審議批準(zhǔn)?？偨?jīng)理應(yīng)在二月十五日前將財務(wù)預(yù)算建議方案提交董事會，由董事會制定財務(wù)預(yù)算方案提交股東大會審議批準(zhǔn)。5．分析闡明。上報預(yù)算，應(yīng)對預(yù)算編制狀況作認(rèn)真分析闡明，并對與上年實際發(fā)生額相比有明顯差別項目做重點分析闡明。第六章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行第六條股東大會審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算后，在董事會指引安排下，總經(jīng)理組織分解預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行，保證預(yù)算貫徹。1．各部門、單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算分解指標(biāo)第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)貫徹責(zé)任范疇內(nèi)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和控制。2．各部門、單位應(yīng)于每季度第一種月五日前對上季度責(zé)任范疇內(nèi)預(yù)算執(zhí)行狀況匯總、分析，并形成書面報告送公司財務(wù)部；公司財務(wù)部按季、年全面匯總分析后，十日前報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時上報。3．財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織檢查、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，協(xié)調(diào)解決存在問題，重大事項及時報總經(jīng)理、董事長。4．公司年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，原則上不得調(diào)節(jié)。確因客觀情勢發(fā)生重大變