國(guó)家稅務(wù)(個(gè)人所得稅制度)習(xí)題與答案

一、單選題1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.個(gè)人所得稅納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予納稅人識(shí)別號(hào)C.居民個(gè)人就其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.非居民個(gè)人就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅正確答案：B解析：B、納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.股權(quán)分紅C.經(jīng)濟(jì)服務(wù)所得D.實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)津貼正確答案：A解析：A、選項(xiàng)B屬于股息、利息、紅利。選項(xiàng)C屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。選項(xiàng)D不屬于所得。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.公司制企業(yè)為優(yōu)秀員工發(fā)放汽車(chē)作為業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)B.企業(yè)為與本企業(yè)無(wú)勞動(dòng)關(guān)系的個(gè)人促銷(xiāo)人員發(fā)放汽車(chē)作為獎(jiǎng)勵(lì)C.個(gè)體工商戶(hù)以經(jīng)營(yíng)資金為自己購(gòu)買(mǎi)住房D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款為自己購(gòu)買(mǎi)住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正確答案：B解析：B、選項(xiàng)A屬于工資薪金所得。選項(xiàng)C屬于經(jīng)營(yíng)所得。選項(xiàng)D屬于股息利息紅利所得。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.高校教授為出版社審稿取得的收入B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入C.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入正確答案：D解析：D、選項(xiàng)A屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。選項(xiàng)B屬于工資薪金所得。選項(xiàng)C屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。5、以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得正確答案：D解析：D、選項(xiàng)ABC均屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目是（）。A.綜合所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得正確答案：A解析：A、選項(xiàng)BCD均適用比例稅率。7、下列關(guān)于綜合所得各項(xiàng)收入額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額B.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額D.稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額正確答案：D解析：D、稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額減按百分之七十計(jì)算。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于子女教育扣除的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人的子女接受學(xué)前教育、全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更C.納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，不可稅前扣除D.學(xué)前教育階段，為子女年滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育階段，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月正確答案：C解析：C、納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，只要符合學(xué)院教育、全日制學(xué)歷教育及時(shí)間階段等要求，也可以扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。9、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于繼續(xù)教育扣除的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除B.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D.個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，必須由其父母按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除正確答案：D解析：D、個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除10、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于大病醫(yī)療支出扣除的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除C.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除D.允許扣除的年份為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年正確答案：A解析：A、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于贍養(yǎng)老人支出扣除規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議C.約定分?jǐn)們?yōu)先于指定分?jǐn)侱.被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母；子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本規(guī)定執(zhí)行。正確答案：C解析：C、指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?2、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于居民個(gè)人預(yù)扣稅款計(jì)算規(guī)則，錯(cuò)誤的是（）。A.工資薪金所得按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算C.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額D.稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率正確答案：B解析：B、其中，稿酬收入額減按百分之七十計(jì)算。二、多選題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.戶(hù)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)C.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A、C解析：A、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算允許扣除的有（）。A.成本費(fèi)用B.六萬(wàn)元C.專(zhuān)項(xiàng)扣除D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除正確答案：A、B、C、D3、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列適用比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息股息紅利所得D.經(jīng)營(yíng)所得正確答案：A、B、C解析：D、經(jīng)營(yíng)所得適用累進(jìn)稅率。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.住房公積金D.教育經(jīng)費(fèi)支出正確答案：A、B、C解析：D、選項(xiàng)D屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房公積金正確答案：A、B、C解析：D、選項(xiàng)D屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除。6、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于住房貸款利息支出扣除規(guī)定，正確的是（）。A.發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除C.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D.夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更正確答案：A、B、C、D7、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于住房租金支出扣除規(guī)定，正確的是（）。A.住房租金支出可以由夫妻雙方選擇一方扣除B.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元C.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房D.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出正確答案：B、C、D解析：D、選項(xiàng)A：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。8、關(guān)于個(gè)人所得稅征管規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得