2021年中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題一、單項(xiàng)選取題（如下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是對(duì)的。本題共20分，每小題1分。）1.為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，3月4日審計(jì)署發(fā)布了：A.《內(nèi)部審計(jì)工作條例》B.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》C.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》D.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題暫行規(guī)定》2.被審計(jì)單位為了保證既定目的得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.下列行為中，超過(guò)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限是：A.規(guī)定被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B.規(guī)定被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具審計(jì)報(bào)告C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行違背國(guó)家規(guī)定財(cái)務(wù)收支行為D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定與國(guó)家法律相抵觸財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定4.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)是：A.被審計(jì)單位編制工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位采購(gòu)合同C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理口頭答復(fù)D.審計(jì)人員直接受到函證回函5.既能為審計(jì)人員提供工作原則，又能作為檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則是：A.審計(jì)法B.審計(jì)法實(shí)行條例C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)工作方案6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說(shuō)法對(duì)的是：A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位重要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作B.內(nèi)部審計(jì)是部門和單位內(nèi)部管理一某些，不屬于國(guó)內(nèi)審計(jì)監(jiān)督體系C.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就是審計(jì)委員會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有檢查單位內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料權(quán)限7.在風(fēng)險(xiǎn)基本審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接擬定為：A.最高B.適中C.最低D.忽視不計(jì)8.5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為5000件，4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為6700件，經(jīng)審計(jì)核算從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫(kù)6000件，出庫(kù)7200件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A.對(duì)的B.少計(jì)500件C.少計(jì)1000件D.多計(jì)500件9.通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果以為控制系統(tǒng)健全，有關(guān)內(nèi)部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：A.轉(zhuǎn)入符合性測(cè)試階段B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段10.審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后，如果必要以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)測(cè)總體差錯(cuò)率，重新擬定樣本規(guī)模，則往往是由于：A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)測(cè)總體差錯(cuò)率大體相似B.樣本差錯(cuò)率不大于預(yù)測(cè)總體差錯(cuò)率C.樣本差錯(cuò)率不不大于預(yù)測(cè)總體差錯(cuò)率D.樣本審查中有個(gè)別重要問(wèn)題11.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)是：A.審計(jì)人員編制應(yīng)收賬款賬齡分析表B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得采購(gòu)合同C.審計(jì)人員獲得銀行對(duì)賬單D.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到債務(wù)單位回函12.下列文獻(xiàn)中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)當(dāng)審查文獻(xiàn)是：A.客戶對(duì)賬單B.發(fā)運(yùn)單C.銷售合同D.生產(chǎn)登記表13.審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊是：A.應(yīng)收賬款提前入賬B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C.漏記應(yīng)收賬款D.虛列應(yīng)收賬款14.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中借項(xiàng)告知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額憑證，用于反映：A.應(yīng)收賬款減少B.應(yīng)收賬款增長(zhǎng)C.應(yīng)付賬款減少D.應(yīng)付賬款增長(zhǎng)15.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是：A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核B.審查關(guān)于憑證與否通過(guò)恰當(dāng)審批C.審查關(guān)于記賬憑證與否附有順序編號(hào)原始憑證D.詢問(wèn)和觀測(cè)存貨盤點(diǎn)及接觸、審批程序16.被審計(jì)單位在分派材料成本差別時(shí)，故意少攤借方額，如果有關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期竣工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期：A.利潤(rùn)虛減B.資產(chǎn)虛減C.存貨虛增D.負(fù)債虛增17.在采用分析性復(fù)核辦法審查存貨總體合理性時(shí)，審計(jì)人員常采用指標(biāo)是：A.毛利率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.成本利潤(rùn)率D.產(chǎn)品成本差別率18.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制：A.職責(zé)分工控制B.信息傳遞程序控制C.實(shí)物控制D.賬務(wù)解決控制19.下列關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制辦法中，有效防止性控制辦法是：A.固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門互相獨(dú)立B.固定資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算通過(guò)使用部門經(jīng)理審批后實(shí)行C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)D.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查20.某公司在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品獲得銷售收入50萬(wàn)元，該產(chǎn)品消費(fèi)稅及城建稅附加共計(jì)為5.5萬(wàn)元，該公司應(yīng)：A.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，稅金等記入主營(yíng)業(yè)務(wù)支出B.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入扣除稅金后沖減工程成本44.5萬(wàn)元C.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入50萬(wàn)元沖減工程成本D.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入及稅金等沖減工程成本55.5萬(wàn)元二、多項(xiàng)選取題（如下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是對(duì)的，所有選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無(wú)多選和錯(cuò)選狀況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共20分，每小題2分。）21.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上獨(dú)立性有：A.審計(jì)機(jī)關(guān)必要是獨(dú)立專職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參加被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)工作全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其她行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)隊(duì)或個(gè)人不得干涉E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避22.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素內(nèi)容有：A.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立稽核23.某省審計(jì)廳委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該省某國(guó)有公司原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)行審計(jì)，如下說(shuō)法對(duì)的有：A.這是授權(quán)審計(jì)B.這是委托審計(jì)C.該省審計(jì)廳無(wú)權(quán)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行審計(jì)E.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)決定24.關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法對(duì)的有：A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力B.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定，具備行政規(guī)章法律效力C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必要遵循國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D.審計(jì)指南具備同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則同樣法律效力E.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)操作規(guī)程和辦法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必要遵循執(zhí)行25.依照《審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)布審計(jì)成果準(zhǔn)則》，如下說(shuō)法對(duì)的有：A.審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會(huì)發(fā)布審計(jì)成果B.發(fā)布審計(jì)成果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公眾公開(kāi)審計(jì)管轄范疇內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)成果C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會(huì)等各種形式發(fā)布審計(jì)成果D.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)發(fā)布審計(jì)成果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)E.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)發(fā)布審計(jì)成果，應(yīng)依法保守國(guó)家秘密26.審計(jì)解決種類涉及：A.責(zé)令限期退還被侵占國(guó)有資產(chǎn)B.責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政收入C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令調(diào)節(jié)關(guān)于會(huì)計(jì)賬目E.通報(bào)批評(píng)27.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用分析性復(fù)核程序有：A.將本期各重要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額C.計(jì)算本期獲得鈔票折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較D.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債比率E.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額比率28.對(duì)公司應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容有：A.計(jì)提職工福利費(fèi)根據(jù)工資總額與否對(duì)的B.計(jì)提職工福利費(fèi)比例與否對(duì)的C.應(yīng)付福利費(fèi)賬務(wù)解決與否對(duì)的D.應(yīng)付福利費(fèi)賬簿與否通過(guò)定期檢查、復(fù)核E.應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提與否通過(guò)批準(zhǔn)29.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核辦法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用方式有：A.將本期計(jì)提折舊額除以期末"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"余額，并將該比例與上期比較B.將應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，分析折舊計(jì)提總體合理性C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值比例，并與上期比較D.將成本費(fèi)用中折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與"合計(jì)折舊"賬戶貸方本期計(jì)提額比較E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入，并將該比例與上期比較30.對(duì)委托貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查內(nèi)容有：A.委托貸款賬面價(jià)值真實(shí)性B.收益確認(rèn)合規(guī)合法性C.期末計(jì)價(jià)對(duì)的性D.委托貸款合理性E.委托貸款業(yè)務(wù)與否通過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)參照答案：一、單項(xiàng)選取題1C2C3D4D5C6A7A8D9A10C11A12D13C14C15A16C17B18C19A20B

二、多項(xiàng)選取題21CD22BCDE23BD24BC25BCE26ABD27ADE28ABC29BCD30ABC

三、混合選取題（如下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是對(duì)的，所有選對(duì)得滿分。未將對(duì)的答案所有選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）31.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系有：A.可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.所擬定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平E.重要性水平32.下列內(nèi)部控制辦法中，屬于察覺(jué)式控制有：A.授權(quán)審批控制B.原材料消耗定額控制C.職責(zé)分工控制D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制E.鈔票實(shí)物控制33.分層選樣法長(zhǎng)處涉及：A.減少樣本非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.將樣本選取與總體中核心項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)C.將相對(duì)同質(zhì)項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次代表性D.對(duì)于項(xiàng)目之間特性差別較大總體樣本選取更具優(yōu)越性E.無(wú)偏見(jiàn)地選用樣本項(xiàng)目34.審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)盤成果可以證明存貨：A.計(jì)價(jià)對(duì)的性B.所有權(quán)歸屬C.與否存在D.與否毀損、短缺E.會(huì)計(jì)解決與否對(duì)的且先后各期一致35.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采用防范辦法有：A.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則C.進(jìn)一步理解被審計(jì)單位基本狀況D.保持審計(jì)獨(dú)立性E.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制36.關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范疇，下列說(shuō)法對(duì)的有：A.依照被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)從屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系擬定B.審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不能對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范疇內(nèi)任何事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì)D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范疇內(nèi)某些事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)E.審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)專業(yè)進(jìn)行分工，開(kāi)展審計(jì)37.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為總體進(jìn)行抽樣審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款所有項(xiàng)目情形涉及：A.應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較少B.抽樣成果表白誤差很大，無(wú)法接受總體C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效D.各應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額都超過(guò)了所擬定重要性水平E.評(píng)估擬定應(yīng)付賬款賬戶重要性水平較高38.關(guān)于庫(kù)存鈔票監(jiān)盤，下列說(shuō)法對(duì)的有：A.將所有庫(kù)存鈔票同步全面清點(diǎn)B.提前告知出納人員做好準(zhǔn)備C.盤點(diǎn)時(shí)間普通安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后D.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn)E."庫(kù)存鈔票盤點(diǎn)表"應(yīng)由出納員、會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿39.下列審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性有：A.向債權(quán)人詢證負(fù)債金額B.查閱被審計(jì)單位管理部門會(huì)議記錄和文獻(xiàn)資料C.審視賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)D.分析利息費(fèi)用賬戶，驗(yàn)證利息支出合理性E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)40.審計(jì)人員在審查擬定長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上與否恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)內(nèi)容有：A.資產(chǎn)負(fù)債表"長(zhǎng)期投資"項(xiàng)目數(shù)字與否與審定數(shù)相符B.資產(chǎn)負(fù)債表"一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目數(shù)字與否列在"流動(dòng)資產(chǎn)"類下C.若長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)50%，與否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D.與否已披露股票、債券在資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)與成本明顯差別E.資產(chǎn)負(fù)債表與否單獨(dú)列示"兩年內(nèi)到期長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目四、判斷題（答對(duì)一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）41.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主法律責(zé)任，也涉及相應(yīng)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。42.審計(jì)質(zhì)量控制既涉及審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行控制，也涉及法律和其她組織對(duì)審計(jì)制約和控制。43.穿行測(cè)試是指針對(duì)某項(xiàng)控制某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選取若干時(shí)期同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，來(lái)確認(rèn)和觀測(cè)關(guān)于控制政策和程序執(zhí)行狀況。44.改進(jìn)抽樣辦法是控制和減少誤拒風(fēng)險(xiǎn)最有效辦法。45.后續(xù)審計(jì)雖然是對(duì)原審計(jì)項(xiàng)目繼續(xù)審計(jì)，但是仍應(yīng)撰寫報(bào)告，并將有關(guān)審計(jì)資料與原審計(jì)項(xiàng)目關(guān)于文獻(xiàn)一起存檔保管。46.函證應(yīng)付賬款時(shí)，如果被審計(jì)單位無(wú)法提供債權(quán)人確切單位和地址，則也許存在將收入轉(zhuǎn)移到應(yīng)付賬款賬戶問(wèn)題。47.如果被審計(jì)單位將年終前未解繳銀行收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款，則闡明存在提前入賬，高估銀行存款錯(cuò)誤。48.審計(jì)人員審查工資總額各構(gòu)成項(xiàng)目真實(shí)性時(shí)需要檢查各種獎(jiǎng)金發(fā)放范疇和規(guī)定原則。49.在審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合合計(jì)折舊賬戶，確認(rèn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)與否按照賬面價(jià)值和尚可使用壽命調(diào)節(jié)折舊計(jì)提金額。50.由于在各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)時(shí)已對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試，因此審計(jì)人員不必對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表編制內(nèi)部控制系統(tǒng)再進(jìn)行評(píng)審。參照答案：三、混合選取題31ADE32D33BCD34CD35ABCDE36ABD37ABD38ACE39ABDE40ABCD

四、判斷題41F42F43F44F45T46T47T48T49T50F

五、案例分析題（本題涉及3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例涉及3道或3道以上小題。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上對(duì)的答案，所有選對(duì)，每項(xiàng)對(duì)的答案1分。多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上對(duì)的答案小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選狀況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂題號(hào)范疇是51至65。）案例一（一）資料依照審計(jì)項(xiàng)目籌劃，4月2日，某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)審計(jì)處幾名同志構(gòu)成審計(jì)組，對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有公司甲公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。鑒于經(jīng)貿(mào)審計(jì)處審計(jì)人員A剛剛從甲公司財(cái)務(wù)部調(diào)入審計(jì)局，熟悉狀況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項(xiàng)目主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處處長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。在審計(jì)實(shí)行階段，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審計(jì)審計(jì)人員B為提高審計(jì)效率，讓甲公司財(cái)務(wù)部編制了應(yīng)收賬款賬齡分析表，由甲公司簽字蓋章后作為應(yīng)收賬款審計(jì)證據(jù)。她本人集中精力設(shè)計(jì)并實(shí)行相應(yīng)收賬款函證。其中一種函證事項(xiàng)是12月3日甲公司記錄一筆應(yīng)收乙公司貨款64萬(wàn)元，甲公司同步確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬(wàn)元。乙公司回函表白，乙公司于12月10日收到甲公司委托代銷貨品64萬(wàn)元，但至今尚未售出。審計(jì)人員B依照乙公司回函確認(rèn)了該項(xiàng)應(yīng)收賬款。進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)構(gòu)成員C收集審計(jì)組各成員編制審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C僅就審計(jì)定性和解決懲罰與否精確恰當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并訂立復(fù)核意見(jiàn)，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。（二）規(guī)定：依照上述資料，從下列問(wèn)題備選答案中選出對(duì)的答案。51.你以為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審做法：A.對(duì)的B.錯(cuò)誤，違背了國(guó)內(nèi)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》C.錯(cuò)誤，違背了國(guó)內(nèi)《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目籌劃管理辦法》D.錯(cuò)誤，違背了國(guó)內(nèi)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》52.你以為審計(jì)人員B在未經(jīng)審核狀況下便將甲公司編制并簽字蓋章應(yīng)收賬款賬齡分析表作為審計(jì)證據(jù)做法：A.提高了審計(jì)效率和效果B.增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.不符合《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》D.不符合《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》53.依照乙公司回函內(nèi)容，審計(jì)人員B應(yīng)當(dāng)：A.檢查委托代銷合同，確認(rèn)該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)與否存在B.如果該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)屬實(shí)，規(guī)定甲公司調(diào)減應(yīng)收賬款64萬(wàn)元C.規(guī)定甲公司就此作出書面闡明，作為確認(rèn)應(yīng)收賬款證據(jù)D.如果該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)屬實(shí)，規(guī)定甲公司調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬(wàn)元54.你以為審計(jì)人員A安排審計(jì)人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并訂立復(fù)核意見(jiàn)做法：A.對(duì)的B.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A訂立復(fù)核意見(jiàn)C.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員A復(fù)核并訂立復(fù)核意見(jiàn)D.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并訂立復(fù)核意見(jiàn)55.對(duì)于審計(jì)工作底稿復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和解決懲罰與否精確恰當(dāng)外，還應(yīng)涉及：A.所附審計(jì)證據(jù)與否充分、有效B.與否清晰地載明了審計(jì)人員所負(fù)責(zé)任C.審計(jì)方案與否通過(guò)批準(zhǔn)D.與否通過(guò)甲公司簽字蓋章案例二（一）資料4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某股份有限公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)組外勤工作結(jié)束日為5月10日，并于5月20日向市審計(jì)局提交了審計(jì)報(bào)告。關(guān)于狀況和資料如下：1.該公司會(huì)計(jì)報(bào)表反映，末資產(chǎn)總額為8000萬(wàn)元，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為2500萬(wàn)元，當(dāng)年稅前利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，合用所得稅稅率33%，該公司會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)附注內(nèi)容。2.末和末應(yīng)收賬款余額分別為1800萬(wàn)元和1200萬(wàn)元。公司壞賬核算辦法始終采用備抵法，和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為5‰和3‰。3.4月，該公司應(yīng)收某客戶賬款150萬(wàn)元，已被確以為壞賬損失并予以注銷，占應(yīng)收賬款年末余額12.5%。4.末，該公司存貨余額為1200萬(wàn)元。和存貨計(jì)價(jià)辦法分別為先進(jìn)先出法和移動(dòng)加權(quán)平均法。5.末，該公司固定資產(chǎn)原值為2800萬(wàn)元，和固定資產(chǎn)折舊計(jì)提辦法分別采用直線法和年數(shù)總和法。6.6月，該公司在用機(jī)床1臺(tái)因管理不善提前報(bào)廢，原值320萬(wàn)元，合計(jì)折舊280萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用34萬(wàn)元。該臺(tái)機(jī)器原值占固定資產(chǎn)原值余額11.43%。7.末，該公司按利潤(rùn)總額10%計(jì)提法定盈余公積金30萬(wàn)元，該公司沒(méi)有年初未分派利潤(rùn)、罰沒(méi)和其她轉(zhuǎn)入項(xiàng)目。（二）規(guī)定：依照上述資料，從下列問(wèn)題備選答案中選出對(duì)的答案。56.審計(jì)人員以為，該公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)予以闡明會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更涉及：A.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由5‰改為3‰B.存貨計(jì)價(jià)辦法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)折舊辦法由直線法改為年數(shù)總和法D.重大壞賬損失和固定資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng)57.對(duì)該公司會(huì)計(jì)政策變更，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查內(nèi)容有：A.新采用會(huì)計(jì)政策與否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.新采用會(huì)計(jì)政策與否為該公司全體員工所知曉C.變更與否必要和合理D.變更與否通過(guò)有關(guān)部門批準(zhǔn)58.分析末應(yīng)收賬款余額減少狀況，審計(jì)人員以為也許因素有：A.注銷壞賬B.減少壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例C.變化收賬政策以加速收款D.變化銷售政策以增長(zhǎng)銷售59.對(duì)注銷某客戶150萬(wàn)元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查內(nèi)容有：A.賒銷政策B.關(guān)于付款憑證C.注銷壞賬審批文獻(xiàn)D.全年銷售籌劃60.通過(guò)對(duì)該公司法定盈余公積提取合規(guī)性審查，審計(jì)人員可以認(rèn)定法定盈余公積金存在問(wèn)題有：A.提取順序不符合規(guī)定B.提取比例不符合規(guī)定C.使用不符合規(guī)定D.未經(jīng)審批案例三（一）資料4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司財(cái)務(wù)收支狀況實(shí)行審計(jì)。在銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)過(guò)程中，關(guān)于狀況和資料如下：1.該公司銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)職責(zé)分工涉及：銷售部門無(wú)權(quán)批準(zhǔn)賒銷，發(fā)貨與開(kāi)票互相獨(dú)立，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)編制、寄送對(duì)賬單，壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員決定。2.在符合性測(cè)試中，審計(jì)人員采用記錄抽樣辦法選用一定數(shù)量銷售發(fā)票,審查有關(guān)內(nèi)部控制辦法執(zhí)行狀況。抽樣前，擬定可靠性水平為95%，精準(zhǔn)限度為5%，預(yù)測(cè)總體錯(cuò)誤率為1%。樣本量擬定表如下：樣本量擬定表（可靠性水平：95%）預(yù)測(cè)錯(cuò)誤率%精準(zhǔn)度上限4%5%6%0.5120100801160100801.5200160120

3.在