2021年個(gè)人所得稅調(diào)考題庫(kù)

個(gè)人所得稅調(diào)考題庫(kù)一、單項(xiàng)選取題1、吉姆是美國(guó)人，2月12日來(lái)華工作，2月15日回國(guó)，3月2日返回中華人民共和國(guó)，11月15日至11月30日期間，因工作需要去了日本，12月1日返回中華人民共和國(guó)，后于11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（）。

A.為國(guó)內(nèi)居民納稅人，為國(guó)內(nèi)非居民納稅人

B.為國(guó)內(nèi)非居民納稅人，為國(guó)內(nèi)居民納稅人

C.和均為國(guó)內(nèi)非居民納稅人

D.和均為國(guó)內(nèi)居民納稅人

2、從世界范疇看，個(gè)人所得稅制存在著不同類型，當(dāng)前國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅制采用是（）。

A.單一所得稅制B.分類所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制

3、某公司雇員陳某3月與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系，陳某在本公司工作年限，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金90000元，領(lǐng)取當(dāng)月工資5500元。假定本地上年度職工年平均工資為11000元，陳某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.410B.425C.545D.3504、王先生6月將市區(qū)內(nèi)閑置一處住房出租用于她人居住，租期1年，每月租金4000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元，本地政府規(guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為30％，可提供實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅完稅憑證（假定其她稅費(fèi)忽視不計(jì)）。10月，王先生對(duì)出租房屋漏雨修繕費(fèi)了元。王先生租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.2160B.1290C.2520D.2760”5、某中華人民共和國(guó)公民，當(dāng)年在美國(guó)獲得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在美國(guó)已納稅款5000元；同步在日本獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在國(guó)內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳稅款是（）元。

A.1400B.1200C.6640D.0

6、某外籍高管自10月26日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)公司每月支付工資30000元，獲得境外公司支付工資折合人民幣60000元；獲得中華人民共和國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入0元。12月25日離開中華人民共和國(guó)，則12月份該外籍高管應(yīng)在中華人民共和國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.14535.56B.10250C.12278.33D.12435.56

7、陳先生為某上市公司普通職工，公司實(shí)行雇員股票期權(quán)籌劃。4月18日，該公司授予陳先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并商定6月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。6月18日陳先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)天該股票公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0B.87939.99C.89875D.89000

8、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅后）54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。

A.12760B.14300C.15400D.18600【答案】：C9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．30日B．20日C．15日D．31日10、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變化稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其她機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在（）內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．10日B．20日C.15日D．30日11、如下各項(xiàng)所得合用超額累進(jìn)稅率形式是（）。

A.工資薪金所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶爾所得

12、中華人民共和國(guó)公民鄭某1～12月份每月工資4800元，12月份除當(dāng)月工資以外，還獲得全年一次性獎(jiǎng)金50000元。則鄭某全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2460B.3000C.5980D.7411

13、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅是()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式獲得擁有所有權(quán)公司量化資產(chǎn)

B.個(gè)人獲得體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)而獲得勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

14、下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅根據(jù)說(shuō)法中，錯(cuò)誤是()。

A.對(duì)工資、薪金所得涉及個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采用定額扣除辦法

B.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得，僅采用定率扣除辦法

C.對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，采用會(huì)計(jì)核算辦法扣除關(guān)于成本、費(fèi)用等

D.對(duì)偶爾所得，不得扣除任何費(fèi)用

15、張某8月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，10月份被一家公司聘任，月工資4600元。10月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.120B.135C.275D.33

16、下列屬工資薪金所得稅目有()。

A.退休人員再任職收入

B.兼職收入

C.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)出租車駕馭員獲得收入

D.差旅費(fèi)津貼

17、關(guān)于內(nèi)部退養(yǎng)人員獲得收入征稅問(wèn)題符合個(gè)人所得稅規(guī)定有（）。

A.內(nèi)部退養(yǎng)人員獲得一次性收入免稅

B.至法定退休年齡間從原任職單位獲得工資屬退休工資

C.內(nèi)部退養(yǎng)人員獲得一次性收入按工資薪金稅目征稅

D.至法定退休年齡間重就業(yè)獲得收入免稅18、下列不屬于稿酬所得是()。

A.出版社專業(yè)作者作品，由本社以圖書形式出版所得

B.任職于雜志社專業(yè)人員在本單位雜志上刊登文章所得

C.泰華工廠員工在本單位周報(bào)上刊登文章所得

D.某自由職業(yè)者作品在報(bào)紙上連載獲得所得

19、下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.職工個(gè)人以股份形式獲得不擁有所有權(quán)量化資產(chǎn)

C.國(guó)家發(fā)行金融債券利息

D.職工個(gè)人以股份形式獲得公司量化資產(chǎn)參加公司分派獲得利息

20、下列與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得關(guān)于說(shuō)法對(duì)的有()。

A.出租土地使用權(quán)所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

C.職工個(gè)人以股份形式獲得量化資產(chǎn)而分得紅利屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.職工個(gè)人以股份形式獲得量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓擁有了6年門面房應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征個(gè)人所得稅

21、下列屬個(gè)人所得稅“其她所得”稅目有（）。

A.銀行支付以超過(guò)中華人民共和國(guó)人民銀行規(guī)定存款利率支付給儲(chǔ)戶利息

B.合伙公司出資購(gòu)買房屋，所有權(quán)登記為合伙人個(gè)人

C.股份有限公司出資購(gòu)買房屋，所有權(quán)登記為投資者個(gè)人

D.個(gè)人獨(dú)資公司出資購(gòu)買房屋，所有權(quán)登記為公司內(nèi)普通員工

22、下列實(shí)行加成征稅辦法是（）。

A.工資薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

23、計(jì)算個(gè)人所得稅無(wú)費(fèi)用扣除稅目是（）。

A.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.利息、股息、紅利所得24、中華人民共和國(guó)居民李先生是境內(nèi)某公司雇員，其工資薪金收入由公司承擔(dān)個(gè)人所得稅，12月公司支付給李先生稅后工資6000元。則公司為李先生代扣代繳個(gè)人所得稅為（）元。

A.558.82B.123C.161.11D.50625、某設(shè)計(jì)人員一次獲得設(shè)計(jì)圖紙收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.5200B.6000C.4800D.560026、關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額計(jì)算說(shuō)法對(duì)的有（）。

A.小李為某單位外聘講師，每周五到該單位培訓(xùn)中心授課，該培訓(xùn)中心以其每周五獲得收入為一次計(jì)稅代扣稅金。

B.小張去外地參加一場(chǎng)表演，應(yīng)以該次表演收入為一次計(jì)稅

C.小王為某出版社翻譯一篇英文文章獲得報(bào)酬10000元，應(yīng)扣除800元費(fèi)用

D.從勞務(wù)報(bào)酬中支付給中介人報(bào)酬，一律不再扣除27、某單位職工2月在單位不同內(nèi)刊雜志上刊登3篇文章，每篇文章稿酬300元。王某當(dāng)月稿酬需繳納個(gè)人所得稅（）。

A.0元B.180元C.20元D.300元28、張某持有某上市公司股票10000股，該上市公司利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于6月份實(shí)行，該股票面值為每股1元，市價(jià)每股5元。上市公司應(yīng)扣繳王某個(gè)人所得稅（）元。

A.300B.600C.1500D.900029、2月，中華人民共和國(guó)公民孫某從其任職公司獲得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日收盤價(jià)為4元/股。按照商定期間，2月28日解禁10,000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其她費(fèi)用狀況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.35000B.47500C.50000D.5750030、關(guān)于公司年金個(gè)人所得稅征收管理說(shuō)法不對(duì)的是()。

A.公司年金個(gè)人繳費(fèi)某些，可在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

B.對(duì)公司按月繳納年金視為個(gè)人一種月工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。

C.公司繳費(fèi)某些應(yīng)繳個(gè)人所得稅由公司在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

D.對(duì)公司按季度、半年或年度繳納公司繳費(fèi)，均作為一種月工資、薪金，按照合用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

E.對(duì)公司按季度、半年或年度繳納公司繳費(fèi)，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份。31、公民甲某3月份獲得應(yīng)發(fā)工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資5%，單位繳納10%（假定無(wú)其她扣除項(xiàng)目）。此外，單位通過(guò)保險(xiǎn)公司辦理其她補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳納1000元，且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅（）元。

A.200B.215C.285D.5732、某雜志社專職編輯12月獲得工資5200元，同步由于在本單位雜志上刊登文章，獲得稿費(fèi)1800元，還獲得全年一次性獎(jiǎng)金1元，則該編輯12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.580B.1640C.605D.153033、王某將一處住房銷售，獲得收入200,000元，該房購(gòu)進(jìn)價(jià)格120,000元,銷售過(guò)程中繳納有關(guān)費(fèi)用5,000元，并繳納了有關(guān)稅金15,000元；王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.19250B.11660C.1D.1632034、某市保險(xiǎn)營(yíng)銷員8月獲得傭金收入3000元，按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅及附加共計(jì)165元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A.167B.203C.231D.17635、陳某于12月從某境內(nèi)上市公司分得紅利10000元，則陳某當(dāng)月分紅應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A．400B．775C．1000D．36、某人由一中方公司9月派往國(guó)內(nèi)一外商投資公司工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派遣單位與個(gè)人訂立合同，個(gè)人從外方獲得工資收入每月向派遣單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A．475元

B．145元C．110元

D．525元37、某公司員工工資總額為84000元，公司住房公積金單位及個(gè)人均按15%繳納，所在都市社會(huì)平均工資為30000元，1月，該員工容許稅前扣除住房公積金為（）A、1050B、840C、900D、75038、張某11月獲得當(dāng)月工資、薪金4600元，通訊補(bǔ)貼收入600元，本地規(guī)定個(gè)人所得稅前可以扣除通訊補(bǔ)貼原則為每月400元。李某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A、15B、18C、21D、3939、某殘疾員工1月工資薪金收入6500，容許扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)及住房公積金為800元，所在省市規(guī)定殘疾人工資薪金個(gè)人所得稅一次所得在10萬(wàn)元如下，按應(yīng)納稅額減征30％，則該員工1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、115B、49C、19.80D、80.540、對(duì)于免稅扣除某些，下列那種說(shuō)法對(duì)的（）A、個(gè)人繳納公司年金可折減稅基；B、公司為個(gè)人繳納公司年金，個(gè)人不需要繳納個(gè)稅，由公司支付；C、個(gè)人繳納公積金可全額折減稅基；D、公司為個(gè)人繳納公積金，超過(guò)免稅額某些，個(gè)人需要繳納所得稅。41、某公司一職工2月工資8000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)1000元，單位繳納公司年金800元，這位職工2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A.242B.250C.269D.23042、某公司職工2月工資3300元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)500元，單位繳納公司年金800元，這位職工2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A.3B.20C.25D.2843、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，公司和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（涉及實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生費(fèi)用（）。

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.按偶爾所得繳納個(gè)人所得稅

44、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人不涉及（）。

A.一人有限公司

B.個(gè)體工商戶

C.合伙公司合伙人

D.人獨(dú)資公司投資者45、下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定是（）。

A.實(shí)行核定征收納稅人，不能享有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

B.無(wú)論與否設(shè)立賬簿，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在獲得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅合用于應(yīng)按國(guó)家關(guān)于規(guī)定設(shè)立賬簿但未設(shè)立賬簿公司

D.5月1日后來(lái)發(fā)生應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍如下罰款46、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅是（）A、專利權(quán)B、著作權(quán)C、稿酬D、非專利技術(shù)二、多項(xiàng)選取題1、下列表述中屬于國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)有（）。

A.實(shí)行綜合所得稅制

B.累進(jìn)稅率和比例稅率并用

C.實(shí)行是分類所得稅制

D.采用課源制和申報(bào)制兩種征納辦法

E.無(wú)費(fèi)用扣除額2、下列不屬工資薪金所得稅目是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.獎(jiǎng)金

C.托兒補(bǔ)貼費(fèi)

D.勞動(dòng)分紅

E.誤餐補(bǔ)貼3、下列屬勞務(wù)報(bào)酬所得是（）。

A.個(gè)人擔(dān)任公司董事且未在公司任職獲得董事費(fèi)收入

B.為其她公司翻譯外文資料

C.非雇員因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出而享有免費(fèi)旅游

D.從本單位獲得半年獎(jiǎng)

E.雇員因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出而享有免費(fèi)旅游4、在國(guó)內(nèi)境內(nèi)居住滿1年而未滿5年外籍個(gè)人，其所得應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅有()。

A.來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬所得

B.出租其在境外住房獲得租金所得

C.以鈔票形式獲得伙食補(bǔ)貼和搬遷費(fèi)所得

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)工作期間獲得中華人民共和國(guó)境內(nèi)公司支付工資所得

E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)工作期間獲得中華人民共和國(guó)境外公司支付工資所得5、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)持續(xù)居住滿5年個(gè)人，從第6年起后來(lái)各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述對(duì)的有（）。

A.應(yīng)就來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)和境外所得申報(bào)納稅

B.在境內(nèi)居住滿1年，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過(guò)183日，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)所得申報(bào)納稅

D.在境內(nèi)居住不滿90日，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得，由境外雇主支付某些并且不由該雇主在中華人民共和國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合承擔(dān)某些，也應(yīng)申報(bào)納稅

E.在境內(nèi)居住不滿183天，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年年度起計(jì)算5年期限6、下列所得應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅有()。

A.利息股息紅利所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.偶爾所得7、采用定額與定率兩種扣除辦法稅目有()。

A.工資薪金所得

B.偶爾所得

C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.稿酬所得8、下列可在個(gè)人所得稅前全額扣除公益性捐贈(zèng)是()。

A.向紅十字會(huì)捐贈(zèng)

B.向農(nóng)村義務(wù)教誨捐贈(zèng)

C.向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)

D.向青少年活動(dòng)中心捐贈(zèng)

E.向貧困地區(qū)捐贈(zèng)”9、關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅解決，下列表述對(duì)的有()。

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，普通不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

B.員工因特殊狀況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參加股票期權(quán)實(shí)行公司稅后利潤(rùn)分派獲得所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅

D.獲得股票期權(quán)形式工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

E.獲得股票期權(quán)員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)公司獲得行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅10、12月份，某單位購(gòu)買一批商品房銷售給職工，李某以30萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)買了其中一套（單位原購(gòu)買價(jià)36萬(wàn)元），李某每月工資3000元。對(duì)李某買房行為稅務(wù)解決對(duì)的有（）。

A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅11445元

C.應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

E.應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法計(jì)征個(gè)人所得稅11、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅說(shuō)法對(duì)的有()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得合用20%比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得，按“工資薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

E.應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費(fèi)）12、下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定有（）。

A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最后拍賣成交價(jià)格根據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）如下，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元，按照超過(guò)某些征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人獲得探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅，僅限于外籍個(gè)人在國(guó)內(nèi)受雇地與其家庭所在地（涉及配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次費(fèi)用

D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形，無(wú)論獲得所得與否完全符合減稅條件，都必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅

E.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文獻(xiàn)中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享有減免稅必要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人獲得所得完全符合減免稅條件，不必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享有減免稅13、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅有（）。

A.個(gè)人獲得保險(xiǎn)賠款

B.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安頓費(fèi)

C.國(guó)家金融債券利息收入

D.外籍個(gè)人以鈔票形式獲得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

E.破產(chǎn)國(guó)有公司職工從破產(chǎn)公司獲得一次性安頓收入14、凡有下列()情形之一，必要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

A.年所得10萬(wàn)元以上

B.在兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得

C.從中華人民共和國(guó)境外獲得所得

D.獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人

E.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得15、個(gè)人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅地點(diǎn)對(duì)的規(guī)定有（）。

A.普通狀況下，個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為收入來(lái)源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.從境外獲得所得個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人在兩處或兩處以上獲得工資，應(yīng)向所得來(lái)源地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.由在華公司或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金外籍納稅人，由在華公司或辦事機(jī)構(gòu)集中向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E納稅人可自行變更申報(bào)納稅地點(diǎn)16、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理說(shuō)法對(duì)的是（）。

A.個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更公司所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)手續(xù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅根據(jù)評(píng)估和審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制

E.對(duì)申報(bào)計(jì)稅根據(jù)明顯偏高且無(wú)合法理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其進(jìn)行核定17、下列與個(gè)人任職關(guān)于收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅有（）。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而獲得一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪

D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)績(jī)效工資

E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位獲得一次性收入18、對(duì)工資薪金所得計(jì)稅辦法表述對(duì)的有（）

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外商投資公司中工作外籍人員附加減除費(fèi)用2800元

B.雇傭和派遣單位分別支付工資薪金，由派遣單位扣除費(fèi)用

C.因任職而在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)所得，由境外支付，不屬來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得

D.雇傭單位將某些工資薪金上繳派遣單位費(fèi)用可在稅前扣除

E.個(gè)人獲得通信補(bǔ)貼不按月發(fā)放，并入所發(fā)月份工資薪金總額中計(jì)稅19、對(duì)于稿酬所得每次收入說(shuō)法對(duì)的有（）。

A.個(gè)人每次以圖書方式出版、刊登同一作品，出版單位分筆支付稿酬，應(yīng)將每次獲得稿酬算作一次

B.個(gè)人出版圖書，因加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅

C.在兩處以上出版同一作品而獲得稿酬，以分別各處獲得所得分次征稅

D.個(gè)人同一作品在報(bào)刊上連載后再出書，應(yīng)視為一次計(jì)稅

E.作者去世后，對(duì)獲得其遺作稿酬個(gè)人，按稿酬所得征稅20、下列屬勞務(wù)報(bào)酬所得是（）。

A.個(gè)人擔(dān)任公司董事且未在公司任職獲得董事費(fèi)收入

B.為其她公司翻譯外文資料

C.非雇員因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出而享有免費(fèi)旅游

D.從本單位獲得半年獎(jiǎng)

E.雇員因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出而享有免費(fèi)旅游21、依照個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納關(guān)于規(guī)定，下列說(shuō)法對(duì)的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得，可選取并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.所有工資薪金所得都是按月計(jì)征，在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.個(gè)人在1年內(nèi)分次獲得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在獲得每次所得后7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目持續(xù)性收入，以1個(gè)月內(nèi)獲得收入為一次，據(jù)以擬定應(yīng)納稅所得額

E.個(gè)人所得稅采用郵寄申報(bào)納稅，以信件到達(dá)日為實(shí)際申報(bào)日期22、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人說(shuō)法，對(duì)的有（）。

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)涉及外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，付給3％手續(xù)費(fèi)

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證，扣繳義務(wù)人不得回絕

E.扣繳義務(wù)人違背關(guān)于代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映向個(gè)人支付款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除23、下列項(xiàng)目不得享有個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠有（）。

A.小學(xué)生參加“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)獲得獎(jiǎng)金

B.外籍個(gè)人獲得搬遷費(fèi)鈔票補(bǔ)貼

C.個(gè)人獲得保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人獲得公司債券利息收入

E.國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入24、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房所得

B.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所獲得收入25、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述對(duì)的有（）。

A.某有限責(zé)任公司為股東兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅

B.某股份公司職工向因生活困難向公司借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征

C.某合伙公司為股東購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人獨(dú)資公司為投資者購(gòu)買房屋支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

E.個(gè)人獨(dú)資公司為股東家人購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅26、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅收入項(xiàng)目有（）。

A.編劇從電視劇制作單位獲得劇本使用費(fèi)

B.作者將自己文字作品手稿原件公開拍賣所得

C.作者將自己文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)獲得所得

D.個(gè)人獲得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入

E.提供汽車使用權(quán)獲得所得27、李某于5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一種規(guī)劃圖，合同規(guī)定按竣工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列陳述對(duì)的有（）。

A.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

B.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

D.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元28、某出版社要出版作家一本故事，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整頓成中英文對(duì)照版來(lái)出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)到協(xié)定，故事出版后作者、譯者都簽名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法對(duì)的是（）。

A.該作者所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家應(yīng)納個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元

E.翻譯人員應(yīng)納個(gè)人所得稅是0.32元29、納稅人獲得如下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅有（）。

A.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)

B.個(gè)人獲得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

C.個(gè)人兼職獲得收入

D.公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E.公司職工獲得用于購(gòu)買公司國(guó)有股權(quán)勞動(dòng)分紅30、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一種納稅年度中在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年外籍個(gè)人（非高檔管理人員或董事），其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)、境外所得，下列說(shuō)法對(duì)的是（）。

A.境內(nèi)所得境內(nèi)公司支付納稅

B.境內(nèi)所得境外公司支付某些不納稅

C.境內(nèi)所得境外支付某些也納稅

D.境外所得境內(nèi)公司支付某些納稅

E.境外所得境外公司支付某些納稅31、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅說(shuō)法對(duì)的有()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得合用20%比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得所得，按“工資薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

E.應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費(fèi)）32、中華人民共和國(guó)公民陳某任職于甲公司，并在乙公司兼職，12月陳某工資收入4000元，兼職收入3000元，此外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于陳某12月份個(gè)人所得稅解決，表述對(duì)的有（）。A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅D.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一種月工資納稅33、下列哪幾項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。（）A．勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得34、下列哪些情形，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅（）A．殘疾人所得B．軍烈屬所得C．孤老人員所得D．因嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失35、下列所得，無(wú)論支付地點(diǎn)與否在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得有（）A、任職、受雇、履約等而在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)獲得所得；B、財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用而獲得所得；C、讓中華人民共和國(guó)境內(nèi)建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其她財(cái)產(chǎn)獲得所得；D、可各種特許權(quán)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用而獲得所得；E、從中華人民共和國(guó)境內(nèi)公司、公司以及其她經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人獲得利息、股息、紅利所得。36、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得準(zhǔn)予扣除財(cái)產(chǎn)原值，是指（）A.有價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納關(guān)于費(fèi)用；B.建筑物，為建造費(fèi)或者購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及其她關(guān)于費(fèi)用；C.土地使用權(quán)，為獲得土地使用權(quán)所支付金額、開發(fā)土地費(fèi)用以及其她關(guān)于費(fèi)用；D.機(jī)器設(shè)備、車船，為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)送費(fèi)、安裝費(fèi)以及其她關(guān)于費(fèi)用；E.其她財(cái)產(chǎn)，參照以上辦法擬定。37、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，同步采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）項(xiàng)目有（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得38、下列各項(xiàng)中，以獲得收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅有（）。

A.稿酬所得

B.偶爾所得

C.其她所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.工資、薪金所得39、附加減除費(fèi)用合用范疇（）A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外商投資公司和外國(guó)公司中工作外籍人員；B.應(yīng)聘在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公司、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作外籍專家；C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所而在中華人民共和國(guó)境外任職或者受雇獲得工資、薪金所得個(gè)人；D.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門擬定其她人員。E.華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞40、如下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅有（）。

A.張某8月份在某單位授課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次獲得授課收入1000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.吳某將住房出租10個(gè)月，共獲得房租收入10000元

D.楊某1月份兩次購(gòu)買體育彩票分別獲得2萬(wàn)元和5萬(wàn)元

E.陳某承攬一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，工期半年，每一種月結(jié)算一次三、判斷題1、個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，支付給個(gè)人董事費(fèi)，不繳納個(gè)人所得稅。2、個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且在公司（涉及關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同步兼任董事、監(jiān)事，支付給個(gè)人董事費(fèi)，應(yīng)與個(gè)人工資薪金收入合并繳納個(gè)人所得稅。3、某單位12月將年終獎(jiǎng)一月內(nèi)分為幾次發(fā)放，如全年尚未使用一次性年終獎(jiǎng)?wù)?，本月分幾次發(fā)放年終獎(jiǎng)可以合并，作為全年一次性獎(jiǎng)?wù)咭?guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。4、某單位已參加社會(huì)統(tǒng)籌退休職工，12月從原單位領(lǐng)取了4000元年終福利補(bǔ)貼，該筆補(bǔ)貼不繳納個(gè)人所得稅。5、稅務(wù)返還代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，發(fā)給公司領(lǐng)導(dǎo)不繳納個(gè)人所得稅。6、某單位在職女職工10月獲得生育保險(xiǎn)津貼和生育醫(yī)療費(fèi)等共計(jì)23,500元,人資部并入該女職工當(dāng)月工資薪金計(jì)算并扣繳了個(gè)人所得稅。7、勞務(wù)報(bào)酬所得按每次收入定額減除費(fèi)用800元計(jì)算個(gè)人所得稅。8、個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。9、稅法規(guī)定減征個(gè)人所得稅，其減征幅度和期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。。10、兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人共同獲得同一項(xiàng)目收入，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人獲得收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。11、納稅人9月1日前實(shí)際獲得工資、薪金所得，稅款在9月1日后來(lái)入庫(kù)，應(yīng)合用稅法修改后減除費(fèi)用原則和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12、個(gè)人將其所得通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)向教誨和其她社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，均可以全額扣除。13、納稅義務(wù)人從中華人民共和國(guó)境外獲得所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。14、個(gè)人所得稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。四、綜合題【難度】：中1、李某12月份應(yīng)發(fā)工資4500元，各項(xiàng)扣款為：養(yǎng)老保險(xiǎn)300元，住房公積金600元，醫(yī)療保險(xiǎn)200元，年金個(gè)人扣款部份為200元，實(shí)發(fā)工資2800元。當(dāng)月公司為其繳納年金400元，此外當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)15000元。請(qǐng)計(jì)算李某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。2、湯姆·李為在華工作外籍人士，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中華人民共和國(guó)訂立了稅收協(xié)定，湯姆·李已經(jīng)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住滿5年，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住第6年且居住滿1年，獲得收入如下：

（1）每月從中華人民共和國(guó)境內(nèi)任職公司獲得工資收入28000元；從境外獲得工資折合人民幣15000元，不能提供在中華人民共和國(guó)境外同步任職證明。

（2）當(dāng)年一月將閑置一套住房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，獲得全年租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其她稅費(fèi)）。

（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式獲得伙食補(bǔ)貼1200元。

（4）從境內(nèi)外商投資公司獲得紅利1元。

（5）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏近年名人字畫拍賣，獲得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（6）10月份從境內(nèi)非任職某公司獲得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教誨捐款10000元，通過(guò)本地縣級(jí)政府向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。

依照上述資料回答下列問(wèn)題：

<1>、湯姆·李12月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.9275

B.9120

C.8175

D.8705

<2>、湯姆·李財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

<3>、湯姆·李轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

<4>、下列關(guān)于湯姆·李在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有關(guān)行為涉稅陳述對(duì)的有（）。

A.境外工資不屬于國(guó)內(nèi)境內(nèi)所得，不納稅

B.獲得伙食補(bǔ)貼免稅

C.拍賣名人字畫不能對(duì)的計(jì)算原值，按規(guī)定征收率計(jì)算繳納個(gè)稅

D.兩項(xiàng)捐贈(zèng)均可以全額稅前扣除

E.從境內(nèi)外商投資公司獲得紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)人所得稅

<5>、湯姆·李獲得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

<6>、湯姆·李在中華人民共和國(guó)境內(nèi)共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.95432.7

B.98562.3

C.109232.8

D.111352.8

3、中華人民共和國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，月工資為4500元，收入狀況如下：

（1）1月1日起將其位于市區(qū)一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已獲得合法有效支出憑證。

（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月獲得該公司支付上年度獨(dú)立董事津貼35000元。

（3）4月獲得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元。

（4）5月運(yùn)用休假時(shí)間，赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講獲得收入折合人民幣1元，在乙國(guó)獲得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折