國企內(nèi)部審計章程

XX(集團(tuán))公司第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人確認(rèn)和詢問活動，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價公司業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完第三條本章程適用于XX(集團(tuán))公司(以下簡稱“XX集審計活動。其他組織或者人員接受托付、聘用，承辦或者參與內(nèi)其次章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計部門或?qū)徲媽T。下級單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受上一級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確第七條內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀第十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)內(nèi)部審計人員必需誠信正直、客觀、勤勉、保密和適任。必需依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，認(rèn)真第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對其為進(jìn)行某項審計而收集到的任何信息的隱秘性予以敬重、保守隱秘，并只應(yīng)在進(jìn)行審計所必需的狀況下才適用該信息，不得利用其為自己或他透露審計工作記錄資料文件、其他審計人員的建議或意見及未經(jīng)第十四條審計部門和審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的疼惜，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人第三章內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限(一)負(fù)責(zé)制定XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編(三)組織對所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任期、定時或?qū)ｍ椀慕?jīng)濟(jì)責(zé)任審計；(對投資額較大或重點(diǎn)工程項目實行全過程跟蹤審計監(jiān)督);(五)對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的物資(勞務(wù))選購，產(chǎn)品銷售，工程招標(biāo)，對外投資、擔(dān)保、借款及風(fēng)險監(jiān)控等經(jīng)濟(jì)活動和性和有效性進(jìn)行檢查、評價和建議或意見反饋，對企業(yè)關(guān)于業(yè)務(wù)(七)對主要審計項目進(jìn)行將來審計，監(jiān)督檢查被審計單位對審計建議或意見的接受狀況和對審計確定的執(zhí)行狀(八)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)托付社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和資產(chǎn)評估的事宜。中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場審計前，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，提出審計的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項；中介機(jī)構(gòu)在審計過程中，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)保持親密聯(lián)系，跟蹤和指導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)的審計活動；審計終止后，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)就審計結(jié)果進(jìn)行建議或意見交換和溝通，并評價中介機(jī)構(gòu)的審計質(zhì)量和效果。同時做好中介機(jī)構(gòu)的聘用、更換和酬勞支付等工作；(八)對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法律法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張行為，提出了處理建議或意見，但未得到接受或準(zhǔn)時訂正的，有權(quán)向上第四章內(nèi)部審計工作程序第十七條XX集團(tuán)審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司整體進(jìn)展規(guī)劃,擬定內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃。依據(jù)審計工作規(guī)劃和公司年度總體方案擬定內(nèi)部審計工作年度方案，報經(jīng)公司董事會或最高管理層第十八條各所屬企業(yè)審計部門依照XX集團(tuán)的工作支配，審核后下達(dá)正式實施的審計方案。各單位審計方案中的專項審計第十九條審計項目的實施方案，應(yīng)與本公司關(guān)于職能部門其次十條審計部門應(yīng)在實施審計工作前三天向被審計單位或被審計人員送達(dá)書面的審計通知書，特殊的審計業(yè)務(wù)可在實施審計時現(xiàn)場送達(dá)。被審計單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計部門的工作并供應(yīng)必其次十一條審計部門實施審計時所實行的方式，可以是就地審計、報送審計、網(wǎng)上準(zhǔn)時審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合其次十二條審計人員可以用審核、觀看、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計算、分析程序等方法實施審計，及在了解內(nèi)部監(jiān)控狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法取得審計人員應(yīng)對所取得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行分類、篩選和匯總保證審計證據(jù)的相關(guān)性、牢靠性和充分性。在評價審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)其次十三條審計人員可要求被審計單位或關(guān)于人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明緣由其次十四條實施審計的過程中，審計人員應(yīng)將審計的結(jié)果與被審計單位及關(guān)于人員和關(guān)于職能管理部門進(jìn)行充分的溝通和溝通，充分聽取被審計單位及關(guān)于人員的說明、說明和建議或意見，確保審計結(jié)論客觀性、公正性，取得被審計單位或被審計人其次十五條審計外勤工作終止后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達(dá)被審計單位征求建議或意見。被審計單位或被審計人員在收到審計報告征求建議或意見稿之日起十日內(nèi)就審計報告向?qū)徲嫴块T出具書面建議或意見；如逾期未作回復(fù)，將視對被審計單位或被審計人員反饋的書面建議或意見，審計部審計人員應(yīng)通過定時回訪方式，檢查被審計單位整改狀況，依據(jù)審計事項的重要程度，將來審計可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為第三十條內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計審計項目終結(jié)后，審計人員應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料文件資料，包括審計確定、審計建議或意見、審計報告、審計方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位供應(yīng)和通過各種形式取得的數(shù)據(jù)資料文件資料等加以集中、整理、分類和歸檔第五章內(nèi)部審計工作要求第三十一條審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，訂正違規(guī)行為，規(guī)避第三十三條對被審計單位及相關(guān)人員不準(zhǔn)時落實內(nèi)部審計建議或意見，給公司造成損失鋪張的，各單位應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對給單位造成重大損失的，各級內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向上級審計部門反映，各單位應(yīng)追究關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，直至追第三十四條各級內(nèi)部審計部門要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)通過督導(dǎo)、分級復(fù)資委、國家審計機(jī)關(guān)和上一級審計部門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢第三十五條各級審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本章程組織開展內(nèi)部審第三十六條各級審計部門相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互溝通協(xié)調(diào)，并按關(guān)于規(guī)定向外部審計供應(yīng)必要的支持和相關(guān)工第三十七條為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，企第三十八條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)董事會或最高管理層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能部門應(yīng)當(dāng)樂觀協(xié)作內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對履行職第三十九條有監(jiān)事會的企業(yè)，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)協(xié)作監(jiān)事位負(fù)責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計狀況作為重要依據(jù)，并聽取審計部第四十一條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計部門所門報送本季度的審計報表和工作總結(jié)，每年向本單位董事會或最企業(yè)報送的工作總結(jié)，每季度就審計中發(fā)覺的問題及處理建議或意見和整改狀況向XX集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)第六章嘉獎與懲罰第四十四條XX集團(tuán)將在適當(dāng)時候開展審計同業(yè)務(wù)競賽活動，對內(nèi)部審計工作實行年度考核制度，對工作成果突出的審計第四十五條對所屬企業(yè)消滅重大違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為和內(nèi)部監(jiān)控程序消滅重大缺陷造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，除按規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的關(guān)于責(zé)任外，第四十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露隱秘的內(nèi)部審計人員，依照關(guān)于規(guī)定賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依第四十七條單位負(fù)責(zé)人和其他人員對依照國家規(guī)定和本章程履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)的，賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員第四十八條被審計單位相關(guān)人員不協(xié)作內(nèi)部審計工作、拒絕審計或不供應(yīng)資料文件資料、供