《財務(wù)管理》第三章

《財務(wù)管理》第三章contents目錄財務(wù)管理概述財務(wù)分析基礎(chǔ)財務(wù)決策與計劃財務(wù)預(yù)算與控制財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制財務(wù)管理信息化與智能化01財務(wù)管理概述財務(wù)管理的定義與特點定義財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理。特點涉及面廣、綜合性強、靈敏度高等。實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，同時考慮相關(guān)者的利益。風(fēng)險與收益均衡原則、資金合理配置原則、成本效益原則等。財務(wù)管理的目標與原則原則目標內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。要點一要點二職能預(yù)測、決策、計劃、控制、分析等。其中，預(yù)測指對未來財務(wù)活動的趨勢和結(jié)果進行估計和測算；決策指根據(jù)預(yù)測結(jié)果和其他相關(guān)信息，選擇最優(yōu)方案；計劃指以貨幣形式對未來財務(wù)活動進行具體安排；控制指通過特定手段使財務(wù)活動按既定目標進行；分析指對財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價，為下一步的預(yù)測、決策提供信息。財務(wù)管理的內(nèi)容與職能02財務(wù)分析基礎(chǔ)展示企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)與狀況，反映企業(yè)經(jīng)濟實力和償付能力。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤情況，揭示企業(yè)盈利能力。利潤表展示企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，分析企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生和運用能力?，F(xiàn)金流量表對財務(wù)報表中重要項目進行詳細解釋和說明，提高報表信息質(zhì)量。財務(wù)報表附注財務(wù)報表的構(gòu)成與分析流動性比率杠桿比率運營效率比率盈利能力比率財務(wù)比率分析包括流動比率和速動比率，衡量企業(yè)短期償債能力。如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評估企業(yè)資產(chǎn)管理效率。如資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率，反映企業(yè)長期償債風(fēng)險。包括銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量企業(yè)盈利能力。通過比較不同時期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。橫向分析縱向分析預(yù)測分析因素分析通過計算各期財務(wù)報表中有關(guān)項目的變動額和變動率，分析各項目在不同時期的變動情況和發(fā)展趨勢。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對企業(yè)未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行合理預(yù)測。分析影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的各種因素，找出關(guān)鍵因素并加以控制。財務(wù)趨勢分析03財務(wù)決策與計劃明確企業(yè)戰(zhàn)略目標，選擇符合企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃的投資項目。確定投資目標分析投資項目的市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，確保投資決策的穩(wěn)健性。評估投資風(fēng)險根據(jù)企業(yè)資金狀況、市場需求等因素，制定靈活多樣的投資策略。制定投資策略對投資項目進行定期評估，確保投資效益符合預(yù)期目標。投資效益評估投資決策確定籌資需求比較各種籌資方式的優(yōu)缺點，選擇適合企業(yè)的籌資方式。選擇籌資方式評估籌資成本制定籌資計劃01020403結(jié)合企業(yè)實際情況，制定切實可行的籌資計劃。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，明確籌資規(guī)模、期限等要素。分析籌資成本對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，確保籌資決策的經(jīng)濟性。籌資決策現(xiàn)金管理制定合理的現(xiàn)金收支計劃，確保企業(yè)正常運營所需資金。應(yīng)收賬款管理加強應(yīng)收賬款的回收和管理，減少壞賬損失。存貨管理優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。短期借款管理合理安排短期借款，控制借款規(guī)模和利率，降低財務(wù)風(fēng)險。營運資金管理決策ABCD財務(wù)計劃編制收集資料收集企業(yè)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場預(yù)測資料等，為財務(wù)計劃編制提供依據(jù)。編制財務(wù)預(yù)算按照財務(wù)目標要求，編制各項財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算等。確定財務(wù)目標根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場環(huán)境，明確財務(wù)計劃的目標和要求。財務(wù)計劃執(zhí)行與監(jiān)控對財務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保財務(wù)計劃的順利實施。04財務(wù)預(yù)算與控制財務(wù)預(yù)算的編制方法增量預(yù)算法以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有費用項目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算法不考慮以往的會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點來編制預(yù)算的方法。固定預(yù)算法根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。彈性預(yù)算法在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位需要定期提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)管理部門以至財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算執(zhí)行利用有關(guān)的信息資料監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，保證企業(yè)預(yù)算目標的順利實現(xiàn)。預(yù)算控制財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制財務(wù)預(yù)算的調(diào)整由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的考核企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由財務(wù)管理部門定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。同時，開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督，維護財務(wù)預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算的調(diào)整與考核05財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制財務(wù)風(fēng)險的定義和類型財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化及各種難以預(yù)料或無法控制的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)不確定性，進而可能使企業(yè)蒙受損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險的識別方法財務(wù)風(fēng)險的識別是通過對企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境等相關(guān)信息進行系統(tǒng)分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素。常用的識別方法包括財務(wù)報表分析法、風(fēng)險清單法、現(xiàn)場調(diào)查法等。財務(wù)風(fēng)險的評估指標財務(wù)風(fēng)險的評估是對識別出的風(fēng)險因素進行量化和定性分析，確定風(fēng)險的大小和可能帶來的影響。常用的評估指標包括財務(wù)杠桿系數(shù)、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。財務(wù)風(fēng)險的識別與評估內(nèi)部控制的定義和目標：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，促進經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制的目標包括保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的達成。內(nèi)部控制的原則：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項；重要性原則要求內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域；制衡性原則要求內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；成本效益原則要求內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的方法：內(nèi)部控制的方法主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。這些方法通過明確實施主體、實施對象和實施手段等要素，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動的有效控制。內(nèi)部控制的原則與方法內(nèi)部審計的定義和職責(zé)：內(nèi)部審計是由企業(yè)內(nèi)部的審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計的職責(zé)包括監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制、審查企業(yè)的財務(wù)信息、評價企業(yè)的經(jīng)營績效以及提供咨詢和建議等。風(fēng)險管理的定義和流程：風(fēng)險管理是指企業(yè)為降低風(fēng)險負面影響的決策過程，包括對風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。風(fēng)險管理的流程包括明確風(fēng)險管理目標、制定風(fēng)險管理計劃、實施風(fēng)險管理措施以及監(jiān)督和檢查風(fēng)險管理效果等步驟。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用：內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著重要作用。首先，內(nèi)部審計可以通過對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素并提出改進建議；其次，內(nèi)部審計可以通過對企業(yè)的經(jīng)營活動進行審計，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的問題并提出解決方案；最后，內(nèi)部審計還可以通過對企業(yè)的風(fēng)險管理流程進行監(jiān)督和檢查，確保企業(yè)能夠有效地應(yīng)對各種風(fēng)險。內(nèi)部審計與風(fēng)險管理06財務(wù)管理信息化與智能化03財務(wù)管理信息化的發(fā)展歷程從手工記賬到會計電算化，再到財務(wù)管理信息化，代表了企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提升。01財務(wù)管理信息化的定義利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)管理各項工作的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化，提高財務(wù)管理效率和質(zhì)量。02財務(wù)管理信息化的重要性有助于企業(yè)實現(xiàn)信息資源共享，加強內(nèi)部控制，降低財務(wù)風(fēng)險，提高決策水平。財務(wù)管理信息化概述123包括財務(wù)核算系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)等。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)成實現(xiàn)財務(wù)核算自動化、預(yù)算管理精細化、成本控制有效化、資金管理集中化等。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能介紹一些典型企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面的成功實踐和經(jīng)驗教訓(xùn)。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用案例財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用智能化技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用