個(gè)稅培訓(xùn)輔導(dǎo)課件

個(gè)稅培訓(xùn)輔導(dǎo)課件目錄個(gè)稅基礎(chǔ)知識(shí)個(gè)稅申報(bào)與繳納流程個(gè)稅優(yōu)惠政策解讀個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)個(gè)稅改革趨勢(shì)與展望個(gè)稅疑難問(wèn)題解答CONTENTS01個(gè)稅基礎(chǔ)知識(shí)CHAPTER0102個(gè)稅定義及作用個(gè)稅的作用在于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，同時(shí)增加財(cái)政收入，為國(guó)家的公共支出提供資金來(lái)源。個(gè)稅全稱為“個(gè)人所得稅”，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。非居民納稅人納稅人身份識(shí)別征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得等。征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人等。征稅范圍與對(duì)象根據(jù)所得類型和金額的不同，采用不同的稅率進(jìn)行計(jì)算，如綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率等。稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除等。計(jì)算方法稅率及計(jì)算方法02個(gè)稅申報(bào)與繳納流程CHAPTER納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。紙質(zhì)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)手機(jī)APP申報(bào)納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行在線申報(bào)。納稅人可以使用手機(jī)下載個(gè)稅APP進(jìn)行申報(bào)。030201申報(bào)方式選擇010204申報(bào)表填寫要點(diǎn)填寫納稅人識(shí)別號(hào)、姓名、身份證號(hào)等基本信息。填寫收入情況，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等。填寫扣除項(xiàng)目，包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。計(jì)算應(yīng)納稅額，并核對(duì)無(wú)誤后提交申報(bào)。03一般為月度或季度終了后15日內(nèi)。繳款期限可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行繳納。繳款途徑確保在規(guī)定期限內(nèi)完成繳款，避免逾期產(chǎn)生滯納金和罰款。注意事項(xiàng)繳款期限及途徑

逾期申報(bào)與處罰措施逾期申報(bào)未在規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)的，將被視為逾期申報(bào)。處罰措施根據(jù)逾期時(shí)間和情節(jié)輕重，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，包括罰款、滯納金等。注意事項(xiàng)納稅人應(yīng)時(shí)刻關(guān)注申報(bào)截止日期，合理安排時(shí)間進(jìn)行申報(bào)，避免逾期帶來(lái)的不良后果。03個(gè)稅優(yōu)惠政策解讀CHAPTER子女教育房貸利息住房租金贍養(yǎng)老人大病醫(yī)療繼續(xù)教育每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元定額扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月直轄市、省會(huì)（首府）城市等按每月1500元、市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市按每月1100元、市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市按每月800元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除獨(dú)生子女每月2000元、非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過(guò)每月1000元專項(xiàng)附加扣除政策子女教育扣除項(xiàng)目包括學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育等，需要提供子女學(xué)籍信息、子女就讀學(xué)校等信息繼續(xù)教育扣除項(xiàng)目包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育等，需要提供相關(guān)證書、學(xué)籍信息等證明材料子女教育、繼續(xù)教育等扣除項(xiàng)目房貸利息、住房租金等扣除項(xiàng)目房貸利息扣除項(xiàng)目需要提供房屋貸款合同、還款明細(xì)等信息，注意扣除期限和扣除標(biāo)準(zhǔn)住房租金扣除項(xiàng)目需要提供房屋租賃合同、房屋權(quán)屬證明等信息，注意不同城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除條件大病醫(yī)療扣除項(xiàng)目需要提供患者的病歷資料、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票等信息，注意個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的計(jì)算方法和扣除限額其他扣除項(xiàng)目如捐贈(zèng)支出等，需要提供相關(guān)證明材料并按照規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算大病醫(yī)療等扣除項(xiàng)目04個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)CHAPTER納稅人身份認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)所得項(xiàng)目分類風(fēng)險(xiǎn)扣除項(xiàng)目合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)稅收優(yōu)惠適用風(fēng)險(xiǎn)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別正確識(shí)別納稅人身份，避免將非居民個(gè)人誤認(rèn)定為居民個(gè)人或?qū)⒕用駛€(gè)人誤認(rèn)定為非居民個(gè)人。確保各項(xiàng)扣除項(xiàng)目符合稅法規(guī)定，避免違規(guī)扣除導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確區(qū)分各項(xiàng)所得，避免將不同性質(zhì)的所得混淆，導(dǎo)致適用稅率和計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤。正確適用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，防止濫用稅收優(yōu)惠或錯(cuò)誤享受優(yōu)惠。定期開展個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通完善內(nèi)部管理制度提高財(cái)務(wù)人員和辦稅人員的個(gè)稅業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保正確理解和執(zhí)行稅收政策。積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)了解政策變化和最新要求，確保企業(yè)個(gè)稅處理符合稅法規(guī)定。建立健全個(gè)稅內(nèi)部管理制度，規(guī)范個(gè)稅申報(bào)、繳納、檔案管理等流程，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定合理設(shè)置個(gè)稅管理崗位，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離。明確崗位職責(zé)優(yōu)化個(gè)稅管理流程，確保各項(xiàng)操作符合內(nèi)部控制要求，降低人為錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化流程控制設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)個(gè)稅內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督定期開展個(gè)稅內(nèi)部控制自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。定期自查與整改內(nèi)部控制體系建立與完善密切關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)個(gè)稅處理策略，確保合規(guī)性。關(guān)注政策變化積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查和調(diào)查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查自覺接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)公眾和媒體反映的問(wèn)題及時(shí)回應(yīng)并整改落實(shí)。接受社會(huì)監(jiān)督加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部個(gè)稅合規(guī)性宣傳與教育，提高全員合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。加強(qiáng)合規(guī)性宣傳與教育外部監(jiān)管要求及合規(guī)性檢查05個(gè)稅改革趨勢(shì)與展望CHAPTER初步建立個(gè)人所得稅制度，實(shí)行分類所得稅制。1980年代多次調(diào)整稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)，逐步向綜合與分類相結(jié)合的稅制過(guò)渡。1990年代不斷完善稅制，提高稅收公平性和效率性，如2018年的個(gè)稅改革降低了工薪階層的稅負(fù)。2000年代至今歷年改革回顧與總結(jié)進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的稅制，逐步向以家庭為單位的綜合征稅過(guò)渡。加強(qiáng)稅收監(jiān)管和信息化建設(shè)，提高稅收征管效率。推進(jìn)稅收法定原則，提高稅收制度的透明度和可預(yù)測(cè)性。未來(lái)改革方向預(yù)測(cè)個(gè)稅改革將影響企業(yè)的人力資源成本和員工薪酬福利策略，企業(yè)需要關(guān)注政策變化并調(diào)整相關(guān)策略。個(gè)稅改革將直接影響個(gè)人的稅負(fù)和可支配收入，個(gè)人需要了解政策變化并合理規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)安排。對(duì)企業(yè)和個(gè)人影響分析對(duì)個(gè)人對(duì)企業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)策略關(guān)注政策動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整薪酬福利策略。加強(qiáng)員工個(gè)稅知識(shí)培訓(xùn)，提高員工納稅意識(shí)。應(yīng)對(duì)策略建議合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)策略，降低稅負(fù)成本。個(gè)人應(yīng)對(duì)策略了解個(gè)稅政策變化，合理規(guī)劃自己的收入與支出。應(yīng)對(duì)策略建議應(yīng)對(duì)策略建議積極利用稅收優(yōu)惠政策，降低自己的稅負(fù)。提高自己的納稅意識(shí)，遵守稅收法規(guī)。06個(gè)稅疑難問(wèn)題解答CHAPTER在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人；居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。非居民個(gè)人如何確定居民身份和非居民身份？居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額；非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)進(jìn)行扣除，納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除；綜合所得年度自行申報(bào)納稅人自行在年度綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除，可以選擇次年3月1日至6月30日以內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦清繳申報(bào)。如何選擇合適的申報(bào)方式？子女教育每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月；大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；如何享受專項(xiàng)附加扣除政策？如何享受專項(xiàng)附