醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理-營(yíng)運(yùn)資金管理PPT培訓(xùn)課件講義

醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

營(yíng)運(yùn)資金管理

Agenda營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)金管理有價(jià)證券管理應(yīng)收帳款管理存量管理短期融資管理第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金一、營(yíng)運(yùn)資金的意義二、營(yíng)運(yùn)資金的種類三、營(yíng)運(yùn)資金的融資政策一、營(yíng)運(yùn)資金的意義營(yíng)運(yùn)資金(WorkingCapital)流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金,有價(jià)證券,應(yīng)收帳款,存貨流動(dòng)負(fù)債:應(yīng)付帳款,應(yīng)付票據(jù),其他短期借款WorkingCapital=CurrentAssets–CurrentLiabilities二、營(yíng)運(yùn)資金的種類永久性營(yíng)運(yùn)資金暫時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金特別性營(yíng)運(yùn)資金三、營(yíng)運(yùn)資金的融資政策保守型:醫(yī)院以永久性資金如長(zhǎng)期負(fù)債及權(quán)益資金,來(lái)融通永久性資產(chǎn)及部分或全部之暫時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn),此法很穩(wěn)健,但資金成本很高。中庸型:此法又稱對(duì)沖法,依照資產(chǎn)屬于永久性及暫時(shí)性,分別安排適當(dāng)?shù)馁Y金來(lái)源。積極型:以長(zhǎng)期負(fù)債及權(quán)益來(lái)融通固定資產(chǎn)及部分永久性流動(dòng)資產(chǎn),并同時(shí)舉借短期負(fù)債支應(yīng)部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)及暫時(shí)性資金需求,此法安全性較低,但資金成本相對(duì)較節(jié)省。四、營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容現(xiàn)金管理有價(jià)證券管理應(yīng)收帳款管理存貨管理短期融資管理第二節(jié)現(xiàn)金管理一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)二、最佳現(xiàn)金余額模式

(一)確定模式──包默模式(BaumolModel)圖4-4包默最適現(xiàn)金余額模式此模式的基本假設(shè)為醫(yī)院的現(xiàn)金流量是確定的,亦即現(xiàn)金流入只發(fā)生在每一規(guī)劃期的起始點(diǎn),現(xiàn)金流出以固定速率流出.※最佳現(xiàn)金余額:總成本為最低時(shí)。總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本

TC=(C/2)i+F(T/C)C:每年現(xiàn)金余額;T:每年現(xiàn)金總需求;F:每次交易的成本范例:

假設(shè)醫(yī)院預(yù)計(jì)每月現(xiàn)金需求為2,000,000元,每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為100元,且有價(jià)證券的年利率為12%,試問(wèn)醫(yī)院之最佳現(xiàn)金持有量為多少?(二)隨機(jī)模式─米勒奧爾模式(Miller-OrrModel)RP:最佳現(xiàn)金持有量/b:現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本i:利率/σ:現(xiàn)金持有量的標(biāo)準(zhǔn)偏差UL:最高現(xiàn)金持有量/LL:最低現(xiàn)金持有量范例:

假設(shè)醫(yī)院限制銀行活存戶頭的現(xiàn)金余額隨時(shí)都不能低于5000元,但現(xiàn)金余額可隨機(jī)波動(dòng),有價(jià)證券市場(chǎng)利率為12%,現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成本為45,現(xiàn)金流量每個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)偏差為300元,試?yán)妹桌諍W爾現(xiàn)金管理模式求算最適現(xiàn)金持有量.

三、現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)加速現(xiàn)金流入延緩現(xiàn)金支出減少資金積壓四、現(xiàn)金管理的技術(shù)現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流量同步化管理浮動(dòng)差額ABCDD=A+B-C第三節(jié)有價(jià)證券管理一、持有有價(jià)證券的理由二、有價(jià)證券的種類國(guó)庫(kù)券(短期債券)定期存單(以特定利率支付利息之證券)商業(yè)本票(交易性及融資性商業(yè)本票)銀行承兌匯票股票

三、影響有價(jià)證券選擇的因素第四節(jié)應(yīng)收帳款管理一、醫(yī)院應(yīng)收帳款的來(lái)源二、應(yīng)收帳款的內(nèi)容解析第五節(jié)存量管理一、存量管理的意義二、存量管理的目的三、存貨的攸關(guān)成本訂購(gòu)成本(OrderingCost)持有成本(HoldingCost)缺貨成本

(StockOutCost)質(zhì)量成本(QualityCost)四、存量管理的技術(shù)(一)訂購(gòu)點(diǎn)系統(tǒng)OrderingPointSystem訂購(gòu)點(diǎn)的數(shù)量=備運(yùn)時(shí)間*每日耗用量+安全存量安全存量=最長(zhǎng)前置期間*最大耗用量-正常前置期間*正常耗用量(二)經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量（EOQ）EconomicOrderQuantity;EOQ經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量模型的應(yīng)用假設(shè):

1.物料的耗用量為已知數(shù),且每天耗用率均相等

2.訂購(gòu)物料一次全數(shù)到達(dá)

3.不允許缺貨情況

4.訂購(gòu)成本不受數(shù)量影響,無(wú)數(shù)量折扣問(wèn)題

TC=C*(Q/D)+(Q/2+S)*P*i存貨總成本每次訂購(gòu)成本每次訂購(gòu)量總需求量平均庫(kù)存量單價(jià)持有成本率范例:

某醫(yī)院預(yù)計(jì)每年執(zhí)行心導(dǎo)管手術(shù)約250個(gè)案例,所需的醫(yī)療成本為進(jìn)價(jià)的2%,每支心導(dǎo)管進(jìn)價(jià)約22000元,試問(wèn)其經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量為多少?每年應(yīng)該訂購(gòu)多少次?(三)定期訂購(gòu)制度事先決定訂購(gòu)周期,訂購(gòu)量系于備運(yùn)期間中的需求總預(yù)測(cè)值,依已訂未交貨量,期末庫(kù)存量及安全存量而定訂購(gòu)量=訂購(gòu)周期時(shí)間預(yù)計(jì)需求-已訂未交貨量-現(xiàn)有庫(kù)存量+安全存量舉例:備運(yùn)期間2月,訂購(gòu)周期時(shí)間1月,已訂未交貨量500單位,現(xiàn)有庫(kù)存量60單位,預(yù)計(jì)需求量1000單位,安全存量120單位,則訂購(gòu)量?Fixed-CycleOrderingSystem(四)ABC法A類:

須計(jì)算每一種物料之EOQ,嚴(yán)格盤點(diǎn),加強(qiáng)交貨管理與出貨控制.此類物料可采用定期定購(gòu)方式B類:

仍須計(jì)算每一種物料之EOQ,此類物料可采用定量采購(gòu)方式,但對(duì)于備運(yùn)期間長(zhǎng)以及有季節(jié)性需要的物料,可采用定期定購(gòu)方式C類:

僅大略計(jì)算每一種物料之EOQ,一段期間從事實(shí)地盤存,以決定是否需要再訂購(gòu),此類物料可采用雙倉(cāng)方式或定量采購(gòu)方式(五)雙倉(cāng)制(六)最高－最低存量法(七)及時(shí)存量控制（JIT）整體醫(yī)療衛(wèi)材采購(gòu)合并庫(kù)存管理寄售第六節(jié)短期融資管理一、自發(fā)性融資