企業(yè)人力資源費(fèi)用的構(gòu)成

企業(yè)人力資源費(fèi)用的構(gòu)成1人力資源成本1．1人力資源成本構(gòu)成分析方案方案名稱人力資源成本構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、人力資源成本的定義所謂企業(yè)人力資源成本（以下簡稱為HR成本），是指為了獲得日常經(jīng)營治理所需的人力資源，并于使用過程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費(fèi)用支出，具體包括聘請、錄用、培訓(xùn)、使用、治理、醫(yī)療、保健和福利等各項(xiàng)費(fèi)用。二、人力資源成本的構(gòu)成按照人員從進(jìn)入企業(yè)到離開企業(yè)整個過程中所發(fā)生的人力資源工作事項(xiàng)，可將HR成本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個方面，具體明細(xì)如表1-1所示。表1-1HR成本一覽表一級科目二級科目三級科目人力資源成本1．取得成本（1）聘請成本（2）選擇成本（3）錄用成本（4）安置成本2．開發(fā)成本（1）崗前培訓(xùn)成本（2）崗位培訓(xùn)成本（3）脫產(chǎn)培訓(xùn)成本3．使用成本（1）堅(jiān)持成本（2）獎勵成本（3）調(diào)劑成本（4）勞動事故保證成本（5）健康保證成本4．離職成本（1）離職補(bǔ)償成本（2）離職前低效成本（3）空職成本三、人力資源成本各級科目講明（一）取得成本取得成本是指企業(yè)在招募和錄用職員的過程中發(fā)生的成本，要緊包括聘請、選擇、錄用和安置等各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用。1．聘請成本，指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費(fèi)用，要緊包括聘請人員的直截了當(dāng)勞動費(fèi)用、直截了當(dāng)業(yè)務(wù)費(fèi)用（如聘請洽談會議費(fèi)、差旅費(fèi)、代理費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳材料費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等）和間接費(fèi)用（如行政治理費(fèi)、臨時場地及設(shè)備使用費(fèi)）等。2．選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的職員而發(fā)生的費(fèi)用，包括在各個選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程）中發(fā)生的一切與決定錄用或不錄用有關(guān)的費(fèi)用。3．錄用成本，指企業(yè)為取得已確定聘任職員的合法使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用，包括錄用手續(xù)費(fèi)、調(diào)動補(bǔ)償費(fèi)、搬遷費(fèi)等由錄用引起的有關(guān)費(fèi)用。4．安置成本，指企業(yè)將被錄用的職員安排在某一崗位上的各種行政治理費(fèi)用，包括錄用部門為安置人員所缺失的時刻成本和錄用部門安排人員的勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。（二）開發(fā)成本開發(fā)成本是指為提升職員的能力、工作效率及綜合素養(yǎng)而發(fā)生的費(fèi)用或付出的代價，要緊包括崗前培訓(xùn)成本、崗位培訓(xùn)成本和脫產(chǎn)培訓(xùn)成本。1．崗前培訓(xùn)成本，指企業(yè)對上崗前的新職員在思想政治、規(guī)章制度、差不多知識和差不多技能等方面進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，具體包括培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者的工資、培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者離崗的人工缺失費(fèi)用、培訓(xùn)治理費(fèi)、資料費(fèi)用和培訓(xùn)設(shè)備折舊費(fèi)用等。2．崗位培訓(xùn)成本，指企業(yè)為使職員達(dá)到崗位要求而對其進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本。3．脫產(chǎn)培訓(xùn)成本，指企業(yè)按照生產(chǎn)和工作的需要，承諾職員脫離工作崗位同意短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的治理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用職員的過程中發(fā)生的費(fèi)用，要緊包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動愛護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保證金等。1．堅(jiān)持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用，要緊指付出職員的勞動酬勞，包括工資、津貼、年終分紅等。2．獎勵成本，指企業(yè)為了鼓舞職員發(fā)揮更大的作用，而對其超額勞動或其他專門奉獻(xiàn)所支付的獎金，包括各種超額獎勵、創(chuàng)新獎勵、建議獎勵或其他表彰支出等。3．調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑職員的工作和生活節(jié)奏，使其排除疲勞、穩(wěn)固職員隊(duì)伍所支出的費(fèi)用，包括職員療養(yǎng)費(fèi)用、文體活動費(fèi)用、職員定期休假費(fèi)用、節(jié)假日開支費(fèi)用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費(fèi)用等。4．勞動事故保證成本，指職員因工受傷和因工患職業(yè)病的時候，企業(yè)應(yīng)該給予職員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、缺勤缺失、最終補(bǔ)貼等。5．健康保證成本，指企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的緣故（如疾病、損害、生育等）引起職員健康欠佳不能堅(jiān)持工作而需要給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補(bǔ)貼等。（四）離職成本離職成本是指企業(yè)在職員離職時可能支付給職員的離職津貼、一定時期的生活費(fèi)、離職交通費(fèi)等費(fèi)用，要緊包括解聘、辭退費(fèi)用及因工作暫停而造成的缺失等。1．離職補(bǔ)償成本，指企業(yè)辭退職員或職員自動辭職時，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)償給職員的費(fèi)用，包括至離職時刻止應(yīng)對給職員的工資、一次性付給職員的離職金、必要的離職人員安置費(fèi)用等支出。2．離職前低效成本，指職員立即離開企業(yè)時造成的工作或生產(chǎn)低效率缺失的費(fèi)用。3．空職成本，指職員離職后職位空缺的缺失費(fèi)用。某職位顯現(xiàn)空缺后可能會使某項(xiàng)工作或任務(wù)的完成受到不良阻礙，從而造成企業(yè)的缺失。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．1．2人力資源成本預(yù)算治理制度制度名稱人力資源成本預(yù)算治理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為合理安排人力資源治理活動資金，規(guī)范人力資源治理活動的費(fèi)用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度，特制定此制度。第2條預(yù)算職責(zé)分工1．人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預(yù)算的要緊執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2．公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)HR成本預(yù)算，并提出修正意見。第3條范疇HR成本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的有關(guān)規(guī)定。第4條工作期間規(guī)定人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥下個月的各項(xiàng)HR成本支出估量表，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與估量比較的費(fèi)用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財務(wù)部。第5條制定依據(jù)1．董事會確定的經(jīng)營進(jìn)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2．歷年人力資源治理活動的實(shí)際費(fèi)用情形及本年度估量的內(nèi)外部變化因素。第2章HR成本預(yù)算的編制第6條HR成本所包含的內(nèi)容具體如表1-4所示。表1-4HR成本構(gòu)成一覽表費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用內(nèi)容構(gòu)成工資成本差不多工資、獎金、津貼、職務(wù)工資、加班工資、補(bǔ)貼福利與保險費(fèi)用福利費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等聘請聘請廣告費(fèi)、聘請會會務(wù)費(fèi)、高校獎學(xué)金人才測評測評費(fèi)培訓(xùn)教材費(fèi)、講師勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)調(diào)研專題研究會議費(fèi)、協(xié)會會員費(fèi)辭退補(bǔ)償費(fèi)勞動糾紛法律咨詢費(fèi)辦公業(yè)務(wù)辦公用品與設(shè)備費(fèi)殘疾人安置殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場調(diào)查調(diào)研費(fèi)第7條HR成本預(yù)算編制流程如圖1-1所示。上一年度HR成本預(yù)算結(jié)算比較上一年度HR成本預(yù)算結(jié)算比較當(dāng)年HR成本預(yù)算與已發(fā)生費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行比較分析HR成本的使用趨勢公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析HR成本阻礙因素的分析推測推測下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況編制HR成本各項(xiàng)目預(yù)算，并匯總編寫下一年度HR成本預(yù)算報告開始終止圖1-1HR成本預(yù)算編制流程示意圖第8條人力資源部在制定預(yù)算時，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。第9條人力資源部做好年度預(yù)算后，編制《年度預(yù)算書》，并于三個工作日內(nèi)上報預(yù)算委員會進(jìn)行核準(zhǔn)、審批。第3章HR成本預(yù)算的執(zhí)行與操縱第10條HR成本預(yù)算的執(zhí)行1．人力資源部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后，應(yīng)按照打算實(shí)施。2．人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算治理簿，按時填寫《預(yù)算執(zhí)行表》，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額和累計(jì)差異額。第11條HR成本預(yù)算執(zhí)行操縱1．在預(yù)算治理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由總經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理進(jìn)行操縱，預(yù)算委員會、財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理直截了當(dāng)操縱。2．下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一樣來講不得超出預(yù)算。按照預(yù)算執(zhí)行的情形對責(zé)任人進(jìn)行獎懲。3．費(fèi)用預(yù)算如遇專門情形確需突破時，必須提出申請，講明緣故，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。5．預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他專門緣故（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策顯現(xiàn)變化等）時，要及時對預(yù)算進(jìn)行修正。第4章HR成本預(yù)算修正的權(quán)限與程序第12條預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會和公司董事會。第13條當(dāng)遇到專門情形需要修正預(yù)算時，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報告》，詳細(xì)講明修正緣故以及針對今后進(jìn)展趨勢的推測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第5章HR成本預(yù)算的考核與鼓舞第14條HR成本預(yù)算考核對象與作用HR成本預(yù)算考核要緊是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評判。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與鼓舞作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與鼓舞措施的付諸實(shí)施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位職員向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的成效。第15條HR成本預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行成效的一個認(rèn)可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情形評判預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2．鼓舞原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評判的要緊依據(jù)，考核必須與鼓舞制度相配合。3．時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)趕忙進(jìn)行。4．例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)難等，考核時應(yīng)作為專門情形處理。第16條公司要通過季度、年度考核保證HR成本預(yù)算得到準(zhǔn)確執(zhí)行。第17條季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情形進(jìn)行考核，及時發(fā)覺可能存在的潛在咨詢題，或者在必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第6章附則第18條本制度由人力資源部擬定并負(fù)責(zé)講明，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。第19條本制度自期年月日生效執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章人力資源成本費(fèi)用操縱2．1取得成本2．1．1聘請成本操縱方案方案名稱聘請成本操縱方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的為有效操縱人力資源聘請成本，合理劃分聘請成本，提升聘請效率，保證聘請成效，特制定本方案。二、適用范疇本方案適用于本公司的聘請工作。三、聘請成本構(gòu)成1．直截了當(dāng)成本包括廣告、聘請會費(fèi)用、獵頭費(fèi)、中介費(fèi)、職員舉薦獎勵金、校園聘請費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)。2．內(nèi)部成本要緊是指聘請人員的工資、福利、差旅費(fèi)及其他治理費(fèi)用。3．外部成本要緊是指聘請外地職員所發(fā)生的搬家費(fèi)、置家費(fèi)、探親費(fèi)和交通補(bǔ)貼費(fèi)等。4．機(jī)會成本聘請成本的機(jī)會成本要緊體現(xiàn)為：如果聘請到一名合適于本聘請職位的職員能夠給公司制造的效益；如果聘請到的職員不符合公司的要求，有可能帶來的經(jīng)濟(jì)缺失、治理費(fèi)、辦公費(fèi)、職員試用期薪酬、培訓(xùn)費(fèi)及另找一名職員所需要的聘請費(fèi)等。四、事先操縱——人員聘請審核權(quán)限（一）作用1．有效識不人員空缺確保所聘請職位是必需的，且無法替代，其職責(zé)不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時借調(diào)或外包的形式解決。2．嚴(yán)控編制逐級審批，有利于從公司整體組織架構(gòu)的角度合理配置人員，幸免顯現(xiàn)冗員，增加成本。3．責(zé)任承擔(dān)當(dāng)聘請工作顯現(xiàn)重大失誤或聘請費(fèi)用嚴(yán)峻超支，需向?qū)徟藛T咨詢責(zé)。（二）有關(guān)界定1．提出聘請需求指有關(guān)人員提出人員聘請需求。2．審核權(quán)審核權(quán)指有關(guān)人員對職員聘請工作進(jìn)行審查，并做出決定的權(quán)力。該權(quán)力包括舉薦給下一個審核者或者核準(zhǔn)者進(jìn)行決策并提供建議，還包括否決聘請職員，審核者行使否決權(quán)后，聘請程序自動中止。3．核準(zhǔn)權(quán)核準(zhǔn)權(quán)指有關(guān)人員按照審核者提供的建議，最終決定職員聘請是否執(zhí)行，如果同意則趕忙執(zhí)行，反之則不執(zhí)行。4．報備報備是指職員聘請完成之后，有關(guān)人員定期得到聘請統(tǒng)計(jì)信息的權(quán)力。（三）人員聘請審核權(quán)限（如表2-1所示）表2-1聘請審核權(quán)限表審批分類主管部門經(jīng)理分管副總?cè)肆Y源部總裁需求確認(rèn)編制內(nèi)一樣職員/操作人員√√Δ〇□一樣治理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員√√ΔΔ□部門經(jīng)理以上√□編制外一樣職員及輔助后勤人員√Δ□〇一樣治理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理級以上√ΔΔ□備注：“√”提出“Δ”審核“□”核準(zhǔn)“〇”報備五、事中操縱——聘請渠道優(yōu)化選擇（一）聘請渠道類型（如表2-2所示）表2-2聘請渠道類型比較分析表聘請渠道收費(fèi)情形聘請?zhí)攸c(diǎn)聘請成效內(nèi)部聘請免費(fèi)對能力強(qiáng)的職員可起到鼓舞作用幸免優(yōu)秀職員被競爭對手挖走隨時公布信息，針對性強(qiáng)，質(zhì)量有保證，但選擇余地較小職員舉薦500～1000元（用于獎勵）針對性強(qiáng)，效率較高費(fèi)用低，質(zhì)量有保證，然而存在治理隱患網(wǎng)上聘請2000～100000元覆蓋面廣，無地域限制，可作為企業(yè)形象宣傳，針對性強(qiáng)，宣傳溝通方便費(fèi)用低，持續(xù)使用，可選擇余地大校園聘請免費(fèi)或少許可作為企業(yè)形象宣傳，直截了當(dāng)與求職者面對面后期培訓(xùn)費(fèi)用較高報紙廣告12cm×8cm6000元/次固定閱讀，媒介覆蓋阻礙力大，但時效性差需花費(fèi)較大精力選擇，成效一樣，不利于聘請較高職位聘請會1000～4500元/攤位與求職者直截了當(dāng)面對面，效率較高時效性強(qiáng)，質(zhì)量難以保證，連續(xù)時刻短獵頭公司15000～100000元針對性強(qiáng)，質(zhì)量高，效率高質(zhì)量有保證，但費(fèi)用高（二）選擇渠道講明1．第一考慮內(nèi)部聘請通過內(nèi)部聘請，一方面確保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為職員的職業(yè)生涯進(jìn)展提供的機(jī)會。此種方式費(fèi)用低，質(zhì)量有保證，大部分職位可先通過公布內(nèi)部信息的方式進(jìn)行聘請。2．職員舉薦這種方法在查找專門難招到的人才時，如聘請高科技或信息專業(yè)人才時專門有效，可節(jié)約大量費(fèi)用。3．網(wǎng)上聘請專門的聘請網(wǎng)站按年收費(fèi)，費(fèi)用較低，能夠公布任何數(shù)量的廣告，因此能夠作為一樣職位聘請需求的首選方式，但對高級職位的聘請成效不理想。4．報紙廣告聘請渠道中，目前公司所在地區(qū)××報紙成效較好，目前處于壟斷地位。專門適用于聘請各類中高級人才職位，但費(fèi)用較高。5．校園聘請校園聘請適用于有長期人才培養(yǎng)打算、相同需求職位較多的公司。6．獵頭公司僅限于聘請部門經(jīng)理及以上級不的職位使用。7．公司需按職位不同選擇最佳聘請渠道，如表2-3所示。表2-3按職位選擇聘請渠道部門職位分類聘請渠道：“1”首選，“2”次選內(nèi)部報紙廣告網(wǎng)上聘請聘請會獵頭公司校園聘請綜合治理部人力資源治理類121行政、司機(jī)類121財務(wù)部所有職位121物業(yè)部物業(yè)治理主管12工程類12市場部客服類111市場營銷人員1112投資部投資治理類、法律類11運(yùn)維部IT技術(shù)支持類12122技術(shù)部軟件開發(fā)、項(xiàng)目治理類12122售前支持1212市場部市場、銷售類111呼叫中心客戶服務(wù)類（一般）212客戶服務(wù)類（外語）2122運(yùn)營主管112項(xiàng)目主管112六、聘請成本操縱程序（一）聘請成本類不（如表2--4所示）表2-4聘請成本類不類不含義廣告費(fèi)用于公布網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)雜志、報紙聘請廣告的媒體廣告費(fèi)用中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用于支付獵頭公司、一般人才服務(wù)機(jī)構(gòu)的聘請服務(wù)費(fèi)用會務(wù)（場租）費(fèi)用于支付人才聘請會中公司聘請展臺的費(fèi)用資料費(fèi)用于支付聘請材料的印刷、制作、采購的費(fèi)用舉薦費(fèi)用于支付人才舉薦者的傭金的費(fèi)用公關(guān)費(fèi)用于支付聘請活動發(fā)生的公關(guān)費(fèi)用有關(guān)費(fèi)用用于支付聘請活動發(fā)生的差旅、餐飲、食宿的費(fèi)用其他與聘請有關(guān)的其他費(fèi)用（二）程序1．各部門制定預(yù)算各部門聘請成本預(yù)算情形如表2-5所示。表2-5部門聘請成本預(yù)算表所需職位空缺職位數(shù)擬采取的聘請方式預(yù)算費(fèi)用基層職員中層職員高層職員人力資源部意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日總經(jīng)理審核意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日2．借款人力資源部依據(jù)聘請打算和費(fèi)用預(yù)算，統(tǒng)一到財務(wù)部申請借款。3．費(fèi)用登記（1）每次進(jìn)行聘請時，各部門聘請負(fù)責(zé)人都應(yīng)在《聘請成本登記表》上簽名，以此作為劃分聘請成本的確認(rèn)依據(jù)。（2）《聘請成本登記表》上應(yīng)注明聘請負(fù)責(zé)人和實(shí)際花費(fèi)的聘請費(fèi)用，參加聘請的人員可對其進(jìn)行監(jiān)督，如表2-6所示。表2-6聘請成本登記表聘請項(xiàng)目時刻及地點(diǎn)參加部門各部門聘請負(fù)責(zé)人簽名備注聘請負(fù)責(zé)人聘請費(fèi)用4．分?jǐn)偡椒ㄆ刚埑杀疽罁?jù)參加聘請會的人數(shù)由各單位分?jǐn)?，但由事業(yè)部組織并以事業(yè)部名義公布的聘請廣告、網(wǎng)絡(luò)聘請及由此發(fā)生的廣告費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、用車費(fèi)由事業(yè)部本部承擔(dān)，在聘請過程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如住宿費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）由各單位承擔(dān)。各單位費(fèi)用支出=（聘請費(fèi)用總額÷參加總?cè)藬?shù)）×各單位參加人數(shù)5．分?jǐn)倖挝粍澐郑ㄈ绫?-7所示）表2-7月份聘請成本分劃報表部門支出聘請項(xiàng)目綜合治理部技術(shù)部市場部投資部運(yùn)維部工程物業(yè)部財務(wù)部呼叫中心合計(jì)合計(jì)備注6．劃賬流程（1）人力資源部依據(jù)《聘請成本登記表》編制《聘請成本分劃報表》。（2）《聘請成本分劃報表》由聘請主管編制，并報財務(wù)部審核。（3）《聘請成本分劃報表》于每月30日前報財務(wù)部。（4）財務(wù)部依據(jù)《聘請成本登記表》和《聘請成本分劃報表》對聘請成本進(jìn)行劃賬。7．劃賬方式劃賬采納每月一劃的方式進(jìn)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．1．2人才測評費(fèi)用預(yù)算流程部門步驟人力資源總監(jiān)預(yù)算執(zhí)行與存檔編制《人才測評打算》擬定《預(yù)算報告》人力資源部財務(wù)部有關(guān)部門估算測評費(fèi)用編制《人員測評打算》列出《測評費(fèi)用清單》配合估算、匯總配合估量全部費(fèi)用擬定《測評費(fèi)用預(yù)算報告》審批下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制《資金預(yù)算》預(yù)算文件備案存檔2．2開發(fā)成本2．2．1培訓(xùn)費(fèi)用治理操縱方法制度名稱培訓(xùn)費(fèi)用治理操縱方法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為完善培訓(xùn)費(fèi)用治理，合理利用各類資源，有效操縱培訓(xùn)費(fèi)用，特制定本方法。第2條適用范疇本方法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn)費(fèi)用的治理。第3條治理職責(zé)1．培訓(xùn)進(jìn)展部負(fù)責(zé)公司培訓(xùn)費(fèi)用歸口治理，負(fù)責(zé)確定培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、使用范疇和使用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費(fèi)用的使用情形。2．各分公司人力資源部負(fù)責(zé)本單位培訓(xùn)費(fèi)用的具體治理。3．財務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提和報銷審核工作。第4條培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提1．培訓(xùn)費(fèi)用分為日常培訓(xùn)費(fèi)用和專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用。2．日常培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照職職員資總額的5%計(jì)提。其中，3%為公司總部及各分公司的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，另2%歸公司總部支配。3．專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用按照特定用途設(shè)置，?？顚Ｓ茫膳嘤?xùn)進(jìn)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)。下列項(xiàng)目可作為專項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目：教材開發(fā)、印刷、出版，出國學(xué)習(xí)深造，重大投資配套培訓(xùn)項(xiàng)目，非基建培訓(xùn)設(shè)備的購置等。4．培訓(xùn)教室、辦公室和培訓(xùn)公寓建設(shè)、修繕費(fèi)及培訓(xùn)基地建設(shè)費(fèi)不列入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從其他有關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支。第2章培訓(xùn)費(fèi)用講明第5條培訓(xùn)費(fèi)類不（如表2-8所示）表2-8培訓(xùn)費(fèi)用類不一覽表費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用類不費(fèi)用明細(xì)授課費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用內(nèi)部兼職講師講課津貼外訓(xùn)費(fèi)用外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作費(fèi)用、連續(xù)教育費(fèi)用等外請費(fèi)用外聘培訓(xùn)師授課費(fèi)外請費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)工具費(fèi)用食宿差旅費(fèi)外訓(xùn)費(fèi)用內(nèi)部培訓(xùn)師外派食宿差旅費(fèi)、外派職員培訓(xùn)食宿差旅費(fèi)外請費(fèi)用外聘培訓(xùn)師差旅費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用內(nèi)部培訓(xùn)實(shí)施期間食宿費(fèi)用（包含煤氣費(fèi)）培訓(xùn)材料費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)場地費(fèi)，指集中培訓(xùn)時租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)資料費(fèi)，如教材編印、培訓(xùn)資料制作、購買培訓(xùn)光碟、書籍等費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)文具費(fèi)，如麥克風(fēng)電池、證書、學(xué)員牌等第6條各培訓(xùn)課程的治理職責(zé)1．各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對象及治理職責(zé)如表2-9所示。表2-9各培訓(xùn)課程的治理職責(zé)一覽表課程培訓(xùn)對象統(tǒng)籌預(yù)算執(zhí)行新職員所有新進(jìn)生產(chǎn)線職員人力資源部各生產(chǎn)部門各生產(chǎn)部門所有新進(jìn)非店面線新職員培訓(xùn)進(jìn)展部崗位培訓(xùn)主管級（不含）以下人員培訓(xùn)進(jìn)展部各部門各部門領(lǐng)導(dǎo)力與人才進(jìn)展類主管級以上治理人員、梯隊(duì)人員培訓(xùn)進(jìn)展部學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修獎勵符合要求的職員其他培訓(xùn)一般職員2．培訓(xùn)費(fèi)用審批程序（1）各部門要緊負(fù)責(zé)日常培訓(xùn)工作，如新職員培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)，由其自行預(yù)算。如在預(yù)算內(nèi)可直截了當(dāng)使用，如在預(yù)算外需向治理部門申請。培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表如表2-10所示。表2-10培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表序號項(xiàng)目名稱參訓(xùn)人數(shù)培訓(xùn)費(fèi)用備注人員費(fèi)用場地及設(shè)施設(shè)備費(fèi)用材料費(fèi)用講師津貼場地費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用設(shè)備折舊資料印刷教材購買食宿費(fèi)文具費(fèi)用合計(jì)審核簽名：日期：批準(zhǔn)簽名：日期：（2）各部門應(yīng)于每月18日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報總部培訓(xùn)進(jìn)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到預(yù)算表中，上報上級審批。第7條各培訓(xùn)課程產(chǎn)生費(fèi)用明細(xì)各培訓(xùn)課程費(fèi)用的明細(xì)表如表2-11所示。表2-11各培訓(xùn)課程費(fèi)用明細(xì)表課程對象承諾發(fā)生費(fèi)用外訓(xùn)費(fèi)用外請費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用講師津貼食宿費(fèi)用培訓(xùn)場地費(fèi)培訓(xùn)資料費(fèi)培訓(xùn)文具費(fèi)新職員√√√√√崗位培訓(xùn)√√√√領(lǐng)導(dǎo)力與人才進(jìn)展類√√學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修√其他培訓(xùn)√√√√√√√第3章各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及使用標(biāo)準(zhǔn)第8條授課費(fèi)1．內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼（1）定義。是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的職員。（2）內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分為四類，具體如表2-12所示。表2-12公司內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分類表兼職培訓(xùn)師類不技術(shù)等級備注培訓(xùn)講師員級經(jīng)公司聘用后任職，下同助理培訓(xùn)師初級培訓(xùn)師中級高級培訓(xùn)師高級（3）兼職講師的課時費(fèi)設(shè)置①課時費(fèi)是指兼職培訓(xùn)師承擔(dān)由培訓(xùn)進(jìn)展部安排的公司整體范疇內(nèi)集中教育培訓(xùn)項(xiàng)目教學(xué)工作時，給予的工作酬勞，不包括其在本系統(tǒng)內(nèi)承擔(dān)的培訓(xùn)教學(xué)工作。②各部門的新產(chǎn)品介紹、新業(yè)務(wù)推廣等有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬其職責(zé)范疇，此類培訓(xùn)無課時費(fèi)待遇。③各兼職培訓(xùn)師如擔(dān)任本部門新職員的崗位培訓(xùn)引導(dǎo)人，按其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行獎勵標(biāo)準(zhǔn)，不享受課時費(fèi)待遇。（4）課時費(fèi)運(yùn)算標(biāo)準(zhǔn)按照培訓(xùn)師級不劃分，如表2-13所示。表2-13內(nèi)部培訓(xùn)師課時費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)單位：元/小時培訓(xùn)師級不差不多課時費(fèi)正常工作時刻課時費(fèi)非工作時刻課時費(fèi)員級（P1）202030初級（P2）303045中級（P4）505075高級（P5）1001001502．外部培訓(xùn)師授課費(fèi)用參照表2-14執(zhí)行。表2-14國內(nèi)培訓(xùn)講課費(fèi)用的參考價格培訓(xùn)師級不授課費(fèi)用參考（元/天）培訓(xùn)師類不資深專家2～3萬元聞名的商學(xué)院教授、知名企業(yè)家、高級咨詢專家專家1.3～1.5萬元高級咨詢顧咨詢，比較有名的學(xué)院教授、副教授企業(yè)家/學(xué)者1～1.5萬元外企的副總裁、總監(jiān)，一樣學(xué)院的教授，咨詢顧咨詢一樣培訓(xùn)師0.4～0.8萬元某專業(yè)有豐富體會者、學(xué)院副教授、一樣咨詢顧咨詢第9條食宿差旅費(fèi)用1．內(nèi)部外派人員：按公司出差治理方法標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算與執(zhí)行。2．外聘培訓(xùn)師：原則上，公司要為外聘培訓(xùn)師提供住宿，并按培訓(xùn)師具體情形承擔(dān)其往返交通費(fèi)用，住宿條件及交通費(fèi)用均以培訓(xùn)合同約定為準(zhǔn)。3．參加培訓(xùn)人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）分公司有宿舍的，按照當(dāng)?shù)刈饨饦?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2）分公司無宿舍的，住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如表2-15所示。表2-15參加培訓(xùn)班人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)項(xiàng)目級不費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)備注A類：省會都市或直轄市B類：A類以外其他地域培訓(xùn)班旅店80元/人/天60元/人/天第10條培訓(xùn)材料費(fèi)1．培訓(xùn)場地費(fèi)，即集中培訓(xùn)時使用培訓(xùn)室的折舊、更新費(fèi)用及租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用等。（1）培訓(xùn)時以公司培訓(xùn)場地優(yōu)先按照培訓(xùn)室設(shè)施設(shè)備治理方法，在培訓(xùn)實(shí)施的前期、中期及后期時期，培訓(xùn)組織人員每月對各類設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查，確保培訓(xùn)工作能夠正常開展。每月設(shè)施設(shè)備的折舊、修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為300元/月。（2）顯現(xiàn)以下兩種情形時可外租場地①如兩項(xiàng)培訓(xùn)在同一時刻進(jìn)行，可外租培訓(xùn)場地。②培訓(xùn)場地有限，實(shí)際參訓(xùn)人數(shù)大于培訓(xùn)室可容納的人數(shù)。場地費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如表2-16所示。表2-16培訓(xùn)場地外租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)項(xiàng)目培訓(xùn)人數(shù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)備注A類：省會都市或直轄市B類：A類以外其他地域新職員50人以上1200元以內(nèi)800元以內(nèi)全天，含投影儀崗位培訓(xùn)2．材料費(fèi)用材料費(fèi)用是指日常培訓(xùn)實(shí)施期間產(chǎn)生的培訓(xùn)資料費(fèi)、內(nèi)部教材編制、印刷費(fèi)用、購買培訓(xùn)光碟、培訓(xùn)書籍和培訓(xùn)文具費(fèi)用。（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部教材編制以及手冊、資料印刷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：400元/月。培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標(biāo)準(zhǔn)制定公式：文具費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)=參訓(xùn)人數(shù)×3元/人/天。（2）如公司倉庫已有的辦公物料，原則上不承諾再采購。（3）培訓(xùn)活動所需材料如表2-17所示，供參考。表2-17培訓(xùn)活動所需材料一覽表序號項(xiàng)目1培訓(xùn)教材2培訓(xùn)用學(xué)員小禮品3學(xué)員胸牌4麥克風(fēng)電池5攝像機(jī)電池/電源線6電源插板7電腦盤片（U盤、光盤、移動硬盤）8學(xué)員證書第4章附則第11條本方法由公司人力資源部負(fù)責(zé)講明、補(bǔ)充及修訂。第12條本方法自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．2．2職員教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定制度名稱職員教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為充分發(fā)揮職員教育經(jīng)費(fèi)的作用，確保職員教育經(jīng)費(fèi)的安全、高效使用，按照有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情形，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。第3條職員教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情形，職員教育經(jīng)費(fèi)按職員全年工資總額的2.5%提取使用，列入成本開支。第2章職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范疇第4條開支范疇1．培訓(xùn)（養(yǎng)）費(fèi)，指公司統(tǒng)一組織的職員學(xué)歷教育培養(yǎng)費(fèi)；職員崗位培訓(xùn)、安全技術(shù)教育、職業(yè)資格培訓(xùn)等培訓(xùn)費(fèi)；各類專業(yè)技術(shù)人員和治理人員的連續(xù)教育、業(yè)務(wù)短訓(xùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等。2．課酬金，指聘請兼職教師的兼課酬金。3．班費(fèi)用，指由本司及下屬子公司培訓(xùn)班開班所發(fā)生的培訓(xùn)資料費(fèi)、出卷費(fèi)、閱卷費(fèi)和監(jiān)考費(fèi)，學(xué)員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間的住宿、交通費(fèi)等。4．資格審定與鑒定費(fèi)，指公司在職職員晉升工人技師、工人高級技師所需的評審費(fèi)，工人技能等級鑒定費(fèi)等。5．公務(wù)資料費(fèi)，指專職教職職員的辦公費(fèi)和資料費(fèi)、教學(xué)器具的修理費(fèi)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、培訓(xùn)教材編印費(fèi)等。6．設(shè)備購置費(fèi)，指購置職員教育用一樣教學(xué)器具、實(shí)驗(yàn)儀器和圖書等費(fèi)用。7．學(xué)員生活補(bǔ)助費(fèi)，指各類學(xué)員在規(guī)定時刻內(nèi)的脫產(chǎn)培訓(xùn)或函授面授所享有的生活補(bǔ)助費(fèi)。8．職員教育目標(biāo)治理年度考核兌現(xiàn)獎。9．其他必須由職教經(jīng)費(fèi)支付的零星開支。第5條下列各項(xiàng)不包括在職員教育經(jīng)費(fèi)以內(nèi)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開支。1．專職教職職員的工資和各項(xiàng)勞保、福利、獎金等，以及按規(guī)定發(fā)給脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的學(xué)職員資。2．學(xué)員個人學(xué)習(xí)用參考資料、運(yùn)算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規(guī)等）和筆墨、紙張等其他學(xué)習(xí)用品，由學(xué)員自理。3．舉辦職員教育所必須購置的設(shè)備，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定列支。4．屬于公司開發(fā)新技術(shù)、研究新產(chǎn)品的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用。第3章職員教育經(jīng)費(fèi)的使用與治理第6條教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ茫坏媒亓艉团灿?。第7條公司按職職員資總額的1%提取教育經(jīng)費(fèi)，用于公司統(tǒng)一舉辦各類短期培訓(xùn)以及培訓(xùn)基地的建設(shè)等工作；各分公司按職職員資總額的1.5%提取教育經(jīng)費(fèi)用于本公司職員教育培訓(xùn)工作。第8條公司集中使用的教育經(jīng)費(fèi)：統(tǒng)一結(jié)算單位由公司財資部直截了當(dāng)按工資總額1%提取；獨(dú)立核算單位按工資總額1.5%提取的教育經(jīng)費(fèi)匯入公司財資部指定的賬號。第9條凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和有關(guān)單位要提出培訓(xùn)項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由人力資源部收集匯總，經(jīng)公司職員教育委員會審議，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)列入公司培訓(xùn)打算與經(jīng)費(fèi)預(yù)算。打算外需增加的培訓(xùn)項(xiàng)目，有關(guān)部門和有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請，必須按公司審批程序辦理。第10條公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，以審核批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算為限額。但如果顯現(xiàn)實(shí)際參加人數(shù)和培訓(xùn)時刻少于原打算等現(xiàn)象，其費(fèi)用要在原預(yù)算中做相應(yīng)扣減。第11條辦班治理費(fèi)按××元/人/天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費(fèi)）。第12條組織辦班單位（部門）要按照培訓(xùn)班的實(shí)際情形，據(jù)實(shí)將需購置資料費(fèi)列入培訓(xùn)班的預(yù)算，待預(yù)算批準(zhǔn)后，憑發(fā)票報銷。第13條組織辦班的子公司（部門）要按照聘請教師的實(shí)際情形，將教師授課費(fèi)列入培訓(xùn)班預(yù)算，待預(yù)算批準(zhǔn)后，據(jù)實(shí)支付。第14條辦班治理費(fèi)、資料費(fèi)、教師授課費(fèi)待培訓(xùn)班終止后，由承辦單位填寫有關(guān)報表，并附上有關(guān)發(fā)放清單，經(jīng)組織辦班的負(fù)責(zé)人簽字，報公司人力資源部審核后撥付。第4章考核與監(jiān)督第15條公司將教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用情形列入人力資源工作治理考核內(nèi)容。第16條各子公司教育經(jīng)費(fèi)要建立使用打算和支出明細(xì)賬，按打算把握使用。第17條財務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源等部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，加大對教育經(jīng)費(fèi)提取和使用治理情形的檢查監(jiān)督。第18條加大教育經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)賬目的治理，每年各子公司教育、財務(wù)部門應(yīng)向本公司職員教育委員會和公司職員教育委員會、人力資源部、財務(wù)部匯報教育經(jīng)費(fèi)使用情形。第19條對克扣、侵占、挪用、貪污教育經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)峻違紀(jì)的行為，公司及下屬子公司應(yīng)對直截了當(dāng)責(zé)任人和要緊負(fù)責(zé)人視其情節(jié)和人事治理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的移交司法部門，依法追究刑事責(zé)任。第5章附則第20條各子公司要按照本方法，結(jié)合實(shí)際情形制定具體實(shí)施方法。第21條本規(guī)定由公司人力資源部負(fù)責(zé)講明、補(bǔ)充及修訂。第22條本規(guī)定自公布之日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3使用成本2．3．1職員加班費(fèi)用管控方法制度名稱職員加班費(fèi)用管控方法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為操縱加班時刻，杜絕虛假加班，減少因加班費(fèi)產(chǎn)生的糾紛，特制定本方法。第2條適用范疇本方法適用于公司職員加班費(fèi)的治理與操縱。第2章加班界定第3條工作中顯現(xiàn)以下情形時，按照申請及審批程序安排加班。1．原定工作打算由于非自己主觀的緣故（即設(shè)備故障、臨時穿插了其他緊急工作等）而導(dǎo)致不能在原定打算時刻內(nèi)完成但又必須在原定打算內(nèi)完成的（如緊急插單，而原訂單也必須按期完成）。2．臨時增加的工作必須在某個既定時刻內(nèi)完成的（如參加展會）。3．某些必須在正常工作時刻之外也要連續(xù)進(jìn)行的工作（如搶修設(shè)備）。4．某些限定時刻且期限較短的工作（如倉庫盤點(diǎn)）。5．其他公司安排的加班（加點(diǎn)）工作。第4條嚴(yán)禁虛報、謊報加班及無工作任務(wù)加班。第3章加班申請與審批第5條任何打算加班的部門和職員必須在事前履行申請和審批手續(xù)；如有專門情形事前來不及辦理，也要事后補(bǔ)批，同時有證明人簽字。《加班申請單》如表2-20所示。表2-20加班申請單部門姓名預(yù)定加班時刻事由起訖時數(shù)總經(jīng)理：主管副總：部門經(jīng)理：填表：第6條加班的申請及審批的權(quán)限和流程1．一線操作工的加班（含車間主任）由車間主任提出申請，送生產(chǎn)部經(jīng)理審批，并交人力資源部備案。2．公司職能部門一般職員的加班由本人提出申請，送本部門經(jīng)理審批，并交人力資源部備案。3．部門經(jīng)理加班由本人提出申請，送主管副總審批，并交人力資源部備案。4．副總經(jīng)理加班由總經(jīng)理審批，并交人力資源部備案。第7條所有加班人員一律以機(jī)打加班卡的形式進(jìn)行考勤。第4章加班費(fèi)的核算基礎(chǔ)第8條加班費(fèi)運(yùn)算基礎(chǔ)公司職職員資結(jié)構(gòu)分為崗位技能工資及績效工資兩部分，加班費(fèi)運(yùn)算以固定的崗位技能工資為基礎(chǔ)，浮動的績效工資不計(jì)入運(yùn)算基礎(chǔ)。第9條加班費(fèi)運(yùn)算方法1．工作日加班發(fā)放150%的加班工資。2．公休日加班發(fā)放200%的加班工資。3．法定節(jié)假日加班發(fā)放300%的加班工資。4．加班工資運(yùn)算以小時為基礎(chǔ)，。5．加班工資每月結(jié)算一次，并編制《加班費(fèi)明細(xì)表》（如表2-21所示），報財務(wù)部審核后，由人力資源部隨當(dāng)月工資一起發(fā)放。表2-21加班費(fèi)明細(xì)表部門：日期：年月日日期工作內(nèi)容及地點(diǎn)實(shí)際加班時刻（時數(shù)）加班費(fèi)午餐費(fèi)起訖月日月日第5章加班的監(jiān)督操縱第10條人力資源部通過檢查工作日報，核對考勤刷卡記錄與門禁系統(tǒng)記錄，組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查等形式對加班情形進(jìn)行監(jiān)督。第11條經(jīng)檢查發(fā)覺有虛報加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當(dāng)事人及當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報批判，并扣發(fā)當(dāng)月績效工資。第6章專門崗位人員加班解決方法第12條專門崗位種類1．高級治理人員、外勤人員、推銷人員、部分值班人員及其他因工作無法按標(biāo)準(zhǔn)工時衡量工作量的崗位人員。2．長途運(yùn)輸人員、部分裝卸工及因工作性質(zhì)專門需機(jī)動作業(yè)的人員。3．其他因生產(chǎn)特點(diǎn)、工作專門需要或職責(zé)范疇需自行支配工作時刻的人員。第13條關(guān)于以上人員，公司可向勞動保證部門申請審核通過，安排實(shí)行不定時工作制。第14條實(shí)行不定時工作制的崗位人員不適用于上述加班規(guī)定。第7章附則第15條本方法由人力資源部負(fù)責(zé)講明、補(bǔ)充及講明。第16條本方法自年月日起生效實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3．2職員福利費(fèi)用操縱方法制度名稱職員福利費(fèi)用操縱方法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為幸免職員福利費(fèi)的不合理支出和無效開銷，嚴(yán)格操縱職員福利費(fèi)用的增長，特制定本方法。第2條適用范疇本方法適用于公司職員福利費(fèi)用的治理與操縱。第3條原則1．加大職員福利費(fèi)的治理，嚴(yán)禁隨意提升發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范疇。2．加大福利費(fèi)收支預(yù)算治理，遵循量入為出、略有節(jié)余的原則。3．嚴(yán)格按照財務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算，單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。第2章職員福利費(fèi)用操縱職能第4條在分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部是職員福利費(fèi)的主管部門，對職員福利費(fèi)實(shí)行歸口打算治理，操縱開支，正確使用。其職責(zé)包括以下內(nèi)容。1．對職員福利費(fèi)的使用，一旦發(fā)覺有弄虛作假或違反財務(wù)紀(jì)律的行為，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷，并向分管副總經(jīng)理匯報。2．負(fù)責(zé)職員福利費(fèi)報銷憑證的審核、報銷、記賬和會計(jì)報表填制工作。3．制定《職員福利費(fèi)承包方案》并組織實(shí)施。4．負(fù)責(zé)對用于購置福利性固定資產(chǎn)的增資核算。5．負(fù)責(zé)對福利費(fèi)支出辦理社會集團(tuán)購買力批準(zhǔn)手續(xù)。社會集團(tuán)購買力，是指在一定時期內(nèi)，公司使用的經(jīng)營收入，通過市場購買供集體使用的公用消費(fèi)品的貨幣支付能力，包括購買家具、辦公用品、文娛用品、書報雜志、交通用具、炊事用具和勞動愛護(hù)用品等支出。第5條人力資源部及采購部等有關(guān)部門是使用職員福利費(fèi)的執(zhí)行單位，其職責(zé)如下。1．人力資源部對職員福利成本進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算程序如圖2-1所示。通過銷量通過銷量或利潤運(yùn)算出公司最高可能支出的福利總費(fèi)用與外部專門是競爭對手的福利標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較做出要緊福利項(xiàng)目的預(yù)算確定每一個職員福利項(xiàng)目的成本制訂相應(yīng)的福利項(xiàng)目的成本打算在滿足福利目標(biāo)的前提下降低成本開始終止圖2-1職員福利費(fèi)用預(yù)算程序示意圖2．人力資源部負(fù)責(zé)把握職員福利性各項(xiàng)津貼的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，并及時通知財務(wù)部組織發(fā)放。3．采購部負(fù)責(zé)福利品的采購及發(fā)放。第3章職員福利費(fèi)操縱內(nèi)容與要求第6條福利費(fèi)開支范疇1．過節(jié)費(fèi)，包括發(fā)放的物品、節(jié)日補(bǔ)助（不包含加班補(bǔ)助）、職員節(jié)日聚餐等。2．職員活動費(fèi)，包括旅行（春游、秋游）費(fèi)、文體活動（含用品）費(fèi)、職員聯(lián)誼活動費(fèi)（包括場地租用費(fèi)、餐費(fèi)、獎品等）等。3．職員生活用品購置費(fèi)，包括購買家具、炊具、燃?xì)獾嚷殕T集體宿舍必需的各種用品所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。4．其他費(fèi)用，包括職員困難補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)助費(fèi)、探視費(fèi)、慰咨詢職員費(fèi)、職員體檢費(fèi)等。第7條不應(yīng)從福利費(fèi)用中支出的項(xiàng)目1．企業(yè)職員獎金、津貼和補(bǔ)助支出。2．商業(yè)保險屬于個人投資行為，所需資金不得從應(yīng)對福利費(fèi)中列支。3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。4．其他與福利費(fèi)無關(guān)的各項(xiàng)支出。第4章職員福利費(fèi)操縱程序第8條人力資源部年末編制下年度職員福利成本預(yù)算。第9條財務(wù)部于年初編制出《職員福利費(fèi)打算》，下達(dá)到各單位執(zhí)行。第10條按照領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的打算，由財務(wù)部按季度匯總辦理控購物資的審批手續(xù)。第11條職員福利費(fèi)的收支賬務(wù)程序比照一樣會計(jì)制度辦理，支出金額超過2000元以上者需提交主管副總經(jīng)理審批。第12條財務(wù)部每半年編制《福利費(fèi)支出明細(xì)表》，交主管副總經(jīng)理審批并公布。第5章附則第13條本方法執(zhí)行情形，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人按月檢查與考核。第14條考核內(nèi)容為本方法規(guī)定的責(zé)任、工作內(nèi)容及要求部分。