經(jīng)理人看財(cái)務(wù)報(bào)表seminar課件-圖

經(jīng)理人看財(cái)務(wù)報(bào)表Seminar課件contents目錄財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與運(yùn)用01財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。定義財(cái)務(wù)報(bào)表是投資者、債權(quán)人、政府部門等利益相關(guān)方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估企業(yè)價(jià)值、做出經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。作用財(cái)務(wù)報(bào)表的定義與作用種類財(cái)務(wù)報(bào)表可以分為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表兩類。個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表反映單個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等附表以及附注說(shuō)明。這些報(bào)表分別從不同角度反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類與構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)包括會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等，它們的確認(rèn)和計(jì)量是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循客觀性、相關(guān)性、一致性、及時(shí)性和重要性等原則。這些原則要求報(bào)表編制者以客觀事實(shí)為依據(jù)，準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)根據(jù)利益相關(guān)方的需求調(diào)整報(bào)表格式和內(nèi)容，保持一致性并及時(shí)披露重要信息。原則財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)與原則02資產(chǎn)負(fù)債表0102資產(chǎn)負(fù)債表的定義與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)通常包括表頭、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益四個(gè)部分。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個(gè)項(xiàng)目及其金額。包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，這些資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，變現(xiàn)能力強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，這些資產(chǎn)流動(dòng)性弱，變現(xiàn)能力差。非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)類別的分析包括應(yīng)付賬款、短期借款等，這些負(fù)債需要在短期內(nèi)償還。包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，這些負(fù)債需要在長(zhǎng)期內(nèi)償還。負(fù)債類別的分析非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債即注冊(cè)資本，是企業(yè)股東實(shí)際投入的資金。股本留存收益其他權(quán)益是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中積累的利潤(rùn)，包括未分配利潤(rùn)和盈余公積。包括資本公積、庫(kù)存股等其他權(quán)益類項(xiàng)目。030201所有者權(quán)益類別的分析03利潤(rùn)表利潤(rùn)表的定義利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)比較不同會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，可以了解企業(yè)的盈利能力。利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表通常包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。利潤(rùn)表的定義與結(jié)構(gòu)分析企業(yè)主要產(chǎn)品或服務(wù)的銷售收入，了解企業(yè)核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入，了解企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的狀況。其他業(yè)務(wù)收入分析企業(yè)投資所獲得的收益，了解企業(yè)的投資回報(bào)率。投資收益收入類別的分析

成本費(fèi)用的分析營(yíng)業(yè)成本分析企業(yè)在生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的直接成本，了解企業(yè)成本控制狀況。期間費(fèi)用分析企業(yè)在銷售、管理、財(cái)務(wù)等方面所發(fā)生的費(fèi)用，了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。稅費(fèi)支出分析企業(yè)所繳納的稅費(fèi)，了解企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。分析企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的利潤(rùn)，了解企業(yè)的盈利能力。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析企業(yè)所有利潤(rùn)來(lái)源的合計(jì)，了解企業(yè)整體盈利狀況。利潤(rùn)總額分析企業(yè)扣除稅費(fèi)后的凈收益，了解企業(yè)的實(shí)際盈利狀況。凈利潤(rùn)利潤(rùn)構(gòu)成的分析04現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表的定義與結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)通過(guò)銷售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金，以及支付的各項(xiàng)成本費(fèi)用所付出的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分，每個(gè)部分都有相應(yīng)的現(xiàn)金流入和流出項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要組成部分，它反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的狀況。投資活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，以及收回投資所收到的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票等方式籌集資金所收到的現(xiàn)金，以及償還借款、支付股息所付出的現(xiàn)金。分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力，以及企業(yè)的回款能力和存貨管理情況。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要用途是支付采購(gòu)成本、稅費(fèi)和其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，現(xiàn)金流出量的大小反映了企業(yè)成本費(fèi)用控制能力和稅收籌劃能力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源是銷售收入，現(xiàn)金流入量的大小反映了企業(yè)銷售規(guī)模和收款能力的大小。通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的分析，可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，以及企業(yè)的盈利質(zhì)量和發(fā)展前景。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量可以了解企業(yè)的投資方向和投資效益，以及企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理層對(duì)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要用途是購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，以及對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源是收回投資和處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金，以及取得投資收益所收到的現(xiàn)金。通過(guò)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表的分析，可以判斷企業(yè)的投資方向是否符合其發(fā)展戰(zhàn)略，以及企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量可以了解企業(yè)的融資渠道和融資成本，以及企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)和管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要用途是償還借款和支付股息所付出的現(xiàn)金，以及發(fā)行股票和其他融資費(fèi)用所付出的現(xiàn)金。通過(guò)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表的分析，可以判斷企業(yè)的融資渠道是否穩(wěn)定可靠，以及企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理、風(fēng)險(xiǎn)是否可控。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源是借款和發(fā)行股票所收到的現(xiàn)金，以及收回借款和償還債務(wù)所收到的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析05財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法比率分析法衡量企業(yè)短期償債能力，流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。剔除存貨后的流動(dòng)比率，更能反映企業(yè)的短期償債能力。衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。衡量企業(yè)的盈利能力，毛利率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率毛利率縱向分析將企業(yè)某一年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，觀察企業(yè)在行業(yè)中的位置。橫向分析將企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢(shì)。因素分析通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)的因素分解，找出影響指標(biāo)變化的主要因素。趨勢(shì)分析法分析企業(yè)資產(chǎn)中各項(xiàng)的比重，了解企業(yè)的資產(chǎn)配置情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析企業(yè)負(fù)債中各項(xiàng)的比重，了解企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析分析企業(yè)利潤(rùn)中各項(xiàng)的比重，了解企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)。利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析法06財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表解讀利潤(rùn)表解讀現(xiàn)金流量表解讀財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀技巧01020304關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成，分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債狀況和資本結(jié)構(gòu)。分析企業(yè)的收入、成本和費(fèi)用，了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)生和運(yùn)用情況。通過(guò)比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。投資決策融資決策經(jīng)營(yíng)決策戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)報(bào)表在決策中的運(yùn)用通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估企業(yè)的投資價(jià)值和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為投資決策提供依據(jù)。分析企業(yè)的成本、收入和利潤(rùn)，為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略和目標(biāo)提供數(shù)據(jù)支持。了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和融資需求，評(píng)估企業(yè)的償債能力和融資成本。結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供決策依據(jù)。關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和合規(guī)性，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)