增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)相關(guān)問(wèn)題研究的綜述報(bào)告

增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)相關(guān)問(wèn)題研究的綜述報(bào)告隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅收體制的不斷完善，增值稅稅制作為一種重要的稅收方式，也在不斷的調(diào)整和改革。其中，增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)是近年來(lái)我們國(guó)家稅制改革的一個(gè)重要部分，被認(rèn)為是一個(gè)旨在實(shí)現(xiàn)增值稅制度建立與完善的探索。本文將對(duì)增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行綜述。一、增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的背景和意義1.背景隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的營(yíng)業(yè)稅逐漸難以滿足納稅人的需要，客觀地失去了應(yīng)有的立法和實(shí)施空間。在這種背景下，2007年，中國(guó)政府正式啟動(dòng)了增值稅試點(diǎn)工作，以期借鑒國(guó)際現(xiàn)代化稅收的理念和實(shí)踐，推動(dòng)中國(guó)稅制變革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.意義增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)是為了加強(qiáng)稅收的公平性和透明度，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具有如下幾方面的意義：（1）加強(qiáng)稅收公平性。隨著生產(chǎn)和市場(chǎng)的不斷發(fā)展，營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)因其單一的計(jì)稅點(diǎn)而限制了稅收的公平性，增值稅則更能夠體現(xiàn)稅收的公平性。（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。營(yíng)業(yè)稅需要納稅人在每個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)上繳稅，這種方式會(huì)增加企業(yè)的成本，抑制企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；而增值稅則是以價(jià)值增值為納稅基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)了以“利潤(rùn)為納稅基礎(chǔ)”的原則，有利于鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（3）提高稅務(wù)管理效能。增值稅的納稅周期較長(zhǎng)，但是由于增值稅在企業(yè)的每一貫經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中都有待繳納，也會(huì)導(dǎo)致征管人員偵查形式多樣，繳納環(huán)節(jié)多，難以施行的情況。試點(diǎn)工作是為了考察和收集稅收的相關(guān)信息，整合并優(yōu)化稅收征管，提高稅務(wù)管理的效率。二、我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的主要內(nèi)容自2007年全國(guó)試點(diǎn)開(kāi)始，增值稅轉(zhuǎn)型的基本措施和調(diào)整主要有如下方面：1.稅率調(diào)整為了使稅率在不同行業(yè)和產(chǎn)品之間區(qū)分更為明顯，稅率的調(diào)整是在增值稅轉(zhuǎn)型的過(guò)程中必不可少的環(huán)節(jié)。根據(jù)我國(guó)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)和社會(huì)發(fā)展情況，增值稅的稅率逐步降低。2.納稅人適用范圍擴(kuò)大增值稅試點(diǎn)的范圍從起初的建筑業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)逐漸擴(kuò)大到所有行業(yè)和領(lǐng)域。3.增值稅一般納稅人認(rèn)定制度改革2009年，我國(guó)對(duì)增值稅納稅人的認(rèn)定制度做出了重大修改，并形成了比較完整、標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定流程，增加了審批機(jī)構(gòu)的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)了對(duì)個(gè)別企業(yè)的差異化管理，并規(guī)定了認(rèn)定期。4.進(jìn)口環(huán)節(jié)稅制變更進(jìn)口環(huán)節(jié)是增值稅改革的重要組成部分。我國(guó)對(duì)進(jìn)口貿(mào)易進(jìn)行了稅制的變更，對(duì)跨境服務(wù)進(jìn)行了管理，構(gòu)建了完整的稅制體系。5.實(shí)行發(fā)票管理制度實(shí)行發(fā)票管理制度，能夠有效防止商業(yè)隱性公共財(cái)產(chǎn)的損失，建立相應(yīng)的管理體系，還能為銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款和融資提供證據(jù)。發(fā)票管理制度的實(shí)行能夠建立完善的稅收征管機(jī)制，提高工作效率，提高企業(yè)的納稅自覺(jué)性。三、增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的影響和問(wèn)題1.影響增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了以下主要影響：（1）增強(qiáng)了稅收的公平性和透明度。增值稅采取的是“一票制”的計(jì)稅方式，使企業(yè)納稅與營(yíng)業(yè)額有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系，保證了稅收的公平和透明度。（2）鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在增值稅制度下，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)上下游經(jīng)營(yíng)鏈的優(yōu)化和資源整合，實(shí)現(xiàn)成本和稅負(fù)的降低，提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也對(duì)中國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了推動(dòng)作用。（3）優(yōu)化了稅收征管的方式。增值稅的征管方式很好地解決了以前各項(xiàng)稅種征管的繁瑣、復(fù)雜和重疊的問(wèn)題，精簡(jiǎn)了稅費(fèi)目錄，提高了稅政收入的效益。2.問(wèn)題盡管增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)對(duì)我國(guó)稅收、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響，但其中仍存在一些問(wèn)題：（1）稅收強(qiáng)度較大。對(duì)一些中小企業(yè)而言，增值稅的稅負(fù)較高，相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支較大，企業(yè)利潤(rùn)受到了不利影響。（2）整合進(jìn)度較慢。增值稅的試點(diǎn)覆蓋范圍和下放進(jìn)度較慢，相關(guān)整合還需要進(jìn)一步深化。（3）稅收的繳納方式仍需改善。由于增值稅的納稅周期較長(zhǎng)，納稅人繳納時(shí)會(huì)面臨繳納環(huán)節(jié)多、形式多樣等問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)創(chuàng)新信息化工具和管理方法來(lái)加以改善。綜上所述，增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)是我國(guó)稅制改革的一個(gè)重要組成部分，實(shí)現(xiàn)了稅收體系的創(chuàng)新和完善，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社