第八章關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘

第八章關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘本章重點討論一些主要的貿(mào)易政策措施的經(jīng)濟影響效應2009-2010學年度第二學期2010年3－6月1國際經(jīng)濟學第一節(jié)關(guān)稅

關(guān)稅是一國政府從自身的經(jīng)濟利益出發(fā)，依據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進出口商品所征收的稅賦。一、關(guān)稅的種類依據(jù)關(guān)稅的課征種類劃分，主要的關(guān)稅有進口稅、進口附加稅、出口稅和過境稅等。進口稅是一國進口商品時，由海關(guān)對本國進口商所進口的商品征收的稅。進口關(guān)稅又分為以獲得財政收入為目的的關(guān)稅和以保護本國相關(guān)產(chǎn)業(yè)為目的的關(guān)稅兩種。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月2國際經(jīng)濟學進口關(guān)稅還可以分成對被課征對象(國)的無差別關(guān)稅和針對不同的國家執(zhí)行不同稅率的差別關(guān)稅。依據(jù)關(guān)稅的征收方法，關(guān)稅又被分成從量稅、從價稅、選擇稅和混合稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月3國際經(jīng)濟學二、關(guān)稅的效應：局部均衡分析征收關(guān)稅將產(chǎn)生一系列的經(jīng)濟效應?？偟膩砜?，征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應與自由貿(mào)易的作用正好相反，它將導致資源配置效率的降低，增加政府的財政收入，在各國間和各國內(nèi)的不同成員之間引發(fā)收入的再分配。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月4國際經(jīng)濟學

(一)關(guān)稅的價格效應對進口產(chǎn)品征收關(guān)稅首先會使進口產(chǎn)品的價格上升。假設(shè)國內(nèi)進口替代部門的產(chǎn)品與進口產(chǎn)品是完全同質(zhì)的，則征收關(guān)稅后，整個國內(nèi)市場該產(chǎn)品的價格都會上漲。但國內(nèi)市場價格上漲的幅度如何，則要視關(guān)稅征收國對世界市場價格的影響力。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月5國際經(jīng)濟學

(二)關(guān)稅的生產(chǎn)效應征收關(guān)稅后，國內(nèi)市場價格上升，國內(nèi)進口替代部門的生產(chǎn)廠商現(xiàn)在面對較高的價格，從而能夠補償因產(chǎn)出增加而提高的邊際成本，于是國內(nèi)生產(chǎn)增加，這便是征收關(guān)稅所帶來的生產(chǎn)效應。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月6國際經(jīng)濟學（三）關(guān)稅的消費效應征收關(guān)稅使國內(nèi)市場價格提高，只要國內(nèi)的需求彈性大于零，國內(nèi)價格提高必然導致消費量的減少，此即關(guān)稅的消費效應。綜合生產(chǎn)效應和消費效應，便可得到關(guān)稅的貿(mào)易效應，即：生產(chǎn)效應十消費效應＝貿(mào)易效應。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月7國際經(jīng)濟學(四)關(guān)稅的稅收效應所謂稅收效應，是指政府由于征收關(guān)稅而獲得的財政收入。征收關(guān)稅所獲得的收入＝進口量×關(guān)稅率。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月8國際經(jīng)濟學

(五)關(guān)稅的貿(mào)易條件效應如果征收國是一個大國，那么除了上述各種影響外，關(guān)稅還會產(chǎn)生貿(mào)易條件效應。因為在大國情形下，征收關(guān)稅會降低世界市場價格，即本國進口商在世界市場上購買進口商品的價格要降低。如果出口價格保持不變，則進口價格的下跌意味著本國貿(mào)易條件的改善。也就是說，征收關(guān)稅后，在國際市場上征稅國用一個單位的本國商品可以換取更多的外國商品。所以，貿(mào)易條件的改善對征稅國有利。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月9國際經(jīng)濟學

(六)關(guān)稅的凈福利效應綜上所述，關(guān)稅的影響是多方面的，而且各種影響對征稅國的福利會產(chǎn)生不同的效應。要判斷關(guān)稅的好壞，必須綜合考慮關(guān)稅各種影響的福利效應。以下分兩種情況分析關(guān)稅的凈福利效應。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月10國際經(jīng)濟學關(guān)稅效應（局部均衡分析）的圖示（小國情形）：圖8－12009-2010學年度第二學期2010年3－6月11國際經(jīng)濟學1．小國情形由圖8—l可知，關(guān)稅各種福利效應的凈值＝生產(chǎn)者福利增加—消費者福利損失十政府財政收入＝a一(a十b十c十d)十c＝—(b十d)＜0。所以，對于小國而言，關(guān)稅會降低社會福利水平，社會福利的凈損失為(b十d)。其中，b稱為生產(chǎn)扭曲(Productiondistortion)，它表示征稅后國內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來來自國外成本低的生產(chǎn)，而導致資源配置效率下降所造成的損失；d稱為消費扭曲(Consumptiondistortion)，它表示征稅后因消費量下降所導致的消費者滿意程度的降低，在扣除消費支出的下降部分之后的凈額。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月12國際經(jīng)濟學關(guān)稅效應（局部均衡分析）的圖示（大國情形）：圖8－22009-2010學年度第二學期2010年3－6月13國際經(jīng)濟學2．大國情形由圖8—2可知，關(guān)稅的凈福利效應＝生產(chǎn)者福利增加—消費者福利損失十政府財政收入＝a-(a十b十c十d)十(c十e)＝e-(b十d)。當e＞(b十d)時，本國社會福利增加；當e＜(b十d)時，本國社會福利則減少。所以，在大國情形下，關(guān)稅的凈福利效應不確定，它取決于貿(mào)易條件效應與生產(chǎn)扭曲和消費扭曲兩種效應之和的對比。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月14國際經(jīng)濟學三、關(guān)稅的效應：一般均衡分析以上討論的是關(guān)稅對單個商品的影響，現(xiàn)在我們在一般均衡的框架下，進一步探討關(guān)稅的影響效應。為方便起見，我們將所有產(chǎn)品分為兩個部門：出口部門(x)和進口替代部門(Y)。這樣我們便可以用前面幾章所使用過的兩部門模型來分析針對整個進口替代部門的關(guān)稅的影響，以下分析均以小國情形為例。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月15國際經(jīng)濟學圖8－32009-2010學年度第二學期2010年3－6月16國際經(jīng)濟學如圖8—3所示，TT’是生產(chǎn)可能性邊界線，在自由貿(mào)易下，面對國際相對價格Pw，生產(chǎn)均衡點在Q點，消費均衡點在C點。征收關(guān)稅之后，Y產(chǎn)品在國內(nèi)市場的價格上升，故國內(nèi)生產(chǎn)者面對一新的相對價格Pt，相對價格線pt比原來的相對價格線Pw更為平坦些。于是生產(chǎn)均衡點由Q點上移至Qt點，與征稅前相比，進口替代部門的生產(chǎn)增加，但出口部門的生產(chǎn)減少了。由此可見，任何的進口壁壘都不利于出口部門的生產(chǎn)，即具有反出口傾向。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月17國際經(jīng)濟學由于征稅國是一個小國，所以征收關(guān)稅后，其貿(mào)易條件并不改變，貿(mào)易仍按原來的價格進行，新的消費均衡點應在通過Qt點與相對價格線Pw平行的線上。另一方面，國內(nèi)消費者面對的相對價格為pt，根據(jù)效用最大化條件，通過新的消費均衡點的社會無差異曲線在該點的切線斜率絕對值應等于Pt。如圖8—3所示，通過新的消費均衡點Ct的社會無差異曲線的切線與相對價格線Pt是平行的。也就是說，在Ct點同時滿足兩個條件：國際貿(mào)易仍按原來的價格進行，而國內(nèi)消費者則按征稅后的國內(nèi)價格來決定其最佳選擇。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月18國際經(jīng)濟學征收關(guān)稅后，消費水平由原來的C點降至Ct點，通過Ct點的社會無差異曲線位于通過C點的那條社會無差異曲線之下，這表明征稅國的社會福利水平下降了。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月19國際經(jīng)濟學四、有效保護率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)有效保護是指某一行業(yè)生產(chǎn)或加工中增加的那部分價值(即附加值)受保護的情況，所以保護的程度需以國內(nèi)生產(chǎn)的附加值的提高來衡量。據(jù)此有效保護率可定義為：關(guān)稅或其他貿(mào)易政策措施所引起的國內(nèi)生產(chǎn)附加值的變動率。根據(jù)定義，有效保護率的計算公式可表示成如下形式：ERPj＝（V'j-Vj）／Vj×l00％(8．1)上述表達式中，ERPj表示j行業(yè)(或產(chǎn)品)的有效保護率；Vj、V'j分別表示征收關(guān)稅前后j行業(yè)(或商品)的國內(nèi)生產(chǎn)附加值。

2009-2010學年度第二學期2010年3－6月20國際經(jīng)濟學關(guān)稅的有效保護率與其名義稅率并不一致。這一結(jié)果意味著要保護某一特定行業(yè)，不一定要依靠提高該行業(yè)的名義關(guān)稅率來實現(xiàn)，降低其使用的中間產(chǎn)品或原材料的進口關(guān)稅，也同樣可使其獲得更高的保護。根據(jù)這一點，如果一國的政策目標是保護最終產(chǎn)品部門，則在關(guān)稅結(jié)構(gòu)安排上，應當對中間產(chǎn)品部門和原材料少征或免征進口關(guān)稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月21國際經(jīng)濟學五、中國的關(guān)稅制度（一）發(fā)展階段1、建國初期1950年1月27日，政務(wù)院通過了《關(guān)于關(guān)稅政策和海關(guān)工作的決定》，基本原則是“海關(guān)稅則必須保護國家生產(chǎn)，必須保護國內(nèi)產(chǎn)品和國外產(chǎn)品的競爭，”并且規(guī)定了對進口產(chǎn)品分別征收高關(guān)稅、低關(guān)稅、減免關(guān)稅以及實行雙欄稅則等6條原則，1951年5月公布實施《中華人民共和國暫行海關(guān)法》、《進出口稅則暫行實施條例》和《海關(guān)進出口稅則》，他們構(gòu)成了我國第一部海關(guān)法規(guī)和稅則，進出口稅則分17類、89組、939個稅號、1853個子目。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月22國際經(jīng)濟學2、1956—1978這一時期，由于各種因素，關(guān)稅作用長期未被重視，僅視其為財政收入的一個來源，關(guān)稅政策的理論和實踐停留在初級階段。3、1979—19841980年1月國務(wù)院成立了海關(guān)總署，恢復海關(guān)統(tǒng)計，并對1951年制定的稅則多次進行調(diào)整修改。除免稅產(chǎn)品外，根據(jù)貨物的到岸價格，按普通稅率計征從價關(guān)稅的產(chǎn)品共25類，稅率自7.5%~400%不等，最低稅率共21類，稅率為5％～200％。另據(jù)國家工商統(tǒng)一稅暫行規(guī)定所附清單，對進口產(chǎn)品征收工商統(tǒng)一稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月23國際經(jīng)濟學1983年7月，中國加入海關(guān)合作理事會，1984年簽訂了雙邊技術(shù)合作協(xié)定，發(fā)展同該國際海關(guān)合作組織的關(guān)系并參加其活動，但尚未加入該組織的十幾個其他公約。4、1985—19911985年3月7日，國務(wù)院頒布新的《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國海關(guān)進出口稅則》，他們與海關(guān)總署和財政部關(guān)于關(guān)稅優(yōu)惠的規(guī)定以及1950年暫行海關(guān)法一并構(gòu)成中國當時的關(guān)稅立法。1987年，《中華人民共和國海關(guān)法》頒布取代1950年暫行海關(guān)法。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月24國際經(jīng)濟學《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》是其中的主要法規(guī)，目的是“貫徹對外開放政策，更好地發(fā)揮關(guān)稅的經(jīng)濟杠桿作用，促進對外經(jīng)濟貿(mào)易和國民經(jīng)濟的發(fā)展”?！逗ｊP(guān)進出口稅則》是《關(guān)稅條例》的組成部分，對準許進口的貨物，除國家另有規(guī)定者外，都應當由海關(guān)依照稅則征收進口稅。稅率的確定、完稅價格的確定、原產(chǎn)地規(guī)則等都是與國際慣例基本一致的。稅則根據(jù)《布魯塞爾稅則商品分類目錄》所定的名稱術(shù)語和分類排列方法進行編排，分為21大類，99章，2102個稅號。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月25國際經(jīng)濟學這次的稅則較大幅度調(diào)低了進口稅率，平均水平比過去下降10％，仍分設(shè)兩欄稅率，即普通稅率和最低稅率。除免稅商品外，普通稅率分17級，暫定從8％到180％，對產(chǎn)自與我無最惠國待遇或關(guān)稅互惠關(guān)系的國家適用；最低稅率17級，暫定從3％到150％，適用于產(chǎn)自同我國的雙邊貿(mào)易條約和或協(xié)定中有關(guān)稅互惠條款的國家的進口貨物。關(guān)稅條例第三條規(guī)定，由海關(guān)總署、財政部、外經(jīng)部、國家計經(jīng)委及其他部門的代表組成海關(guān)進出口稅則委員會，負責暫定稅率的確定與修改工作。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月26國際經(jīng)濟學5、1992—現(xiàn)在1992年1月1日，中國實施新的《海關(guān)進出口稅則》，是以國際上通用的《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》目錄為基礎(chǔ)，由我國原來實行的舊稅則轉(zhuǎn)換而成，稅目總數(shù)超6250個。我國第一部稅則的算術(shù)平均關(guān)稅水平達52.9％，其中農(nóng)產(chǎn)品92.3％，工業(yè)品47.7％。1985年第二部稅則平均水平為38％。1992年第三部稅則平均水平上升到42.5％，這是技術(shù)原因所致。1992年4月，取消進口調(diào)節(jié)稅，1992年底，調(diào)整3371種商品進口稅率，關(guān)稅水平下降至39.9％；1993年底，調(diào)整2898種商品的進口稅率，關(guān)稅水平下降至36.6％。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月27國際經(jīng)濟學1994年，降低小汽車進口稅率，關(guān)稅水平下降至35.9％；1995年，降低煙酒、中型客車、錄音錄像帶的進口關(guān)稅，關(guān)稅水平下降至35.3％；1996年，共計4964個稅目的商品進口關(guān)稅率下調(diào)30％，進口關(guān)稅水平下降至23％。1996年降稅同時，還取消了大部分進口稅收的優(yōu)惠政策，減少名義稅率與實際稅率的差距。1996年以后我國又采取了不斷調(diào)低進口稅率的措施。到中國加入世貿(mào)組織前，關(guān)稅總水平下降至為15.3％，2002年為12％，2003年已降至11％。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月28國際經(jīng)濟學經(jīng)國務(wù)院批準，《中華人民共和國進出口稅則》的稅目、稅率自2004年1月1日起進行調(diào)整，進口稅則的稅目總數(shù)由2003年的7445個增加到7475個。同時，降低進口稅則中2414個稅目的最惠國稅率，調(diào)整后關(guān)稅總水平由11%下降至10.4%；進口稅則普通稅率不變。我國將繼續(xù)對小麥、豆油、食糖等10種農(nóng)產(chǎn)品和磷酸二銨等3種化肥實行關(guān)稅配額管理。糖的關(guān)稅配額稅率由20%下調(diào)至15%，其他維持不變。我國還對209項商品實行進口最惠國暫定稅率，對24個稅目商品實行出口暫定稅率。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月29國際經(jīng)濟學我國繼續(xù)對部分商品實行區(qū)域性或雙邊協(xié)議稅率。在《曼谷協(xié)定》框架下，對原產(chǎn)于韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國和老撾五國的902個稅目的進口商品實行《曼谷協(xié)定》稅率。在此框架下，對原產(chǎn)于孟加拉國的20個稅目的進口商品實行特惠稅率。根據(jù)《中國-巴基斯坦優(yōu)惠貿(mào)易安排》，上述《曼谷協(xié)定》稅率適用于原產(chǎn)于巴基斯坦的進口商品。

曼谷協(xié)定.pdf2009-2010學年度第二學期2010年3－6月30國際經(jīng)濟學同時，根據(jù)《中華人民共和國與東南亞國家聯(lián)盟全面經(jīng)濟合作框架協(xié)議》，2004年對原產(chǎn)于越南、泰國、新加坡、馬來西亞、印度尼西亞、文萊、緬甸、老撾、柬埔寨等東盟9國的若干商品實施中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)“早期收獲”稅率。但各國的商品范圍和稅率不盡相同，而自2003年10月1日開始實施的中泰蔬菜水果零關(guān)稅安排也已并入其中。在此框架下，對原產(chǎn)于老撾、柬埔寨和緬甸若干進口商品實行特惠稅率，稅目分別為238、330和131個。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月31國際經(jīng)濟學根據(jù)《中國與東盟全面經(jīng)濟合作框架協(xié)議》的“早期收獲”計劃，中國和東盟國家最遲在２００４年初開始下調(diào)農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅，到２００６年約６００項農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅降為零。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月32國際經(jīng)濟學針對2004年1月1日起實施的內(nèi)地與香港、澳門建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排，2004年兩地首批適用《安排》項下稅率商品稅目分別為374個、311個。此外，對12個非全稅目信息技術(shù)產(chǎn)品繼續(xù)實行海關(guān)核查管理、執(zhí)行國家有關(guān)進出口關(guān)稅減征政策。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月33國際經(jīng)濟學我國關(guān)稅水平在連續(xù)大幅度降低的情況下，2004年又進一步下調(diào)，降至10.4%，充分體現(xiàn)了我國政府履行入世承諾的決心。隨著我國不斷降低關(guān)稅水平，相信會有更多的外國產(chǎn)品進入我國市場，促進我國市場和國際市場的進一步融合，這也是我國為世界經(jīng)濟發(fā)展作出的新貢獻。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月34國際經(jīng)濟學

經(jīng)國務(wù)院批準，《中華人民共和國進出口稅則》的稅目、稅率自2005年1月1日起進行調(diào)整，2005年稅則稅目增列稅目77個，刪除2個，修改商品名稱4個，調(diào)整后的稅則稅目總數(shù)由2004年的7475個增加到7550個。有關(guān)商品稅率也進行了調(diào)整：（1）關(guān)于進口關(guān)稅★關(guān)于最惠國稅率☆降低光刻機等980個稅目的最惠國稅率，其余稅目的最惠國稅率維持不變。調(diào)整后，關(guān)稅總水平由2004年的10.4%降低至9.9%。☆對實施零稅率的13個非全稅目信息技術(shù)產(chǎn)品繼續(xù)實行海關(guān)核查管理（商品品種與2004年相同，由于稅目細分，稅目由12個增加到13個）。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月35國際經(jīng)濟學☆繼續(xù)對小麥等10種農(nóng)產(chǎn)品和磷酸二銨等3種化肥實行關(guān)稅配額管理。其中，豆油、棕櫚油、菜籽油的關(guān)稅配額外稅率由30.7%降低至19.9%，其余關(guān)稅配額商品的稅目稅率維持不變?！罾^續(xù)對感光材料等53種商品實行從量稅、復合稅，并調(diào)整膠卷等18種商品的稅率?！镪P(guān)于暫定稅率

2005年對格陵蘭庸蝶魚等233項進口商品實行最惠國暫定稅率。自2005年4月1日至12月31日，對其他煙煤（稅則號列27011290）進口關(guān)稅實行3%的暫定稅率。★關(guān)于協(xié)定稅率根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽訂的關(guān)稅協(xié)定，2005年對有關(guān)國家或地區(qū)實施協(xié)定稅率，有關(guān)情況為：☆對原產(chǎn)于韓國、斯里蘭卡、孟加拉、印度和老撾的917個稅目的商品實施“曼谷協(xié)定”稅率?！顚υa(chǎn)于巴基斯坦的917個商品實施與“曼谷協(xié)定”稅率一樣的優(yōu)惠關(guān)稅稅率?！顚υa(chǎn)于東盟9個成員國（文萊、柬埔寨、印度尼西亞、老撾、馬來西亞、緬甸、新加坡、泰國和越南）的部分商品實施“早期收獲”稅率，其中對各國統(tǒng)一適用同一稅率的為340個稅目，分國別適用不同稅率的為262個稅目?！顚υa(chǎn)于泰國和新加坡的194個稅目的果蔬實施零關(guān)稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月36國際經(jīng)濟學☆對原產(chǎn)于中國香港的1108個稅目的產(chǎn)品實施零關(guān)稅，其中擬生產(chǎn)的并在生產(chǎn)后需經(jīng)內(nèi)地與香港共同確認后方可適用的稅目稅率有189個。☆對原產(chǎn)于中國澳門的509個稅目的產(chǎn)品實施零關(guān)稅，其中擬生產(chǎn)的并在生產(chǎn)后需經(jīng)內(nèi)地與澳門共同確認后方可適用的稅目稅率有66個?！镪P(guān)于特惠稅率根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽訂的關(guān)稅協(xié)定，2005年對有關(guān)國家或地區(qū)實施特惠稅率，有關(guān)情況為：☆繼續(xù)對原產(chǎn)于柬埔寨、緬甸、老撾和孟加拉的部分商品實施特惠稅率，稅目數(shù)分別為355個、133個、239個和20個。☆新增對原產(chǎn)于蘇丹等25個非洲最不發(fā)達國家的190個稅目商品實施特惠零關(guān)稅（申報時應按海關(guān)總署2003年第72號公告中“未實行原產(chǎn)地證書聯(lián)網(wǎng)管理的具體填制要求”填制報關(guān)單，其“優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定代碼”為“05”）?！?005年進口普通關(guān)稅稅率維持不變。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月37國際經(jīng)濟學（2）關(guān)于出口關(guān)稅★稅則出口稅率：2005年出口稅則稅目、稅率均維持不變?！飼憾ǔ隹诙惵剩?005年對鰻魚苗等174項出口商品實行暫定稅率，其中：☆新增實施暫定稅率的有：對出口尿素每噸征收260元的暫定出口關(guān)稅，征稅的期限為2005年1月1日至2005年3月31日；經(jīng)國務(wù)院批準，2005年4月1日至6月30日繼續(xù)對一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口的尿素（稅號31021000）征收出口關(guān)稅，稅率按每噸260元從量計征。對148個紡織品稅目（涉及61、62章的部分服裝）實行出口暫定稅率，包括特定區(qū)域的一般貿(mào)易、加工貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易等都需征收出口稅。出口關(guān)稅的計征采用從量計征標準。☆出口稅則共37個稅目，有25個實施暫定稅率（有2個稅目項下的部分商品實施暫定稅率）。其中，對未鍛軋鋁征收出口暫定關(guān)稅時，征收范圍包括加工貿(mào)易的商品。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月38國際經(jīng)濟學經(jīng)國務(wù)院批準，《中華人民共和國進出口稅則》的稅目、稅率自2006年1月1日起進行調(diào)整（調(diào)整后的2006年版《中華人民共和國進出口稅則》將由中國海關(guān)出版社出版）?，F(xiàn)將有關(guān)調(diào)整情況公告如下：一、進口關(guān)稅調(diào)整（一）根據(jù)我國加入世界貿(mào)易組織承諾的關(guān)稅減讓義務(wù)，對進口關(guān)稅作如下調(diào)整：

1．降低“進口稅則”中對苯二甲酸等143個稅目的最惠國稅率，其余稅目的最惠國稅率維持不變。調(diào)整后，2006年關(guān)稅總水平為9.9%。

2．對13個非全稅目信息技術(shù)產(chǎn)品繼續(xù)實行海關(guān)核查管理。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月39國際經(jīng)濟學

3．取消豆油、棕櫚油、菜籽油關(guān)稅配額，實行9%的單一進口稅率。對小麥等8類45個稅目的商品繼續(xù)實行關(guān)稅配額管理，關(guān)稅配額稅率維持不變。對配額外進口一定數(shù)量的棉花（稅號52010000），實行5%－40%的滑準稅，其中，加工貿(mào)易正在執(zhí)行的手冊在2006年辦理內(nèi)銷手續(xù)的，適用上述稅率。

4．調(diào)整紅外或氦氖激光膠片等35個稅目的從量稅或復合稅稅率，對其余20個非從價稅稅目仍按原稅率執(zhí)行。（二）對格陵蘭庸鰈魚等264項進口商品實行暫定稅率。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月40國際經(jīng)濟學（三）根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽訂的貿(mào)易或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定，對下述國家或地區(qū)實施協(xié)定稅率：

1．對原產(chǎn)于韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉和老撾五國的部分商品實行“亞太貿(mào)易協(xié)定”協(xié)定稅率。

2．對原產(chǎn)于巴基斯坦的部分商品實施中國－巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)“早期收獲”協(xié)定稅率。

3．對原產(chǎn)于文萊、柬埔寨、印度尼西亞、老撾、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國和越南的部分商品實施中國－東盟自由貿(mào)易區(qū)“早期收獲”協(xié)定稅率。

4．繼續(xù)對原產(chǎn)于文萊、印度尼西亞、馬來西亞、緬甸、新加坡和泰國的部分商品執(zhí)行自2005年7月20日起實施的中國－東盟自由貿(mào)易區(qū)協(xié)定稅率，但協(xié)定稅率高于最惠國稅率的，按最惠國稅率執(zhí)行。

5．對原產(chǎn)于中國香港，并已完成原產(chǎn)地標準核準的部分商品實施零關(guān)稅。

6．對原產(chǎn)于中國澳門，并已完成原產(chǎn)地標準核準的部分商品實施零關(guān)稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月41國際經(jīng)濟學（四）根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽訂的貿(mào)易或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定以及國務(wù)院有關(guān)決定精神，對下述國家或地區(qū)實施特惠稅率：

l．對原產(chǎn)于柬埔寨、緬甸、老撾、孟加拉的部分商品實施特惠稅率。

2．對原產(chǎn)于蘇丹共和國、貝寧共和國、布隆迪共和國、佛得角共和國、中非共和國、科摩羅聯(lián)盟、剛果民主共和國、吉布提共和國、厄立特里亞國、埃塞俄比亞聯(lián)邦民主共和國、幾內(nèi)亞共和國、幾內(nèi)亞比紹共和國、萊索托王國、利比里亞共和國、馬達加斯加共和國、馬里共和國、毛里塔尼亞伊斯蘭共和國、莫桑比克共和國、尼日爾共和國、盧旺達共和國、塞拉利昂共和國、坦桑尼亞聯(lián)合共和國、多哥共和國、烏干達共和國、贊比亞共和國和赤道幾內(nèi)亞共和國26個非洲最不發(fā)達國家的部分商品實施特惠稅率。（五）普通稅率維持不變。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月42國際經(jīng)濟學二、出口關(guān)稅調(diào)整（一）按進口稅則列目方式調(diào)整出口稅則稅目，稅率維持不變。（二）對鰻魚苗等部分出口商品實行暫定稅率，其中，對一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口的尿素（31021000）征收季節(jié)性暫定稅率：2006年1月1日至9月30日，稅率為30%；2006年10月1日至12月31日，稅率為15%；對以一般貿(mào)易、加工貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易方式出口的按重量計含鋁量在99.95%以下的非合金鋁按5%稅率征稅。三、稅則稅目調(diào)整對稅則部分稅目進行調(diào)整，調(diào)整后，稅則稅目總數(shù)為7605個，比2005年凈增55個。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月43國際經(jīng)濟學自2007年1月1日起，我國將采用以世界海關(guān)組織2007版《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》（以下簡稱協(xié)調(diào)制度）為基礎(chǔ)的進出口稅則。世界海關(guān)組織為確保各締約國統(tǒng)一理解、執(zhí)行2007版協(xié)調(diào)制度，編制了《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度注釋》，該注釋是關(guān)于協(xié)調(diào)制度各品目的商品范圍及所涉及商品的法定解釋。海關(guān)總署組織出版了《進出口稅則商品及品目注釋》，該注釋是中國海關(guān)實施進出口稅則商品歸類的法律依據(jù)之一。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月44國際經(jīng)濟學經(jīng)國務(wù)院批準，《中華人民共和國進出口稅則》的稅目、稅率自2007年1月1日起進行調(diào)整（調(diào)整后的2007年版《中華人民共和國進出口稅則》將由中國海關(guān)出版社出版）。現(xiàn)將有關(guān)調(diào)整情況公告如下：一、進口關(guān)稅調(diào)整（一）根據(jù)我國加入世界貿(mào)易組織承諾的關(guān)稅減讓義務(wù)，對進口關(guān)稅作如下調(diào)整：

1．降低“進口稅則”中聚乙烯等44個稅目的最惠國稅率，其余稅目的最惠國稅率維持不變；

2．對9個非全稅目信息技術(shù)產(chǎn)品繼續(xù)實行海關(guān)核查管理；

3．對小麥等8類45個稅目的商品實行關(guān)稅配額管理。對尿素、復合肥、磷酸氫二銨三種化肥的配額稅率執(zhí)行1%的稅率。對配額外進口的一定數(shù)量棉花實行6%－40%滑準稅，其他商品的稅率維持不變；

4．調(diào)整部分商品的從量稅稅率。對感光材料等55種商品實行從量稅、復合稅。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月45國際經(jīng)濟學（二）對棉花采摘機等部分進口商品實行暫定稅率。（三）根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的貿(mào)易或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定，對有關(guān)國家或地區(qū)實施協(xié)定稅率：

1．對原產(chǎn)于韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉和老撾的部分商品實行“亞太貿(mào)易協(xié)定”協(xié)定稅率）；

2．對原產(chǎn)于文萊、印度尼西亞、馬來西亞、新加坡、泰國、菲律賓、越南、緬甸、老撾和柬埔寨的部分商品實施中國－東盟自由貿(mào)易區(qū)協(xié)定稅率；

3．對原產(chǎn)于智利的部分商品實施“中國－智利自由貿(mào)易協(xié)定”協(xié)定稅率；

4．對原產(chǎn)于巴基斯坦的部分商品實施中國－巴基斯坦自貿(mào)區(qū)“早期收獲”協(xié)定稅率；

5．對原產(chǎn)于中國香港的已完成原產(chǎn)地標準核準的產(chǎn)品實施零關(guān)稅；

6．對原產(chǎn)于中國澳門的已完成原產(chǎn)地標準核準的產(chǎn)品實施零關(guān)稅。

2009-2010學年度第二學期2010年3－6月46國際經(jīng)濟學（四）根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的貿(mào)易或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定以及國務(wù)院有關(guān)決定，實施特惠稅率：

1．對原產(chǎn)于老撾、柬埔寨和緬甸的部分產(chǎn)品實施特惠稅率；

2．對原產(chǎn)于老撾和孟加拉的部分產(chǎn)品實施特惠稅率；

3．對原產(chǎn)于安哥拉共和國、貝寧共和國、布隆迪共和國、佛得角共和國、中非共和國、科摩羅聯(lián)盟、剛果民主共和國、吉布提共和國、厄立特里亞國、埃塞俄比亞聯(lián)邦民主共和國、幾內(nèi)亞共和國、幾內(nèi)亞比紹共和國、萊索托王國、利比里亞共和國、馬達加斯加共和國、馬里共和國、毛里塔尼亞伊斯蘭共和國、莫桑比克共和國、尼日爾共和國、盧旺達共和國、塞內(nèi)加爾共和國、塞拉利昂共和國、蘇丹共和國、坦桑尼亞聯(lián)合共和國、多哥共和國、烏干達共和國、贊比亞共和國和赤道幾內(nèi)亞共和國等28個非洲最不發(fā)達國家的部分商品實施特惠稅率；

4．對原產(chǎn)于也門共和國、馬爾代夫共和國、薩摩亞獨立國、瓦努阿圖共和國、阿富汗伊斯蘭共和國等5個最不發(fā)達國家的部分商品實施特惠稅率；（五）普通稅率維持不變。

2009-2010學年度第二學期2010年3－6月47國際經(jīng)濟學二、出口關(guān)稅調(diào)整（一）“出口稅則”的出口稅率維持不變；（二）對鋼坯等部分出口商品實行暫定稅率，其中，對一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口尿素征收季節(jié)性暫定稅率。三、稅則稅目調(diào)整（一）根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》的轉(zhuǎn)版情況，結(jié)合我國實際，對進出口稅則進行相應轉(zhuǎn)換。（二）對部分稅則稅目進行調(diào)整，調(diào)整后，2007年版稅則稅目共計7646個。四、進境物品進口稅政策調(diào)整根據(jù)2006年國務(wù)院調(diào)整消費稅政策的有關(guān)精神，調(diào)整進境物品進口稅政策。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月48國際經(jīng)濟學2008年關(guān)稅實施方案.pdf

2009年關(guān)稅實施方案.pdf☆征收方法1993年以前，曾實行過集中納稅制，指經(jīng)海關(guān)批準，納稅義務(wù)人將其從各口岸海關(guān)進口貨物應納稅款集中由其北京總公司辦理，在北京海關(guān)清統(tǒng)一辦理繳納手續(xù)的制度。1993年1月1日后，改為統(tǒng)一在貨物申報進境地海關(guān)辦理繳納手續(xù)。完稅價格的條件.pdf《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地證書簽發(fā)與核查操作程序.pdf2009-2010學年度第二學期2010年3－6月49國際經(jīng)濟學（三）貿(mào)易救濟制度與進口附加稅根據(jù)世貿(mào)組織的有關(guān)協(xié)定，我國新修訂的對外貿(mào)易法進一步完善了我國的貿(mào)易救濟制度。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月50國際經(jīng)濟學修訂后的對外貿(mào)易法規(guī)定，其他國家或者地區(qū)的產(chǎn)品以低于正常價值的傾銷方式進入我國市場，對已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，國家可以采取反傾銷措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅或者阻礙。進口的產(chǎn)品直接或者間接地接受出口國家或者地區(qū)給予的任何形式的專向性補貼，對已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，國家可以采取反補貼措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅或者阻礙。

2009-2010學年度第二學期2010年3－6月51國際經(jīng)濟學新修訂的對外貿(mào)易法規(guī)定，因進口產(chǎn)品數(shù)量大量增加，對生產(chǎn)同類產(chǎn)品或者與其直接競爭的產(chǎn)品的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或者嚴重損害威脅的，國家可以采取必要的保障措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅，并可以對這個產(chǎn)業(yè)提供必要的支持。法律規(guī)定，與我國締結(jié)或者共同參加經(jīng)濟貿(mào)易條約、協(xié)定的國家或者地區(qū)，違反條約、協(xié)定的規(guī)定，使我國根據(jù)這個條約、協(xié)定享有的利益喪失或者受損，或者阻礙條約、協(xié)定目標實現(xiàn)的，我國政府有權(quán)要求有關(guān)國家或者地區(qū)政府采取適當補救措施，并可以根據(jù)有關(guān)條約、協(xié)定中止或者終止履行相關(guān)義務(wù)。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月52國際經(jīng)濟學中華人民共和國反傾銷條例（2004年3月31日修訂）

反傾銷產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查規(guī)定

中華人民共和國反補貼條例（2004年3月31日修訂）

反補貼產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查規(guī)定

中華人民共和國保障措施條例（2004年3月31日修訂）

保障措施產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查規(guī)定

2009-2010學年度第二學期2010年3－6月53國際經(jīng)濟學第二節(jié)配額關(guān)稅并非惟一的貿(mào)易保護手段，除關(guān)稅外，還有很多非關(guān)稅的限制貿(mào)易措施，其中進口配額(Importquota)就是一種重要的非關(guān)稅壁壘。該政策措施同樣會起到限制進口、鼓勵國內(nèi)生產(chǎn)的作用，有時還可用于改善國際收支或提高國內(nèi)就業(yè)。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月54國際經(jīng)濟學一、配額及其實施的原因配額是指一國政府為保護本國工業(yè)，規(guī)定在一定時期內(nèi)對某種商品的進口數(shù)量或進口金額加以限制。進口配額的分配方法主要有兩種：一是全球配額。它規(guī)定該國對某種商品在一定時間內(nèi)的進口數(shù)量或金額。它適用于來自任何一國的商品進口。主管機關(guān)按本國進口商的申請次序批給其一定的允許進口的數(shù)量或金額，直至發(fā)放完規(guī)定的全部限額為止；二是國別配額。它是進口國對來自不同國家的進口商品規(guī)定不同的進口限額。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月55國際經(jīng)濟學與征收關(guān)稅相比，進口配額更有助于限制一國進口商品的數(shù)量。二、配額的效應配額所規(guī)定的進口量通常要小于自由貿(mào)易下的進口量，所以配額實施后進口會減少，進口商品在國內(nèi)市場的價格要上漲。如果實施配額的國家是一個小國，那么配額只影響國內(nèi)市場價格，對世界市場價格沒有影響；如果實施配額的國家是一個大國，那么配額不僅導致國內(nèi)市場價格上漲，而且還會導致世界市場價格下跌。這一點與關(guān)稅的價格效應一樣。同樣，配額對國內(nèi)生產(chǎn)、消費等方面的影響與關(guān)稅也大致相同。配額的福利效果與關(guān)稅可能不一樣2009-2010學年度第二學期2010年3－6月56國際經(jīng)濟學小國情形下的配額效應圖示分析：2009-2010學年度第二學期2010年3－6月57國際經(jīng)濟學其中自由貿(mào)易時國內(nèi)（外）價格為Pw，加入進口限額Q3Q4后價格上漲為Pq

。生產(chǎn)者剩余增加了a，消費者剩余減少（a+b+c+d），凈福利效應=a-(a+b+c+d)=-(b+c+d)。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月58國際經(jīng)濟學第三節(jié)出口補貼非關(guān)稅壁壘中另一類重要政策措施是針對出口的。與配額等限制進口的作法不同的是，這類貿(mào)易政策措施的目的往往是鼓勵或支持出口。其中，出口補貼(Exportsubsidy)就是最常用的一個手段。一、出口補貼的含義所謂出口補貼，是指一國政府為鼓勵某種商品的出口，對該商品的出口所給予的直接補助或間接補助。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月59國際經(jīng)濟學二、出口補貼的效應與其他貿(mào)易政策措施一樣，出口補貼對國內(nèi)生產(chǎn)與消費，乃至于社會福利水平都會產(chǎn)生實質(zhì)性影響。對于接受補貼的出口部門的生產(chǎn)商來說，出口補貼等同于負的稅賦，因而生產(chǎn)者實際得到的價格等于購買者所付的價格加上單位補貼金額。出口補貼對國內(nèi)經(jīng)濟至少有兩種直接影響效應：一是貿(mào)易條件效應，即出口補貼可使出口產(chǎn)品在國際市場上的銷售價格降低，因此對本國貿(mào)易條件不利；二是出口擴大效應，即出口產(chǎn)品價格下跌可刺激出口增加。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月60國際經(jīng)濟學2009-2010學年度第二學期2010年3－6月61國際經(jīng)濟學既然出口補貼對一國的經(jīng)濟福利會產(chǎn)生負效應，為什么各國還要采取這種政策呢?實際上，在出口國政府看來，如果短暫的出口補貼損失或消費者福利損失，能夠促成該國生產(chǎn)規(guī)模的擴大，進而獲得規(guī)模經(jīng)濟效應，或者能夠?qū)崿F(xiàn)促進本國獲得經(jīng)濟成長等長遠利益，那么這種損失也許是值得的。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月62國際經(jīng)濟學從進口國的角度看，出口補貼是一種威脅。因為接受補貼的產(chǎn)品都以低于成本的價格將產(chǎn)品銷到國外市場，從而會擠垮進口國的同類工業(yè)。對此各國都采取了一些措施，以反對因出口補貼帶來的“不公平競爭”。但是，由于出口補貼具有隱蔽性，所以只要這種補貼未被認定，并且進口國沒有采取反補貼措施，這種補貼對出口的鼓勵作用就是有效的。2009-2010學年度第二學期2010年3－6月63國際經(jīng)濟學第四節(jié)傾銷與反傾銷傾銷(Dumping)是在不同國家市場間