銀行財務風險防控研究-以灤州農(nóng)商行為例

銀行財務風險防控研究——以灤州農(nóng)商行為例摘要伴隨世界經(jīng)濟進入更加深入的調整期、國內宏觀經(jīng)濟進入新常態(tài)，經(jīng)濟增長速度減緩；存款保險制度推出、利率市場化不停的向前推動；資金流、物流、信息流的結合使互聯(lián)網(wǎng)金融的超快發(fā)展促使了金融市場的競爭更加猛烈，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面對的不確定原因變多，暴露出的財務風險體現(xiàn)出加快的形勢，使商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到了很大挑戰(zhàn)，對于正處于改制期、風險管理控制水平不完善的農(nóng)村中小金融組織的影響非常大。本文選取灤州農(nóng)商行作為研究對象，結合反映灤州農(nóng)商行經(jīng)營成果的財務報表及相關指標數(shù)據(jù)得出結論，近幾年來，隨著灤州農(nóng)商行業(yè)務的不斷增多，信貸規(guī)模不斷擴大，使灤州農(nóng)商行出現(xiàn)流動性風險管理工作開展深度不夠、信用風險管理與業(yè)務質量需求脫節(jié)等問題。在這種情況下，通過完善風險管理、健全信貸監(jiān)督體制等方法防范和化解財務風險對于灤州農(nóng)商行的穩(wěn)健發(fā)展尤為重要。關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；風險管理ABSTRACTWiththeworldeconomyhasenteredtheperiodofdeepadjustment,thedomesticmacro-economyhascomeintoneweconomicnormality,theeconomicgrowthratehassloweddown,theintroductionofdepositinsurancesystemandthemarketizationofinterestrateskeeppushingforward;thecombinationofcapitalflow,logisticsandinformationflowmakestheultra-rapiddevelopmentofInternetfinancemakethecompetitionoffinancialmarketmorefierce,andtheuncertainreasonsfortheoperationanddevelopmentofcommercialbankschange.Manyofthefinancialrisksexposedreflecttheacceleratedsituation,whichmakesthebusinessdevelopmentofcommercialbanksfacegreatchallenges,andhasagreatimpactonsmallandmedium-sizedfinancialorganizationsinruralareas,whichareintheperiodofrestructuringandthelevelofriskmanagementandcontrolisnotperfect.Basedontheresearchachievementsfromthedomesticandforeignexpertsandscholars,takingLuanzhouRuralCommercialBankastheresearchobject,inthecombinationwithitsfinancialstatementsandrelatedindexdataofbusinessachievements,theconclusionofthispaperismade.Inrecentyears,withtheincreasingbusinessandtheexpandingcreditscaleofLuanzhouRuralCommercialBank,averylargenumberofnon-performingloanshavebeengeneratedwiththeprofits-earningbyincreasingthecreditbusiness,thus,thefinancialrisksofLuanzhouRuralCommercialBankcontinuetorocket.Underthiskindofreality,howtopreventanddefusefinancialrisksisparticularlyimportantforthestabledevelopmentofLuanzhouRuralCommercialBank.Keywords：Ruralcommercialbank;Financialrisk;Riskmanagement目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1前言 12財務風險相關理論研究概述 12.1財務風險概念 12.2商業(yè)銀行財務風險概念 12.3商業(yè)銀行財務風險成因分析 23灤州農(nóng)商行財務風險防控現(xiàn)狀 23.1灤州農(nóng)商行基本情況 23.2灤州農(nóng)商行財務風險基本情況 33.3灤州農(nóng)商行財務風險管理現(xiàn)狀 34灤州農(nóng)商行財務風險防控存在的問題 54.1流動性風險管理工作開展深度不夠 54.2信用風險管理與業(yè)務質量需求脫節(jié) 64.3資本結構失衡、業(yè)務管理存在不足 64.4農(nóng)村商業(yè)銀行的財務風險管理模式不健全 65灤州農(nóng)商行財務風險防控的對策及建議 75.1完善流動性風險管理結構 75.2建立健全信貸分類監(jiān)督體制 75.3優(yōu)化資本結構安排 75.4健全農(nóng)村商業(yè)銀行的財務風險管理模式 86結論 8參考文獻 101前言受國際金融危機、世界多極化和經(jīng)濟全球化影響，世界經(jīng)濟復蘇乏力、增長勢頭不足。目前，我國的經(jīng)濟開始從快速發(fā)展階段向高質量發(fā)展階段轉變，供給側結構性變革不停的加深，現(xiàn)代經(jīng)濟體系將經(jīng)濟進展主要放在實體經(jīng)濟上。創(chuàng)建強國，發(fā)展先進制造業(yè)，使互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實體經(jīng)濟進行整合，對綠色低碳、共享經(jīng)濟、現(xiàn)代供應鏈進行培育等，基礎設施網(wǎng)絡的建設已成為發(fā)展經(jīng)濟的新增長點。作為剛剛改制完畢的以“服務三農(nóng)”為經(jīng)營宗旨的縣域中小類金融機構，面對世界經(jīng)濟復蘇乏力的國際經(jīng)濟形勢；面對下降的國內經(jīng)濟增長率和產(chǎn)業(yè)結構調整；面對經(jīng)濟發(fā)展進入新態(tài)實體經(jīng)濟融資方向、結構、模式的轉變；面對互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起；面對大型股份制銀行“返鄉(xiāng)”；面對客戶黏度的削弱，受制于自身機制轉變不夠到位、資產(chǎn)規(guī)模較小、服務區(qū)域有限、從業(yè)人員素質偏低等因素的影響，灤州農(nóng)商行呈現(xiàn)出不良資產(chǎn)暴露、負債穩(wěn)定性不足、盈利能力下降等的趨勢，財務風險管理壓力非常大，如何進行財務風險管理成為了灤州農(nóng)商行的重要研究課題。2財務風險相關理論研究概述2.1財務風險概念財務風險是公司無法償還所欠債務的風險和股東得到回報的不定性。跟隨企業(yè)資本構造中欠債、融資和籌資的比例變大，企業(yè)付出的固定費用將變多，所以沒有現(xiàn)金償還能力的不確定性將加大。企業(yè)財務風險涉及股東能夠得到的收益相對分散。簡而言之，企業(yè)的財務風險包含了股東以后收入的改變以及企業(yè)失去償還能力的不定性，這兩方面都與企業(yè)的財務風險有直接的關系?？梢詫⒇攧诊L險分為廣義和狹義。從廣義的角度來看，是說企業(yè)運營總的風險在財務經(jīng)營中的主要表現(xiàn)，是企業(yè)財務運營將來現(xiàn)實結果與預期結果不同的可能性。按企業(yè)財務運營的重要步驟，可將企業(yè)財務風險分為籌資風險、資金收回風險、投資風險和收入風險等。從狹義的角度來看，企業(yè)財務風險是因為借債帶來的企業(yè)財務成果的不可預測性，即由于債務與資本相比的變化而帶來的風險。2.2商業(yè)銀行財務風險概念隨著我國經(jīng)濟形式不停地前進，不斷提高其綜合素質能力，商業(yè)銀行數(shù)目不斷的變多，商業(yè)銀行之間的競爭也變得尖銳化，因為我國許多商業(yè)銀行缺少完備的財務布局、面對重要的客戶有很大的依靠性，所以就加大了商業(yè)銀行的財務風險?？偟膩碚f，商業(yè)銀行財務風險主要是因為融資辦法和財務布局等缺乏引發(fā)收入沒有預期中的多。鑒于我國商業(yè)銀行財務風險，從狹義的角度來看，指的是由于企業(yè)內部沒有合理的構造和體系因此承受的相對應的風險；從廣義的角度，指的是銀行有關財務運營在現(xiàn)實的進行中，受多種因素制約和影響，我國商業(yè)銀行財務狀況是存在不穩(wěn)定問題的，最終導致銀行經(jīng)濟受損，且會導致內部財務報表數(shù)據(jù)不夠準確的問題出現(xiàn)。是很多的針對我國商業(yè)銀行財務風險來說，對銀行正常運營的影響非常大。2.3商業(yè)銀行財務風險成因分析潛在的信貸風險一直存在于商業(yè)銀行中，當市場經(jīng)濟環(huán)境改變，經(jīng)濟體系低沉，增多了不良貸款的數(shù)量，減少了貸款數(shù)量的關注度，使商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。政府推出改革政策在金融行業(yè)中，導致商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)量增加，在日常工作上不良貸款的分類管理也漸漸被提到。商業(yè)銀行對內部控制風險認識不深入，在商業(yè)銀行財務風險管理中，只有強大的技術作為后面繼續(xù)支持是不足的，還需要樹立全面的風險管理理念對于銀行所有工作人員。商業(yè)銀行在風險管理的推行上普遍停滯落后，對風險的管理在商業(yè)銀行的進展流程中被非常重視，但是銀行工作人員對于風險認識方面還是不夠了解，很難使平日的工作和業(yè)務的改變和發(fā)展得到滿足。以信用風險為導向的商業(yè)銀行，常常忽視了市場管理風險，日常操作中，對風險的防控還是在內部控制階段中，計量方式的操作風險防控還未形成。在完整的操作流程中，差異化的操作思想尚未形成，受到歷史原因的作用，商業(yè)銀行在財務風險的預測和管理方面還是停滯落后。當前，我國還沒有健全的銀行業(yè)市場準入標準，當某一時段出現(xiàn)較長時間的經(jīng)濟危機，將會導致商業(yè)銀行的流動資金嚴重不足，所以沒有辦法及時得到大量的資金。保證銀行資金足夠的流動性是商業(yè)銀行進行財務管理的一項重大工作，商業(yè)銀行的流動性風險逐漸變多，不合理的流動性風險表現(xiàn)在資產(chǎn)與負債期限不匹配，應用短期資金實現(xiàn)企業(yè)的長期工程等方面。商業(yè)銀行資產(chǎn)信貸的信用度偏低，流動性不強。最后，商業(yè)銀行的流動性負債相對較多，不能忽略潛在的風險。3灤州農(nóng)商行財務風險防控現(xiàn)狀3.1灤州農(nóng)商行基本情況灤縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社是灤州農(nóng)商銀行的前身，灤州信合于2006年12月成立一級法人，成為縣域地方性金融組織。經(jīng)歷了十多年的風風雨雨，灤州信合由弱到強，已經(jīng)變成支撐縣域經(jīng)濟發(fā)展的主要力量。2016年6月灤州信合改變制度工作開啟，2017年9月灤州農(nóng)商銀行獲得河北省銀監(jiān)局批準開業(yè)。近年來，灤州農(nóng)商銀行在縣委、縣政府關心支持和幫助下，堅持“立足‘三農(nóng)’、面向縣域（社區(qū)），為中小微企業(yè)的“市場方向”服務，穩(wěn)定推動變革進展、穩(wěn)步經(jīng)營，逐步完成了很大的發(fā)展。2017年10月26日，河北灤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司正式掛牌開業(yè)，從此邁上了打造現(xiàn)代金融企業(yè)的快車道。開業(yè)以來，灤州農(nóng)商銀行按照“市場化、專業(yè)化、流程化、精細化、標準化”的原則，不忘初心服務“三農(nóng)”，全力加快改革，創(chuàng)新轉型,努力把灤州農(nóng)商銀行打造成金融產(chǎn)品豐富、企業(yè)文化優(yōu)良、社會美譽度高的現(xiàn)代金融企業(yè)。灤州農(nóng)商銀行下轄營業(yè)網(wǎng)點34個，遍布灤縣14個鎮(zhèn)（街），現(xiàn)有職工357人。灤州農(nóng)商銀行將逐步拓寬業(yè)務領域，不斷豐富金融產(chǎn)品、提升服務水平，以全新的理念、飽滿的熱情，為廣大客戶提供更為優(yōu)質、高效、便捷的金融服務，為縣域經(jīng)濟的發(fā)展做出新的、更大的貢獻。3.2灤州農(nóng)商行財務風險基本情況流動性風險方面。灤州農(nóng)商行的流動性風險體現(xiàn)在較高的負債運營所引發(fā)的較高的風險經(jīng)營，資本與杠桿相比的增高，內部資產(chǎn)抵抗流動性風險的水平變小。而且灤州農(nóng)商行由職員入股，股金金額就是銀行的注冊資本，導致資本分布混亂，常常有退股的情況，所以灤州農(nóng)商行的財務風險從經(jīng)常發(fā)生的程度和種類上與其余經(jīng)營方式的企業(yè)或者金融組織相比較高。雖然灤州農(nóng)商行較好的完成了存款增量和結構優(yōu)化，從大方面來說，灤州農(nóng)商行在縣域其余銀行組織相比還是業(yè)務產(chǎn)品比較簡單，存在吸收存款艱難的實際因素，伴隨客戶理財理念的增加、市場經(jīng)濟退步等原因的影響，固定存款、吸收存款、優(yōu)化存款的壓力有增無減。信用風險方面。灤州農(nóng)商行的信用風險主要在所經(jīng)營的貸款業(yè)務中反映出，在辦理貸款業(yè)務中由于貸款選擇方向失誤、貸款過度集中、對借款人的信用沒有做出準確的評價，或是擔保人想要毀約、管理貸款的模式有著各種的問題等各種原因，導致借貸人不能按時送還貸款的本金和利息因此產(chǎn)生不良貸款，無法追回不良貸款，使銀行發(fā)生一定的損失。針對貸款需要的縮減、收回利息艱難、貸款利息比率的下降等不好因素的影響，灤州農(nóng)商行在不良貸款方面受到很大的壓力。2018年度，全縣農(nóng)商行各種不良貸款清理收回減少共計1.03億元，2019年，供給側結構性方面隨著改革的深入推進以及持續(xù)下行的經(jīng)濟形勢，在控制新增不良貸款方面灤州農(nóng)商行的壓力有增無減，如果控制的不好，將直接導致資金經(jīng)營困難，導致財務風險的發(fā)生。操作風險方面。灤州農(nóng)商行操作風險主要體現(xiàn)為對風險的測量，以及通過各種方法來起到防范效果的風險。灤州農(nóng)商行在運營活動中，內部員工的操作權限模糊不清，操作技能有限直接致使了操作風險的出現(xiàn)，依據(jù)自我進展需求進行不同種類的業(yè)務操作，而這些操作遍及灤州農(nóng)商行內部每個部門，每個層級。因為灤州農(nóng)商行比較晚的起步發(fā)展，沒有先進的工作地點和環(huán)境，因此招聘要求相對簡單，大多數(shù)職員是?？茖W歷，學習的能力和管理技能都比較落后，操作風險隨之增加。3.3灤州農(nóng)商行財務風險管理現(xiàn)狀第一，資產(chǎn)業(yè)務方面。截至2018年末灤州農(nóng)商行貸款類78.61億元，占資產(chǎn)總額的45.46%，在灤州農(nóng)商行資產(chǎn)類業(yè)務中所占的比重最高，可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資資產(chǎn)、長期股權投資等資金市場類業(yè)務規(guī)模較2016—2017年度均有提高；在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的投資處于與上年度持平的水平；在貴金屬業(yè)務方面、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)方面未有涉足。信貸資產(chǎn)與投資類資產(chǎn)的風險管理的水平直接影響灤州農(nóng)商行整體資產(chǎn)質量。表1灤州農(nóng)商行2016-2018年度部分資產(chǎn)情況2016金額（萬元）占比（%）2017金額（萬元）占比（%）2018金額（萬元）占比（%）現(xiàn)金及存放中央銀行款項137151.8510.16198999.5711.71210867.4312.19貴金屬拆出資金交易性金融資產(chǎn)發(fā)放貸款和墊款612401.7745.38700046.2741.19786125.4545.46可供出售金融資產(chǎn)31639.882.34319975.8518.83303391.9517.54固定資產(chǎn)5292.450.3914362.790.8513869.490.80無形資產(chǎn)3829.860.283727.600.223660.380.21資產(chǎn)總計1349626.27100.001699458.01100.001729408.62100.00數(shù)據(jù)來源：銀行審計報告。第二，負債業(yè)務方面。表2灤州農(nóng)商行2016-2018年度負債及所有者權益情況201620172018金額（萬元）占比（%）金額（萬元）占比（%）金額（萬元）占比（%）向中央銀行借款30000.001.77拆入資金交易性金融負債衍生金融負債吸收存款1204640.5289.261349906.7279.431537969.4788.93負債總計1268027.3893.951609019.8094.681633536.8894.46實收資本(股本)50275.153.7350275.152.9650275.152.91其中：法人股股本18337.371.3618337.371.0818337.371.06自然人股股本31937.782.3731937.781.8831937.781.85資本公積2100.000.162100.000.122100.000.12減：庫存股盈余公積4683.310.356321.370.377607.420.44一般風險準備24540.431.8231741.691.8735889.172.08所有者權益合計81598.896.0590438.215.3295871.745.54負債及所有者權益總計1349626.27100.001699458.01100.001729408.62100.00數(shù)據(jù)來源：銀行審計報告。隨著城鄉(xiāng)經(jīng)濟一體化發(fā)展、城鄉(xiāng)互通越來越多、城鄉(xiāng)之間的差距越來越小，特別是市場利率化、互聯(lián)網(wǎng)金融向農(nóng)村地區(qū)輻射、農(nóng)戶理財觀念的轉變，灤州農(nóng)商行為了穩(wěn)定存款來源，通過“存款積分兌換禮品”、與客戶打“感情牌”；通過對網(wǎng)點輻射群調研進行精準定位，舉辦形式多樣的主體活動，促進客戶從“辦業(yè)務”到“逛銀行”的轉變，以增強客戶的黏性，截至2018年末灤州農(nóng)商行負債總額163.35億元，其中：153.79億元為“吸收存款”項余額，較上年度增加了18.81億元，較2016年增加了42.89億元，占負債總額的比例高達94.15%。拆入資金、交易性金融負債、衍生金融負債尚未辦理過，灤州農(nóng)商行所有者權益總額9.59億元，較上年度增加0.54億元，較2016年增加了1.43億元，其中：“股本”項5.03億元，占所有者權益合計的52.44%。第三，盈利能力方面。表3灤州農(nóng)商行2016-2018年度部分監(jiān)管指標情況單位：%201620172018標準灤州農(nóng)商行行業(yè)平均灤州農(nóng)商行行業(yè)平均灤州農(nóng)商行行業(yè)平均貸款撥備比6.553.084.853.164.273.41撥備覆蓋率306.52176.40206.57181.42172.40186.31150存貸比50.8467.6151.8670.5551.1174.34≤75不良貸款率2.141.752.351.742.591.83≤4資產(chǎn)利潤率0.620.980.740.920.740.90≥0.6資本利潤率16.7713.3824.9612.5625.5811.73≥11成本收入比52.0831.1137.2231.5832.5730.84≤45數(shù)據(jù)來源：本人匯總計算所得。2018年度灤州農(nóng)商行凈利潤1.29億元，營業(yè)收入4.14億元。其中：“利息凈收入”0.93億元，比上年度減少0.69億元，占營業(yè)收入的22.38%；“投資收益”3.21億元，比上年度增加1.15億元，占營業(yè)收入的77.59%。灤州農(nóng)商行2018年度資產(chǎn)利潤率0.74%，比中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公布的全國商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率0.90%低0.26個百分點；資本利潤率25.58%；比中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公布的全國商業(yè)銀行平均資本利潤率11.73%高13.85個百分點；成本收入32.57%，比中國銀行業(yè)家督管理委員會公布的全國商業(yè)銀行平均成本收入比30.84%高1.73個百分點。通過上述灤州農(nóng)商行部分監(jiān)管指標與全國商業(yè)銀行平均指標的對比可以看出灤州農(nóng)商行資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、成本收入比相關指標較全國平均水平還存在差距。4灤州農(nóng)商行財務風險防控存在的問題4.1流動性風險管理工作開展深度不夠在灤州農(nóng)商行財務風險中流動性管理是重要環(huán)節(jié)之一，對灤州農(nóng)商行資本的充盈狀況和資產(chǎn)的品質有一定的影響。應該使流動性維持在合適的界限之中，灤州農(nóng)商行在合適的流動性下才能穩(wěn)定運營，不足的流動性會導致很大的風險，但是多余的流動性又會對灤州農(nóng)商行的收益有不好影響，所以有必要平衡利益和風險以控制流動性的合理性。與我國其他金融機構相比，農(nóng)村信用社的進展又很緩慢，沒有國家相關政策的大力扶助，資本金的處理更是停頓在存貸款起始的模糊階段，對資本風險進行科學有效的管理的理念非常缺乏，直接導致灤州農(nóng)商行存在著由于歷史性的因素所形成的經(jīng)營模式的問題。傳統(tǒng)管理方式并不能使灤州農(nóng)商行與國內大型商業(yè)銀行經(jīng)驗完整的結合在一起，所以灤州農(nóng)商行不能使用國內通用經(jīng)營策略來加強資本職能，在補充資本金途徑方面灤州農(nóng)商行仍非常短缺。存貸比例是一個簡單的指標，在一定程度上可以反映負債償還能力，存貸比例如果過高，會導致銀行能夠支出的流動性資產(chǎn)減少，一旦有客戶支出大宗存款，會導致流動性風險的爆發(fā)。2016年存貸比為50.84,2017年存貸比為51.86，2018年存貸比為51.11，呈上升趨勢，導致可用于支付的流動性資產(chǎn)減少，增加流動性風險。4.2信用風險管理與業(yè)務質量需求脫節(jié)灤州農(nóng)商行是一個特殊性金融機構，它發(fā)源于三農(nóng)，效勞于三農(nóng)的，由于經(jīng)營目標的特殊和我國國情的特征，致使了灤州農(nóng)商行進行信用風險的管理不但要依據(jù)經(jīng)濟市場狀況，也應該從農(nóng)商行自我進展與運營的順序上進行改變，對本身的信用風險管理進行加強，應該與我國強化“三農(nóng)”進展的培育力量相配合，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟情況進行完善，對百姓信用理念進行培養(yǎng)，最大限度的創(chuàng)建較好的發(fā)展環(huán)境為了農(nóng)商行本身和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟市場。灤州農(nóng)商行主要對個體商戶發(fā)放貸款，例如農(nóng)貸寶、商貸寶等小額貸款，客戶資源太過保守，致使不良貸款率一直偏高?；谫~面上高利潤和風險調節(jié)后的低收益，是由于灤州農(nóng)商行的領導層所使用的績效考察模式，把收入指標、風險因素以及短期利益作為主要關心的方面，忽視了風險躲避以后的長期穩(wěn)定的收益，因為這種差距，明顯的體現(xiàn)了績效引導沒有靠譜地方法指引。這種信貸風險管理方法不斷擴大賬面中資產(chǎn)業(yè)務，實際收益沒有預期的效益，因為存儲和貸款部門沒有主要考慮風險因素和利潤的關聯(lián)，只是關系每個指標任務的進行程度，導致了風險管理部對許多與資產(chǎn)負債相關的業(yè)務有一定的成見，間接導致兩個部門之間工作不配合，所以致使因短期收益的獲取而不關注長期風險管理的情況。4.3資本結構失衡、業(yè)務管理存在不足我國商業(yè)銀行的資本結構特點就是負債比率很高，權益水平不夠，商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是吸收公眾存款而來，再以貸款的形式發(fā)放給有需求的企業(yè)和個人。但隨著銀行業(yè)務的日益繁雜和貸款需求量的增大，銀行難以僅依靠負債來完成業(yè)務的現(xiàn)象越來越嚴重，這主要就是源于產(chǎn)權比例過高的問題。以灤州農(nóng)商行為例，2018年度吸收存款近154億元，但年度發(fā)放各類貸款、墊款不過79億元，通過研究其年報發(fā)現(xiàn)，本年度吸收的存款大部分用于以往年度的業(yè)務處理，業(yè)務過于復雜，就導致農(nóng)商行的現(xiàn)金流過于復雜，使資本流動性下降，間接導致業(yè)務結構不合理，資本結構失衡，業(yè)務管理存在不足。4.4農(nóng)村商業(yè)銀行的財務風險管理模式不健全當下，財務風險的管理在灤州農(nóng)商行中仍在全部需求根據(jù)風險管理層領導的經(jīng)歷和想法中止步不前，加上職工本身的綜合能力不足，對于財務風險的管理缺少全面的系統(tǒng)。首先因為管理方法比較單一，管理形式相對保守；其次財務風險管理的辦法落后，造成對財務風險的選擇和考核以定性為主，指導財務風險的管理缺乏對應的技術支撐；最后財務風險的報告步驟有著許多不好的表現(xiàn)，導致風險管理職員無法得到足夠的財務風險有關內容，引發(fā)了對財務風險管理的忽視。5灤州農(nóng)商行財務風險防控的對策及建議5.1完善流動性風險管理結構建立健全流動性風險監(jiān)測系統(tǒng)。灤州農(nóng)商行的領導層首先要放棄對資產(chǎn)負債業(yè)務的主要治理、對流動性風險次要管理的部分關注，結合風險監(jiān)督部門根據(jù)灤州農(nóng)商行運營形式特點，制定出既含有外部情況又含有內部業(yè)務的效率高、成本低、完善的科學的風險監(jiān)督評測管理體系。只要管理層能夠根據(jù)比較優(yōu)化的監(jiān)督體系熟悉本單位的流動性風險的實際情況時，隨后就完善管理層有關風險管理的每種認識，來達到預測結果，對灤州農(nóng)商行的穩(wěn)定經(jīng)營組織進行優(yōu)化。將創(chuàng)建完善的流動性檢查系統(tǒng)和準確的應急方法作為重點，使流動性風險管控能力的建設全面加快。灤州農(nóng)商行的流動性風險管理組織的創(chuàng)建要所有組織每個階級的職員一起完成，先是要實現(xiàn)股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層各盡其職、一致運營、相互約束的組織。管理手段以完備性、約束性為主，在構建后使灤州農(nóng)商行真正變成自主管理、自擔風險、自負盈虧、自我約束的市場主體。構建成每個部門彼此自立又競爭相互牽制的完善的風險管理系統(tǒng)和以組織層次化，業(yè)務流程化為重要特點的管理形式。5.2建立健全信貸分類監(jiān)督體制依據(jù)灤州農(nóng)商行的業(yè)務進行情況和經(jīng)營的獨特性，加強不同種類的監(jiān)查系統(tǒng)，通過完善客戶的運營情況來減少客戶的信用風險。對灤州農(nóng)商行的監(jiān)督管理重點進行深度的分析，總結經(jīng)驗，對灤州農(nóng)商行的經(jīng)營管理狀況進行完善，對灤州農(nóng)商行的風險防控力度進行改善。應用多種種類的方法對灤州農(nóng)商行百姓的服務方式以及政策限制進行改善，運用比較寬松的市場準入政策，對營業(yè)網(wǎng)點的服務水平進行強化。應強化對灤州農(nóng)商行信貸機構內部環(huán)境機制的管理，使貸款的審批程序更加嚴格化，把不良貸款克制在可以接受的范圍內，嚴格按照國家的政策執(zhí)行，嚴格把握投出關卡，對授信審批制度進行完善，對信貸投放的質量進行提高，通過專人清收、法律訴訟、借助社會中介力量等有效的方式，對存量不良貸款的清收力度進行增加，并采用核銷方式合理利用收益轉化不良貸款，確保不良貸款的余額逐年下降。5.3優(yōu)化資本結構安排灤州農(nóng)商行應該進一步提升其資本結構，對流動性風險進行行之有效的監(jiān)控，依據(jù)資產(chǎn)負債的結構，對資產(chǎn)和負債進行合理分配。灤州農(nóng)商行若想調整資產(chǎn)負債結構，必須保證不同期限資產(chǎn)與負債是平衡的，還需準備足夠的資本金以及適度的投資。根據(jù)灤州農(nóng)商行現(xiàn)在的負債結構，有必要對其當前的負債管理策略進行調整，在存款占比較多的情況下，為避免商業(yè)銀行過分依靠存款負債對其盈利能力的影響，同時也需要避免出現(xiàn)“借短貸長”的流動性危機。為了對灤州商業(yè)銀行的負債管理進行調整，首先，通過金融市場融資的形式使借入負債變得更加靈活和穩(wěn)定，從而增加借入負債的占比。如若想充實灤州農(nóng)商行附屬資本，增加其資本占比，可以通過發(fā)行次級債券等主動負債。接下來，灤州農(nóng)商行可對企業(yè)存款、個人儲蓄存款還有其他存款進行鞏固。對短期存款中相對穩(wěn)定的部分進行充分的利用，使其由短變長，最終使我們可以用低成本的負債經(jīng)營收益高的資產(chǎn)。5.4健全農(nóng)商銀行的財務風險管理模式對于灤州農(nóng)商行而言，建立卓有成效的風險預防操控體制，對銀行財務風險舉行正常的防止和限制，它可以很好的減少銀行的財務風險成本，加大銀行的收入，更對灤州農(nóng)商行的長時間可持續(xù)發(fā)展有好處。首先，完全改善風險預防報警機制。灤州農(nóng)商行的組織結構、指標系統(tǒng)、方式、模版及目的共同形成了該銀行的財務風險預防報警體系，在建立全部改善風險預防報警機制時，首先要設定風險預防預警目的和風險管理目標，在設定兩項目標的過程中需要遵守這倆個之中的最終的目標的相同點，主要表現(xiàn)在營業(yè)安全和加大利潤兩方面。創(chuàng)建預警指標體制，對銀行內部的運營狀態(tài)進行實時監(jiān)督和處理，能夠得到銀行運營的實時內容，以預警標準為根本實施精準的判斷，這也對銀行在短時間內控制預警相關內容有好處。當發(fā)生財務風險，銀行應當馬上使用預警方法和預警模型對財務風險進行實時評測，評定風險的級別，應向領導層提交有關數(shù)據(jù)，對主要的狀況進行解析，方便銀行領導層開展下一步的計劃。建立完善的風險預警機制，能夠對銀行以后的經(jīng)營風險進行有用的預測，并測驗銀行本身運營的健全情況。其次，創(chuàng)建信息交流傳遞體系。在市場經(jīng)濟體系下，國內的銀行業(yè)競爭壓力逐漸加大，一定要馬上創(chuàng)建完善的風險管理信息體系。與此同時，完善信息體系，創(chuàng)建信息交流傳遞體系，對灤州農(nóng)商行創(chuàng)建內部評測和評級別體系有好處，因此對自身的風險監(jiān)督和風險預警水平有所提高。6結論灤州農(nóng)商行如果要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的方針，一定要從財務風險掌控與業(yè)務管理兩個方面進行。因為灤州農(nóng)商行正在發(fā)展時期，在得出新業(yè)務的時候，風險控制原因也隨之增加。本文分析了灤州農(nóng)商行的現(xiàn)狀，確定了主要的財務風險因素種類，減少負債金額的增加，建立比較好的信用度，維持財務風險在“關注”領域