【青島海爾股份有限公司財務報表探析（定量論文）3400字】

青島海爾股份有限公司財務報表分析TOC\o"1-3"\h\u6621一、公司簡介 131263二、海爾集團企業(yè)財務報表分析 13209（一）資產(chǎn)負債表分析 123014（二）利潤表分析 218799（三）現(xiàn)金流量表分析 3933三、財務比率分析 419333（一）盈利能力分析 47567（二）償債能力分析 517118（三）營運能力分析 530551四、結論和建議 618601（一）結論 613483（二）建議 731171、加強應收賬款管理 7165772、加強存貨管理 7315373、實施全面預算管理 74937參考文獻 9一、公司簡介海爾集團于1984在青島成立。建立以來始終堅持以用戶需求為服務的核心。2023海爾世界營業(yè)額估測將達到2006億元，漲幅達6.8%，利潤大約203億元，漲幅接近12.8%，利潤增長1.8倍的收入增長。海爾這幾年的綜合增長率達到了6.1%，綜合增長率達到30.6%。利潤復合增長是5倍，利潤增長的復合互聯(lián)網(wǎng)交易額為2727億元，漲幅達到73%美元。二、海爾集團企業(yè)財務報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析下頁表2.1的流動資產(chǎn)增加主要是2021年收到的銀行承兌匯票較多，開發(fā)新客戶，應收投標保證金增加以及生產(chǎn)規(guī)模擴大存貨增加綜合所致。公司2021-2023年應付賬款在逐年遞增，主要原因是產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，公司為保證生產(chǎn)增加原材料儲備，應付采購款隨之增加以及公司合并兩家子公司增加應付賬款綜合所致。從整體上來說，海爾集團的資產(chǎn)2021-2023的資產(chǎn)規(guī)模在增加，主要保險在流動資產(chǎn)表上，其中2022年的所有者權益和2021年比起來，幾乎增加了一半，這表示2022年相比2021年股東或者投資人收益更高。同時2022年的流動負債和2021年相比起來，幾乎增加了一半。表2.1海爾集團2021—2023年資產(chǎn)負債表相關項目數(shù)據(jù)（單位：元）報告期2023年2022年2021年流動資產(chǎn)合計2,127,574,372.521,248,324,580.681,497,658,460.23非流動資產(chǎn)合計2,524,427,838.342,339,958,589.551,977,049,560.21資產(chǎn)總計4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44應付賬款207,413,948.45175,841,415.78154,425,040.63其他應付款199,086,145.40185,432,979.28314,848,649.99流動負債合計563,857,782.891,137,349,459.931,018,165,974.96非流動負債合計542,163,984.42579,726,862.32746,532,620.06負債合計1,106,021,767.311,717,076,322.251,764,698,595.02所有者權益合計3,545,980,443.251,871,206,846.981,710,009,425.42負債及所有者權益4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44資料來源：根據(jù)海爾集團有限公司2021-2023年度報告整理（二）利潤表分析表2.2海爾集團2021—2023年利潤表相關項目數(shù)據(jù)（單位：元）項目202320222021營業(yè)總收入1,464,604,842.001,523,980,138.101,261,114,651.88營業(yè)成本839,083,217.85888,856,243.23742,583,995.41營業(yè)稅金及附加13,954,362.6312,082,224.1910,606,555.53銷售費用217,334,790.48202,948,795.68158,662,984.90管理費用159,083,662.87160,599,353.85114,816,802.17財務費用31,457,104.9850,490,644.0552,436,989.59資產(chǎn)減值損失19,120,227.407,635,319.584,517,135.59營業(yè)利潤185,564,618.18206,941,772.36177,334,133.24資料來源：根據(jù)海爾集團公司年度報告整理從表2.2可以看出營業(yè)收入及營業(yè)成本從2021-2022有大幅度增加，2022-2023有所降低，2023公司實現(xiàn)營業(yè)收入146,460.48萬元，同比下降3.90%。銷售費用，管理費用，在2022年度有較大漲幅，主要原因為開拓新市場，銷售規(guī)模增大，公司員工薪水增加，投入更多的研發(fā)費用，折舊費用也有所增長及定期存單業(yè)務減少綜合所致。公司2022年的凈利潤增上速度比較快，主要是因為公司新增合并子公司四家?guī)淼目捎^利益流入。從利潤表看來，我們不難看出，公司的營業(yè)收入有大幅度增長，該公司規(guī)模不斷擴大，市場推廣能力不錯，新增許多客戶，所耗費的期間費用也隨之提高，營業(yè)成本也因為業(yè)務的擴展而增大，海爾集團目前的盈利能力還是處于良好的狀態(tài)。（三）現(xiàn)金流量表分析根據(jù)下表我們可以的了解到公司這4年現(xiàn)金流入與支出的情況。表2.3海爾集團2021—2023年現(xiàn)金流量表相關數(shù)據(jù)（單位：萬）籌資活動202320222021經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額159,890,412.96165,580,270.18328,367,622.65投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-612,698,516.21-503,763,309.61-578,311,197.05籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額788,267,681.46-111,166,740.57-290,236,272.02現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額335,448,127.63-449,340,391.12-540,248,327.65加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額294,843,864.73744,184,255.851,284,432,583.20年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額630,291,992.36294,843,864.73744,184,255.85資料來源：根據(jù)海爾集團公司年度報告整理從上表2.3可以看到，在經(jīng)營性現(xiàn)金流方面，2023年增加額比較大，經(jīng)營活動產(chǎn)生的主要是公司經(jīng)營規(guī)模擴大所致。（1）整體上看，2023年較2022年的年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額是降低的，而且降低了將近4個億，降幅達到38.73%。（2）在2021和2022，籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，說明海爾集團有限公司的融資策略是在保守派的支持，也由于公司的貨幣資金，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也很穩(wěn)定，所以公司的借貸會導致短期借款，還款金額，每年比較大，再加上2021和2022是現(xiàn)金股利，籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流為負。（3）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在2023年大幅度增加籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同比大幅增長，主要原因是本期收到配股募集資金。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額比上年同比增加113.77%，主要原因是本期收到配股募集資金。三、財務比率分析（一）盈利能力分析表3.1盈利能力縱向比較項目2023年2022年2021年銷售毛利率（%）42.7141.6841.12凈資產(chǎn)收益率（%）6.9011.8310.24每股收益（元）0.26800.29750.2392資料來源：根據(jù)海爾集團公司年度報告整理從表3.1可以看出，在凈資產(chǎn)收益率這個方面，海爾集團從2021年的10.24%在2022年有所增長，2022年的凈資產(chǎn)收益率是11.83%，到2023年下降到6.90%，這一數(shù)據(jù)表明，海爾集團企業(yè)在擴大業(yè)務，努力提高營業(yè)收入的同時，還要注意改進經(jīng)營管理，提高盈利水平。2023每股收益下降，這主要是由于股票市場的非理性下跌，中小投資者的利益受到影響，為了維護全體股東的利益，開始從對所有股東利益的保護為視角。（二）償債能力分析從表3.2可以看出資產(chǎn)負載率逐年下降，但是趨近于企業(yè)的最佳值，目前不存在太大的資金流動問題，這可能和公司的配股再融資有關，2023年6月17日，公司成功完成本次配股工作，本次配股有效認購數(shù)量為151,903,006股，認購金額為人民幣1,588,905,442.76元，占本次可配股份總數(shù)的99.37%；配股股份于2023年7月2日上市流通。表3.2償債能力縱向比較項目2023年2022年2021年資產(chǎn)負債率（%）23.7847.8550.79流動比率（%）3.771.101.47速動比率（%）2.170.851.25資料來源：根據(jù)海爾公司年度報告整理（三）營運能力分析表3.3營運能力縱向比較年份應收賬款周轉率（次）存貨周轉率（次）2021年5.694.22022年4.623.192023年2.212.68數(shù)據(jù)來源：根據(jù)海爾有限公司年度報告整理從表3.3可知，公司的應收賬款周轉率一直處于下降的趨勢。主要原因是海爾集團2021增加了更多的客戶，營業(yè)收入較去年增加103.82%，應收賬款增加；公司今年收購兩家子公司的應收賬款納入公司。存貨周轉率逐年降低，是由于公司生產(chǎn)規(guī)模擴大，需要充分的原材料、期末尚未發(fā)貨的庫存商品增加以及公司合并取得兩家子公司增加存貨綜合所致。然而，在2023，增速回落，呈下降趨勢，有可能是宏觀因素，原材料成本和勞動力成本增加，整體經(jīng)濟放緩，再加上不斷增加，銷售分流。四、結論和建議（一）結論企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求，決定著企業(yè)的整體壽命和長期經(jīng)濟效益。對企業(yè)財務報表的規(guī)模分析環(huán)境、營運能力、盈利能力、償債能力狀況進行分析。進而找出相關問題提供有效的提高可持續(xù)發(fā)展能力的途徑和改善方法。根據(jù)前面的財務指標分析，我們可得知海爾集團公司2021到2023資產(chǎn)規(guī)模在不斷擴大，營業(yè)收入穩(wěn)定增長中，企業(yè)有著良好的償債能力，但是2023年企業(yè)的存貨周轉率和應收賬款周轉率在下降中，這表明企業(yè)這一年疏于管理，公司各個產(chǎn)品線的發(fā)展態(tài)勢都比較好，但是同時也存在經(jīng)營和財務隱患。（二）建議企業(yè)要想健康良好地可持續(xù)發(fā)展，建議在以下方面進一步加強：1、加強應收賬款管理。企業(yè)在產(chǎn)生應收賬款時應簽訂具有法律效應的文件，不能只是口頭承諾。應收賬款對賬從第一個業(yè)務是市場營銷人員定期與客戶和解和收集及時反饋給財務部門，以確保雙方在付款金額上達成一致。營銷人員可以根據(jù)管理單位的產(chǎn)品退貨和付款開具發(fā)票，發(fā)出訂單登記。2、加強存貨管理減少庫存，降低消耗，加速存貨資金周轉，是存貨管理的重要內容，財務報表分析者必須建立存貨效益分析制度，對存貨既進行定性分析，又進行定量分析，充分合理運用財務指標和先進的科學方法,從不同角度來考核存貨的經(jīng)濟成果，如計算存貨周轉金的周轉次數(shù)和家電加成率的實現(xiàn)結果，來直接反映存貨的管理狀況?？刂撇少彽膬r格。原材料應選擇價格低、距離近的適用存貨,以節(jié)省采購費用和運轉費用，降低存貨采購成本，減少資金占用。3、實施全面預算管理全面預算管理是資源配置管理的價值驅動因素。改進以往的預算方法是一種加強估計的功能，適應連續(xù)變動的業(yè)務預算，構建可持續(xù)發(fā)展的估計程序，并監(jiān)管企業(yè)的業(yè)務流程，可以結合全面預算的基礎上進行。五、致謝感謝幫助過我論文寫作的指導老師和同學。十分感謝他們在繁忙的工作和學習中抽出寶貴的時間對我的幫助，在我論文的選題、大綱、文章重點等方面給予我的指點和寶貴建議，為了我的論文也付出了不少的心血，在他們的耐心指導下，我終于順利地完成了畢業(yè)論文的撰寫工作。六、參考文獻[1]石良玉.論上市公司財務分析體系的改進[D].云南大學,2022.[2]夏凌.基于杜邦財務分析體系的W股份公司盈利能力研究[D].云南師范大學,2021.[3]曹曉麗.財務分析方法與財務分析中存在的問題[J].財經(jīng)問題研究,2021,(S2):73-75.[4]張延美.江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有