內(nèi)部審計(jì)程序的編制基礎(chǔ)簡(jiǎn)介

內(nèi)部審計(jì)程序的編制基礎(chǔ)簡(jiǎn)介1.概述內(nèi)部審計(jì)程序是指為了有效評(píng)估和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和可靠性而制定的一系列程序和步驟。它的編制基礎(chǔ)是由關(guān)鍵要素組成的，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制流程以及相關(guān)政策和法規(guī)等。本文將對(duì)內(nèi)部審計(jì)程序的編制基礎(chǔ)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)程序編制的基礎(chǔ)之一。通過(guò)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估，可以幫助內(nèi)部審計(jì)人員確定審計(jì)的重點(diǎn)和方向。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)估法和風(fēng)險(xiǎn)概率評(píng)估法等。通過(guò)量化和分析風(fēng)險(xiǎn)，可以為下一步的審計(jì)工作提供基礎(chǔ)。3.業(yè)務(wù)流程分析業(yè)務(wù)流程分析是內(nèi)部審計(jì)程序編制的另一個(gè)基礎(chǔ)。它主要包括了對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的了解和評(píng)估，以確定審計(jì)的對(duì)象和范圍。業(yè)務(wù)流程分析的目的在于幫助內(nèi)部審計(jì)人員理解企業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，確定業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，為后續(xù)的內(nèi)部審計(jì)工作提供指導(dǎo)。4.內(nèi)部控制流程內(nèi)部控制流程是內(nèi)部審計(jì)程序編制的重要組成部分。內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)責(zé)能力的重要手段。通過(guò)了解和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制流程，內(nèi)部審計(jì)人員可以確定內(nèi)部控制的強(qiáng)弱環(huán)節(jié)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)意見和建議。5.相關(guān)政策和法規(guī)在編制內(nèi)部審計(jì)程序時(shí)，還需要考慮相關(guān)的政策和法規(guī)。這些政策和法規(guī)包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部制定的制度和規(guī)章等。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員而言，了解和遵守相關(guān)政策和法規(guī)是保證內(nèi)部審計(jì)有效性和合規(guī)性的基礎(chǔ)。6.編制步驟內(nèi)部審計(jì)程序的編制步驟一般包括以下幾個(gè)方面：6.1確定審計(jì)范圍和目標(biāo)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程分析和內(nèi)部控制流程評(píng)估，確定內(nèi)部審計(jì)的范圍和目標(biāo)。確保審計(jì)的重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)高、控制弱的環(huán)節(jié)。6.2制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)范圍和目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、方法、程序和工作重點(diǎn)等，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。6.3執(zhí)行審計(jì)程序根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)程序。包括收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和可靠性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出相應(yīng)的建議和意見。6.4編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在審計(jì)程序執(zhí)行完成后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，并提出改進(jìn)建議和意見。確保報(bào)告的準(zhǔn)確、客觀和可讀性。6.5跟蹤和監(jiān)督改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)程序并不只是結(jié)束于報(bào)告，還需要跟蹤和監(jiān)督改進(jìn)的實(shí)施。確保改進(jìn)措施的有效性和落地。同時(shí)，也要監(jiān)督內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善。7.總結(jié)內(nèi)部審計(jì)程序的編制基礎(chǔ)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程分析、內(nèi)部控制流程和相關(guān)政策和法規(guī)等。在編制內(nèi)部審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該確保審計(jì)范圍和目標(biāo)的明確，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)程序，編制準(zhǔn)確、客觀的內(nèi)部審計(jì)