肖太壽財(cái)稅培訓(xùn)課件

肖太壽財(cái)稅培訓(xùn)課件contents目錄財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)增值稅實(shí)務(wù)個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)財(cái)稅改革趨勢(shì)與展望財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)01CATALOGUE

稅收概念及種類(lèi)稅收定義稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收種類(lèi)根據(jù)征稅對(duì)象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五大類(lèi)。稅收特點(diǎn)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特點(diǎn)。03財(cái)政政策與稅收制度的關(guān)系財(cái)政政策是制定稅收制度的依據(jù)，而稅收制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的手段。01財(cái)政政策財(cái)政政策是國(guó)家通過(guò)財(cái)政支出和稅收政策來(lái)調(diào)節(jié)總需求，以達(dá)到宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。02稅收制度稅收制度是國(guó)家制定的稅收法律、法規(guī)和政策的總稱(chēng)，包括稅法、稅收條例、實(shí)施細(xì)則等。財(cái)政政策與稅收制度稅務(wù)登記01稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行管理的制度。納稅申報(bào)02納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅資料的行為。稅務(wù)登記與納稅申報(bào)的流程03納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證件和資料，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。稅務(wù)登記與納稅申報(bào)企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)02CATALOGUE企業(yè)所得稅法的基本概念企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和范圍征稅對(duì)象為企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅法概述應(yīng)納稅所得額計(jì)算收入總額的計(jì)算：包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。各項(xiàng)扣除的確定：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；其他支出是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。不得扣除的項(xiàng)目：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，以及不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出和贊助支出等。免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。減計(jì)收入企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。加計(jì)扣除企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。稅收優(yōu)惠政策解讀企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。加速折舊符合條件的小型微利企業(yè)以及國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)等可以享受減免稅額的優(yōu)惠政策。減免稅額稅收優(yōu)惠政策解讀增值稅實(shí)務(wù)03CATALOGUE增值稅法的基本概念定義、特點(diǎn)、作用等增值稅的征稅范圍應(yīng)稅行為、免稅行為、不征稅行為等增值稅的納稅人一般納稅人、小規(guī)模納稅人等增值稅法概述含稅銷(xiāo)售額與不含稅銷(xiāo)售額的換算、視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額確定等銷(xiāo)售額的確定進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣應(yīng)納稅額的計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等030201增值稅計(jì)算方法領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、領(lǐng)購(gòu)數(shù)量限制等專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具要求、開(kāi)具時(shí)限等專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具保管要求、保管期限等專(zhuān)用發(fā)票的保管認(rèn)證方式、抵扣時(shí)限等專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證與抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)04CATALOGUE個(gè)人所得稅的納稅人介紹個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅的征稅范圍詳細(xì)列舉個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，如工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。個(gè)人所得稅法的基本概念闡述個(gè)人所得稅法的定義、調(diào)整對(duì)象、基本原則等基本概念。個(gè)人所得稅法概述講解應(yīng)納稅所得額的概念及計(jì)算方法，包括各項(xiàng)所得的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和扣除項(xiàng)目。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算介紹個(gè)人所得稅的稅率表及速算扣除數(shù)的使用，以及不同所得項(xiàng)目的適用稅率。稅率與速算扣除數(shù)演示如何根據(jù)應(yīng)納稅所得額、稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額，并提供實(shí)例分析。應(yīng)納稅額的計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算方法探討合法避稅的方法和技巧，如合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排所得和支出等。合法避稅策略通過(guò)具體案例，分析稅務(wù)籌劃在個(gè)人所得稅領(lǐng)域的應(yīng)用和實(shí)踐。稅務(wù)籌劃案例分析提示納稅人在進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃時(shí)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提供相應(yīng)的防范措施和建議。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范個(gè)人所得稅籌劃與避險(xiǎn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)05CATALOGUE通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的深入分析，識(shí)別潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，如收入確認(rèn)、成本計(jì)量、資產(chǎn)減值等方面的問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表分析及時(shí)了解并掌握稅收政策的變化，評(píng)估對(duì)企業(yè)財(cái)稅處理的影響，預(yù)防因政策調(diào)整而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策變化關(guān)注對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞和不足，從而識(shí)別潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別加強(qiáng)財(cái)稅人員培訓(xùn)定期對(duì)財(cái)稅人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠準(zhǔn)確識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部控制體系建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)稅處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，降低因人為失誤或舞弊行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施在面臨稅務(wù)稽查時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極配合并提供相關(guān)資料，同時(shí)尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助，以確保稽查工作的順利進(jìn)行并降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查根據(jù)稅收政策的變化和企業(yè)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整財(cái)稅處理策略，確保企業(yè)財(cái)稅處理的合規(guī)性和最優(yōu)性。及時(shí)調(diào)整財(cái)稅處理策略在面臨復(fù)雜的財(cái)稅問(wèn)題時(shí)，企業(yè)應(yīng)尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或律師的支持和建議，以確保問(wèn)題得到妥善解決并降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。尋求專(zhuān)業(yè)支持企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略財(cái)稅改革趨勢(shì)與展望06CATALOGUE123隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)稅改革成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵舉措。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)全球稅收競(jìng)爭(zhēng)加劇，國(guó)際稅收規(guī)則不斷調(diào)整，中國(guó)需要積極參與國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)國(guó)家稅收利益。應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收挑戰(zhàn)財(cái)稅改革是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的必然要求，通過(guò)改革可以?xún)?yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政資金使用效率。完善現(xiàn)代財(cái)政制度財(cái)稅改革背景及意義減稅降費(fèi)政策稅收法定原則預(yù)算管理制度改革社保費(fèi)改稅財(cái)稅改革主要內(nèi)容及影響通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)、減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。實(shí)施全面規(guī)范的預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束和績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。推進(jìn)稅收法定原則，提高稅收立法層次和稅收法律權(quán)威性，保障納稅人合法權(quán)益。將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅，建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度，增強(qiáng)社保意識(shí)，保障社會(huì)公平。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展，未來(lái)稅收征管將更加智能化、便捷化，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化稅收征管為應(yīng)對(duì)氣候變化和環(huán)境問(wèn)題，未來(lái)將更加注重綠