肖太壽財稅培訓課件

肖太壽財稅培訓課件contents目錄財稅基礎知識企業(yè)所得稅實務增值稅實務個人所得稅實務財稅風險防范與應對財稅改革趨勢與展望財稅基礎知識01CATALOGUE

稅收概念及種類稅收定義稅收是國家為滿足公共需要，憑借公共權力，按照法定程序和標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收種類根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五大類。稅收特點稅收具有強制性、無償性和固定性三大特點。03財政政策與稅收制度的關系財政政策是制定稅收制度的依據(jù)，而稅收制度是實現(xiàn)財政政策的手段。01財政政策財政政策是國家通過財政支出和稅收政策來調節(jié)總需求，以達到宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定的目的。02稅收制度稅收制度是國家制定的稅收法律、法規(guī)和政策的總稱，包括稅法、稅收條例、實施細則等。財政政策與稅收制度稅務登記01稅務登記是納稅人依法向稅務機關辦理登記手續(xù)，以便稅務機關對其進行管理的制度。納稅申報02納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務機關報送納稅資料的行為。稅務登記與納稅申報的流程03納稅人需在規(guī)定時間內向稅務機關提交相關證件和資料，辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和方式向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。稅務登記與納稅申報企業(yè)所得稅實務02CATALOGUE企業(yè)所得稅法的基本概念企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象和范圍征稅對象為企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅法概述應納稅所得額計算收入總額的計算：包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。各項扣除的確定：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用；稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的支出。不得扣除的項目：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，以及不符合稅法規(guī)定的捐贈支出和贊助支出等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。減計收入企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。加計扣除企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用以及企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。稅收優(yōu)惠政策解讀企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。加速折舊符合條件的小型微利企業(yè)以及國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)等可以享受減免稅額的優(yōu)惠政策。減免稅額稅收優(yōu)惠政策解讀增值稅實務03CATALOGUE增值稅法的基本概念定義、特點、作用等增值稅的征稅范圍應稅行為、免稅行為、不征稅行為等增值稅的納稅人一般納稅人、小規(guī)模納稅人等增值稅法概述含稅銷售額與不含稅銷售額的換算、視同銷售行為的銷售額確定等銷售額的確定進項稅額的抵扣應納稅額的計算準予抵扣的進項稅額、不得抵扣的進項稅額等一般計稅方法、簡易計稅方法等030201增值稅計算方法領購手續(xù)、領購數(shù)量限制等專用發(fā)票的領購開具要求、開具時限等專用發(fā)票的開具保管要求、保管期限等專用發(fā)票的保管認證方式、抵扣時限等專用發(fā)票的認證與抵扣增值稅專用發(fā)票管理個人所得稅實務04CATALOGUE個人所得稅的納稅人介紹個人所得稅的納稅義務人，包括居民納稅人和非居民納稅人的判定標準。個人所得稅的征稅范圍詳細列舉個人所得稅的征稅項目，如工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。個人所得稅法的基本概念闡述個人所得稅法的定義、調整對象、基本原則等基本概念。個人所得稅法概述講解應納稅所得額的概念及計算方法，包括各項所得的計算標準和扣除項目。應納稅所得額的計算介紹個人所得稅的稅率表及速算扣除數(shù)的使用，以及不同所得項目的適用稅率。稅率與速算扣除數(shù)演示如何根據(jù)應納稅所得額、稅率和速算扣除數(shù)計算應納稅額，并提供實例分析。應納稅額的計算個人所得稅計算方法探討合法避稅的方法和技巧，如合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排所得和支出等。合法避稅策略通過具體案例，分析稅務籌劃在個人所得稅領域的應用和實踐。稅務籌劃案例分析提示納稅人在進行個人所得稅籌劃時可能面臨的稅務風險，并提供相應的防范措施和建議。稅務風險與防范個人所得稅籌劃與避險財稅風險防范與應對05CATALOGUE通過對企業(yè)財務報表的深入分析，識別潛在的財稅風險，如收入確認、成本計量、資產(chǎn)減值等方面的問題。財務報表分析及時了解并掌握稅收政策的變化，評估對企業(yè)財稅處理的影響，預防因政策調整而產(chǎn)生的風險。稅收政策變化關注對企業(yè)內部控制體系進行評價，發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞和不足，從而識別潛在的財稅風險。內部控制評價企業(yè)財稅風險識別加強財稅人員培訓定期對財稅人員進行專業(yè)培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識，使其能夠準確識別和應對潛在的財稅風險。完善內部控制體系建立健全企業(yè)內部控制體系，確保財稅處理的合規(guī)性和準確性，降低因人為失誤或舞弊行為導致的風險。建立風險預警機制建立財稅風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的財稅風險，防止風險擴大和惡化。企業(yè)財稅風險防范措施在面臨稅務稽查時，企業(yè)應積極配合并提供相關資料，同時尋求專業(yè)稅務顧問的幫助，以確?；楣ぷ鞯捻樌M行并降低潛在風險。積極應對稅務稽查根據(jù)稅收政策的變化和企業(yè)實際情況，及時調整財稅處理策略，確保企業(yè)財稅處理的合規(guī)性和最優(yōu)性。及時調整財稅處理策略在面臨復雜的財稅問題時，企業(yè)應尋求專業(yè)稅務顧問或律師的支持和建議，以確保問題得到妥善解決并降低潛在風險。尋求專業(yè)支持企業(yè)財稅風險應對策略財稅改革趨勢與展望06CATALOGUE123隨著中國經(jīng)濟進入新常態(tài)，財稅改革成為推動經(jīng)濟轉型升級、實現(xiàn)高質量發(fā)展的關鍵舉措。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)全球稅收競爭加劇，國際稅收規(guī)則不斷調整，中國需要積極參與國際稅收合作與競爭，維護國家稅收利益。應對國際稅收挑戰(zhàn)財稅改革是建立現(xiàn)代財政制度的必然要求，通過改革可以優(yōu)化財政收支結構、提高財政資金使用效率。完善現(xiàn)代財政制度財稅改革背景及意義減稅降費政策稅收法定原則預算管理制度改革社保費改稅財稅改革主要內容及影響通過降低企業(yè)稅負、減輕個人稅收負擔，激發(fā)市場主體活力，促進經(jīng)濟增長。實施全面規(guī)范的預算管理制度，強化預算約束和績效管理，提高財政資金使用效益。推進稅收法定原則，提高稅收立法層次和稅收法律權威性，保障納稅人合法權益。將社會保險費改為社會保險稅，建立統(tǒng)一的社會保險制度，增強社保意識，保障社會公平。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術的發(fā)展，未來稅收征管將更加智能化、便捷化，提高稅收征管的效率和準確性。數(shù)字化稅收征管為應對氣候變化和環(huán)境問題，未來將更加注重綠